Tutte le novità fiscali e lavoro in vigore dal 1 gennaio 2020 - Commento legge di bilancio in corso di pubblicazione in G.U. E-book in pdf 67 pag.
La legge di Bilancio spazia tra misure di tutti i generi, ma quest'anno si caratterizza per una particolare attenzione all'ambiente e all'innovazione tecnologica. Premiate famiglie e imprese che investono nel risparmio energetico con agevolazioni fiscali e crediti d'imposta. Nuove tasse destinate a pesare soprattutto sui comportamenti più dannosi sia per la salute che per l'ambiente. Focus anche sul settore agricolo. Di rilievo la riforma dell'IMU.
Nell'e-book tutte le novità comma per comma suddivise per argomenti in modo da facilitare la lettura.
Principali argomenti trattati:
ACCISE E IVA
Rimodulate le clausole di salvaguardia con lo slittamento dell'incremento delle accise al 2021. Stop anche all'aumento delle aliquote IVA per il 2020 e revisione parziale dei ritocchi previsti a partire dal 2021.
AGRICOLTURA
Mix di misure a favore degli agricoltori, dalla proroga dell'esenzione sui redditi dominicali ed agrari allo sconto per gli operatori florivivaistici, all'esenzione dai contributi per i giovani agricoltori. Incentivati gli investimenti in innovazione, nel bio e in favore delle imprese femminili con finanziamenti e crediti d'imposta ad hoc.
CASA
Ridotta a regime l'aliquota della cedolare secca sulle locazioni abitative a canone concordato. Prorogate le detrazioni per interventi di efficienza energetica, di ristrutturazione edilizia e per l'acquisto di mobili e grandi elettrodomestici. Introdotto il bonus facciate. Abolita la TASI ma a gettito invariato, quindi con aumento delle aliquote di base dell'IMU.
FAMIGLIA
Pacchetto di interventi in favore di consumatori e famiglie. Arriva il rimborso delle spese pagate con carte e bancomat. Addio alle “bollette pazze” e riduzione da cinque a due anni della prescrizione. Aumentano i bonus bebè e per l'asilo nido. Ridotte le detrazioni per i redditi oltre i 120.000 euro. Tracciabilità per tutte le spese detraibili.
FISCO
Arrivano sugar tax e plastic tax. Niente imposte per le imprese che usano materiali riciclati o producono contenitori compostabili. Tassazione più pesante sulle auto aziendali più inquinanti e sui buoni pasto cartacei. Norme più stringenti per l'accesso al regime forfettario. Riapertura rivalutazione terreni e partecipazioni. Aumento del PREU e tasse sulle vincite
IMPRESE
Si allunga la lista dei crediti d'imposta riconosciuti a fronte degli investimenti delle imprese. Previsti finanziamenti ad hoc per la tutela ambientale. Ripristinato dal 2019 il meccanismo fiscale di Aiuto alla crescita economica – ACE, riaperta la facoltà di rivalutazione di beni di impresa e dell’estromissione dei beni strumentali. Dal 2021 l'IMU diventa interamente deducibile. Agevolazioni per il Sud.
LAVORO
Agevolazioni per l'assunzione di giovani. Confermato il bonus per le giovani eccellenze.
PENSIONI
Ape sociale e “Opzione donna” anche per il 2020. Rivisto dal 2021 il meccanismo di indicizzazione delle pensioni.
RISCOSSIONE ENTI LOCALI
Cambia la riscossione degli enti locali che avranno maggiori poteri. Previsto l'atto unico per accertamento e riscossione. Tempi più veloci per fermo e ipoteche. Escluse dalla nuova normativa le multe stradali.
Indice
Premessa.
1. Accise e IVA.
1.1 Slittamento aumento accise gasolio e benzina – Comma 2.
1.2 Stop all'aumento IVA per il 2020 - 3.
1.3 Accisa ridotta per il gasolio commerciale solo per veicoli non inquinanti - 630.
1.4 Riviste le aliquote di accisa per prodotti energetici utilizzati per la produzione di energia elettrica - 631.
1.5 Accise sui tabacchi e imposta su filtri e cartine – 659-660.
2. Agricoltura.
2.1 Fondo per gli investimenti innovativi delle imprese agricole - 123.
2.2 Proroga esenzione IRPEF redditi dominicali e agrari - 183.
2.3 Determinazione reddito degli imprenditori agricoli florovivaistici - 225.
2.4 Esonero contributivo per i giovani agricoltori - 503.
2.5 Mutui a tasso zero per l'imprenditoria femminile -504-506.
2.6 Promozione made in Italy - 508.
2.7 Sostegno alle nuove piantagioni di alberi - 509.
2.8 Oleoturismo - 513-514.
2.9 Contributi per innovazione e coltivazioni bio - 520-522.
2.10 Agevolazioni per la produzione di biogas – 524-527.
3. Casa.
3.1 Aliquota cedolare - 6.
3.2 Sconto al posto dell'ecobonus per i lavori condominiali - 70.
3.3 Fondo di garanzia per i condomini per l'efficientamento energetico - 91.
3.4 Credito d'imposta monitoraggio sicurezza statica – 118.
3.5 Proroga ecobonus, detrazioni ristrutturazioni e bonus mobili – 175.
3.5.1 Ecobonus.
3.5.2 Interventi di ristrutturazione edilizia.
3.5.3 Detrazioni fiscali per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici
3.6 Stop per i privati allo sconto in fattura al posto dell'ecobonus - 176.
3.7 Bonus facciate - 219-224.
3.8 Sostegno all'acquisto e alla locazione della prima casa - 233-234.
3.9 Unificazione IMU TASI 738-781.
3.9.1 La definizione di prima casa.
3.9.2 Base imponibile e aliquote.
3.9.3 Esenzioni, riduzioni e pagamento.
3.9.4 Casi particolari e obbligo di dichiarazione.
3.9.5 Accertamento e sanzioni
4. Famiglia.
4.1 Più tempo per le domande al Fondo indennizzo risparmiatori - 236-238.
4.2 Premio in denaro per le spese pagate con carte e bancomat - 288-290.
4.3 Disposizioni a tutela degli utenti in materia di “bollette pazze” - 291-295.
4.3.1 Prescrizione biennale per le bollette.
4.4 Bonus bebè – 339 -342.
4.5 Bonus asilo nido 343.
4.6 Detrazione per studi musicali per i contribuenti a basso reddito 346-347.
4.7 Esenzione canone RAI per gli anziani a basso reddito – 355-356.
4.8 Bonus cultura diciottenni - 18app – 357-358.
4.9 Tetto più elevato per la detrazione delle spese veterinarie – 361.
4.10 Contributo per l'acquisto di sostituti del latte materno - 456.
4.11 Riduzione detrazioni IRPEF per redditi oltre i 120.000 euro – 629.
4.11.1 Le spese tagliate fuori
4.12 Tracciabilità delle spese detraibili - 679-670.
5. Fisco.
5.1 Proroga sport bonus - 177-179.
5.2 Norme per Campione d’Italia - 559-580.
5.2.1 Base imponibile e aliquote.
5.2.2 Modifiche all'applicazione territoriale di IVA e accise.
5.2.3 Agevolazioni imposte dirette e IRAP.
5.3 Fringe benefit auto aziendali - 632-633.
5.4 Imposta sui contenitori di plastica usa e getta - 634-652.
5.4.1 Importo e pagamento.
5.5 Incentivi per le aziende produttrici di manufatti in plastica e compostabile 653-658.
5.6 Sugar tax – 661-676.
5.7 Aumenta la quota non imponibile per i buoni pasto elettronici - 677.
5.8 Al via la web tax modificata – 678.
5.9 Analisi di rischio evasione - 681-686.
5.9.1 Al via i controlli sui dati bancari
5.10 Revisione del regime forfettario – 691-692.
5.10.1 Regime premiale per le fatture elettroniche.
5.11 Rivalutazione terreni e partecipazioni - 693-694.
5.12 Sale l'imposta sostitutiva per le vendite infraquinquennali di immobili – 695.
5.13 IVIE e IVAFE anche per enti non commerciali e società non di capitali – 710-711.
5.14 IVA noleggio imbarcazioni da diporto – 725-726.
5.15 Aumento del PREU e tasse sulle vincite – 731-735.
5.15.1 Sale la tassa sulle vincite.
6. Imprese.
6.1 Deducibilità IMU dal reddito d'impresa – 4-5, 772-773.
6.2 Finanziamento per investimenti per l'efficienza energetica - 90.
6.3 Contributi all’autotrasporto di persone per rottamazione veicoli inquinanti – 113-117.
6.4 Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali - Commi 184-197.
6.4.1 Arco temporale e beneficiari
6.4.2 Investimenti e ammontare del bonus.
6.4.3 Utilizzo del credito.
6.4.4 In caso di vendita dei beni acquisti con le agevolazioni
6.4.5 Coordinamento con le norme su super e iper ammortamento.
6.5 Nuovo credito d'imposta per ricerca e sviluppo – 198-209.
6.5.1 Le tipologie di investimento.
6.5.2 Il credito per le attività di innovazione tecnologica e design.
6.5.3 Ammontare del credito.
6.5.4 Certificazioni e controlli
6.6 Proroga del credito d’imposta formazione 4.0 - Commi 210-217.
6.7 Credito d'imposta investimenti sisma Centro Italia – 218.
6.8 Nuova Sabatini, investimenti SUD ed investimenti eco-sostenibili delle PMI - 226-229.
6.9 Ripristino dell'ACE – 287.
6.10 Più fondi per il piano straordinario per la promozione del Made in Italy -297-298.
6.11 Proroga del credito d’imposta in favore delle PMI per la partecipazione a manifestazioni internazionali di settore – 300.
6.12 Proroga del credito d'imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno – 319.
6.13 “Resto al Sud” - 320.
6.14 Fondo “Cresci al Sud” -321-326.
6.15 Credito d’imposta per la vendita al dettaglio di giornali – 393.
6.16 Estromissione beni strumentali - 690.
6.17 Rivalutazione dei beni d'impresa – 696-705.
6.17.1 Rate e versamenti
6.18 Differimento deduzione di componenti negative IRES – 714-715.
7. Lavoro.
7.1 Sgravio contributivo apprendisti - 8.
7.2 Riduzione tariffe INAIL - 9.
7.3 Esonero contributivo per favorire l'occupazione giovanile - 10.
7.4 Conferma nel 2020 del bonus occupazione giovani eccellenze - 11.
7.5 Esenzione fiscale per la liquidazione anticipata della NASPI per i soci delle coop – 12.
7.6 Esclusione dalla contribuzione aggiuntiva per il lavoro stagionale – comma 13.
8. Pensioni
8.1 Proroga di un anno per l'Ape sociale - 473.
8.2 Prorogata l'Opzione donna – 476.
8.3 Rivalutazione automatica assegni pensionistici – 477-478.
9. Riscossione enti locali
9.1 Nuova disciplina del versamento delle entrate degli enti locali - 784-815.
9.1.1 Accesso diretto all'Anagrafe Tributaria.
9.1.2 Arriva l'atto unico per accertamento e riscossione.
9.1.3 La rateizzazione del debito.
9.1.4 L'Albo dei concessionari
9.1.5 Gratuite trascrizioni, iscrizioni e cancellazioni di pignoramenti ed ipoteche.
9.2 Canone unico per occupazione del suolo pubblico - 816-847.
