Guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo focalizzata sulle grandi imprese e PMI; eBook in pdf di 165 pagine
L'ebook "Il Regime di Adempimento Collaborativo: Grandi Imprese e PMI" offre una guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo, focalizzandosi sulle grandi imprese e PMI.
- D.M. Certificazione in vigore dal 18.01.2025
- Check list e Modello TCM
- Gestione integrata rischi fiscali d’impresa
- Aspetti contabili tributari sostenibilità ESG
- Effetti e benefici premiali
- PMI e Tax control framework (volontario) certificato
Aggiornato al D.M. 09.07.2025. Tra le principali novità:
- I requisiti e Modello per l’abilitazione di certificatore dal CNDCEC
- Il Modello di gestione del rischio fiscale per le PMI, D.M. 9 luglio 2025
eBook in pdf di 165 pagine.
L’adempimento collaborativo rappresenta un'opportunità strategica per le imprese che vogliono instaurare un rapporto trasparente con l’Amministrazione finanziaria, ridurre il rischio fiscale e ottenere significativi benefici premiali. Questo eBook offre un'analisi approfondita e operativa del regime di cooperative compliance, aggiornato a:
- D.M. 09.07.2025;
- Linee guida ADE del 10 gennaio 2025,
- D.M. Certificazione in vigore dal 18 gennaio 2025.
A chi è rivolto?
- Grandi imprese e PMI interessate all’adempimento collaborativo
- Dottori Commercialisti, Revisori e Consulenti fiscali
- CFO e Responsabili amministrativi
- Compliance Officer e esperti di risk management
Cosa troverai all’interno?
- Check list e Modello TCM per la gestione del rischio fiscale
- Tax Control Framework (TCF) per grandi imprese e PMI
- Effetti e benefici premiali previsti dal Decreto 221/2023 e dal Correttivo Decreto 108/2024
- Sostenibilità ESG e fiscalità d’impresa
- Aspetti contabili e tributari con focus su compliance e governance
Indice
Premessa
1. Aspetti normativi e sostanziali del nuovo istituto dell’adempimento collaborativo
1.1 Il regime di adempimento collaborativo o co-operative compliance
1.2 I requisiti soggettivi: nuovi cluster
1.3 La valutazione dei requisiti dimensionali
1.4 L’effetto di trascinamento tra “facoltà” e “obbligo”
- 1.4.1 Il Gruppo
- 1.4.2 I Gruppi IVA
- 1.4.3 L’ interpello sui nuovi investimenti
1.5 Check list novità
1.6 Il Codice di Condotta (aggiornato): le regole in breve
2. La gestione integrata dei rischi fiscali grandi imprese e PMI
2.1 Requisiti oggettivi: il Tax Control Framework, TCF, integrato
- 2.1.1 PMI e adozione volontaria del TCF. Novità e prime riflessioni
- 2.1.2 La strategia fiscale
- 2.1.3 Sistema dei ruoli, responsabilità e controllo
- 2.1.4 Tipi di rischio fiscale e rating del rischio finanziario e d’impatto
- 2.1.5 Rischio fiscale ‘significativo’ e ‘non significativo’: una dicotomia necessaria?
- 2.1.6 Connotato esimente e responsabilità penale dell’ente. Una riflessione sull’articolo 8, co. 1, D. Lgs 231/2001
- 2.1.7 Il monitoraggio e valutazione ex ante
- 2.1.8 Adattabilità del TCF al contesto interno ed esterno
- 2.1.9 La relazione annuale e la rilevanza di un sistema integrato aziendale
2.2 La certificazione del Tax Control Framework
- 2.2.1 I requisiti e Modello per l’abilitazione di certificatore dal CNDCEC
- 2.2.2 Decreto ministeriale e Linee guida dell’ ADE per la certificazione individuale e di gruppo
- 2.2.3 Check list valutazioni del certificatore
- 2.2.4 La certificazione: il Modello
2.3 L’integrazione con il sistema del controllo interno: vantaggi, proporzionalità e compliance integrata
2.4 Il Modello di gestione del rischio fiscale per le PMI, D.M. 9 luglio 2025
3. Competenze e aspetti procedimentali
3.1 Competenza esclusiva e controllo del regime
3.2 Aspetti procedimentali
- 3.2.1 Presentazione della domanda e prima fase istruttoria
3.3 Svolgimento della procedura successiva all’ammissione al regime
- 3.3.1 Interlocuzioni costanti e preventive
- 3.3.2 La formalizzazione delle posizioni nel corso della procedura
- 3.3.3 Adempimenti di chiusura del periodo di imposta
- 3.3.4 Modifica delle posizioni assunte
- 3.3.5 Clausole di esclusione e revoca del regime
3.4 Doveri dell’ADE e del contribuente
- 3.4.1 Gli impegni dell’amministrazione finanziaria
- 3.4.2 Ruolo e responsabilità del funzionario dell’Agenzia delle Entrate
- 3.4.3 Gli impegni del contribuente
4. Effetti PREMIALI post Decreto 108/2024
4.1 Effetti premiali, incentivi specifici, e sistema sanzionatorio
- 4.1.1 La mappatura dei rischi. Circolari 2/E/2021 e 12/E/22
- 4.1.2 La procedura di interpello abbreviata
- 4.1.3 L’esonero di garanzie per i rimborsi delle imposte dirette ed indirette
- 4.1.4 Quadro di sintesi Decreto 221/2023 e ss. modifiche Correttivo Decreto 108/2024
5. L’adeguata progettazione del tax control framework integrato grandi imprese e PMI
5.1 Le finalità e le caratteristiche del Tax Control Framework
- 5.1.1 Pilastri e principi del TCF: correlazioni con l’adempimento collaborativo
5.2 La valutazione del TCF
- 5.2.1 Il test del TCF e la valutazione dell’adeguatezza
- 5.2.2 Gestione del rischio ed errori nel TCF
5.3 Fattore sostenibilità e fiscalità: un’osmosi ‘necessaria’ nell’architettura del TCF
5.4 Approccio metodologico un esempio
5.5 Case study: Snam, Gruppo Maire Tecnimont, Eni
- 5.5.1 Case study SNAM: l’estratto del Tax Control Framework (Fonte relazione finanziaria)
- 5.5.2 Case study: Strategia Fiscale del Gruppo Maire Tecnimont approvata dal Consiglio di Amministrazione di Maire Tecnimont S.p.A. in data 19 dicembre 2022
- 5.5.3 Case study: ENI Commenti inviati a Tax Justice Italia, corretto e puntuale adempimento fiscale come contributo alla creazione di valore nei Paesi in cui opera
5.6 Le Linee Guida dell’Agenzia delle Entrate al Tax Compliance Model, TCM, e TCF
- 5.6.1 Il tax risk assessment
- 5.6.2 Il Tax Risk Management
- 5.6.3 La Policy di gestione del rischio
- 5.6.4 I requisiti/elementi della Policy
- 5.6.5 Uno schema di Tax Compliance Model, TCM
6. Considerazioni conclusive e prospettiva futura
7. Provvedimenti, prassi e norme
- Riferimento sitografico
- Norme, Decreti e prassi
