Riforma fiscale 2023-2025

Pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 189 del 14 agosto 2023 il testo definitivo della legge Delega al Governo per la riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) che è entrata in vigore il 29 agosto 2023 e stabilisce che il Governo adotti entro 36 mesi (termine prorogato dalla legge 120 dell'8 agosto 2025, in luogo dei 24 mesi originariamente previsti) dalla data di entrata in vigore della presente legge, uno o più decreti legislativi recanti la revisione del sistema tributario, i quali dovranno essere adottati, nel rispetto dei principi costituzionali, nonché del diritto dell’Unione europea e internazionale.

Il ddl, così come modificato, stabilisce che il Governo adotti entro 36 mesi dalla data di entrata in vigore della presente legge, uno o più decreti legislativi recanti la revisione del sistema tributario, i quali dovranno essere adottati, nel rispetto dei principi costituzionali, nonché del diritto dell’Unione europea e internazionale.

I principali aspetti della riforma fiscale riguardano:

• la struttura dell'Irpef; 
• la revisione della tassazione d'impresa; 
• la revisione dell'imposta sul valore aggiunto;
• il graduale superamento dell'Irap; 
• la razionalizzazione dell'imposta di registro, dell'imposta sulle successioni e donazioni, dell'imposta di bollo e degli altri tributi indiretti, diversi dall'IVA;
• la revisione delle disposizioni in materia di accisa e delle altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi; 
• il riordino delle disposizioni vigenti in tema di giochi pubblici, fermo restando il modello organizzativo dei giochi pubblici fondato sul regime concessorio e autorizzatorio;
• la revisione dell'attività di accertamento;
• la revisione del sistema nazionale della riscossione.

Per approfondire leggi il nostro speciale sempre aggiornato Riforma Fiscale 2024: la Bussola dei decreti

Decreti legislativi attuativi della Legge delega n. 111/2023

In attuazione della delega, ad oggi sono stati approvati dal Consiglio dei Ministri i seguenti schemi di decreti legislativi che hanno iniziato il loro iter parlamentare, alcuni dei quali già pubblicati in Gazzetta Ufficiale:

Testi Unici

Sempre in attuazione della Delega per la riforma fiscale (Legge n. 111/2023, art. 21), sono stati elaborati dall'Agenzia delle Entrate nove proposte di Testi unici, in consultazione fino al 13 maggio scorso, al fine di riordinare in maniera organica le disposizioni che regolano il sistema tributario, nell’ottica di semplificare e migliorare la chiarezza delle regole fiscali (per approfondire segui anche il Dossier Codici e Testi Unici).

Con la modifica introdotta dalla lettera e) della legge 120 dell'8 agosto 2025, il termine per la predisposizione dei testi unici fiscali slitta al 31 dicembre 2026.

Ad oggi, tre di questi sono stati pubblicati in GU:

Nel presente Dossier seguiremo la Riforma con continui approfondimenti sulle singole novità.