FOCUS

Utile foglio di calcolo in excel per determinare il valore dell'usufrutto e delle rendite, con tabelle dei coefficienti aggiornate

Utile foglio di calcolo in excel per determinare il valore dell'usufrutto e delle rendite, con tabelle dei coefficienti aggiornate.

Il valore delle rendite e pensioni, nonché il valore dei diritti reali di uso, usufrutto e abitazione, sono determinati usando coefficienti aggiornati periodicamente sulla base della variazione del tasso legale di interesse.

Il decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze riporta le modalità di calcolo dei diritti di usufrutto e delle rendite o pensioni in ragione della misura del saggio di interesse, che rimane al valore minimo previsto di legge del 2,5%.

Tutte le novità del Disegno di legge sul Codice dell’Edilizia e delle Costruzioni; eBook in pdf 31 pagine

l Consiglio dei Ministri del 4 dicembre 2025 ha approvato il Disegno di legge di delega per il nuovo Codice dell’edilizia e delle costruzioni, destinato a riscrivere e superare il Testo Unico Edilizia (D.P.R. 380/2001).
Questo eBook offre un’analisi chiara e operativa delle principali novità, con un focus specifico sugli impatti per commercialisti, consulenti fiscali, imprese e proprietari immobiliari.

eBook in pdf di 31 pagine.

La riforma dell’edilizia rappresenta uno dei più rilevanti interventi di riordino normativo degli ultimi vent’anni. Attraverso una legge delega, il Governo è chiamato a emanare, entro 12 mesi, uno o più decreti legislativi che daranno vita a un Codice unitario dell’edilizia e delle costruzioni, destinato a incidere profondamente su titoli edilizi, sanatorie, cambi di destinazione d’uso, rigenerazione urbana e digitalizzazione delle procedure.

L’eBook analizza in modo sistematico e pratico:

• il riordino dei titoli edilizi (CILA, SCIA, Permesso di costruire, edilizia libera);
• la nuova disciplina delle sanatorie edilizie, inclusa la sanatoria 2025-2026;
• la gestione degli abusi edilizi storici, con particolare attenzione agli immobili antecedenti al 1967;
• i Livelli Essenziali delle Prestazioni (LEP) e lo stato legittimo dell’immobile;
• le semplificazioni sui cambi di destinazione d’uso e sugli oneri di urbanizzazione;
• la digitalizzazione dei procedimenti (SUE, SUAP) e l’introduzione del fascicolo digitale delle costruzioni.

Completano il volume check list operative pensate per studi professionali, imprese e proprietari immobiliari, utili per prepararsi alla fase di transizione verso il nuovo assetto normativo.

Indice

Prefazione

1. Perché un nuovo codice
     1.1 Principi di razionalizzazione e semplificazione
       1.1.1 Silenzio-assenso

2. Livelli essenziali delle prestazioni (LEP)
     2.1 Stato legittimo dell’immobile
     2.2 Impatto fiscale ed effetti pratici
       2.2.1 Superbonus

3. Categorie di intervento edilizio e titoli abilitativi

4. Cambio di destinazioni d’uso e oneri di urbanizzazione
     4.1 Rigenerazione urbana e indifferenza funzionale
     4.2 Determinazione degli oneri di urbanizzazione e contributo

5. Interventi abusivi, sanatorie e demolizioni
     5.1 Sanatoria 2025-2026
     5.2 Data certa per i vecchi condoni mai chiusi
       5.2.1 Sanatoria più veloce per i lavori ante 1967

6. Digitalizzazione e fascicolo digitale
     6.1 Procedure SUAP e SUE
     6.2 Fascicolo digitale delle costruzioni

7. Glossario dei termini chiave

8. Come prepararsi alla fase di transizione verso il nuovo Codice

Riferimenti normativ

Excel per il calcolo delle imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze tenendo conto delle agevolazioni fiscali per acquisto prima casa

Foglio di calcolo in excel che consente di calcolare le imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze, tenendo conto delle agevolazioni fiscali concesse per le operazioni di acquisto riguardanti la “Prima casa”. Vengono calcolate:

• l’IVA,
• l’imposta di registro,
• l’imposta catastale e l’imposta ipotecaria,

in funzione della natura degli immobili, della tipologia di venditore e dei requisiti del compratore.

Aggiornato a dicembre 2025

Oltre all’acquisto ordinario sono trattate compiutamente anche le compravendite agevolate:

• Acquisto “Prima casa”
• Acquisto “Prima casa under 36”
• Credito di imposta per il riacquisto “Prima casa”

per le quali vengono forniti i requisiti soggettivi e oggettivi, e calcolate le varie imposte applicando le aliquote e le esenzioni opportune.

Tutte le informazioni sono tratte dalla guida dell’Agenzia delle Entrate “Guida per l’acquisto della casa: le imposte e le agevolazioni fiscali”, disponibile nel tool mediante link.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%

Corso Online ON DEMAND | Comunità energetiche rinnovabili: guida operativa per costituire e gestire una CER

Comunità energetiche rinnovabili: guida operativa per costituire e gestire una CER

Strumenti pratici e aggiornamenti normativi per un’autonomia energetica consapevole

FWTP00060

Corso online ON DEMAND

(Registrazione del Corso svolto in diretta il 13/11/2025 | Durata n. 3 ore e 30 minuti)

Il corso offre una guida pratica e aggiornata per la costituzione e la gestione delle Comunità Energetiche Rinnovabili (CER). Sotto la direzione dell’esperto Lucio Berardi, autore del Manuale sulle CER di Maggioli Editore e consulente di numerose comunità energetiche, il percorso formativo approfondisce le ultime novità normative e propone strumenti operativi per affrontare con successo le sfide della transizione energetica.

Il corso tiene conto di tutte le novità normative e regolamentari fino a oggi intervenute, tra cui il nuovo decreto 127/2025, il nuovo avviso PNRR e il recente T.U. FER (d.lgs. 190/2024).

Obiettivi formativi

• Analizzare la normativa italiana ed europea con un approccio applicativo.
• Fornire le competenze necessarie per avviare una CER, gestendone aspetti legali, tecnici e amministrativi.
• Approfondire le opportunità offerte dal GSE per l’accesso agli incentivi.
• Esaminare soluzioni pratiche per la costruzione e gestione di impianti fotovoltaici

Un programma pensato per professionisti e amministratori che desiderano integrare competenze concrete nella realizzazione e gestione di modelli energetici sostenibili.

Programma

Principi generali delle CER

• Le Comunità Energetiche: evoluzione del quadro normativo e regolatorio europeo e italiano.

Regolamentazione e costituzione delle CER

• Costituzione e gestione delle CER: aspetti legali e fiscali pratici
• Il NUOVO Decreto attuativo MASE 414/2023 alla luce delle modifiche del DM 127/2025
• Le NUOVE REGOLE OPERATIVE GSE alla luce delle modifiche del DM 127/2025: aspetti pratici
• Il NUOVO AVVISO PNRR
• Analisi e spiegazione di un CASO PRATICO

Costruzione e gestione di un impianto fotovoltaico

• Testo unico FER: il correttivo al decreto legislativo n. 190/2024 alla luce delle sentenze
• Il Decreto “Aree idonee”: quali prospettive alla luce della sentenza della Corte Costituzionale n. 134 del 15 luglio 2025
• Le aree di accelerazione
• Analisi e spiegazione di un CASO PRATICO

Destinatari

• Amministratori, dirigenti e operatori degli Enti locali
• Amministratori e dirigenti di società partecipate da Enti Locali operanti in campo energetico
• Liberi professionisti interessati alla materia
• Imprese e aziende del settore rinnovabili
• Amministratori di condominio
• Soggetti privati e pubblici interessati alla costituzione di una CE

Relatori

Lucio Berardi
Avvocato Cassazionista con doppia laurea in Giurisprudenza ed Economia conseguite presso l’Università di Bologna. Ha maturato una significativa esperienza legale in ambito urbanistico-edilizio, nel contenzioso amministrativo (TAR, Consiglio di Stato e Corte dei conti) e tributario. Ha ricoperto il ruolo di Presidente e Amministratore Delegato di società partecipate pubblico-private. Si occupa dello sviluppo di progetti multidisciplinari in ambito di energie rinnovabili per primarie aziende del settore e Pubbliche Amministrazioni.

Accreditamenti

• Non accreditato

Cosa è incluso nel prezzo

• accesso all’eventuale materiale didattico fornito dai relatori;
• accesso alla registrazione per 365 giorni.

Il corso online è fruibile sia da pc che da dispositivi mobili (smartphone/tablet).
Non occorrono né webcam né microfono.

Requisiti tecnici

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

SERVIZIO CLIENTI
Per tutte le informazioni sul corso, invio credenziali di accesso, rilascio atti del corso, ecc
Tel: 0541 628200 [email protected]

Tool Excel per stimare gli incentivi energetici del Conto Termico 3.0 (D.M. 7 agosto 2025)

Il tool in formato Excel consente di calcolare in modo semplice e immediato l’ammontare degli incentivi previsti dal nuovo Conto Termico 3.0, approvato con Decreto MASE 7 agosto 2025, che sostituisce il precedente Conto Termico 2.0 (D.M. 16 febbraio 2016).

È uno strumento operativo rivolto a professionisti, tecnici, consulenti energetici e pubbliche amministrazioni, utile per stimare il contributo economico spettante per interventi di efficientamento energetico e produzione di energia termica da fonti rinnovabili di piccole dimensioni.

AGGIORNAMENTI GRATUITI non appena le regole applicative saranno pubblicate dal GSE.

Il file consente di quantificare l’incentivo fiscale per diverse tipologie di intervento:

• Isolamento termico di superfici opache
• Sostituzione di chiusure trasparenti comprensive di infissi
• Installazione di sistemi di schermatura e/o ombreggiamento di chiusure trasparenti
• Trasformazione degli edifici esistenti in "edifici a energia quasi zero"
• Sostituzione di sistemi per l'illuminazione d'interni e delle pertinenze esterne con sistemi efficienti di illuminazione
• Installazione di sistemi di building automation
• Installazione di elementi infrastrutturali per la ricarica privata di veicoli elettrici
• Installazione di impianti solari fotovoltaici e relativi sistemi di accumulo e/o opere di allacciamento alla rete
• Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale esistenti con pompe di calore elettriche o a gas con potenza superiore a 200kW
• Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con sistemi ibridi factory made e sistemi bivalenti a pompa di calore
• Sostituzione di impianti di climatizzazione esistenti con generatori di calore alimentati a biomassa
• Installazione di impianti solari termici per la produzione di acqua calda sanitaria e/o integrazione impianto di climatizzazione invernale
• Sostituzione di scaldacqua a pompa di calore
• Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con l'allaccio a sistemi di teleriscaldamento efficienti
• Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti utilizzanti microgeneratori alimentati da fonti rinnovabili
• Diagnosi energetiche preliminari e certificazioni energetiche

Il tool è aggiornato al Decreto MASE 7 agosto 2025 e tiene conto delle nuove finalità del programma, orientate alla decarbonizzazione, digitalizzazione energetica e riqualificazione del patrimonio edilizio pubblico e privato, in linea con gli obiettivi europei di transizione verde.

Caratteristiche principali

• Calcolo automatico dell’incentivo per ogni tipologia di intervento.
• File Excel pronto all’uso, personalizzabile secondo i dati del progetto.
• Nessuna installazione richiesta.

Avvertenze

• Il file non include una guida all’utilizzo: è richiesto un livello di competenza adeguato sia fiscale che tecnica.
• Al momento della pubblicazione, non sono ancora disponibili le regole applicative del GSE, la cui emanazione potrà comportare modifiche ai conteggi.
• Gli acquirenti riceveranno gratuitamente gli aggiornamenti del file non appena le regole applicative saranno pubblicate dal GSE.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente.

Conto Termico 3.0: guida al bonus fiscale per ENC, CER, PMI e privati | Aggiornato con il Decreto MASE pubblicato in GU il 26.09.2025; eBook in pdf 51 pag.

Il nuovo Conto Termico 3.0 rappresenta l’evoluzione dello strumento di incentivazione che premia interventi di efficienza energetica e produzione di energia termica da fonti rinnovabili.

Aggiornato con il Decreto MASE pubblicato in GU il 26 settembre 2025

Questo eBook di 51 pagine offre una guida operativa e fiscale aggiornata, pensata per pubbliche amministrazioni, imprese, professionisti, enti del Terzo Settore e privati cittadini.

Il testo analizza nel dettaglio il funzionamento del meccanismo, gli aspetti fiscali e procedurali, con checklist pratiche ed esempi concreti per orientarsi tra le novità introdotte dal decreto MASE 2025.

Contenuti principali

• Analisi dell’incentivo fiscale fino al 65%
• Soggetti privati beneficiari del contributo
• Incentivi per PA, Enti del Terzo Settore ed edifici non residenziali privati
• Analisi comparativa Conto Termico 2.0 vs Conto Termico 3.0
• Come richiedere gli incentivi
• Trattamento fiscale essenziale
• Esempi pratici
• Check-list operative

Un supporto indispensabile per:

• stimare l’ammontare degli incentivi (fino al 65%, con copertura al 100% in casi particolari),
• verificare l’ammissibilità delle spese,
• predisporre correttamente la documentazione,
• coordinare il Conto Termico con altri incentivi ed evitare errori frequenti

Indice

1. Premessa
   1.1 Fonti principali
   1.2 Avvertenze e finalità della guida

2. Il Conto Termico 2.0 (D.M. 16 febbraio 2016)
   2.1 Beneficiari
   2.2 Tipologie di intervento
   2.3 Modalità di accesso e tempistiche
   2.3.1 Accesso diretto
   2.3.2 Accesso su prenotazione (PA/ESCO per PA)
   2.4 Erogazione degli incentivi
   2.5 Calcolo dell’incentivo e intensità massime
   2.6 Il catalogo GSE del Conto Termico

3. Il Conto Termico 3.0 (schema MASE 2025)
   3.1 Limiti di spesa
   3.2 Beneficiari
   3.2.1 Pubbliche amministrazioni
   3.2.2 Soggetti privati
   3.3 Interventi incentivabili: le macro-categorie
   3.3.1 Titolo II schema di decreto: incremento efficienza energetica negli edifici
   3.3.2 Titolo III schema di decreto: interventi di piccole dimensioni per la produzione di automazioni energia termica da FER (Fonti di Energia Rinnovabili)
   3.4 Spese ammissibili
   3.5 Intensità di aiuto e modalità di erogazione
   3.6 Le misure per le imprese

4. Confronto sintetico CT 2.0 vs CT 3.0

5. Aspetti procedurali e tempistiche
   5.1 Controlli e ispezioni

6. Aspetti fiscali
   6.1 Imposte dirette
   6.2 IVA
   6.3 Aiuti di Stato e rapporti con altre misure

7. Casi pratici

8. Checklist operative

Glossario

Disclaimer

Guida pratica aggiornata con la Legge di Bilancio 2025: agevolazioni prima casa, plusvalenze, Decreto “Salva Casa” e clausole notarili; eBook pdf 82 pag.

Questo eBook costituisce uno strumento pratico e aggiornato per affrontare tutte le questioni legate alla compravendita immobiliare. 

Punti chiave trattati

• Decreto “Salva Casa” e stato legittimo dell’immobile
• Novità su plusvalenze da Superbonus e cessioni immobiliari
• Agevolazioni prima casa introdotte dalla Legge di Bilancio 2025
• Disciplina del prezzo-valore e credito d’imposta
• Formulario con le principali clausole notarili
• Focus sulle sentenze più recenti della Cassazione

Aggiornato con la Legge di Bilancio 2025

Formato: eBook in pdf di 81 pagine.

L’autrice, notaio esperta in materia, analizza in modo chiaro ed operativo le principali clausole notarili, le criticità fiscali e le novità normative del 2025, con particolare attenzione al Decreto “Salva Casa” e alle nuove regole su plusvalenze e agevolazioni prima casa. Il testo contiene anche esempi pratici, casi applicativi e un formulario con le clausole più utilizzate.

Un focus è dedicato alle più recenti sentenze della Cassazione, utili per interpretare correttamente la normativa in vigore.

Una guida pratica e completa alla compravendita immobiliare, aggiornata con la Legge di Bilancio 2025. L’eBook analizza le ultime novità in tema di agevolazioni prima casa, plusvalenze e Decreto “Salva Casa”, offrendo al lettore strumenti operativi, esempi pratici e formulari con le clausole notarili più utilizzate. Un supporto indispensabile per professionisti e privati che vogliono affrontare la compravendita con consapevolezza e nel rispetto delle nuove regole fiscali e giuridiche.

Indice

1. Introduzione e lineamenti generali

2. I soggetti
   2.1 Intervento in atto delle persone fisiche in proprio o quali rappresentanti di altre parti
   2.2 Costituzione in atto di cittadino straniero
   2.3 La procura proveniente dall’estero
   2.4 Minore ed incapaci
   2.5 Società comparente

3. Consenso ed oggetto del contratto
   3.1 Vendita di cosa altrui
   3.2 Vendita con riserva di proprietà
   3.3 Vendita con riserva di usufrutto o abitazione
   3.4 Le obbligazioni del venditore e del compratore
   3.5 Contratto preliminare di compravendita
   3.6 Il preliminare di immobile da costruire
   3.7 Il preliminare di preliminare
   3.8 Cessione di cubatura

4. Conformità catastale
   4.1 La conformità catastale soggettiva
   4.2 La conformità catastale oggettiva
   4.3 La conferma degli atti privi della dichiarazione sulla conformità catastale

5. Prezzo e mediazione
   5.1 La legge Bersani e le modalità di pagamento del prezzo
   5.2 Il deposito del prezzo al notaio
   5.3 Intervento di mediatori
   5.4 L’ipoteca legale

6. La provenienza
   6.1 Provenienza successoria e donativa
   6.2 Trascrizione dell’accettazione tacita dell’eredità
   6.3 Immobile usucapito

7. Le dichiarazioni urbanistiche
   7.1 Le dichiarazioni relative ai fabbricati
   7.2 Il Decreto “Salva casa” e lo stato legittimo dell’immobile
   7.3 Terreni e CDU
   7.4 L’agibilità
   7.5 La conferma dell’atto per carenza delle menzioni urbanistiche

8. Possesso
   8.1 Consegna differita
   8.2 Immobile locato

9. Garanzie
   9.1 Immobile ipotecato
   9.2 Vendita a rischio e pericolo

10. Certificazione energetica
    10.1 Obbligo dotazione ed allegazione APE
    10.2 Casi di esclusione

11. Regime patrimoniale
    11.1 Comunione legale
    11.2 Intervento in atto del coniuge non acquirente

12. Effetti del contratto rispetto ai terzi
    12.1 Contratto a favore del terzo
    12.2 Contratto per persona da nominare
    12.3 Promessa del fatto del terzo

13. Normativa tributaria
    13.1 La disciplina del prezzo valore
    13.2 Le agevolazioni prima casa
    13.3 Le novità sulle agevolazioni prima casa per i soggetti emigrati all’estero
    13.4 Le agevolazioni under 36
    13.5 La decadenza dalle agevolazioni prima casa
    13.6 Plusvalenza e credito d’imposta
    13.7 Plusvalenza da cessione di immobili oggetto di Superbonus
    13.8 Agevolazioni per acquisto da parte del coltivatore diretto
    13.9 I trasferimenti nell’ambito della crisi coniugale
    13.10 Il fotovoltaico
    13.11 Le plusvalenze da cessioni immobiliari
    Dal 1° gennaio 2024, invece, ai fini della tassazione sui redditi, viene effettuata una distinzione:

14. Documenti da consegnare al notaio per il rogito
    14.1 Documenti da parte del venditore
    14.2 Documenti da parte dell’acquirente

15. Focus sentenze della Cassazione

Nuovo modello per la comunicazione all’Agenzia delle entrate delle opzioni (sconto in fattura o prima cessione del credito) relative alle spese Superbonus

Nuovo modello, istruzioni e specifiche tecniche, da utilizzare per la comunicazione telematica all’Agenzia delle entrate delle opzioni (sconto in fattura o prima cessione del credito) relative alle spese per interventi di tipo Superbonus sostenute nel 2025, approvati con Provvedimento n. 321370 del 7 agosto 2025.

Il modello e le relative specifiche tecniche per la trasmissione telematica della comunicazione all’Agenzia delle entrate, allegati al presente provvedimento, devono essere utilizzati a decorrere dall’8 settembre 2025. 

La comunicazione relativa agli interventi eseguiti sulle unità immobiliari è inviata dal soggetto che rilascia il visto di conformità.
La comunicazione relativa agli interventi eseguiti sulle parti comuni degli edifici è inviata dal soggetto che rilascia il visto di conformità, oppure dall’amministratore del condominio o dal condòmino incaricato. In caso di invio da parte dell’amministratore di condominio o del condòmino incaricato, il soggetto che rilascia il visto è tenuto a verificare e validare i dati relativi al visto di conformità e alle asseverazioni e attestazioni.

La comunicazione dell’opzione, sia per gli interventi eseguiti sulle unità immobiliari sia per gli interventi eseguiti sulle parti comuni degli edifici, deve essere presentata all’Agenzia delle entrate, esclusivamente in via telematica, utilizzando il presente modello, mediante il servizio web disponibile nell’area riservata del sito internet dell’Agenzia delle entrate oppure mediante i canali telematici dell’Agenzia delle entrate.

In allegato:

• Provvedimento del 07.08.2025 n. 321370
• Istruzioni per la compilazione
• Modello di opzione
• Specifiche tecniche

Ricordiamo che l’articolo 119 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, prevede detrazioni fiscali per alcuni interventi volti a migliorare l’efficienza energetica degli edifici o a ridurre il rischio sismico. Secondo l’articolo 121 dello stesso decreto, chi sostiene le spese per questi interventi nel periodo 2020-2025 può scegliere, invece di utilizzare direttamente la detrazione, una delle seguenti opzioni:

• Sconto in fattura
  • Si tratta di un contributo, applicato direttamente sul prezzo dovuto al fornitore, di importo massimo pari al corrispettivo stesso.
  • Lo sconto viene anticipato dal fornitore, che poi lo recupera come credito d’imposta di pari importo rispetto alla detrazione spettante.
• Cessione del credito
  • È possibile cedere a terzi (compresi banche e altri intermediari finanziari) un credito d’imposta di valore equivalente alla detrazione spettante.

Adempimenti aggiuntivi per accedere all’opzione
Poiché si tratta di un’agevolazione particolarmente favorevole, oltre agli adempimenti ordinari previsti per le detrazioni, il contribuente deve ottenere anche:

• Visto di conformità: rilasciato da professionisti abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni (commercialisti, ragionieri, periti commerciali, consulenti del lavoro) e dai CAF, per verificare la correttezza dei dati e la sussistenza dei requisiti.
• Asseverazione tecnica: documento che certifica il rispetto dei requisiti tecnici richiesti e la congruità delle spese sostenute, sia per gli interventi di efficienza energetica sia per quelli di riduzione del rischio sismico.

Guida pratica alle CER e ai Gruppi di Autoconsumo Collettivo (GAC): incentivi, contributi PNRR, soggetti ammessi e costituzione. eBook in pdf di 69 pagine.

Guida pratica alle Comunità Energetiche Rinnovabili (CER) e ai Gruppi di Autoconsumo Collettivo (GAC):

• Soggetti interessati
• Impianti incentivabili
• Contributi PNRR e tempistiche
• Regole per lavori già avviati
• FAQ

Le Comunità Energetiche Rinnovabili (CER) e i Gruppi di Autoconsumo Collettivo (GAC) sono al centro delle politiche energetiche e ambientali, offrendo nuove opportunità a cittadini, imprese ed enti pubblici. Questo eBook è una guida operativa essenziale, aggiornata con le ultime disposizioni normative per la creazione e la gestione di queste configurazioni.

Il testo analizza infatti le novità introdotte dal Decreto-legge 19/2025 ("Decreto Bollette") e dal Decreto Ministeriale 127/2025, che hanno modificato le regole per l'accesso ai fondi PNRR e agli incentivi.

Vengono illustrate le caratteristiche tecniche degli impianti ammissibili, con particolare attenzione ai requisiti ambientali DNSH, e le procedure per la costituzione di una CER o di un Gruppo di Autoconsumo.

L'eBook fornisce inoltre un'analisi completa dei meccanismi di calcolo e di erogazione degli incentivi del GSE, con esempi pratici e una sezione dedicata agli aspetti fiscali e tributari.

eBook in pdf di 69 pagine.

Punti principali trattati:

• Ampliamento dei soggetti ammessi alla partecipazione, inclusi enti del Terzo Settore e organismi di ricerca.

• Estensione del contributo PNRR ai comuni con popolazione fino a 50.000 abitanti.

• Incremento della quota di acconto del contributo PNRR, passata dal 10% al 30%.

• Cumulabilità totale tra contributo PNRR e Tariffa incentivante per le persone fisiche.

• Incentivi per impianti già avviati e destinati a una CER.

A chi è rivolto

• Commercialisti e consulenti fiscali
• Cittadini, condòmini e proprietari di immobili
• Piccole e medie imprese
• Enti locali e Amministrazioni pubbliche
• Enti del Terzo settore e associazioni

Indice

Premessa 

1. Autoconsumo e incentivi, le novità

1.1 Le regole per l'accesso ai fondi
1.2 I soggetti interessati
1.3 La partecipazione alle CER e i nuovi requisiti ampliati
1.4 Le caratteristiche dei Gruppi 

2. Gli impianti incentivabili

2.1 Il rispetto dei requisiti ambientali
2.2 L'autocertificazione obbligatoria
2.3 Le fonti rinnovabili
2.4 Incentivi anche per il potenziamento
2.6 Il divieto di frazionamento
2.7 Le caratteristiche tecniche per i pannelli 

3. Contributo PNNR e tempistica

3.1 Comuni e contributo
3.2 Le date di riferimento
3.3 Spese incentivabili
3.4 Il soggetto beneficiario
3.5 Requisiti temporali ed eccezioni per le CER
3.6 Le regole per i lavori già avviati
3.7 Le nuove percentuali per gli acconti
3.8 Obbligatoria la richiesta per gli incentivi all'autoconsumo
3.9 Casi di revoca del contributo 

4. Gli incentivi per l'autoconsumo

4.1 L'autoconsumo virtuale
4.2 La Tariffa incentivante, regole e conteggi
4.3 Modalità di pagamento
4.4 Il contributo di valorizzazione dell'energia autoconsumata
4.5 Il sistema di misurazione e contabilizzazione
4.6 Valorizzazione delle eccedenze
4.7 Casi pratici di calcolo degli incentivi
4.8 Cumulo degli incentivi
4.9 Aspetti fiscali e tributari
4.10 Tempistica per la domanda ed eccezioni per le CER 

5. La costituzione della CER

5.1. La composizione
5.2 Scelta della forma giuridica
5.3 Le regole di base
5.4 Redazione dello statuto
5.4 Definizione degli organi sociali
5.5 Gestione operativa
5.6 Atto costitutivo 

6. La costituzione del Gruppo di autoconsumo

6.1 Edifici e condomini
6.2 Natura giuridica dei partecipanti
6.3 Il contratto obbligatorio
6.4 Il Referente
6.5 I conteggi
6.6 Contributo PNNR
6.7. L'accesso agli incentivi
6.8 Aspetti fiscali per i membri del gruppo
6.9 Casi pratici e configurazioni tipiche 

7. Domande, controlli, sanzioni

7.1 Procedura istruttoria aggiornata
7.2 Tempi di istruttoria ottimizzati
7.3 Monitoraggio, controlli, sanzioni
7.4 Le verifiche in loco
7.5 Controlli per progetti PNRR
7.6 Controlli dell'Unità di Audit
7.7 Sanzioni per violazioni amministrative
7.8 Procedure di recupero
7.9 Ambiti di controllo ARERA
7.9 Controlli degli Enti Locali: verifica territoriale
7.10 Sistema di monitoraggio nazionale PNRR
7.11 Le sanzioni 

8. FAQ

Normativa di riferimento 

• Decreto legislativo 8 novembre 2021, n. 199 - "Attuazione della direttiva (UE) 2018/2001 sulla promozione dell'uso dell'energia da fonti rinnovabili" 
• Delibera 727/2022/R/eel di ARERA 27 dicembre 2022 - Testo integrato delle disposizioni dell'autorità di regolazione per energia reti e ambiente per la regolazione dell'autoconsumo diffuso "TIAD" 
• D.M. 7 dicembre 2023, n. 414 "Decreto CACER" - (in vigore dal 24 gennaio 2024) 
• Decreto-legge 28 febbraio 2025, n. 19-"Decreto Bollette" 
• D.M. 16 maggio 2025, n. 127 "Decreto di modifica CACER"

Guida all'Iva in edilizia e nel settore immobiliare - Aggiornato con la Legge di Bilancio 2025 (Legge 30 dicembre 2024, n. 207); eBook in pdf di 232 pagine

Questa Guida operativa affronta le varie problematiche relative al regime Iva (nonché Imposta di Registro e Ipo-Catastali) nel settore dell’edilizia e immobiliare in genere, alla luce delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 e delle più recenti circolari, risoluzioni e sentenze emanate nel corso del 2024.

Fulcro della trattazione sono gli Schemi riassuntivi, suddivisi per tipologie di immobili e di operazione, che sintetizzano il maggior numero di casistiche possibili in un’unica tabella facile da consultare.

Completato da una serie di facsimili per la richiesta, da parte dell’acquirente/committente, dell’applicazione dell’aliquota Iva agevolata, il testo esamina gli argomenti più significativi concernenti l’Iva in edilizia, senza tralasciare la normativa di riferimento.

Aggiornato con la Legge di Bilancio 2025 (Legge 30 dicembre 2024, n. 207)

eBook in pdf di 232 pagine

Indice

PREMESSA E ISTRUZIONI PER L’USO
CAPITOLO 1 – AMBITI SOGGETTIVI 
1.1. - Classificazione delle Imprese in Edilizia
1.2. - Cooperative
1.3. - Soggetti con i requisiti “Prima Casa” – Iva al 4% o Registro al 2%
1.4. - Soggetti senza i requisiti “Prima Casa” – Iva al 10%/22% o Registro al 9%
1.5. - Professionisti
1.6. - Imprenditori agricoli
1.7. - Enti pubblici e privati 
1.8. - Enti del terzo settore 
1.9. - Parrocchie
1.10. - Soggetti con regime di detrazione Iva superiore o meno al 25%

CAPITOLO 2 – AMBITI OGGETTIVI
2.1. - Definizione di immobili 
2.2. - Aree fabbricabili e non fabbricabili 
2.3. - Piani particolareggiati, convenzionati, Peep, Pip, atti di trasformazione del territorio
2.4. - Unità abitative e unità strumentali
2.5. - Prima casa 
2.6. - Unità abitativa di lusso (caratteristiche principali)
2.7. - Pertinenze
2.8. - Fabbricati costruiti con le caratteristiche “Legge Tupini”
2.9. - Edifici assimilati alle abitazioni non di lusso (“assimilati Tupini”) 
2.10. - Residenze turistico alberghiere
2.11. - Abitazioni in residence 
2.12. - Abitazioni non ultimate o al grezzo 
2.13. - Alloggi sociali 
2.14. - Immobili vincolati (immobili di interesse storico, artistico e archeologico) 
2.15. - Immobili rurali
2.16. - Unità collabenti
2.17. - Materie prime e prodotti finiti (acquisto)
2.18. - Prestazioni di servizi (distinzione tra appalto e fornitura)
2.19. - Opere di urbanizzazione primaria e secondaria
2.20. - Interventi di recupero edilizio (manutenzioni e ristrutturazioni)
2.21. - Abbattimento delle barriere architettoniche
2.22. - Opere condominiali 
2.23. - Piscine (acquisto e realizzazione)
2.24. - Lavori di giardinaggio
2.25. - Impianti fotovoltaici e pannelli solari
2.26. - Lavori di rimozione e smaltimento amianto
2.27. - Noleggio di ponteggi 
2.28. - Fabbricati in legno
2.29. - Unità immobiliari arredate – regime Iva cessione 

CAPITOLO 3 – OPERAZIONI VARIE 
3.1. - Riforma del settore immobiliare D.L. 223/2006 e successive modifiche – cenni 
3.2. - La variazione dell’aliquota Iva ordinaria
3.3. - Le modifiche introdotte dalla Legge di Stabilità 2011 e dal Decreto Sviluppo 2012 
3.4. - Le variazioni in vigore dal 2014 riguardanti l’imposta di registro
3.5. - Riforma fiscale – Decreti attuativi della Legge 111/2023
3.6. - Momento di effettuazione delle operazioni ai fini Iva 
3.7. - Iva e operazioni accessorie - cenni
3.8. - Locazioni di immobili
3.9. - Locazioni turistiche e locazioni brevi
3.10. - La cedolare secca sulle locazioni abitative e sui negozi
3.11. - Il “Rent to Buy” e altre forme alternative di stimolo delle compravendite immobiliari
3.12. - Credito d’imposta per riacquisto “Prima Casa” 
3.13. - Operazioni immobiliari a causa o in occasione di separazione e divorzio 
3.14. - Casi particolari assimilati o meno ai trasferimenti
3.15. - Cessione di fabbricato per atto della pubblica autorità, aste immobiliari 
3.16. - Leasing immobiliari 
3.17. - Donazioni e successioni di immobili
3.18. - Data di ultimazione lavori e cessione di fabbricato in corso di costruzione
3.19. - Appalti con operazioni soggette a diverse aliquote Iva
3.20. - Appalti: casi particolari 
3.21. - Responsabilità solidale negli appalti 
3.22. - Variazione di destinazione d’uso degli immobili
3.23. - Caparra e acconti
3.24. - Immobiliari, detrazione dell’Iva e pro-rata Iva 
3.25. - Regime del reverse-charge
3.26. - Split payment 
3.27. - Rimborso Iva in edilizia
3.28. - Accertamento, prezzo valore, valore normale, solidarietà Iva del cessionario 
3.29. - Responsabilità del cedente e del cessionario per l’applicazione dell’Iva ridotta
3.30. - Acquisto di immobile in costruzione e tutela degli acquirenti - cenni
3.31. - Trasferimento di denaro e transazioni immobiliari - cenni
3.32. - Lavori edilizi e permessi - cenni
3.33. - Piano casa - cenni
3.34. - Attestato di prestazione energetica - cenni
3.35. - Durc e Durc di congruità - cenni
3.36. - Patente a punti in edilizia - cenni 
3.37. - Eventi sismici e calamità naturali - rimandi 
3.38. - Imposte dirette nel settore immobiliare - cenni 
3.39. - Territorialità Iva, trasferimenti immobiliari e prestazioni di servizi su immobili

CAPITOLO 4 – SCHEMI RIASSUNTIVI
Tabella 1 - Vendita di fabbricati abitativi a un privato
Tabella 2 - Vendita di fabbricati abitativi a una impresa
Tabella 3 - Vendita di fabbricati strumentali (B, C, D, E, A/10) 
Tabella 4 - Vendita di terreni 
Tabella 5 - Locazione di fabbricati abitativi 
Tabella 6 - Locazione di fabbricati strumentali
Tabella 7 - Leasing di fabbricati abitativi 
Tabella 8 - Leasing di fabbricati strumentali
Tabella 9 - Locazione di terreni
Tabella 10 - Leasing di terreni
Tabella 11 - Prestazioni di servizi per fabbricati abitativi o a prevalente destinazione abitativa 
Tabella 12 - Prestazioni di servizi per la realizzazione di immobili non abitativi
Tabella 13 - Vendita di beni e materiali per fabbricati abitativi o a prevalente destinazione abitativa
Tabella 14 - Vendita di beni e materiali per la realizzazione di immobili non abitativi

CAPITOLO 5 – MODULI PER LA RICHIESTA DELL’IVA AGEVOLATA 
5.1. - Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione prima casa 
5.2. - Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione di garage prima casa 
5.3. - Richiesta Iva agevolata, acquisto immobile prima casa (anche se non ultimato – al grezzo) 
5.4. - Richiesta Iva agevolata, acquisto di garage prima casa (anche se non ultimato – al grezzo)
5.5. - Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione di abitazione rurale per agricoltore 
5.6. - Richiesta Iva agevolata, acquisto da impresa costruttrice di abitazione rurale per agricoltore
5.7. - Richiesta Iva agevolata, assegnazione di immobile prima casa
5.8. - Richiesta Iva agevolata, impresa che costruisce fabbricati Tupini per la rivendita
5.9. - Richiesta Iva agevolata, opere finalizzate al superamento delle barriere architettoniche
5.10 - Richiesta Iva agevolata, acquisto beni finiti per la costruzione di immobile abitativo non di lusso 
5.11 - Richiesta Iva agevolata, acquisto beni finiti per la realizzazione di abitazione rurale per agricoltore 
5.12. - Richiesta Iva ridotta, appalto per la costruzione di abitazione non di lusso
5.13. - Richiesta Iva ridotta, appalto per la costruzione di fabbricati “Tupini”
5.14. - Richiesta Iva agevolata, opere di urbanizzazione e operazioni assimilate 
5.15. - Richiesta Iva agevolata, interventi di recupero edilizio 
5.16. - Richiesta Iva agevolata, manutenzioni ordinarie e straordinarie edilizia residenziale pubblica
5.17. - Richiesta Iva agevolata, allacciamento alle reti di teleriscaldamento per risparmio energetico
5.18. - Richiesta Iva agevolata, lavori di manutenzione ordinaria e straordinaria su immobili abitativi
5.19. - Richiesta Iva agevolata, acquisto di garage pertinenza di abitazione non di lusso 

CAPITOLO 6 – ALCUNI RIFERIMENTI NORMATIVI
Articolo 10 D.P.R. n. 633/1972 (Legge Iva) - stralcio
Articolo 17 D.P.R. n. 633/1972 (Legge Iva) - stralcio
Articolo 17 ter D.P.R. n. 633/1972 (Legge Iva) 
Tabella A/2 – parte II – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4%
Tabella A/3 – parte III – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10%