Redditi Persone Fisiche 2025

Con il Provvedimento del 17.03.2025 n. 131076, l'Agenzia delle Entrate ha pubblicato il Modello e le Istruzioni della Dichiarazione dei Redditi PF 2025 per l'anno d'imposta 2024 .

Ecco alcune delle principali novità contenute nel modello REDDITI PF 2025, periodo d’imposta 2024:

Aliquote IRPEF

• Per il periodo d’imposta 2024, le aliquote sono state rimodulate e ridotte a tre scaglioni.

Locazioni brevi

• I redditi derivanti da contratti di locazione breve sono soggetti alla cedolare secca con un’aliquota del 26% (se si opta per il regime agevolato).
• L’aliquota è ridotta al 21% per i redditi derivanti da una sola unità immobiliare individuata dal contribuente in dichiarazione.

Codice Identificativo Nazionale (CIN) per locazioni turistiche

• Inserita una nuova sezione nel Quadro RB per indicare il CIN rilasciato dal Ministero del Turismo per identificare l’immobile locato.

Lavoro dipendente all’estero (zone di frontiera)

• Il reddito da lavoro dipendente prestato all’estero in zone di frontiera o Paesi limitrofi concorre al reddito complessivo solo per la parte eccedente i 10.000 euro.

Imposta sostitutiva per frontalieri in Svizzera

• I lavoratori dipendenti residenti entro 20 km dal confine svizzero possono optare per un’imposta sostitutiva anziché per la tassazione ordinaria.

Detrazione per lavoro dipendente

• Per il 2024, la detrazione per i redditi da lavoro dipendente (escluse pensioni) è innalzata a 1.955 euro per chi ha un reddito complessivo fino a 15.000 euro.

Lavoro sportivo dilettantistico e professionistico

• Dal 1° luglio 2024, il reddito derivante dall’attività sportiva non può più essere assimilato a quello di lavoro autonomo.

Bonus tredicesima

• Ai lavoratori dipendenti con reddito complessivo fino a 28.000 euro è riconosciuta un’indennità di 100 euro, proporzionata al periodo di lavoro, che non concorre alla formazione del reddito.

Regime fiscale agevolato per lavoratori impatriati

• Ridefinita la disciplina per chi trasferisce la residenza fiscale in Italia dal 2024.

Trattamento Integrativo

• Per il 2024, il trattamento integrativo è riconosciuto ai contribuenti con reddito complessivo fino a 15.000 euro, se l’imposta lorda supera la detrazione spettante per il lavoro dipendente, ridotta di 75 euro rapportati al periodo di lavoro nell’anno.

Rimodulazione delle detrazioni per oneri

• Per chi ha un reddito complessivo superiore a 50.000 euro, la detrazione spettante è ridotta di 260 euro.

Bonus mobili

• Il tetto massimo di spesa su cui calcolare la detrazione per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici è fissato a 5.000 euro per il 2024.

Superbonus

• Per le spese sostenute nel 2024, la detrazione è ridotta al 70% e viene rateizzata in 10 anni.

Sismabonus ed eliminazione barriere architettoniche

• Per le spese sostenute nel 2024, la detrazione è rateizzata in 10 anni.

Opzione Superbonus 2023

• Per le spese sostenute dal 1° gennaio al 31 dicembre 2023, si può optare per la rateizzazione in 10 anni, tramite una dichiarazione integrativa da presentare entro il termine della dichiarazione 2024. L’opzione è irrevocabile.

IVIE e IVAFE (Imposte sugli investimenti esteri)

• L’imposta sugli immobili all’estero è fissata all’1,06%.
• L’aliquota per prodotti finanziari detenuti in Paesi a regime fiscale privilegiato è del 4 per mille annuo.

Tassazione agevolata per frontalieri in Svizzera

• I lavoratori dipendenti residenti entro 20 km dal confine svizzero possono optare per un’imposta sostitutiva pari al 25% delle imposte applicate in Svizzera.

Credito d’imposta per investimenti in start-up e PMI innovative

• Se la detrazione per investimenti in start-up e PMI innovative supera l’imposta lorda, l’eccedenza viene riconosciuta come credito d’imposta.

Ultimo aggiornamento il 8 aprile 2025