FOCUS

Tutto sulle spese di manutenzione, aspetti civilistici, contabili e fiscali e calcolo della quota parte fiscalmente deducibile; Excel + eBook in pdf

Pacchetto completo contenente un foglio di calcolo in excel e un ebook in pdf:

1. Deducibilità spese di manutenzione | Excel
   Foglio excel per calcolare la quota parte fiscalmente deducibile e indeducibile delle spese di manutenzione e riparazione sostenute e Normativa a corredo
2. Tutto manutenzioni | eBook
   Guida alla deducibilità delle spese di manutenzione e riparazione per le imprese, con scritture contabili ed esempi.
   La trattazione è corredata:
   • da numerose tabelle esplicative e riassuntive
   • dalle scritture contabili da rilevare volta per volta
   • e da articolati esempi applicativi.
     II Edizione - eBook di 72 pagine in pdf

Indice

Indice Tutto Manutenzioni | eBook

Premessa
1. Le manutenzioni e le riparazioni
1.1 La definizione e le classificazioni
1.2 Le regole civilistiche e contabili
1.3 Le norme fiscali ai fini delle imposte sui redditi
1.4 Le norme fiscali ai fini IRAP
1.5 Le norme fiscali ai fini IVA
1.6 I contratti di manutenzione
1.7 Il riposizionamento di macchinari
1.8 I fondi manutenzione
2. I pezzi di ricambio, i beni di consumo e le spese di assistenza tecnica
2.1 La definizione di pezzo di ricambio
2.2 Le regole civilistiche, contabili e fiscali per i pezzi di ricambio
2.3 La manutenzione e il ritiro di pezzi di ricambio difettosi
2.4 La definizione di bene di consumo
2.5 Le regole civilistiche, contabili e fiscali per i beni di consumo
2.6 La definizione di spese di assistenza tecnica
2.7 Le regole civilistiche, contabili e fiscali per le spese di assistenza tecnica
3. I fabbricati, i mezzi di trasporto a motore, i telefoni portatili e i radiotelefoni
3.1 Le regole civilistiche, contabili e fiscali per i fabbricati di proprietà
3.2 Le regole civilistiche, contabili e fiscali per i fabbricati di terzi
3.3 Le regole civilistiche, contabili e fiscali per i mezzi di trasporto
3.4 Le regole civilistiche, contabili e fiscali per i telefoni cellulari e i radiotelefoni
4. Criteri e modalità di deduzione delle manutenzioni e riparazioni, degli ammodernamenti e trasformazioni per specifici settori produttivi
5. Le scritture contabili
6. Esemplificazioni
6.1 Manutenzioni imprese – Aspetti civilistici, contabili e fiscali

Foglio excel per la compilazione del quadro F "Elementi contabili" comune agli indici di affidabilità fiscale (ISA 2025 periodo di imposta 2024)

Foglio excel utile supporto alla compilazione del quadro F "Elementi contabili" comune agli indici di affidabilità fiscale (ISA) approvati dal Ministero (modelli 2025 con riferimento al periodo di imposta 2024).

Il foglio si compone di due cartelle:

• "Inserimento conto economico"
• "Quadro F - elementi contabili"

Il tool permette di importare i dati risultanti dalla contabilità e riclassificare i singoli conti sulla base dello schema previsto dal quadro F.
Una volta inserite le variazioni fiscali si ottiene una quadratura con il reddito fiscale.
Il tool costituisce pertanto un utile supporto per il dettaglio dei dati contabili comunicati negli ISA.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Webinar dedicato alla compilazione della Certificazione Unica 2025 per i collaboratori sportivi | Corso Online ON DEMAND - NON ACCREDITATO

La Certificazione Unica 2025 per i collaboratori sportivi

Webinar dedicato alla compilazione della Certificazione Unica 2025 per le varie tipologie di lavoratori sportivi (lavoratori dipendenti, co.co.co., autonomi abituali con partita IVA e autonomi occasionali).

Webinar online ON DEMAND

(Registrazione del Corso in diretta svolto il 25.02.2025 - Durata del corso: 2 ore circa)

Le novità sulla CU 2025 per i collaboratori sportivi.

Con il provvedimento n. 9454/2025 è stato approvato il nuovo modello di Certificazione Unica insieme alle istruzioni e specifiche tecniche di trasmissione, con una serie di aggiornamenti che interessano contribuenti e sostituti d’imposta. In particolare:

1. un tris di scadenze con riferimento all'invio telematico all'Agenzia delle Entrate,
2. la conferma che il lavoro sportivo comprende il lavoro subordinato, le collaborazioni coordinate e continuative e il lavoro autonomo "abituale". Durante il webinar esamineremo la compilazione della CU per ogni tipologia di rapporto di lavoro.

Durata del corso: 2 ore circa

Programma

• Le nuove scadenze per l'invio telematico all’Agenzia delle Entrate.
• La gestione della CU per ogni tipologia di rapporto di lavoro (subordinato, collaborazioni, autonomo).
• Gli aggiornamenti normativi sul lavoro sportivo

Destinatari

• Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
• Consulenti del lavoro
• Dirigenti di società sportive

Relatori

Franca Fabietti
Dottore commercialista e revisore, opera dal 2000 dedicandosi alla consulenza aziendale. Le altre aree di specializzazione riguardano la consulenza del lavoro e la formazione Membro commissione diritto del lavoro ODCEC Roma. Collabora con la rivista online Fiscosport.

Accreditamenti

Non è previsto accreditamento.

Modalità di partecipazione e requisiti tecnici

Il corso online è fruibile sia da pc che da dispositivi mobili (smartphone/tablet).
Non occorrono né webcam né microfono.

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

Cosa include l'iscrizione

• accesso ai materiali eventualmente forniti dai relatori;
• accesso alla registrazione per 365 giorni.

SERVIZIO TECNICO DI ASSISTENZA (esempio: problemi di connessione)
Prima e durante lo svolgimento del corso on line, sarà attivo dalle ore 8.30 alle ore 13.00 e dalle ore 14.00 alle ore 17.30 il servizio di assistenza.
Tel.: 0541 628903

SERVIZIO CLIENTI
Per tutte le informazioni sul corso, invio credenziali di accesso, rilascio atti del corso, ecc
Tel: 0541 628200 [email protected]

In quali situazioni si applica l'Iva alle operazioni ed in quali casi non è richiesto; eBook di 85 pagine con esempi sulla dichiarazione Iva 2025

Tipologie di operazioni ai fini Iva, eBook in pdf di 85 pagine.

• Territorialità
• Operazioni imponibili
• Operazioni non imponibili
• Operazioni esenti
• Esempi dichiarazione IVA 2025

Aggiornato al provvedimento AdE n. 9491 del 15.01.2025 con esempi di compilazione della dichiarazione Iva 2025

Questo ebook ha l’intento di concentrare l’attenzione sulla “qualità” delle operazioni in relazione al loro assoggettamento all’imposta. Si analizzerà in quali situazioni deve essere applicata l’imposta alle operazioni ed in quali casi non è richiesto. Si andrà in profondità nel capire quali sono le operazioni alle quali non si applica l’IVA per mancanza di presupposti oggettivo, soggettivo e territoriale.

Successivamente si analizzeranno le operazioni imponibili e quelle alle quali non si applica l’IVA non tanto per mancanza dei presupposti necessari per considerare un’operazione rientrante nel campo dell’imposta, ma quanto perché vi sono delle deroghe che specificamente “detassano” tali operazioni (es. operazioni esenti e non imponibili).

Indice

Premessa

1. Quando si applica l’IVA
   1.1 Campo di applicazione dell’IVA
   1.2 Presupposto oggettivo
   1.3 Presupposto soggettivo
   1.4 Presupposto territoriale
   1.5 Novità della legge delega di riforma fiscale n. 111 del 2023

2. La territorialità dell’imposta
   2.1 Cessioni di beni
   2.2 Prestazioni di servizi
   2.2.1 Servizi “generici”
   2.2.2 Servizi “specifici”
   2.2.3 Prestazioni complesse
   2.2.4 Determinazione della sede del committente
   2.2.5 Determinazione dello status del committente

3. Operazioni non soggette
   3.1 Assenza del presupposto soggettivo
   3.2 Assenza del presupposto oggettivo
   3.3 Assenza del presupposto territoriale
   3.4 Emissione della fattura
   3.5 Importazioni non soggette

4. Operazioni esenti
   4.1 Adempimenti IVA
   4.2 Operazioni finanziarie e assicurative
   4.3 Operazioni immobiliari
   4.3.1 Locazioni di immobili
   4.3.2 Cessioni di immobili
   4.4 Operazioni a carattere socio-assistenziale o sanitario
   4.4.1 Cessioni gratuite
   4.4.2 Prestazioni sanitarie
   4.4.3 Prestazioni educative e didattiche
   4.4.4 Prestazioni sociali e assistenziali
   4.4.5 Prestazioni socio-sanitarie
   4.5 Giochi e scommesse
   4.6 Oro da investimento
   4.7 Consorzi
   4.8 Altre fattispecie di esenzione IVA
   4.9 Operazioni esenti con diritto alla detrazione
   4.10 Novità della Legge n. 111/2023 (legge delega di riforma fiscale)

5. Operazioni non imponibili
   5.1 Esportazioni
   5.1.1 Esportazioni dirette
   5.1.2 Esportazioni tramite commissionario
   5.1.3 Esportazioni indirette
   5.1.4 Prova dell’esportazione
   5.2 Esportatore abituale
   5.2.1 Status di esportatore abituale
   5.2.2 Acquisti senza applicazione dell’imposta
   5.2.3 Obblighi dell’esportatore abituale
   5.2.4 Emissione della fattura da parte del fornitore
   5.2.5 Contrasto alle frodi mediante utilizzo del falso plafond
   5.3 Cessioni intracomunitarie
   5.3.1 Operazioni estranee alle cessioni intra
   5.3.2 Beni da installare, montare o assiemare in altro Stato UE
   5.3.3 Cessioni intracomunitarie assimilate
   5.3.4 Adempimenti
   5.4 Acquisti intracomunitari
   5.4.1 Acquisti intracomunitari assimilati
   5.4.2 Esclusioni dagli acquisti intracomunitari
   5.4.3 Adempimenti
   5.5 Operazioni con San Marino
   5.5.1 Cessioni di beni verso San Marino
   5.5.2 Acquisti di beni da San Marino
   5.5.3 Prestazioni di servizi

6. Reverse charge, autofattura e split payment
   6.1 Reverse charge
   6.1.1 Reverse charge “esterno”
   6.1.2 Reverse charge “interno”
   6.1.3 Reverse charge e regime forfettario
   6.1.4 Settore edile
   6.1.5 Subappalti in edilizia
   6.1.6 Settore elettronico
   6.2 Autofattura
   6.2.1 Acquisto da soggetti extra UE
   6.2.2 Acquisto da agricoltori esonerati
   6.2.3 Autoconsumo
   6.2.4 Omaggi
   6.3 Split payment
   6.3.1 Ambito oggettivo
   6.3.2 Soggetti destinatari
   6.3.3 Adempimenti del fornitore
   6.3.4 Esigibilità e versamento dell’imposta

7. Indicazione delle operazioni in dichiarazione: esempi
   7.1 Split payment
   7.2 Operazioni extraterritoriali
   7.3 Operazioni intracomunitarie in acquisto
   7.4 Esportazioni ed importazioni
   7.5 Cessioni intracomunitarie
   7.6 Esportatore abituale
   7.7 Operazioni esenti

Riferimenti normativi
Legislazione
Prassi

File excel di supporto per la precompilazione automatica della dichiarazione “Modello IVA 2025” (relativa all’anno 2024), conforme al modello ministeriale

Il presente file excel è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di predisposizione e controllo del Modello IVA 2025, attraverso dei fogli di lavoro per la precompilazione automatica dei quadri più rilevanti del modello.

Il file riproduce i quadri e le sezioni principali del Modello IVA 2025 e permette di compilare in modo semiautomatico il modello.

Il file rispecchia la grafica del modello ministeriale e contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione e la verifica dei dati inseriti.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri del modello IVA:

• VC: utilizzo plafond;
• VE: determinazione del volume d’affari;
• VF: operazioni passive e iva ammessa in detrazione (con calcolo automatico del pro rata);
• VJ-VH: il file permette un controllo tra comunicazioni periodiche iva e versamenti effettuati;
• VL-VN: liquidazione dell’imposta annuale con verifica quadratura con saldi di contabilità;
• VP: dati liquidazione IVA IV trimestre;
• VT-VX

Il file non gestisce la casistica dell’IVA di Gruppo.

All'interno è presente la scheda di raccolta dati per la compilazione della Dichiarazione Iva, in formato word personalizzabile.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

OBIETTIVI:

• produrre una documentazione dettagliata a supporto dei dati inseriti nel modello IVA, da conservare per verifiche o controlli;
• procedere alla pre-compilazione del modello ministeriale su foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
• stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato da riportare nel modello ufficiale.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft 2010 e successivi o equivalente (Non funziona su MAC)

Guida alle dichiarazioni integrative a favore e a sfavore; eBook in pdf di 82 pagine aggiornato con il Decreto sanzioni - D.lgs. n.87/2024

Guida alle dichiarazioni integrative, eBook in pdf di 82 pagine sulle modalità di autocorrezione degli errori e delle inesattezze.

• Ravvedimento e sanzioni dal 1° settembre 2024
• Integrative a favore e sfavore
• Integrative Redditi, IRAP e IVA

Aggiornato con il Decreto sanzioni - D.lgs. n.87/2024

Il presente elaborato passa in rassegna la disciplina delle dichiarazioni integrative, mettendo in luce le modalità di autocorrezione degli errori e delle inesattezze.

L’istituto della dichiarazione integrativa rappresenta uno degli adempimenti atti a consentire la regolarizzazione spontanea di omissioni ed errori suscettibili di compromettere l’attendibilità, l’esattezza e la completezza dell’informativa resa all’Agenzia delle Entrate.

La facoltà di rettifica della dichiarazione attribuita dalla legge è figlia del rinnovato orientamento del legislatore tributario, sempre più propenso a favorire l’introduzione di strumenti deflattivi del contenzioso in un’ottica ditax compliance atta a favorire all’emersione ex ante delle irregolarità dichiarative.

Si tratta di una strategia che, da un lato, consente di promuovere la fedeltà fiscale attraverso la riduzione delle sanzioni applicabili, dall’altro stimola una maggiore efficacia dell’azione di repressione degli illeciti fiscali grazie al minor carico di lavoro degli organi di giustizia tributaria ed alla possibilità di procedere ad accertamenti via via più mirati. In questo contesto, la dichiarazione integrativa assume un ruolo centrale al pari di altri strumenti deflattivi del contenzioso, quali l’accertamento con adesione, l’istanza di reclamo-mediazione, gli inviti alla regolarizzazione e, in generale, gli altri istituti che permettono la definizione agevolata e preventiva delle liti.

Come si osserva nel prosieguo del testo, la correzione può essere finalizzata, ora a porre rimedio agli errori formali, ora a sanare errori sostanziali che incidono sulla determinazione della misura delle imposte liquidate.

Nella trattazione viene analizzato, in primis, il quadro regolatorio che sovrintende la rettifica delle dichiarazioni, focalizzando anche i risvolti sanzionatori connessi alla ripresentazione delle comunicazioni fiscali.

Nei capitoli successivi al terzo, al fine di permettere un’analisi casistica quanto più completa possibile, si riproducono le modalità di regolarizzazione differenziate in base alla fattispecie dichiarativa oggetto di intervento.

Indice

Premessa

1. Dichiarazioni integrative: regole generali
   1.1 Rettifica alle dichiarazioni e normativa di riferimento
   1.2 Dichiarazione integrativa a sfavore
   1.3 Dichiarazione integrativa a favore
   1.4 Effetti sul termine decadenziale di accertamento
   1.5 Trasformazione dei rimborsi

2. Trattamento sanzionatorio
   2.1 Correzione di errori rilevabili in sede di liquidazione o di controllo formale
   2.2 Correzione di errori non rilevabili in sede di liquidazione o di controllo formale
   2.3 Errore di imputazione temporale del componente di reddito
   2.4 Correzione di errori formali

3. Dichiarazioni integrative redditi
   3.1 Presupposti, modalità e termini di presentazione
   3.2 Dichiarazione integrativa a sfavore
   3.2.1 Esempio: Dichiarazione integrativa con maggior debito
   3.2.2 Esempio: omessa indicazione dei canoni di locazione in regime di cedolare secca
   3.2.3 Caso particolare: dichiarazione integrativa a sfavore che sana errori commessi dopo il 1° settembre 2024
   3.3 Dichiarazione integrativa a favore
   3.3.1 Esempio: dichiarazione integrativa a favore infrannuale
   3.3.2 Esempio: dichiarazione integrativa a favore ultrannuale
   3.4 Dichiarazione formalmente irregolare
   3.4.1 Esempio: dichiarazione integrativa con errori formali
   3.5 Dichiarazione integrativa 730

4. Dichiarazione Integrativa Irap
   4.1 Presupposti, modalità e termini di presentazione
   4.2 Dichiarazione integrativa Irap a sfavore
   4.2.1 Esempio: dichiarazione integrativa da cui deriva un minor credito
   4.3 Dichiarazione integrativa Irap a favore
   4.3.1 Esempio: dichiarazione integrativa a favore infrannuale
   4.3.2 Esempio: dichiarazione integrativa a favore ultrannuale
   4.4 Dichiarazione formalmente irregolare
   4.4.1 Esempio: dichiarazione integrativa con errori formali

5. Dichiarazione integrativa Iva
   5.1 Presupposti, modalità e termini di presentazione
   5.2 Dichiarazione integrativa Iva a sfavore
   5.2.1 Esempio: dichiarazione integrativa Iva a sfavore
   5.3 Dichiarazione integrativa Iva a favore
   5.3.1 Esempio: dichiarazione integrativa a favore infrannuale
   5.3.2 Esempio: dichiarazione integrativa a favore ultrannuale

Check list in excel per la predisposizione dei controlli minimi per rilasciare il visto di conformità 2025 sui crediti IVA, Irpef, Irap e Ires

Per poter compensare crediti tributari in modo “orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e per importi superiori a 5.000 euro è necessario il rilascio, da parte di un professionista certificato, di un visto di conformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito.

In caso di rimborso il visto è necessario per richieste di rimborso superiori ai 30.000 euro.

La normativa (e la prassi professionale) indicano i controlli minimi richiesti (obbligatori) per rilasciare il visto di conformità.

Il presente file excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità per i seguenti crediti:

• IVA
• Derivanti dal modello Unico SC
• Derivanti dal modello IRAP
• Derivanti dalla modello Unico PF

Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:

• Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie
• Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili
• Verifica genesi del credito fiscale
• Verifiche documentali
• Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso
• Esito controlli

L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare al fine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche o accertamenti.

Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.

In automatico nella stampa, si produce:

• Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;
• Lettera di rilascio visto da parte del professionista

A corredo la normativa di riferimento e la principale prassi dell’Agenzia delle Entrate.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.
Non funziona su MAC.

Foglio excel per lo sviluppo automatico del piano di ammortamento dei cespiti aziendali, con criteri civilistici e fiscali, fino a 100 cespiti

Tool in excel per lo sviluppo automatico del piano di ammortamento dei cespiti aziendali, con criteri civilistici e fiscali.

E’ possibile gestire fino a 100 cespiti, e per ognuno di essi viene indicato:

• La natura e la categoria di appartenenza;
• Data e costo di acquisto;
• Aliquota di ammortamento civilistico; per il primo anno è possibile indicare l’applicazione dell’aliquota ordinaria per intero, per il 50% e pro-quota in relazione ai giorni;
• L’aliquota di ammortamento fiscale;
• L’eventuale maggiorazione agevolativa relativa a superammortamento e iperammortamento;
• La sospensione dell’ammortamento per gli anni 2020, 2021 e 2022;
• In caso di veicoli a motore, l’applicativo tiene conto delle percentuali e dei limiti di deducibilità.

I dati fornito consentono di ottenere il piano di ammortamento, che è formato dalle seguenti informazioni:

• Ammortamento civilistico annuale;
• Fondo ammortamento civilistico;
• Residuo ammortizzabile;
• Costo fiscale ammortizzabile;
• Ammortamento fiscale annuale;
• Fondo ammortamento fiscale;
• Residuo fiscale ammortizzabile.

L’insieme dei cespiti è poi riepilogato in una scheda che restituisce i valori di bilancio aggregati secondo le voci delle Immobilizzazioni immateriali e materiali, ulteriormente distinti nelle categorie previste dall’art. 2424 c.c.

REQUISITI TECNICI

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate.

Scheda raccolta dati Modello Iva 2025 in formato word personalizzabile

Fac-simile per la raccolta dei documenti ai fini di una corretta compilazione del Modello IVA 2025.

Excel per eseguire il test di operatività "società di comodo” per l’anno di imposta 2024; Aggiornato alla Legge di Bilancio 2025

Foglio excel per eseguire il test di operatività “società di comodo” (art. 30 della L. 724 del 23.12.1994) per l’anno di imposta 2024.

Aggiornato con le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (riduzione dei coefficienti percentuali per i ricavi presunti e per il test di redditività).

Il foglio excel permette di:

• Verificare i requisiti soggettivi per applicazione società di comodo;
• Verificare presenza eventuali cause di esclusione;
• Eseguire il test di operatività;

A supporto:

• Fac-simili istanze di interpello (3 esempi di istanza di interpello secondo le indicazioni della Circ. 5/E del 02.02.07)
• Normativa

Per approfondire la disciplina delle Società di comodo ti segnaliamo l'eBook in pdf Società di comodo | eBook 2025 aggiornato con le novità introdotte dal D.lgs. 192/2024 di riforma IRPEF - IRES

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).