FOCUS

Corso Online ON DEMAND | Il modello organizzativo previsto dal dlgs n° 231 del 2001: normativa di riferimento e casi pratici - NON ACCREDITATO

Il modello organizzativo previsto dal d.lgs n° 231 del 2001: normativa di riferimento e casi pratici

Corso online ON DEMAND

(Registrazione del Corso svolto in diretta il 13/11/2025 | Durata n. 3 ore)

FWTP00053

Programma

• Il Decreto Legislativo 231 del 2001: la ratio giuridica.
• I reati presupposto con particolare attenzione a quelli che, più facilmente, possono riguardare le PMI: reati societari, tributari, rapporti con la Pubblica Amministrazione, sicurezza sul lavoro, ambientali, informatici, gestione della manodopera, violazione dei diritti d’autore.
• Criteri oggettivi e soggettivi per l’applicazione del Decreto Legislativo 231 del 2001.
• Il Modello Organizzativo: la sua funzione, modalità di costruzione, vantaggi/oneri.
• Il sistema sanzionatorio per i dipendenti e non solo.
• L’organismo di vigilanza: il suo ruolo come garante per l’efficace attuazione del Modello.
• La gestione delle segnalazioni: whistleblowing ai sensi del Decreto Legislativo n° 24 del 2023.

Docenti

Riccardo Bigi
Dottore Commercialista e Revisore Contabile a Bologna. Ha molti anni di esperienza nell’ambito della revisione contabile, analisi dei bilanci, predisposizione di business plan ed effettuazione di due diligence finalizzate alla valutazione di aziende industriali e commerciali anche nell’ambito di operazioni straordinarie. Svolge anche attività di formazione sia in aula che presso le aziende. Autore e Formatore presso Commercialista Telematico.

Destinatari del Corso

Il corso è aperto a tutti gli interessanti e in particolare si rivolge a:

•  Commercialisti
•  Consulenti 231

Accreditamento

Registrazione non accreditata

Cosa è incluso nel prezzo

• accesso all’eventuale materiale didattico fornito dai relatori;
• accesso alla registrazione per 365 giorni.

Il corso online è fruibile sia da pc che da dispositivi mobili (smartphone/tablet).
Non occorrono né webcam né microfono.

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

SERVIZIO CLIENTI
Per tutte le informazioni sul corso, invio credenziali di accesso, rilascio atti del corso, ecc
Tel: 0541 628200 [email protected]

Corso Online ON DEMAND | L’amministratore dipendente: compatibilità, limiti e responsabilità operative - NON ACCREDITATO

Aspetti giuridici, fiscali e previdenziali della figura dell’amministratore-dipendente

Il doppio ruolo dell’Amministratore: dipendenza lavorativa e responsabilità gestionali tra vincoli legali e rischi operativi

FWTP00044

(diretta già svolta Venerdì 10/10/2025, ore 14.30 – 17.30)

In collaborazione con CommercialistaTelematico.com

Programma

Quando l’amministratore è anche dipendente: compatibilità, limiti e cautele operative:

• Inquadramento normativo e sistematico
• L’evoluzione giurisprudenziale: dalla teoria organica al caso concreto
• Figure ammesse e incompatibilità assolute
• Le posizioni dell’INPS e le condizioni operative per evitare il disconoscimento
• Focus: il socio sovrano e il socio tiranno

Il disconoscimento del rapporto di lavoro del socio e/o amministratore: effetti fiscali e previdenziali:

• Onere della prova e criteri giurisprudenziali
• Conseguenze fiscali: indeducibilità dei costi
• Conseguenze previdenziali: restituzione contributi, effetti su trattamenti pensionistici
• Rimedi giurisdizionali e procedura di ricorso
• Il ruolo del Comitato ex art. 17 D.lgs. 124/2004

Amministratori e doppia iscrizione previdenziale: quando e perché è (o non è) possibile:

• La sovrapposizione tra Gestione separata e Gestione commercianti/artigiani
• Il criterio della prevalenza e il superamento normativo
• Le posizioni di INPS e Cassazione: evoluzioni e contrasti
• Le implicazioni operative per l’amministratore socio lavoratore
• Casistiche giurisprudenziali e orientamenti interpretativi consolidati

Docenti

Roberto Bianchi
Dottore commercialista e revisore legale in Bologna e Ravenna.
Docente a contratto di diritto tributario presso la SUPSI di Lugano, l’Università Luigi Bocconi di Milano, l’Università Luiss – Guido Carli di Roma e l’Università La Sapienza di Roma. È altresì pubblicista per il Sole 24 Ore e per numerose riviste di settore. È senior partner dello studio professionale Cioni & partners a Bologna.

Destinatari del Corso

• Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
• Consulenti del lavoro
• Amministratori di società e soci-lavoratori
• Sindaci e revisori legali

Accreditamento

Registrazione non accreditata

• Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
• Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

Simula gli effetti fiscali delle imposte sostitutive (Legge di Bilancio 2026): rinnovi contrattuali, premi di produttività e trattamento accessorio

L’applicativo in excel effettua il calcolo per simulare gli effetti fiscali delle imposte sostitutive previste dall'art. 4 del ddl della Legge di Bilancio 2026, trasmesso al Senato il 22 ottobre 2025 (ddl A.S. 1689), in particolare:

• detassazione degli incrementi retributivi dei rinnovi contrattuali sottoscritti nel 2025 e nel 2026, assoggettati ad imposta sostitutiva del 5% (art. 4, comma 1);
• detassazione dei premi di produttività erogati nel 2025, 2026 e 2027, assoggettati ad imposta sostitutiva dell’1% (art. 4, commi 2-3);
• detassazione del trattamento accessorio dovuto a lavoro notturno, lavoro prestato nei festivi e nelle giornate di riposo, lavoro a turni del 2026, assoggettati ad imposta sostitutiva del 15% (art. 4, commi 4-5).

AGGIORNAMENTI GRATUITI fino alla pubblicazione definitiva della LEGGE DI BILANCIO 2026

Per tutte le tipologie di agevolazioni il tool richiede alcune informazioni relative al lavoratore dipendente (reddito lordo, regione di residenza, valore degli importi rilevanti per la corrispondente agevolazione) e sviluppa dei calcoli che mettono a confronto la tassazione ordinaria e quella agevolata, al fine di appurarne il vantaggio.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%

Guida operativa sulla lettura e compilazione della busta con esempi pratici. Aggiornato alla circolare INPS n. 25 del 29.01.2025; eBook pdf di 215 pag.

La Busta paga 2025: guida operativa sulla lettura e compilazione della busta paga con esempi pratici.

• Congedo parentale
• Fringe benefits
• Detassazione premi di produttività
• Nuovi criteri NASpI
• Importi cassa integrazione 2025
• Esempi pratici compilazione cedolini paga

Aggiornato alla circolare INPS n.25 del 29.01.2025

eBook in pdf di 215 pagine

Utile Guida ricca di esempi pratici sulla compilazione della busta paga, su come leggere una busta paga, come individuare gli elementi della retribuzione, le trattenute e la loro determinazione, nonchè interpretazione per giungere all'importo netto in busta che il datore di lavoro dovrà corrispondere al dipendente.

Le modalità di calcolo e di compilazione della busta paga, anche se il “gestionale paghe” semplifica e riduce i tempi di elaborazione, non rendono facile la lettura. Le norme in continua variazione e soprattutto le eccezioni che il cedolino pone, richiedono un continuo aggiornamento che in fondo, è la parte affascinante di questo lavoro.

L'autrice è formatrice professionale, docente e perito in Contratti di Lavoro di paghe e contributi, nei suoi corsi insegna a leggere la busta paga perché ritiene che sia indispensabile sia per i dipendenti, per i datori di lavoro.

Indice

Premessa

1. Lettura e compilazione della busta paga
   1.1 Le sezioni della busta paga
   1.2 I principali elementi del cedolino paga
   1.3 Il sistema di calcolo della retribuzione
   1.3.1 Il sistema orario
   1.3.2 Il sistema mensilizzato
   1.3.3 Il sistema “a cottimo”

2. La retribuzione lorda
   2.1 Il lavoro ordinario o retribuzione ordinaria
   2.2 Lavoro straordinario
   2.3 Il lavoro supplementare
   2.4 La “Banca ore”
   2.5 Lo straordinario forfettizzato
   2.6 La reperibilità

3. Le assenze del lavoratore dipendente: riposo, ferie, permessi
   3.1 Il riposo settimanale
   3.2 Le Festività
   3.2.1 La retribuzione durante le festività (normali)
   3.3 Le Ferie
   3.4 Permessi
   3.5 Permessi studio
   3.6 Permessi per lutto
   3.7 Permessi elettorali
   3.8 Permessi per visite mediche

4. Assenze non retribuite
   4.1 Lo sciopero
   4.2 Aspettativa non retribuita

5. Assenze a carico INPS
   5.1 Donazione sangue
   5.2 Congedo matrimoniale
   5.3 Permessi retribuiti ai sensi della Legge n. 104/1992

6. Altre prestazioni erogate dall’INPS
   6.1 La Cassa Integrazione Guadagni
   6.1.1 Importi cassa integrazione 2025
   6.1.2 Cassa integrazione guadagni e Malattia
   6.1.3 Cassa integrazione guadagni e Maternità

7. Altre voci della busta paga
   7.1 Trasferte
   7.2 L’indennità sostitutiva di mensa
   7.3 Indennità di cassa
   7.4 Fringe benefits
   7.4.1 Auto aziendali
   7.5 Premio di risultato o produttività
   7.6 Le mance
   7.7 Mensilità aggiuntive: tredicesima e quattordicesima

8. Indennità: malattia, maternità, infortunio
   8.1 L’indennità economica di malattia
   8.1.1 Giornate indennizzabili dall’INPS
   8.1.2 Indennità malattia a carico del Datore di lavoro
   8.1.3 Esempi di previsioni contrattuali
   8.2 L’indennità malattia prevista per i lavoratori parasubordinati
   8.3 L’indennità economica di maternità: quadro generale
   8.3.1 Astensione obbligatoria
   8.3.2 Astensione anticipata
   8.3.3 Congedi parentali (ex astensione facoltativa)
   8.3.4 Calcolo dell’indennità di maternità e compilazione busta paga
   8.3.5 Congedo di paternità obbligatorio per i lavoratori dipendenti
   8.3.6 Ricovero del neonato
   8.3.7 Aborto
   8.3.8 Come si calcola l’indennità di maternità
   8.3.9 Riposi giornalieri per allattamento pagati dall’INPS
   8.3.10 Il bonus bebè
   8.3.11 Il bonus asili nido
   8.4 L’infortunio
   8.4.1 Adempimenti del datore di lavoro in caso di infortunio
   8.4.2 Infortunio in itinere
   8.4.3 INAIL e Periodo di comporto
   8.4.4 L’indennità economica di infortunio
   8.4.5 La denuncia di infortunio

9. Contributi previdenziali
   9.1 Aliquote contributive
   9.1.1 Riduzione contributiva
   9.1.1.1 Esonero dal versamento dei contributi previdenziali IVS a carico delle lavoratrici madri
   9.1.2 Calcolo trattenute contributi previdenziali
   9.2 Contributi per NASpI e Dis-coll
   9.2.1 L’indennità di disoccupazione NASPI
   9.2.2 Indennità DIS-COLL

10. Il trattamento fiscale della retribuzione
    10.1 Aspetti generali
    10.2 Che cos’è l’IRPEF
    10.3 L’imponibile fiscale
    10.4 Detrazioni d’imposta
    10.4.1 Detrazioni per i carichi familiari
    10.4.2 Detrazioni per figli a carico
    10.4.3 Detrazioni per ulteriori familiari a carico
    10.5 Le addizionali IRPEF
    10.5.1 Addizionale regionale
    10.5.2 Addizionale comunale

11. Il Welfare
    11.1 Premessa
    11.2 Beneficiari
    11.3 Trattamento fiscale
    11.3.1 Esempio Welfare contrattuale
    11.3.2 Esempi di beni e servizi di welfare

12. Cessazione del rapporto di lavoro
    12.1 Il preavviso
    12.2 Trattamento di fine rapporto
    12.3 Come si calcola
    12.4 Anticipazione del Trattamento di fine rapporto

13. Esempi di compilazione del cedolino paga

Dai deepfake ai diritti d’autore sui contenuti creati con l’AI di Riccardo Lanzo - Maggioli Editore - Libro di carta di 112 pagine

L’intelligenza artificiale sta rivoluzionando l’influencer marketing, creando nuove opportunità ma anche sfide legali e operative. Questo volume, pensato per professionisti del diritto e del- la comunicazione, offre strumenti concreti per orientarsi tra rischi, adempimenti e normative.
Attraverso un percorso approfondito, il libro analizza l’evoluzione storica del fenomeno, l’ascesa degli influencer virtuali e tutti gli aspetti legali relativi all’utilizzo dell’AI nella creazione di contenuti, nella scelta dei creator e nell’ottimizzazione delle campagne.
Ampio spazio è dedicato agli strumenti normativi disponibili, con modelli contrattuali aggiornati e schemi di policy aziendali per social media e AI nel marketing digitale.
Uno strumento utile per giuristi, professionisti della comunicazione e del digitale che vogliano comprendere e gestire i nuovi scenari del marketing algoritmico.

Autore

Riccardo Lanzo
Founding Partner dello studio legale Lanzo & Partners e professore a.c. di Diritto del Digital & Influencer Marketing in European School of Economics. Presta assistenza a società nazionali ed internazionali ed è organismo di vigilanza in importanti società, occupandosi anche della redazione di modelli organizzativi ai sensi del D.Lgs n. 231/01. Assiste nella contrattualistica i più importanti Content Creators, Influencers, Agenzie di management e Centri media a livello internazionale con particolare focus su diritti d’immagine e tutela della proprietà intellettuale.

Indice

Introduzione 

Capitolo I – L’evoluzione dell’influencer marketing: dalle origini ai social media
1. Breve storia dell’influencer marketing: dai testimonial reali alle celebrità digitali
2. Dai blogger ai creator digitali: la metamorfosi dell’identità online 
3. Il ruolo delle piattaforme social (YouTube, Instagram, TikTok) nella definizione dell’influencer moderno

Capitolo II – L’ascesa degli influencer virtuali: avatar nel mondo digitale
1. Cosa sono gli influencer virtuali: definizioni e caratteristiche
2. I precursori dei virtual influencer: da manichini “viventi” a personaggi animati
3. I primi influencer virtuali moderni: Lil Miquela, Shudu e gli altri pionieri digitali
4. Mondi virtuali pre-social media: l’influenza degli avatar in Second Life e altri universi digitali

Capitolo III – L’intelligenza artificiale nella creazione di contenuti: rivoluzione creativa
1. Come l’IA sta trasformando la produzione di testi, immagini e video
2. Strumenti IA per la creazione di contenuti: una panoramica per influencer
3. Deepfake: tecnologia, applicazioni creative e rischi di manipolazione 
3.1. Applicazioni creative e potenziali benefici 
3.2. Rischi di manipolazione e implicazioni negative 
3.3. Riconoscere i deepfake
4. Il sottile confine tra creatività assistita e perdita di originalità
5. Il diritto d’autore sui contenuti creati con IA e condivisi sui social network 
6. Il diritto d’autore sui contenuti creati per campagne di influencer marketing

Capitolo IV – L’IA nell’ottimizzazione delle strategie di influencer marketing 
1. Identificazione e selezione degli influencer: l’IA oltre le vanity metrics
2. Ottimizzazione delle campagne pubblicitarie: targeting, A/B testing e allocazione del budget
3. Personalizzazione avanzata dei contenuti e delle esperienze per i fan
4. Community management e automazione delle interazioni: chatbot e risposte intelligenti 

Capitolo V – Implicazioni etiche e sociali dell’IA nell’influencer marketing
1. Autenticità e trasparenza nell’era degli influencer IA 
2. Bias algoritmici: specchio deformante della società
3. Impatto psicologico sui follower: un terreno minato 

Capitolo VI – Modelli di contratto per l’influencer marketing nell’era dell’intelligenza artificiale e policy aziendali integrate
1. Quadri normativi chiave e imperativi etici
2. Contratti di influencer marketing nell’ambito dell’IA 
2.1. Componenti fondamentali di un accordo di influencer marketing
2.2. Clausole contrattuali specifiche per quando è coinvolta l’IA
2.3. Modelli di contratto 
3. Creazione di policy aziendali per social media e IA nel marketing digitale 
3.1. Principi fondamentali per l’uso dell’IA e dei social media
3.2. Schema di policy per media center e agenzie di comunicazione 
3.3. Schema di policy per influencer (umani e virtuali)

Capitolo VII – Prospettive future e best practice 

Capitolo VIII – Conclusioni e raccomandazioni finali

Bibliografia

Commentario al contratto collettivo di lavoro (CCNL) per i dirigenti di aziende industriali; eBook in pdf di 141 pagine

Il volume offre un’analisi approfondita e puntuale del Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro (CCNL) per i dirigenti delle aziende industriali, aggiornato al rinnovo del 13 novembre 2024. 

Il commentario analizza, articolo per articolo, tutte le disposizioni contrattuali, con un taglio pratico e ricco di riferimenti normativi e giurisprudenziali. Tra i temi trattati:

• Nuovi criteri per la categoria di dirigenti
• Retribuzione minima garantita, fringe benefits, parte variabile
• Golden parachutes, patto di non concorrenza
• Responsabilità civile e penale
• Licenziamento e dimissioni

eBook in pdf di 141 pagine.

Scritto da Marco De Bellis, avvocato giuslavorista con oltre quarant’anni di esperienza e specializzazione nei rapporti dirigenziali, il commentario si propone come una guida pratica, autorevole e indispensabile per chi opera nel diritto del lavoro, nella consulenza aziendale o nella gestione delle risorse umane.

A chi si rivolge

• Dirigenti d’impresa e top manager
• Responsabili HR e uffici del personale
• Avvocati giuslavoristi e consulenti del lavoro
• Sindacalisti e rappresentanti dei dirigenti
• Studenti e studiosi del diritto del lavoro

Indice

ARTICOLO 1
QUALIFICA E SUO RICONOSCIMENTO
Nuovi criteri per la categoria dirigenziale – Controversie su categoria e natura del rapporto

ARTICOLO 2
L’ISTITUZIONE DEL RAPPORTO
Elementi essenziali e accessori della lettera di assunzione – Fringe benefits – retribuzione variabile – Golden parachutes – Patto di non concorrenza – Termine – periodo di prova – impegno all’assunzione

ARTICOLO 3
TRATTAMENTO MINIMO COMPLESSIVO DI GARANZIA
Voci escluse dal calcolo

ARTICOLO 4
IMPORTO PER EX ELEMENTO DI MAGGIORAZIONE

ARTICOLO 5
EX MECCANISMO DI VARIAZIONE AUTOMATICA

ARTICOLO 6
AUMENTI DI ANZIANITÀ

ARTICOLO 6 BIS
COMPENSI DI IMPORTO VARIABILE COLLEGATI AD INDICI E/O RISULTATI (MANAGEMENT BY OBJECTIVE)
I tre modelli di MBO - Omessa fissazione degli obbiettivi

ARTICOLO 7
FERIE
Gestione delle ferie non godute

ARTICOLO 8
ASPETTATIVA
Presupposti e disciplina

ARTICOLO 9
FORMAZIONE E POLITICHE ATTIVE
“Fondirigenti Giuseppe Taliercio” – “Associazione 4manager”

ARTICOLO 9 BIS
CULTURA D’IMPRESA E MANAGERIALE

ARTICOLO 10
TRASFERTE O MISSIONI
Carattere temporaneo – Indennità prevista

ARTICOLO 11
TRATTAMENTO DI MALATTIA E MATERNITÀ
Definizione di malattia - Periodo di comporto e relativo calcolo – Licenziamento e dimissioni connesse con il superamento del periodo di comporto – Eventuale sospensione del rapporto - Controlli

ARTICOLO 11 BIS
TUTELA DELLA MATERNITÀ E DELLA PATERNITÀ
I congedi previsti – Rinvio alla normativa

ARTICOLO 11 TER
PARI OPPORTUNITÀ
Iniziative previste

ARTICOLO 11 QUATER
CONGEDO MATRIMONIALE
Presupposti e durata

ARTICOLO 12
TRATTAMENTO DI INFORTUNIO E MALATTIA DA CAUSA DI SERVIZIO – COPERTURA ASSICURATIVA
Polizze – Infortunio in occasione di lavoro e malattia non professionale – Morte

ARTICOLO 13
TRASFERIMENTO DI PROPRIETÀ DELL’AZIENDA
Mantenimento dei diritti acquisiti – Eventuali dimissioni

ARTICOLO 14
TRASFERIMENTO DEL DIRIGENTE
Definizione – Preavviso – Benefici economici connessi

ARTICOLO 15
RESPONSABILITÀ CIVILE E/O PENALE CONNESSA ALLA PRESTAZIONE
La necessaria comunicazione all’azienda, le eventuali dimissioni a seguito del rinvio a giudizio – Garanzie e copertura delle spese

ARTICOLO 16
MUTAMENTO DI POSIZIONE
Le tutele legali della professionalità – Le tutele giudiziali – Le dimissioni privilegiate

ARTICOLO 17
PREVIDENZA

ARTICOLO 18
PREVIDENZA E ASSISTENZA SANITARIA A CARATTERE INTEGRATIVO
Contributi a carico dell’azienda e del dirigente

ARTICOLO 18 BIS
ASSISTENZA SANITARIA INTEGRATIVA

ARTICOLO 18 TER
WELFARE AZIENDALE

ARTICOLO 19
COLLEGIO ARBITRALE
Attivazione procedimento – Lodo arbitrale – Carattere facoltativo (e alternativo al giudizio) delle tutele – Limiti

ARTICOLO 20
INFORMAZIONE E CONSULTAZIONE DEI DIRIGENTI
Le rappresentanze sindacali aziendali

ARTICOLO 21
CONTROVERSIE
L’interpretazione del contratto collettivo

ARTICOLO 22
RISOLUZIONE DEL RAPPORTO
La forma scritta nel licenziamento – L’obbligo di motivazione – Il licenziamento per motivi organizzativi e per mancanze – Il licenziamento collettivo – Il licenziamento nullo e relative tutele – La revoca e l’impugnazione del licenziamento – Le dimissioni ordinarie e per giusta causa – La risoluzione consensuale del rapporto – L’eventuale transazione novativa generale

ARTICOLO 23
PREAVVISO
Natura del preavviso – Preavviso in servizio e indennità sostitutiva

ARTICOLO 24
TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO
Elementi utili per il relativo calcolo

ARTICOLO 25
INDENNITÀ IN CASO DI MORTE

ARTICOLO 26
ANZIANITÀ
Indipendente dalla qualifica

ARTICOLO 27
DISPOSIZIONI GENERALI E CONDIZIONI DI MIGLIOR FAVORE
Individuazione delle disposizioni e condizioni – Applicazione pratica

ARTICOLO 28
CONTRIBUTI SINDACALI

ARTICOLO 29
DECORRENZA E DURATA

Allegati

• Allegato all’accordo del 13 novembre 2024
  Accordo sulle molestie e la violenza nei luoghi di lavoro: All. A - Dichiarazione ai sensi dell’Accordo sulle molestie e la violenza nei luoghi di lavoro
• Statuto della Fondazione “Fondirigenti Giuseppe Taliercio”
• Regolamento “Fondirigenti Giuseppe Taliercio”
• Statuto dell’Associazione non riconosciuta “4 Manager” 
• Regolamento dell’Associazione “4 Manager”
• Tavole sinottiche

Guida completa per lavoro autonomo occasionale aggiornato con la Circolare INPS n. 27 del 2025; e-book in pdf 98 pagine

L’e-book analizza in modo dettagliato la disciplina del lavoro autonomo occasionale, affrontando con taglio operativo e aggiornato le numerose problematiche che i datori di lavoro, i committenti e i professionisti si trovano ad affrontare nella gestione di questi incarichi.

eBook in pdf di 98 pagine.

Aggiornato alla Circolare INPS n. 27 del 2025, il volume chiarisce anche gli adempimenti derivanti dalle recenti novità normative, con particolare attenzione:

• agli obblighi di comunicazione preventiva (ex Decreto “Fiscale”);
• alla copertura previdenziale nella Gestione Separata;
• alle prestazioni INPS riconosciute (malattia, maternità, congedo parentale);
• e alle distinzioni rispetto ad altre forme contrattuali come co.co.co., lavoro subordinato e prestazioni occasionali ex art. 54-bis D.L. 50/2017.

Contenuti principali

• Differenze giuridiche con lavoro subordinato e autonomo abituale
• Regime fiscale (IRPEF, IVA) e previdenziale (contributi INPS)
• Prestazioni accessorie e limite dei 5.000 euro
• Lettera d’incarico e modalità di pagamento
• Adempimenti e sanzioni
• Modello UniEmens e compilazione F24
• Esempi pratici di calcolo del netto
• Guida agli strumenti INPS per committenti (Cassetto Previdenziale, comunicazioni)

Perché acquistarlo

Questa guida è uno strumento fondamentale per evitare errori nell’utilizzo del lavoro autonomo occasionale e per prevenire contestazioni ispettive. Utilissimo anche per studi professionali, enti no-profit, imprese agricole e PMI che vogliono operare in piena regola e con consapevolezza.

Indice

Premessa

1. Il lavoro autonomo occasionale
1.1 Distinzione rispetto al lavoro subordinato
1.2 Distinzione rispetto al lavoro autonomo abituale
1.2.1 IVA
1.2.2 IRPEF
1.2.3 Gestione Separata
1.3 Distinzione con la collaborazione coordinata e continuativa
1.4 Distinzione rispetto alle prestazioni di lavoro occasionali
1.4.1 Imprese e professionisti
1.4.2 Settore agricolo
1.4.3 Privati
1.5 Le novità della Legge di bilancio 2023
1.5.1 Cambia il tetto ai compensi per singolo utilizzatore
1.5.2 Cambia il limite dimensionale per imprese e professionisti
1.5.3 Le novità per il settore agricolo
1.6 Lettera di incarico per lavoro autonomo occasionale
1.7 Modalità di pagamento dei compensi
1.8 Nota di pagamento
1.9 Le tutele del “Jobs Act lavoratori autonomi”
1.9.1 Contratto
1.9.2 Pagamento del compenso
1.9.3 Invenzioni del lavoratore
1.9.4 Eventi di gravidanza, malattia e infortunio

2. Gli obblighi di comunicazione previsti dal Decreto “Fiscale”
2.1 Il rinvio al lavoro intermittente
2.2 Sanzioni
2.3 Sospensione
2.4 Organi competenti
2.5 Effetti della sospensione
2.6 Revoca
2.7 Ricorso
2.8 Lavoratori irregolari
2.9 Gravi violazioni in materia di salute e sicurezza

3. Copertura previdenziale
3.1 Adempimenti conseguenti
3.2 Procedura di iscrizione alla Gestione Separata
3.3 Compilazione della domanda
3.4 Cassetto previdenziale
3.5 Contribuzione
3.6 Iscritti in via esclusiva alla Gestione Separata
3.7 Iscritti già pensionati o assicurati presso altre forme previdenziali obbligatorie
3.8 Base imponibile
3.9 Calcolo INPS: lavoratore non iscritto ad altra forma previdenziale né pensionato
3.10 Calcolo INPS: lavoratore iscritto ad altra forma previdenziale o pensionato
3.11 Massimale contributivo
3.12 Versamento dei contributi
3.13 Principio di cassa
3.14 Compilazione F24
3.15 Denuncia UniEmens
3.16 Compilazione denuncia UniEmens
3.16.1 Codice Comune
3.16.2 Tipo Rapporto
3.16.3 Aliquote contributive
3.16.4 Data inizio e fine attività
3.16.5 Calamità
3.16.6 Certificazione del contratto
3.16.7 Agevolazioni
3.16.8 Flusso unico e procedura di invio

4. Prestazioni garantite dalla Gestione Separata
4.1 Indennità di malattia
4.1.1 Requisiti
4.1.2 Limiti di durata
4.1.3 Giornate indennizzabili
4.1.4 Misura
4.1.5 Certificazione di malattia
4.1.6 Malattia all’estero
4.1.7 Domanda telematica
4.1.8 Reperibilità
4.1.9 Indirizzo di reperibilità
4.1.10 Assenze alle visite di controllo
4.1.11 Assenze giustificate
4.1.12 Competenza esclusiva INPS
4.1.13 Contrasto tra certificati
4.2 Degenza ospedaliera
4.2.1 Requisiti
4.2.2 Durata e importo
4.2.3 Domanda
4.2.4 Contributi figurativi
4.3 Indennità di maternità
4.3.1 Casi particolari
4.3.2 Adozione o affidamento
4.3.3 Padre
4.3.4 Requisiti
4.3.5 Domanda
4.3.6 Scadenze
4.3.7 Importo
4.3.8 Differimento
4.3.9 Posticipo
4.3.10 Interruzione della gravidanza
4.3.11 Contribuzione figurativa
4.3.12 Le novità della Legge di Bilancio 2022
4.4 Congedo parentale
4.4.1 Domanda
4.4.2 Nove mesi
4.4.3 Condizioni
4.4.4 Contribuzione figurativa

5. Redditi diversi
5.1 Ritenuta d’acconto
5.2 Versamento con modello F24
5.3 Sostituti d’imposta

6. Esempi di calcolo del netto da corrispondere
6.1 Lavoratore non iscritto ad altre forme di previdenza obbligatoria
6.2 Lavoratore iscritto ad altre forme di previdenza obbligatorie

7. Dichiarazioni fiscali
7.1 Certificazioni Uniche
7.1.1 Termine
7.1.2 Invio
7.1.3 Soggetti obbligati
7.1.4 Composizione
7.1.5 Frontespizio
7.1.6 Quadro CT
7.1.7 Certificazione unica
7.1.8 Dati fiscali
7.1.9 Dati previdenziali
7.2 Modello 770
7.2.1 Soggetti obbligati
7.2.2 Invio
7.2.3 Composizione
7.2.4 Frontespizio
7.2.5 Quadro ST
7.2.6 Quadro SV
7.2.7 Quadro SX
7.2.8 Quadro SY

Guida pratica e completa sui CoCoCo: adempimenti richiesti per la gestione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa; eBook pdf di 198 pag.

Guida pratica e completa sui contratti di Co.Co.Co (collaborazioni coordinate e continuative)

• Contratto e tutele del collaboratore
• Obblighi e sanzioni
• Congedo parentale
• Prestazioni INPS e assicurazione INAlL
• Modelli operativi scaricabili
• Esempi di calcolo

Aggiornato alle aliquote INPS 2025

eBook in pdf di 198 pagine.

Il presente ebook ha lo scopo di fornire un’analisi dettagliata degli adempimenti richiesti per la gestione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.

Destinatari dell’elaborato sono sia gli operatori del settore che gli stessi collaboratori, con lo scopo di avere un quadro completo su una tipologia contrattuale che, collocandosi a metà strada tra i rapporti di lavoro subordinato e i contratti autonomi, presenta una serie significativa di particolarità e aspetti che meritano piena attenzione. In primis dal punto di vista previdenziale e contributivo, il versamento delle somme destinate ad alimentare la pensione e a finanziare una serie di prestazioni temporanee (ad esempio malattia, maternità e assegni familiari) vede come beneficiaria la Gestione separata INPS, regolata da normative e criteri diversi rispetto ai lavoratori dipendenti.

La stessa assicurazione INAIL contro gli infortuni e le malattie professionali, seppur estesa anche ai collaboratori, opera nei confronti di questi ultimi con regole differenti che si traducono in una gestione particolare della busta paga e degli oneri in capo al prestatore.

Ultimo ma non meno importante è l’insieme delle operazioni necessarie alla tassazione dei redditi generati dai collaboratori, individuati dalla normativa come assimilati a quelli da lavoro dipendente. Da questa parificazione nasce a cascata l’obbligo, in capo al committente – sostituto d’imposta, di trattenere in busta paga le ritenute a titolo di acconto dell’Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e addizionali regionali / comunali, riconoscere le eventuali detrazioni d’imposta e i trattamenti di riduzione del cuneo fiscale.

Il dettaglio delle operazioni appena citate dev’essere comunicato all’Agenzia entrate attraverso i modelli CU e 770.

Allontanandoci da quelli che sono gli adempimenti nei confronti degli enti pubblici, il rapporto di co.co.co. merita una serie di tutele, prima di tutto quelle in materia di salute e sicurezza sui luoghi di lavoro, oltre all’estensione del rito del lavoro (al pari dei lavoratori dipendenti). Emerge inoltre l’obbligo di istituzione e tenuta del Libro unico del lavoro, la consegna (all’atto dell’erogazione del compenso) del cedolino paga e la denuncia di avvio della collaborazione ai Centri per l’impiego, attraverso il flusso telematico UNILAV.

Nell’ottica poi di un rischio di utilizzo abusivo del rapporto di co.co.co., in luogo di un contratto subordinato, un approfondimento doveroso dev’essere fatto sull’istituto della certificazione, volto a verificare, da parte delle commissioni abilitate, la genuinità della collaborazione. La particolarità delle co.co.co. ha altresì, giocoforza, effetti importanti sul calcolo della busta paga.

Per questo motivo, l’ebook è arricchito da prospetti di calcolo che analizzano, passaggio dopo passaggio, come dal compenso lordo si individua il netto da corrispondere al collaboratore, senza dimenticare le somme da versare a INPS, INAIL ed Erario.

Indice

Prefazione

1. Le origini della parasubordinazione

• 1.1 Il lavoro a progetto
• 1.2 Dlgs n. 81/2015

2. Cosa significa oggi collaborazione coordinata e continuativa

• 2.1 Applicazione disciplina lavoro subordinato
• 2.2 Personalità
• 2.3 Continuità
• 2.4 Sanatoria
• 2.5 Collaborazioni tipiche

3. Obblighi e tutele del collaboratore

• 3.1 Salute e sicurezza sul lavoro

4. Contratto di collaborazione

• 4.1 Contenuti
• 4.2 Certificazione
• 4.3 Commissioni di certificazione
• 4.4 Istanza
• 4.5 Avvio del procedimento
• 4.6 Audizione
• 4.7 Conclusione
• 4.8 Verbale
• 4.9 Efficacia temporale
• 4.10 Inversione della prova
• 4.11 Verifiche ispettive
• 4.12 Impugnazione dell’atto certificato
• 4.13 Le novità del Decreto Trasparenza
• 4.14 Le informazioni da fornire al collaboratore
• 4.15 Come trasmettere le informazioni e quando?
• 4.16 Modifiche successive
• 4.17 Le sanzioni
• 4.18 Entrata in vigore e regime transitorio

5. Libro Unico del Lavoro e documenti obbligatori

• 5.1 Contenuto
• 5.2 Dati anagrafici
• 5.3 Dati retributivi
• 5.4 Tenuta
• 5.5 Modalità di tenuta del LUL
• 5.6 Organi di vigilanza
• 5.7 Elenchi riepilogativi
• 5.8 Busta paga
• 5.9 Modello di busta paga
• 5.10 Trasmissione con posta elettronica
• 5.11 Sanzioni
• 5.12 Erogazione del compenso
• 5.13 Sanzioni
• 5.14 UniLav
• 5.15 Comunicazione agli enti
• 5.16 Termine
• 5.17 Soggetti delegati
• 5.18 Modalità di invio
• 5.19 Sanzione amministrativa
• 5.20 Maxisanzione per lavoro “in nero”
• 5.21 Proroghe e cessazioni

6. Iscrizione alla Gestione separata e tutele INPS

• 6.1 Procedura di iscrizione
• 6.2 Iscrizione come Parasubordinato
• 6.3 Iscrizione come Professionista
• 6.4 Cassetto previdenziale
• 6.5 Contribuzione
• 6.6 Iscritti in via esclusiva alla Gestione separata
• 6.7 Iscritti ad altre forme pensionistiche
• 6.8 Base imponibile
• 6.9 Massimale e minimale contributivo
• 6.10 Trattamento di fine mandato
• 6.11 Versamento con F24
• 6.12 Sanzioni
• 6.13 Automaticità delle prestazioni
• 6.14 Denuncia UniEmens
• 6.15 Compilazione del modello UniEmens
• 6.16 Codice Comune
• 6.17 Tipo Rapporto
• 6.18 Aliquota
• 6.19 Altra copertura previdenziale
• 6.20 Data di inizio e fine attività
• 6.21 Agevolazione
• 6.22 Calamità
• 6.23 Certificazione del contratto
• 6.24 Flusso unico
• 6.25 Malattia
• 6.26 Durata
• 6.27 Continuazione o ricaduta
• 6.28 Certificazione di malattia
• 6.29 Domanda telematica
• 6.30 Reperibilità
• 6.31 Assenza alla visita di controllo
• 6.32 Contrasto tra certificati
• 6.33 Deroghe
• 6.34 Importo
• 6.35 Degenza ospedaliera
• 6.36 Requisiti
• 6.37 Durata
• 6.38 Misura
• 6.39 Domanda
• 6.40 Contributi figurativi
• 6.41 Sospensione dei versamenti
• 6.42 Maternità
• 6.43 Adozione o affidamento
• 6.44 Padre
• 6.45 Condizioni
• 6.46 Domanda
• 6.47 Scadenze
• 6.48 Misura dell’indennità
• 6.49 Differimento
• 6.50 Posticipo
• 6.51 Parto prematuro
• 6.52 Sospensione
• 6.53 Interruzione della gravidanza
• 6.54 Congedo parentale
• 6.55 Periodo massimo
• 6.56 Requisiti
• 6.57 Contributi figurativi
• 6.58 DIS-COLL
• 6.59 Stato di disoccupazione
• 6.60 Contribuzione
• 6.61 Durata
• 6.62 Importo
• 6.63 Domanda
• 6.64 Decorrenza
• 6.65 Rapporto con attività di lavoro subordinato o autonomo
• 6.66 ISCRO

7. Pensioni

• 7.1 Riscatto contributi
• 7.2 Contributi volontari
• 7.3 Ricongiunzione
• 7.4 Totalizzazione
• 7.5 Cumulo gratuito
• 7.6 Pensione di vecchiaia
• 7.7 Pensione anticipata
• 7.8 Calcolo
• 7.9 Calcolo retributivo
• 7.10 Contributivo

8. INAIL

• 8.1 Attività soggette ad assicurazione
• 8.2 Infortuni
• 8.3 Occasione di lavoro
• 8.4 Trasferta
• 8.5 Infortunio in itinere
• 8.6 Causa violenta
• 8.7 Malattie professionali
• 8.8 Verificarsi dell’infortunio
• 8.9 Prestazioni sanitarie
• 8.10 Prestazioni economiche
• 8.11 Inabilità permanente
• 8.12 Franchigia
• 8.13 Indennizzo in capitale
• 8.14 Indennizzo in rendita
• 8.15 Rendita diretta
• 8.16 Morte
• 8.17 Assistenza personale
• 8.18 Premio
• 8.19 Tasso
• 8.20 Autoliquidazione

9. Controversie tra le parti e processo del lavoro

• 9.1 Rito del lavoro
• 9.2 Decadenza
• 9.3 Prescrizione
• 9.4 Decorrenza della prescrizione
• 9.5 Sospensione ed interruzione
• 9.6 Rinunce e transazioni
• 9.7 Rinuncia
• 9.8 Transazioni
• 9.9 Sedi protette
• 9.10 Arbitrato
• 9.11 Svolgimento dell’arbitrato
• 9.12 Conciliazione
• 9.13 Procedura di conciliazione
• 9.14 Svolgimento della conciliazione
• 9.15 Processo del lavoro
• 9.16 Contributo unificato
• 9.17 Primo grado
• 9.18 Assistenza legale
• 9.19 Ricorso
• 9.20 Notifica al convenuto
• 9.21 Costituzione
• 9.22 Domanda riconvenzionale
• 9.23 Terzo soggetto
• 9.24 Prima udienza
• 9.25 Interrogatorio
• 9.26 Fase istruttoria
• 9.27 Ordinanze anticipatorie
• 9.28 Rinuncia
• 9.29 Decisione
• 9.30 Spese legali
• 9.31 Interessi e rivalutazione monetaria
• 9.32 Impugnazione in appello
• 9.33 Contenuti del ricorso
• 9.34 Notifica alla controparte
• 9.35 Costituzione in appello
• 9.36 Svolgimento dell’appello
• 9.37 Cassazione
• 9.38 Ricorso in Cassazione
• 9.39 Decisione

10. Adempimenti del sostituto d’imposta

• 10.1 Soggetti non residenti
• 10.2 Operazioni del sostituto
• 10.3 Casi particolari
• 10.4 Scaglioni IRPEF
• 10.5 Retribuzione imponibile
• 10.6 Retribuzione in natura
• 10.7 Detrazioni d’imposta
• 10.8 Altre detrazioni
• 10.9 Giorni detrazioni
• 10.10 Redditi da pensione
• 10.11 Assegni periodici corrisposti al coniuge
• 10.12 Redditi diversi da lavoro o pensione
• 10.13 Ulteriore detrazione
• 10.14 Coniuge a carico
• 10.15 Figli a carico
• 10.16 Ripartizione detrazioni
• 10.17 Detrazione per famiglie numerose
• 10.18 Altri familiari a carico
• 10.19 Detrazioni per oneri
• 10.20 Spese sanitarie
• 10.21 Premi per assicurazioni sulla vita
• 10.22 Trattamento integrativo
• 10.23 Importo
• 10.24 Caratteristiche del trattamento integrativo
• 10.25 Erogazione automatica
• 10.26 Pluralità di rapporti
• 10.27 Versamento in F24
• 10.28 Conguaglio di fine anno
• 10.29 Addizionale regionale
• 10.30 Residenza
• 10.31 Base imponibile
• 10.32 Modalità di tassazione rateale
• 10.33 Cessazione del rapporto
• 10.34 Compensi corrisposti in un’unica soluzione
• 10.35 Versamento con F24
• 10.36 Soggetti esclusi
• 10.37 Addizionali comunali
• 10.38 Residenza
• 10.39 Base imponibile
• 10.40 Acconto
• 10.41 Metodo previsionale
• 10.42 Versamento
• 10.43 Saldo
• 10.44 Conguaglio di fine anno o fine rapporto
• 10.45 Reddito di riferimento
• 10.46 Conguaglio positivo
• 10.47 Conguaglio negativo
• 10.48 Altri redditi
• 10.49 Crediti d’imposta
• 10.50 Detrazioni
• 10.51 Conguaglio 730
• 10.52 Ricezione 730-4
• 10.53 Conguaglio
• 10.54 Debito
• 10.55 Credito
• 10.56 Rimborso diretto
• 10.57 Particolarità dei co.co.co
• 10.58 Le novità della Riforma Fiscale 2024
• 10.59 Certificazioni uniche
• 10.60 Dati fiscali
• 10.61 Dati previdenziali ed assicurativi
• 10.62 Modello 770
• 10.63 Quadro ST
• 10.64 Quadro SV
• 10.65 Quadro SX

Frontalieri e modello Redditi 2025: novità, regole e impatti fiscali - Webinar ON DEMAND - NON ACCREDITATO

FWTP00027

Webinar dedicato alla disciplina fiscale dei lavoratori frontalieri, dalle convenzioni contro le doppie imposizioni alla tassazione nel modello Redditi 2025.

Programma

• Aspetti introduttivi
• Il significato di lavoratore frontaliere
• Le convenzioni avverso le doppie imposizioni
• La rivisitazione dei comuni interessati
• Il lavoratore frontaliere nella disciplina interna
• La tassazione dei frontalieri nel modello redditi 2025

Docente

Roberto Bianchi
Dottore commercialista e revisore legale in Bologna e Ravenna.
Docente a contratto di diritto tributario presso la SUPSI di Lugano, l’Università Luigi Bocconi di Milano, l’Università Luiss – Guido Carli di Roma e l’Università La Sapienza di Roma. È altresì pubblicista per il Sole 24 Ore e per numerose riviste di settore. È senior partner dello studio professionale Cioni & partners a Bologna.

Destinatari del Corso

Il corso è aperto a tutti gli interessanti e in particolare si rivolge a:

• Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
• Consulenti del lavoro
• Lavoratori frontalieri

Accreditamento

• Non accreditato

Il corso online è fruibile sia da pc che da dispositivi mobili (smartphone/tablet).
Non occorrono né webcam né microfono.

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

SERVIZIO CLIENTI
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Guida pratica ed esempi di calcolo - di A. Gerbaldi - Libro di carta di 412 pagg. Maggioli Editore

Indice

Prefazione di Nevio Bianchi  
Tabelle riepilogative  
– Tabelle previdenziali 2025 – Minimali, Massimali, Fasce Contributive  
– Tabelle fiscali 2025 – Aliquote e Scaglioni di Reddito, Detrazioni d’imposta, Trattamento integrativo per lavoro dipendente e assimilato  
1 La retribuzione  
1.1 La struttura della retribuzione  
1.2 Gli elementi fissi della retribuzione  
1.2.1 Gli elementi previsti dal contratto collettivo  
1.2.2 Gli elementi previsti dalla contrattazione individuale  
Esempio n. 1.1 - Facsimile di lettera di passaggio di livello con contestuale attribuzione di superminimo individuale assorbibile  
Esempio n. 1.2 - Assorbimento del superminimo individuale per aumento della paga base stabilito dal rinnovo del CCNL  
1.3 Gli elementi variabili della retribuzione  
1.3.1 Compenso per lavoro straordinario  
1.3.2 Compenso per lavoro supplementare  
Esempio n. 1.3 - Compenso per lavoro straordinario  
Esempio n. 1.4 - Compenso per lavoro supplementare  
1.3.3 Compenso per lavoro notturno  
1.3.4 Compenso per lavoro festivo  
1.3.5 Indennità di cassa o indennità di rischio  
1.3.6 Indennità di trasferta  
1.3.7 Trasfertisti fissi  
1.4 La retribuzione durante le assenze a totale carico del datore di lavoro  
1.4.1 Il trattamento economico delle festività  
1.4.2 La retribuzione durante le ferie  
1.4.3 Permessi R.O.L. ed ex festività  
Esempio n. 1.5 - La retribuzione durante le ferie  
Esempio n. 1.6 - La liquidazione dei permessi  
1.5 Le mensilità aggiuntive  
Esempio n. 1.7 - Liquidazione della tredicesima mensilità in caso di periodi di congedo parentale  
Esempio n. 1.8 - liquidazione quattordicesima mensilità in caso di trasformazione del rapporto da full-time a part-time  
2 L’imponibile previdenziale e contributivo e l’imponibile fiscale  
2.1 La retribuzione imponibile ai fini previdenziali  
2.2 Gli importi e i valori che non concorrono a formare la retribuzione imponibile previdenziale  
2.3 Minimali contributivi  
2.4 Massimali contributivi  
2.5 I contributi a carico del dipendente  
2.6 Aliquote contributive INPS a carico dei lavoratori dipendenti  
Esempio n. 2.1 - Facsimile di dichiarazione sostitutiva d’atto notorio per lavoratori dipendenti ai fini dell’individuazione del regime pensionistico applicato  
2.7 La retribuzione imponibile ai fini fiscali  
2.8 Altri importi che non concorrono a formare il reddito  
2.9 Le somme imponibili ai fini fiscali  
Esempio n. 2.2 - Scheda sintetica degli imponibili previdenziali e fiscali  
Esempio n. 2.3 - Scheda sintetica dei sistemi di rimborso applicabili alle trasferte fuori dal comune sede di lavoro  
Esempio n. 2.4 - Rimborso forfetario della trasferta in Italia  
Esempio n. 2.5 - Buono pasto in formato cartaceo  
Esempio n. 2.6 - Imponibilità previdenziale e fiscale delle prestazioni assistenziali e previdenziali (Esposizione in busta paga)  
3 I contributi dovuti all’INPS e la denuncia UniEmens  
3.1 Contributi ordinari  
3.2 Contributi particolari  
3.2.1 Contributo di solidarietà per il fondo pensioni lavoratori dipendenti (IVS aggiuntivo)  
3.2.2 Contributo addizionale dell’1,40% dovuto per i rapporti di lavoro a tempo determinato  
3.2.3 Ulteriore contributo addizionale dello 0,5% dovuto in caso di rinnovi di rapporti di lavoro a tempo determinato  
3.2.4 Contributo dovuto nel caso di interruzione di rapporti di lavoro a tempo indeterminato per causa diversa dalle dimissioni  
3.2.5 Contributo di solidarietà del 10% dovuto sulle somme versate a fondi e/o casse  
3.2.6 Contributo per la Cassa unica assegni familiari (CUAF) dovuto dalle aziende del credito, dell’assicurazione e dei servizi tributari  
3.2.7 Contributo per il finanziamento del fondo per l’erogazione del trattamento di fine rapporto – Versamento del TFR al Fondo di Tesoreria INPS  
3.2.8 Conguaglio degli importi corrisposti dai datori di lavoro ai lavoratori a titolo di TFR di competenza del Fondo di Tesoreria INPS  
3.2.9 Esonero dal versamento del contributo per finanziamento del Fondo di garanzia TFR  
3.2.10 Ulteriore esonero dello 0,28% dal 1° gennaio 2014  
3.3 Retribuzioni eccedenti il massimale per i lavoratori rientranti nel sistema pensionistico “contributivo”  
3.4 Indicazioni delle “variabili retributive” dell’anno precedente nel rispetto del criterio di competenza  
3.5 Termini per il versamento dei contributi e per l’invio della denuncia UniEmens  
3.6 La denuncia UniEmens  
3.7 La struttura del flusso UniEmens  
3.8 La denuncia individuale dei lavoratori dipendenti  
3.9 La denuncia aziendale  
4 Le prestazioni previdenziali e assistenziali  
4.1 Malattia  
4.1.1 Certificati medici telematici  
4.1.2 Indennità di malattia a carico dell’INPS  
4.1.3 Periodo per il quale spetta l’indennità di malattia a carico dell’INPS  
4.1.4 Giornate per le quali spetta l’indennità di malattia a carico dell’INPS  
4.1.5 Importo dell’indennità di malattia a carico dell’INPS  
4.1.6 Retribuzione media giornaliera  
4.1.7 Visite di controllo  
4.1.8 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di malattia  
4.1.9 Integrazione di malattia a carico del datore di lavoro  
Esempio n. 4.1 - Prospetto sintetico per la determinazione dell’indennità di malattia  
Esempio n. 4.2 - La malattia dell’impiegato  
Esempio n. 4.3 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di malattia dell’impiegato  
Esempio n. 4.4 - La malattia dell’operaio retribuito in misura fissa (“mensilizzato”)  
Esempio n. 4.5 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di malattia dell’operaio  
4.2 Congedo di maternità e paternità (alternativo e obbligatorio)  
4.2.1 Indennità per congedo di maternità e paternità a carico dell’INPS  
4.2.2 Periodo per il quale spetta l’indennità per congedo di maternità e paternità a carico dell’INPS  
4.2.3 Importo dell’indennità per congedo di maternità e paternità a carico dell’INPS  
4.2.4 Modalità di richiesta del congedo di maternità  
4.2.5 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di congedo di maternità e paternità  
4.2.6 Congedo obbligatorio del padre  
4.2.7 Integrazione del congedo di maternità e paternità a carico del datore di lavoro  
Esempio n. 4.6 - Prospetto sintetico per la determinazione dell’indennità per congedo di maternità e paternità  
Esempio n. 4.7 - Il congedo di maternità dell’impiegata  
Esempio n. 4.8 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di maternità dell’impiegata con “presenze differite”  
4.3 Congedo parentale  
4.3.1 Durata del congedo parentale  
4.3.2 Fruizione del congedo parentale ad ore  
4.3.3 Indennità per congedo parentale a carico dell’INPS  
4.3.4 Periodo per il quale spetta l’indennità per congedo parentale a carico dell’INPS  
4.3.5 Importo dell’indennità per congedo parentale a carico dell’INPS  
4.3.6 Fruizione frazionata del congedo parentale  
4.3.7 Modalità di richiesta del congedo parentale e termini di preavviso  
4.3.8 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens per l’accredito figurativo e per il recupero a conguaglio degli importi anticipati a titolo di congedo parentale  
Esempio n. 4.9 - Prospetto sintetico per la determinazione dell’indennità per congedo parentale  
Esempio n. 4.10 - Il congedo parentale dell’operaia retribuita in misura fissa (“mensilizzata”)  
Esempio n. 4.11 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di congedo parentale dell’operaia  
4.4 Riposi giornalieri per allattamento  
4.4.1 Durata e collocazione oraria dei permessi per allattamento  
4.4.2 Diritto del padre ai riposi per allattamento  
4.4.3 Cumulabilità dei riposi per allattamento con la banca ore  
4.4.4 Modalità di richiesta dei riposi per allattamento  
4.4.5 Indennità per riposi giornalieri a carico dell’INPS  
4.4.6 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di riposi giornalieri  
Esempio n. 4.12 - I riposi giornalieri per allattamento  
Esempio n. 4.13 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di riposi giornalieri per allattamento  
4.5 Congedi per malattia bambino  
4.5.1 Natura della malattia del bambino  
4.5.2 Documentazione necessaria per la malattia bambino  
4.5.3 Trattamento economico e computabilità ai fini contrattuali e previdenziali  
4.5.4 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di malattia bambino  
Esempio n. 4.14 - Assenza per malattia bambino di età inferiore a 3 anni  
Esempio n. 4.15 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di assenza per malattia bambino di età inferiore a 3 anni  
4.6 Donazione di sangue  
4.6.1 Inidoneità alla donazione di sangue  
4.6.2 Indennità per donazione di sangue a carico dell’INPS  
4.6.3 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di donazione di sangue  
4.6.4 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di inidoneità alla donazione di sangue  
Esempio n. 4.16 - La donazione di sangue  
Esempio n. 4.17 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di donazione di sangue con “presenze differite”  
4.7 Donazione di midollo osseo  
4.7.1 Indennità per donazione di midollo osseo a carico dell’INPS  
4.7.2 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di donazione di midollo osseo  
Esempio n. 4.18 - La donazione di midollo osseo  
Esempio n. 4.19 - La compilazione dell’UniEmens nel caso di donazione di midollo osseo  
4.8 Congedo matrimoniale  
4.8.1 Congedo matrimoniale per gli impiegati  
4.8.2 Congedo matrimoniale per gli operai del settore industria, artigianato e cooperative  
4.8.3 Assegno per congedo matrimoniale per gli operai del settore industria a carico dell’INPS  
4.8.4 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di congedo matrimoniale per gli operai del settore industria  
4.9 Assegno per il nucleo familiare  
4.9.1 Beneficiari dell’ANF  
4.9.2 Soggetti che possono richiedere l’ANF  
4.9.3 Importo dell’ANF e composizione del nucleo familiare  
4.9.4 Reddito del nucleo familiare  
4.9.5 Richiesta dell’ANF e adempimenti del lavoratore e del datore di lavoro  
4.9.6 Misura dell’ANF da corrispondere  
4.9.7 Prescrizione degli assegni per il nucleo familiare e pagamento dell’assegno per periodi pregressi  
4.9.8 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso di assegni per il nucleo familiare  
4.10 Permessi e congedi per disabili  
4.10.1 Permessi fruibili direttamente dal lavoratore disabile  
4.10.2 Permessi per l’assistenza di figli disabili  
4.10.3 Permessi per l’assistenza di familiari disabili  
4.10.4 Indennità a carico dell’INPS per permessi e congedi per disabili  
4.10.5 Casi di riproporzionamento e di frazionabilità in ore dei permessi per disabili  
4.10.6 Congedo straordinario per gravi motivi familiari  
4.10.7 Mancanza di ricovero a tempo pieno della persona in situazione di disabilità grave  
4.10.8 Modalità di richiesta dei permessi e congedi per disabili  
4.10.9 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens per l’accredito figurativo e per il recupero a conguaglio degli importi anticipati a titolo di permessi e congedi per disabili  
4.11 Infortunio  
4.11.1 Obblighi del lavoratore in caso d’infortunio  
4.11.2 Comunicazione d’infortunio ai fini statistici ed informativi  
4.11.3 Denuncia d’infortunio ai fini assicurativi  
4.11.4 Trattamento economico a carico del datore di lavoro in caso d’infortunio  
4.11.5 Indennità di infortunio a carico dell’INAIL  
4.11.6 Corresponsione dell’indennità d’infortunio a carico dell’INAIL  
4.11.7 Integrazione dell’infortunio a carico del datore di lavoro  
4.11.8 Modalità di compilazione della denuncia UniEmens in caso d’infortunio  
Esempio n. 4.20 - L’infortunio del lavoratore retribuito in misura fissa  
4.12 Integrazioni salariali  
4.12.1 Lavoratori beneficiari  
4.12.2 Unità produttiva e unità operativa  
4.12.3 Misura delle integrazioni salariali  
4.12.4 Durata massima complessiva  
4.12.5 Contribuzione addizionale  
4.12.6 Contribuzione figurativa  
4.12.7 Modalità di erogazione e termine per i conguagli e il rimborso delle prestazioni  
4.13 Cassa integrazione guadagni ordinaria  
4.13.1 Aziende destinatarie  
4.13.2 Causali di intervento  
4.13.3 Durata della prestazione  
4.13.4 Presentazione della domanda  
4.14 Cassa integrazione guadagni straordinaria  
4.14.1 Aziende destinatarie  
4.14.2 Causali di intervento  
4.14.3 Durata della prestazione  
4.14.4 Presentazione della domanda  
4.15 Fondi solidarietà bilaterali  
4.15.1 Prestazioni dei fondi di solidarietà bilaterali  
4.15.2 Misura e durata delle prestazioni dei fondi di solidarietà bilaterali  
4.15.3 Contribuzione addizionale e contribuzione correlata  
4.16 Fondo di integrazione salariale (FIS)  
4.16.1 Lavoratori beneficiari  
4.16.2 Prestazioni del fondo di integrazione salariale  
4.16.3 Misura e durata massima complessiva delle prestazioni  
4.16.4 Contribuzione addizionale e contribuzione correlata  
5 Le imposte sul reddito di lavoro dipendente  
5.1 Calcolo dell’imposta nel periodo di paga  
5.2 Le detrazioni d’imposta  
5.2.1 Detrazioni per lavoro dipendente e “assimilato” (art. 13, comma 1, lett. a), b), c) del Tuir)  
5.2.2 Detrazioni per l’ex coniuge che percepisce assegni alimentari (art. 13, comma 5-bis del Tuir)  
5.2.3 Detrazioni per altri redditi “assimilati” (art. 13, comma 5, del Tuir)  
5.2.4 Detrazioni per carichi di famiglia (art. 12 del Tuir)  
5.2.5 Detrazione per coniuge (art. 12, comma 1, lett. a) e b) del Tuir)  
5.2.6 Detrazione per figli (art. 12, comma 1, lett. c) del Tuir)  
5.2.7 Detrazione per ascendenti a carico (art. 12, comma 1, lett. d) del Tuir)  
5.2.8 Certificazione delle detrazioni per carichi di famiglia  
5.2.9 Riconoscimento delle detrazioni  
5.2.10 Detrazioni per carichi di famiglia di cittadini extracomunitari fiscalmente residenti in Italia  
5.2.11 Detrazioni per carichi di famiglia di cittadini residenti in Paesi che assicurino un adeguato scambio di informazioni  
5.3 Trattamento integrativo per lavoro dipendente e assimilato (art. 1, D.L. n. 3/2020) – In vigore dal 1° luglio 2020  
5.3.1 Somma netta che non concorre alla formazione del reddito per lavoratori dipendenti (art. 1, commi da 4 a 5 L. n. 207/2024 di Bilancio per il 2025) – In vigore dal 1° gennaio 2025  
Esempio n. 5.1 - Facsimile di richiesta da parte del lavoratore di non riconoscimento del trattamento integrativo previsto dall’art. 1 del D.L. n. 3/2020 e/o della somma netta prevista dall’art. 1, commi da 4 a 5 della L. n. 207/2024 ovvero di riconoscimento solo in sede di conguaglio  
Esempio n. 5.2 - Facsimile di dichiarazione di detrazioni d’imposta ai sensi e per gli effetti dell’articolo 23 del D.P.R. n. 600/1973  
Esempio n. 5.3 - Calcolo dell’imposta e delle detrazioni spettanti nel periodo di paga  
Esempio n. 5.4 - Calcolo del trattamento integrativo spettante nell’anno con reddito superiore a 15.000,00 ma non a 28.000,00 euro in caso di “deroga per incapienza” e riconoscimento della somma netta spettante nell’anno per lavoro dipendente con reddito superiore a 15.000,00 ma non a 20.000,00 euro  
5.4 Calcolo dell’imposta sulle mensilità aggiuntive  
5.5 Il conguaglio di fine anno o di fine rapporto  
5.5.1 Soggetti che devono effettuare il conguaglio  
5.5.2 Redditi da prendere in considerazione ai fini del conguaglio  
5.5.3 Redditi esclusi dalle operazioni di conguaglio  
5.5.4 Importi che non concorrono o concorrono parzialmente alla formazione del reddito  
5.5.5 Gli oneri deducibili  
5.5.6 Le operazioni del conguaglio fiscale  
5.6 Determinazione e trattenuta dell’addizionale regionale e comunale  
Esempio n. 5.5 - Calcolo dell’imposta, delle detrazioni per lavoro dipendente annue, delle addizionali da trattenere in rate ed esposizione nel modello CU  
5.7 Somme soggette ad imposta sostitutiva del 10%  
5.8 La tassazione separata degli emolumenti arretrati  
Esempio n. 5.6 - La tassazione separata degli emolumenti arretrati - Aliquota media del biennio precedente  
5.9 Ritenute su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi  
6 Il trattamento di fine rapporto  
6.1 Computo del trattamento di fine rapporto  
6.2 Maturazione nel caso di periodi inferiori all’anno  
6.3 Detrazione del contributo IVS  
6.4 Rivalutazione  
6.5 Imposta sostitutiva sulla rivalutazione  
6.6 Anticipazione  
6.7 Diritti del coniuge divorziato  
6.8 Decesso del lavoratore  
6.9 Fondo di garanzia del TFR  
6.10 Regime previdenziale e fiscale  
6.11 Indennità di fine rapporto eccedente il milione di euro da assoggettare a tassazione ordinaria  
6.12 TFR in busta paga – QUIR – Dal 2015 al 2018  
6.13 Tassazione separata del trattamento di fine rapporto  
6.14 Tassazione della rivalutazione del TFR  
6.15 Tassazione delle anticipazioni e degli acconti del trattamento di fine rapporto  
6.16 Altre somme e valori rientranti nell’ambito della tassazione separata  
6.17 Tassazione delle altre indennità e somme  
Esempio n. 6.1 - La tassazione separata del TFR  
7 L’autoliquidazione dei premi INAIL  
7.1 Comunicazione delle basi di calcolo  
7.2 Pagamento del premio e dichiarazione delle retribuzioni  
7.3 Comunicazione motivata di riduzione delle retribuzioni presunte  
7.4 Primo pagamento del premio di autoliquidazione per posizioni di nuova emissione  
Esempio n. 7.1 - Primo pagamento del premio di autoliquidazione per posizioni di nuova emissione  
7.5 Retribuzione imponibile  
Esempio n. 7.2 - Retribuzione imponibile ai fini inail di un lavoratore part-time  
Esempio n. 7.3 - Imponibile inail di un collaboratore coordinato e continuativo nel caso di unico committente  
Esempio n. 7.4 - Imponibile inail di un collaboratore coordinato e continuativo nel caso di più committenti contemporanei  
7.6 Riduzioni del premio assicurativo  
7.7 Richiesta riduzione del tasso di premio per prevenzione – Modello OT23  
7.8 Compilazione della dichiarazione delle retribuzioni  
7.9 Determinazione del premio  
7.10 Rateizzazione del premio da autoliquidazione  
7.11 Pagamento del premio  
Esempio n. 7.5 - Scheda sintetica degli adempimenti e termini di scadenza ordinari relativi all’autoliquidazione INAIL  
Esempio n. 7.6 - Autoliquidazione del premio INAIL  
8 La Certificazione Unica  
8.1 Regole generali  
8.2 Termini di consegna ai sostituiti  
8.3 Modalità di consegna ai sostituiti  
8.4 Termini e modalità di trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate  
8.5 Modello sintetico e modello ordinario  
8.6 Modello sintetico da consegnare ai sostituiti  
8.7 Modello ordinario da inviare all’Agenzia delle Entrate  
8.8 Regole di compilazione della Certificazione Unica – Modello ordinario  
9 Il modello 770  
9.1 Struttura della dichiarazione dei sostituti d’imposta  
9.2 Termini e modalità di trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate del modello 770  
9.3 Composizione del modello 770  
9.4 Compilazione del quadro ST  
9.5 Compilazione del quadro SV  
9.6 Compilazione del quadro SX  
9.7 Compilazione del quadro SY