HOME

/

FISCO

/

VERIFICHE FISCALI GUARDIA DI FINANZA

/

VERIFICHE FISCALI GUARDIA DI FINANZA

Verifiche Fiscali Guardia di Finanza

Notizie e approfondimenti sull'attività della Guardia di Finanza - circ. 1/2018 Manuale Operativo contro l'evasione e le Frodi Fiscali

Il presente dossier vuole essere un aiuto per i nostri lettori alla comprensione delle principali linee guida  dell'attività della Guardia di Finanza anche  per aiutare e sostenere la compliance tra Fisco e Contribuente . Saranno raccolti inoltre qui notizie e approfondimenti sui documenti di prassi e pronunce  della giurisprudenza in tema di verifiche della Guardia di Finanza e contenzioso tributario  in genere.

Le direttive piu recenti per l’attività ispettiva della Guardia di Finanza  sono state emanate dal Comando Generale della Guardia di Finanza con  la Circolare n. 1/2018, un voluminoso documento di prassi (circa 1200 pagine) che ha sostituito la precedente Circolare n. 1/2008 e che rappresenta il principale documento di riferimento per l’attività ispettiva fiscale della Guardia di Finanza.

A differenza della denominazione data alla precedente circolare (“Istruzioni sull’attività di verifica”), questa volta il nuovo documento è intitolato “Manuale operativo in materia di contrasto all’evasione fiscale e alle frodi fiscali”;  anche questo si suddivide in tre volumi contenenti disposizioni operative ed un quarto volume dedicato alla modulistica e alla documentazione di supporto prevista per l’attività ispettiva. I tre volumi sono a loro volta suddivisi in 5 parti:

  •     il primo volume contiene:

             -  parte I (“L’azione della Guardia di Finanza a contrasto dell’evasione e delle frodi fiscali. Direttive generali e moduli operativi”),
            - parte II (“L’attività di polizia giudiziaria a contrasto dell’evasione e delle frodi fiscali”);

  •     il secondo volume contiene:

             - parte III (“Esecuzione delle verifiche e dei controlli”),
             - parte IV (“Valorizzazione delle informazioni acquisite nell’ambito delle attività investigative, di vigilanza e di controllo dei flussi finanziari”);

  •     il terzo volume contiene:

              - parte V (“Principali metodologie di controllo”).

Come evidenziato nella presentazione dell’opera dal Comandante Generale del Corpo, il Generale C.A. Giorgio Toschi, questo manuale operativo rappresenta una svolta nelle linee d’azione della Guardia di Finanza a difesa della sicurezza economico-finanziaria del Paese, 

Tra le novità di rilievo emergono una maggiore attenzione al contraddittorio con il contribuente già nel corso della verifica fiscale e il sostegno alla compliance (ovvero all’adempimento spontaneo del contribuente) nei rapporti tra contribuente e fisco.

Le direttive operative contenute nella nuova Circolare n. 1/2018, sono  entrate in vigore a far data dal 1 gennaio 2018.

Articoli correlati al Dossier

Come il Fisco ricostruisce i redditi dichiarati dal contribuente

La ricostruzione dei redditi da parte dell'amministrazione finanziaria. Metodo analitico, metodo induttivo e metodo analitico-induttivo. Quando scatta l'accertamento d'ufficio

Gli “altri documenti” analoghi alle fatture nella dichiarazione fraudolenta

I documenti diversi dalla fattura e il reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

Operazioni parzialmente inesistenti e operazioni antieconomiche

La relazione tra operazioni parzialmente inesistenti e operazioni antieconomiche nelle imposte dirette e nell’IVA

Indetraibile l’IVA relativa a fatture per operazioni inesistenti in reverse charge

Meccanismo di inversione contabile o reverse charge. Di cosa si tratta, quali sono le finalità dell'inversione contabile e cosa accade in caso di fatture per operazioni inesistenti

Le indagini finanziarie

Introduzione dell’intelligenza artificiale a scopo investigativo

La confisca nel diritto penale tributario

Confisca diretta e confisca per equivalente del profitto o del prezzo del reato: misure di sicurezza - ablatorie - nei confronti della persona fisica.

E' consentita la confisca nei confronti di una persona giuridica?

La confisca diretta del profitto di reato è possibile nei confronti di una persona giuridica quando il profitto è rimasto nella disponibilità della persona giuridica

Possono essere oggetto di confisca/sequestro beni altrui?

I beni oggetto di confisca/sequestro devono essere nella disponibilità del soggetto autore del reato

Che cos’è la Confisca? Cosa si intende per prodotto, profitto e prezzo?

Il giudice puo' ordinare la confisca delle cose che servirono o furono destinate a commettere il reato e delle cose che ne sono il prodotto o il profitto

L'abbonamento adatto
alla tua professione

L'abbonamento adatto alla tua professione

Fisco e Tasse ti offre una vasta scelta di abbonamenti, pensati per figure professionali diverse, subito accessibili e facili da consultare per ottimizzare i tempi di ricerca ed essere sempre aggiornati.

L'abbonamento adatto alla tua professione

Fisco e Tasse ti offre una vasta scelta di abbonamenti, pensati per figure professionali diverse, subito accessibili e facili da consultare per ottimizzare i tempi di ricerca ed essere sempre aggiornati.

Speciali · 28/09/2021 Sanzioni tributarie penali e amministrative

Le sanzioni tributarie amministrative colpiscono gli illeciti tributari amministrativi quelle penali colpiscono i reati. Una guida spiega e commenta l'apparato sanzionatorio

Maggioli Editore

Copyright 2000-2024 FiscoeTasse è un marchio Maggioli SPA - Galleria del Pincio 1, Bologna - P.Iva 02066400405 - Iscritta al R.E.A. di Rimini al n. 219107- Periodico Telematico Tribunale di Rimini numero R.G. 2179/2020 Registro stampa n. 12 - Direttore responsabile: Luigia Lumia.

Pagamenti via: Pagamenti Follow us on:

Follow us on:

Pagamenti via: Pagamenti

Maggioli Editore

Copyright 2000-2021 FiscoeTasse è un marchio Maggioli SPA - Galleria del Pincio 1, Bologna - P.Iva 02066400405 - Iscritta al R.E.A. di Rimini al n. 219107- Periodico Telematico Tribunale di Rimini numero R.G. 2179/2020 Registro stampa n. 12 - Direttore responsabile: Luigia Lumia.