Nuovo Testo unico IVA in vigore dal 2027: il testo pubblicato in GU

Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore aggiunto pubblicato in Gazzetta Ufficiale: il testo del Dlgs 10/2026 in vigore dal 2027

1) Sommario del nuovo Testo unico Iva

Il testo unico IVA riorganizza, coordina e riscrive la normativa vigente, rendendola più leggibile e sistematica.

Il testo è articolato in 18 Titoli suddivisi in 171 articoli e da 4 tabelle allegate. 

TITOLO I – OGGETTO E AMBITO DI APPLICAZIONE
Capo I – Disposizioni generali

TITOLO II – AMBITO TERRITORIALE DI APPLICAZIONE
Capo I – Territorialità dell’imposta e definizioni

TITOLO III – SOGGETTI PASSIVI
Capo I – Esercizio di imprese, arti e professioni

TITOLO IV – OPERAZIONI IMPONIBILI
Capo I – Cessioni di beni
Capo II – Acquisti intraunionali di beni
Capo III – Prestazioni di servizi
Capo IV – Importazioni
Capo V – Buono-corrispettivo

TITOLO V – LUOGO DELLE OPERAZIONI IMPONIBILI
Capo I – Cessioni di beni
Capo II – Operazioni intraunionali
Capo III – Prestazioni di servizi

TITOLO VI – FATTO GENERATORE ED ESIGIBILITÀ DELL’IMPOSTA
Capo I – Cessioni di beni e prestazioni di servizi
Capo II – Cessioni e acquisti intraunionali

TITOLO VII – BASE IMPONIBILE
Capo I – Disposizioni generali
Capo II – Acquisti intraunionali di beni
Capo III – Importazioni

TITOLO VIII – ALIQUOTE
Capo I – Aliquote dell’imposta

TITOLO IX – ESENZIONI E NON IMPONIBILITÀ
Capo I – Operazioni esenti
Capo II – Operazioni non imponibili connesse alle operazioni intraunionali
Capo III – Operazioni non imponibili connesse alle importazioni
Capo IV – Operazioni non imponibili connesse all’esportazione
Capo V – Operazioni non imponibili assimilate
Capo VI – Depositi IVA

TITOLO X – RIVALSA E DETRAZIONE
Capo I – Rivalsa
Capo II – Detrazione

TITOLO XI – VOLUME D’AFFARI ED ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ
Capo I – Volume d’affari

TITOLO XII – OBBLIGHI DEI SOGGETTI PASSIVI
Capo I – Debitori dell’imposta
Capo II – Debitore dell’imposta per le operazioni intraunionali
Capo III – Debitore dell’imposta per le importazioni
Capo IV – Inizio, variazione e cessazione dell’attività
Capo V – Fatturazione e registrazione delle operazioni
Capo VI – Fatturazione e registrazione delle operazioni intraunionali
Capo VII – Obblighi generali dei prestatori di servizi di pagamento

TITOLO XIII – RISCOSSIONE
Capo I – Liquidazione e versamenti

TITOLO XIV – RIMBORSI
Capo I – Disposizioni varie

TITOLO XV – GRUPPO IVA
Capo I – Disposizioni generali

TITOLO XVI – REGIMI SPECIALI
Capo I – Liquidazione dell’IVA secondo la contabilità di cassa
Capo II – Regime speciale per i produttori agricoli e ittici
Capo III – Disposizioni relative a determinati settori
Capo IV – Agenzie di viaggio e turismo
Capo V – Attività spettacolistiche
Capo VI – Regimi speciali per i rivenditori di beni usati, oggetti d’arte, antiquariato o da collezione
Capo VII – Regimi speciali One Stop Shop (OSS) e Import One Stop Shop (IOSS)
Capo VIII – Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi
Capo IX – Disposizioni per l’identificazione di determinati prodotti
Capo X – Regime speciale per la dichiarazione e il pagamento dell’IVA all’importazione

TITOLO XVII – REGIMI DI FRANCHIGIA
Capo I – Regime nazionale di franchigia
Capo II – Regime transfrontaliero di franchigia

TITOLO XVIII – DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO FINALE
Capo I – Disposizioni varie

Al nuovo Testo Unico Iva sono allegate anche quattro Tabelle:

• Tabella A:
  Parte I: “Prodotti agricoli e ittici”;
  Parte II: “Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4 per cento”;
  Parte III: “Beni e servizi soggetti all’aliquota del 5 per cento”;
  Parte IV: “Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10 per cento”;
• Tabella B: “Prodotti soggetti a specifiche discipline”;
• Tabella C: “Spettacoli e altre attività”;
• Tabella D: “Oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione”.

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