Tutte le novità della legge di bilancio 2017 dopo la sua approvazione al Senato del 7 dicembre, in un eBook in formato PDF di 51 pagine.
Le novità fiscali della legge di bilancio 2017 dopo l’approvazione definitiva.
Fisco ancora in primo piano anche nella Legge di bilancio. Anche se quest'anno la manovra è stata “spacchettata” tra decreto fiscale e legge, le misure fiscali continuano a fare la parte del leone.
Accanto ai nuovi bonus per la riqualificazione del patrimonio immobiliare che aumentano in maniera consistente l'aliquota di detrazione, sono ritoccate anche le agevolazioni per le imprese del settore turistico che decidono di intervenire sugli immobili.
Interventi anche in favore del settore agricolo, con l'eliminazione dell'IRPEF sul reddito dei terreni, e esonero contributivo triennale per i giovani agricoltori.
Per le imprese arriva l'IRI al posto dell'IRES con aliquota fissa al 24%, e dal 2018 farà il suo esordio il gruppo IVA.
Tassa fissa di 100.000 euro l'anno sui redditi prodotti all'estero per gli stranieri (persone fisiche) che decideranno di trasferire la residenza in Italia, e detrazione IRPEF rafforzata per il rientro di ricercatori e lavoratori specializzati.
Arriva la possibilità di ottenere sconti fiscali per le società quotate che decideranno di fare da sponsor a nuove start-up, e sono rafforzate le agevolazioni per i privati che investono nel capitale.
Arrivano anche i PIR, Piani di risparmio individuale a lungo termine destinati a finanziare le imprese, con esenzione fiscale sui guadagni realizzati dagli investitori privati.
Introdotto un regime fiscale più favorevole per l'aumento di produttività e per il welfare aziendale, e sconti contributivi per favorire l'alternanza scuola-lavoro, mentre è ridotta l'aliquota contributiva per gli iscritti alla Gestione separata INPS.
Per quel che riguarda invece le famiglie, la no-tax area per i pensionati è unificata a prescindere dall'età, scende il canone Rai e arriva un nuovo bonus per l'asilo nido.
Di tutto rilievo, poi il taglio delle tasse universitarie rapportato all'ISEE, mentre aumentano le detrazioni IRPEF per chi ha figli iscritti alle scuole paritarie.
Indice
Introduzione.
1. Ecobonus e sisma bonus.
1.1 Riqualificazione patrimonio immobiliare più conveniente - Comma 2.
1.1.1 Ristrutturazione edilizia e bonus mobili
1.1.2 Risparmio energetico e cessione del credito.
1.1.3 Più alte le detrazioni per i lavori in condominio.
1.1.4 Il meccanismo della nuova detrazione per gli interventi antisismici
1.1.5 Sismabonus più alto in condominio.
1.1.6 Rafforzato il credito d'imposta per la ristrutturazione delle strutture alberghiere.
1.1.7 Le spese agevolabili
2. Norme fiscali per le imprese.
2.1 Proroga e rafforzamento del super-ammortamento per l'innovazione - Commi 8 - 13.
2.1.1 Agevolate anche le spese pagate solo in acconto.
2.1.2 Iper ammortamento per l'innovazione tecnologica.
2.2 Credito d’imposta per le attività di ricerca e sviluppo più elevato – Commi 15 - 16.
2.2.1 Detrazione al 50% per tutto il personale altamente specializzato.
2.3 Al via il regime di cassa per i contribuenti in contabilità semplificata - Commi 17 - 23.
2.3.1 Le nuove modalità di calcolo.
2.3.2 Criterio di cassa anche per l'IRAP.
2.3.3 Semplificati gli obblighi contabili
2.4 IVA di gruppo dal 2018 – Commi 24 - 31.
2.4.1 Un unico soggetto passivo per tutte le imprese.
2.4.2 I vincoli tra i soggetti
2.4.3 L'esercizio dell'opzione.
2.4.4 Gli adempimenti del gruppo.
2.4.5 Imposte di bollo e di registro e norme sui versamenti
2.5 Ancora un semestre di imposte ridotte per gli acquisti alle aste immobiliari - Comma 32.
2.6 IVA al 5% sui servizi di trasporto urbano – Commi 33 - 35.
2.7 Stop al contante per le fatture pagate dal condominio – Comma 36.
2.8 Sale la deducibilità per il noleggio dei veicoli degli agenti di commercio - Comma 37.
2.9 Pagamento cumulativo bollo per le auto aziendali – Commi 38 – 39.
2.10 Canone tv più basso nel 2017 - Comma 40
2.11 Soppresso il canone erariale per l'estrazione del sale - Comma 41
2.12 Stop anche per il 2017 all'aumento delle addizionali comunali e regionali - Comma 42
2.13 IRPEF più leggera per gli imprenditori agricoli e i coltivatori diretti – Comma 44
2.14 Sale la compensazione IVA su bovini e suini – Comma 45
2.15 Piccola proprietà contadina, confermate le agevolazioni per i territori montani - Comma 47
2.16 Scende l'accisa sulla birra – Comma 48
2.17 Via l'addizionale IRES per le società di gestione dei fondi comuni d’investimento - Comma 49
2.18 Regime fiscale agevolato per le società sportive dilettantistiche – Comma 50
2.19 Imposte ridotte per gli operatori di finanza etica e sostenibile – Comma 51
2.20 Bonus acquisti per i veicoli per la distribuzione gratuita di prodotti – Commi 59 - 64
2.21 Fisco più leggero sul reddito d'impresa - Comma 68
2.21.1 Imposta sostitutiva a richiesta
2.21.2 L'IRI in dettaglio
2.21.3 Riviste le norme sull'ACE a valere dal 2016
2.22 Torna la rivalutazione di terreni, partecipazioni e beni d’impresa - Commi 554-564
2.22.1 Confermata l'imposta all'8% per i terreni 31
2.22.2 Rivalutazione dei beni d'impresa con imposta al 16%
2.23 Tempi più lunghi per l'assegnazione di beni ai soci – Commi 565-566
2.23.1 Nuova possibilità per gli imprenditori individuali
2.24 Novità sulle note di variazione IVA - Comma 567
2.24.1 Niente nota di variazione all'apertura del concordato
3. Sostegno agli investimenti
3.1 Stabilizzate le agevolazioni per gli investimenti nelle start-up e nelle Pmi innovative - Commi 52-58
3.1.1 Più detrazioni per chi investe in start up.
3.2 Agevolazioni per start-up e PMI – Commi 65 - 70.
3.2.1 Firma digitale semplificata e niente imposte di bollo per la costituzione.
3.2.2 Più alta la detrazione per gli investimenti nel capitale delle società.
3.2.3 Rafforzate le norme per i finanziamenti alle PMI innovative.
3.2.4 Accesso al crowdfunding per tutte le PMI
3.3 Sconto fiscale alle società quotate che investono in start up - Commi 76-80.
3.3.1 Le regole operative.
3.4 Trattamenti dei crediti tributari e contributivi in caso di concordato - Comma 81.
3.4.1 Importi minimi obbligatori
3.5 Incentivati i piani di risparmio a lungo termine - Commi 104 -114.
3.5.1 L'identikit dei prodotti
3.5.2 Un solo PIR per investitore.
3.6 Incentivi per gli investimenti dall'estero - Comma 148.
3.6.1 Arriva il visto per gli investitori
3.6.2 Tassa fissa per i ricchi che trasferiscono la residenza.
3.6.3 Gli incentivi per il rientro dei “cervelli”
3.6.4 Il regime speciale per lavoratori rimpatriati
4. Lavoro e contributi
4.1 IRPEF più leggera sui premi aziendali e assicurazioni contro l'invalidità – Commi 160 - 162.
4.1.1 Meno tasse sulla produttività.
4.1.2 Voucher aziendali ad ampio raggio.
4.1.3 Agevolate le polizze contro l'invalidità.
4.2 Sgravio contributivo in caso di cambio di appalto o di chiusura di cantiere - Comma 164.
4.3 Contributi più leggeri per gli iscritti alla Gestione separata INPS - Comma 165.
4.4 Sale la no tax area per i pensionati - Comma 210.
4.5 Meno imposte sulla reversibilità degli orfani - Comma 249
4.6 Contributi ridotti per l'alternanza scuola -lavoro - Commi 308-313
4.7 Esonero contributi per i giovani agricoltori neo iscritti - Commi 344-347
4.8 Riduzione sgravi contributivi nel settore della pesca - Comma 431
5. Istruzione e famiglia.
5.1 Riduzione tasse universitarie – Commi 252-267.
5.1.1 Agevolazione per l'ISEE fino a 30.000 euro solo per le università statali
5.1.2 Niente tasse per i dottorandi senza borsa.
5.1.3 Nessun tetto per le altre università.
5.2 Agevolate le donazioni in favore degli Istituti tecnici superiori – Comma 294.
5.2.1 Donazioni equiparate a quelle universitarie.
5.3 Buono nido e voucher asili - Commi 355-357.
6. Normativa anti evasione.
6.1 Tracciabilità dei carburanti e depositi fiscali contro l'evasione delle accise - Commi 535 - 536.
6.1.1 Percorso sotto controllo.
6.1.2 Riviste le norme sui depositi fiscali
6.2 In arrivo la lotteria nazionale degli scontrini – Commi 537-544.
6.2.1 Il codice fiscale sugli scontrini
6.3 Più alte le detrazioni per le spese scolastiche - Comma 617.
6.4 Erogazioni alle scuole solo con strumenti tracciabili - Comma 620.
6.5 Stop agli aumenti di IVA e accise per il 2017 - Commi 631 - 632.
