FOCUS

Check-list in excel per rilascio visto di conformità per crediti d'imposta relativi a bonus edilizi e calcolo compenso professionista

Check list conformità per facilitare il compito dei professionisti chiamati a rilasciare il visto di conformità fiscale sul credito di imposta collegato ai Bonus edilizi e Superbonus 110%.

Check list aggiornata con documento di ricerca FNC del 19.04.2021 e integrato con decreto anti-frodi (DL 157/2021) e inserimento check list bonus facciate.

Il file recepisce le check list proposte dal CNDCEC sia per gli interventi di efficientamento energetico, sia per l’adeguamento sismico. Il file riporta anche un indice della documentazione da raccogliere per facilitare (al commercialista) la creazione del dossier da conservare per eventuali controlli.

IL DL 34/2020 aveva potenziato le detrazioni fiscali per gli interventi di efficientamento energetico e/o adeguamento antisismico degli edifici (cosiddetto “super bonus 110%).
La normativa consente, al fine di evitare il problema di incapienza delle detrazioni rispetto al proprio reddito, di optare per la cessione del credito a soggetti terzi (fornitori o banche) o di richiedere lo sconto diretto sul corrispettivo dei lavori ai fornitori.

Per poter optare per lo sconto sul corrispettivo o per la cessione del credito di imposta è necessario richiedere il rilascio di un visto di conformità del credito spettante da parte di un professionista abilitato.

In particolare, il visto dovrà attestare la conformità dei dati relativi alla documentazione che attesta la sussistenza dei presupposti che danno diritto al superbonus.

Il presente file excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità di cui al comma 11 dell’art. 119 del DL 34/2020 con le indicazioni dei documenti che è opportuno raccogliere.

L'applicativo è stato integrato con ulteriori check-list per altri bonus edilizi e comprende le seguenti check-list:

• Checklist super bonus 110%
• Checklist risparmio energetico
• Checklist super sisma bonus
• Checklist sisma bonus ordinario
• Checklist bonus facciate
• Checklist ristrutturazione edilizia

Le check-list sono conformi agli standard approvati dal consiglio nazionale dei dottori commercialisti.
Le check-list sono integrate con la lettera di incarico per il rilascio del visto e la certificazione finale da consegnare al cliente.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

A chi è rivolto

Il visto di conformità è rilasciato ai sensi dell’articolo 35 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, dai soggetti indicati alle lettere a) e b) del comma 3 dell’articolo 3 del regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e dai responsabili dell’assistenza fiscale dei centri costituiti dai soggetti di cui all’articolo 32 del citato decreto legislativo n. 241 del 1997.
Pertanto il software è rivolto a tali soggetti:

• iscritti negli albi dei dottori commercialisti e degli esperti contabili e dei consulenti del lavoro;
• iscritti alla data del 30 settembre 1993 nei ruoli di periti ed esperti tenuti dalle camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura per la sub-categoria tributi, in possesso di diploma di laurea in giurisprudenza o in economia e commercio o equipollenti o diploma di ragioneria;
• responsabili dell’assistenza fiscale dei centri costituiti dai soggetti di cui all’articolo 32 dello stesso d.lgs. n. 241/1997.

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Manutenzione ordinaria degli edifici e degli impianti Un "bigino" per programmare le azioni: COSA, QUANDO e COME Paola Triaca - Maggioli Editore - 240 pag

“Manutenzione ordinaria degli edifici e impianti. Un bigino per programmare le azioni: cosa, quando, come”. Nel titolo di questo libro – per addetti ai lavori, ma al tempo stesso alla portata di tutti – sono contenute tutte le parole chiave del volume.

Chi non ha mai usato una sintesi schematica per cercare di memorizzare una lezione? Fornire un bigino della manutenzione (del cosa, quando e come, tre concetti che dichiarano un approccio pratico al tema) ha come obiettivo quello di dare a tutti (tecnici, amministratori di condominio, ma anche non addetti ai lavori) gli elementi di base per sapere come agire bene e da dove partire per ogni opportuno approfondimento.

COSA? Nell’attività professionale, le domande più frequenti sono: “Cosa posso fare per risolvere il vizio? In quanto tempo si risolve il problema?”. Questo manuale fornisce la guida per individuare i problemi che possono sorgere a carico di strutture e impianti, analizzarli, comprenderli e risolverli.

QUANDO? L’edificio lasciato a sé stesso degrada e perde la capacità di garantire le prestazioni minime di protezione e comfort. Questo testo raccoglie tutte le caratteristiche degli edifici così che sia semplice reperire il caso specifico e il relativo modus operandi per risolvere il danno.

COME? Con un unico testo. Un volume pratico che racchiude le verifiche e le manutenzioni che devono essere messe in atto per garantire lunga funzionalità agli edifici. Un “bigino” di facile consultazione, da sfogliare in occasione delle innumerevoli domande a cui si trovano a dover rispondere tecnici e amministratori di condominio.

Paola Triaca
Ingegnera edile, opera da 20 anni nel settore delle costruzioni, specializzandosi in interventi civili, edili e in generale di manutenzione degli edifici. Negli ultimi dieci anni ha affiancato, all’attività di progettazione e di cantiere, anche l’esperienza professionale di amministratore di condominio. Relatrice e docente in numerosi corsi e convegni tecnici.

Indice

Prefazione 

Introduzione 

Capitolo 1 – Definizioni: edificio, impianto e manutenzione

Capitolo 2 – Cosa influisce sull’invecchiamento di un edificio?

Capitolo 3 – Chi deve verificare la manutenzione dell’edificio?

Capitolo 4 – Un programma di manutenzione
Sezione 1 – Attacco a terra
Sezione 2 – Elementi perimetrali verticali opachi
Sezione 3 – Coperture
Sezione 4 – Terrazze e lastrici solari a verde, giardini pensili
Sezione 5 – Elementi perimetrali trasparenti e dispositivi oscuranti
Sezione 6 – Balconi, logge, terrazzi a pozzo e aggetti
Sezione 7 – Impianto termico: riscaldamento, condizionamento e climatizzazione
Sezione 8 – Impianto idrico e fognario
Sezione 9 – Presidi e impianti emergenza e sicurezza – Porte REI
Sezione 10 – Impianto elettrico e di messa a terra
Sezione 11 – Piscine
Sezione 12 – Collettori solari e pannelli fotovoltaici.
Sezione 13 – Elevazione verticale e orizzontale
Sezione 14 – Aperture manuali e automatizzate

Capitolo 5 – Il “bigino” dell’edificio. Il fascicolo dell’opera

Allegato A – Check-list riassuntiva

Excel di verifica delle condizioni per richiedere la rinegoziazione del mutuo a tasso variabile e sviluppo del nuovo piano di ammortamento

L'art. 322 della Legge di Bilancio per il 2023 (l. 197/2022), rinnovando il contenuto dell'art. 8 del D.L. 70/2011, dà la possibilità - ai titolari di mutuo ipotecario a tasso variabile - di chiederne la rinegoziazione, passando all'applicazione di un tasso fisso determinato con criteri di legge, nonché di ottenere una rimodulazione della durata.

I requisiti per la rinegoziazione sono i seguenti:

• data di erogazione del mutuo originario anteriore al 01/01/2023;
• importo originario del mutuo originario non superiore ad € 200.000,00;
• il mutuo originario deve essere stato stipulato per l'acquisto o la ristrutturazione di immobile adibito ad abitazione;
• il mutuo originario deve essere caratterizzato da tasso e rata variabile per tutta la durata;
• il richiedente deve essere in regola con il pagamento delle rate;
• il richiedente deve avere un ISEE inferiore ad € 35.000,00 alla data della rinegoziazione.

E' possibile, inoltre, ottenere l'allungamento della durata residua per un massimo di ulteriori 5 anni, a condizione che la durata residua complessiva non risulti superiore a 25 anni.

Il tasso fisso applicato alla rinegoziazione deve essere calcolato come somma delle seguenti componenti:

• lo spread del mutuo originario;
• il valore minore fra l'IRS a 10 anni e l'IRS corrispondente alla durata residua del mutuo o, in mancanza di quest'ultimo, quello della durata immediatamente inferiore.

L’applicativo verifica le condizioni per la richiesta di rinegoziazione del mutuo a tasso variabile e l’allungamento del piano di restituzione, mediante l’inserimento dei dati contrattuali principali del mutuo originario ed alcune altre informazioni; viene rinvenuto, direttamente online, il parametro IRS per il calcolo del nuovo tasso fisso a cui assoggettare il mutuo rinegoziato.

Successivamente, in maniera automatica viene:

• calcolato il valore del debito residuo da rinegoziare;
• rinvenuto, direttamente online, il parametro IRS per il calcolo del nuovo tasso fisso a cui assoggettare il mutuo rinegoziato;
• sviluppato il piano di ammortamento del mutuo alle condizioni di rinegoziazione (tasso fisso e nuova durata residua).

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Massimiliano Matteucci, Simona Ricci - Maggioli Editore - 128 pagine

Indice

PREMESSA E ISTRUZIONI PER L’USO  
CAPITOLO 1 – AMBITI SOGGETTIVI 
1.1. – Classificazione delle Imprese in Edilizia 
1.2. – Cooperative 
1.3. – Soggetti con i requisiti “Prima Casa” 
1.4. – Soggetti senza i requisiti “Prima Casa”  
1.5. – Professionisti  
1.6. – Imprenditori agricoli 
1.7. – Enti pubblici e privati 
1.8. – Enti del terzo settore 
1.9. – Parrocchie  
1.10. – Soggetti con regime di detrazione Iva superiore o meno al 25%  
CAPITOLO 2 – AMBITI OGGETTIVI  
2.1. – Definizione di immobili 
2.2. – Aree fabbricabili e non fabbricabili 
2.3. – Piani particolareggiati, convenzionati, Peep, Pip, atti di trasformazione del territorio  
2.4. – Unità abitative e unità strumentali  
2.5. – Prima casa  
2.6. – Unità abitativa di lusso (caratteristiche principali)  
2.7. – Pertinenze 
2.8. – Fabbricati costruiti con le caratteristiche “Legge Tupini”  
2.9. – Edifici assimilati alle abitazioni non di lusso (“assimilati Tupini”)  
2.10. – Residenze turistico alberghiere  
2.11. – Abitazioni in residence 
2.12. – Abitazioni non ultimate o al grezzo 
2.13. – Alloggi sociali 
2.14. – Immobili vincolati (immobili di interesse storico, artistico e archeologico)  
2.15. – Immobili rurali  
2.16. – Immobili c.d. “fantasma” 
2.17. – Unità collabenti  
2.18. – Materie prime e prodotti finiti (acquisto)  
2.19. – Prestazioni di servizi (distinzione tra appalto e fornitura) 
2.20. – Opere di urbanizzazione primaria e secondaria  
2.21. – Interventi di recupero edilizio (manutenzioni e ristrutturazioni) 
2.22. – Abbattimento delle barriere architettoniche  
2.23. – Opere condominiali  
2.24. – Piscine (acquisto e realizzazione)  
2.25. – Lavori di giardinaggio 
2.26. – Impianti fotovoltaici e pannelli solari  
2.27. – Lavori di rimozione e smaltimento amianto 
2.28. – Noleggio di ponteggi 
2.29. – Fabbricati in legno 
CAPITOLO 3 – OPERAZIONI VARIE  
3.1. – Riforma del settore immobiliare D.L. 223/2006 e successive modifiche – cenni  
3.2. – La variazione dell’aliquota Iva ordinaria  
3.3. – Le modifiche introdotte dalla Legge di Stabilità 2011 e dal Decreto Sviluppo 2012 
3.4. – Le variazioni in vigore dal 2014 riguardanti l’imposta di registro 
3.5. – Momento di effettuazione delle operazioni ai fini Iva  
3.6. – Iva e operazioni accessorie – cenni 
3.7. – Locazioni di immobili 
3.8. – Locazioni turistiche e locazioni brevi  
3.9. – La cedolare secca sulle locazioni abitative e sui negozi  
3.10. – Il “Rent to Buy” e altre forme alternative di stimolo delle compravendite immobiliari  
3.11. – Credito d’imposta per riacquisto “Prima Casa” 
3.12. – Operazioni immobiliari a causa o in occasione di separazione e divorzio  
3.13. – Casi particolari assimilati o meno ai trasferimenti  
3.14. – Cessione di fabbricato per atto della pubblica autorità, aste immobiliari  
3.15. – Leasing immobiliari  
3.16. – Donazioni e successioni di immobili  
3.17. – Data di ultimazione lavori e cessione di fabbricato in corso di costruzione  
3.18. – Appalti con operazioni soggette a diverse aliquote Iva 
3.19. – Appalti: casi particolari  
3.20. – Responsabilità solidale negli appalti  
3.21. – Variazione di destinazione d’uso degli immobili  
3.22. – Caparra e acconti  
3.23. – Immobiliari, detrazione dell’Iva e pro-rata Iva  
3.24. – Regime del reverse-charge  
3.25. – Split payment  
3.26. – Rimborso Iva in edilizia  
3.27. – Accertamento, prezzo valore, valore normale, solidarietà Iva del cessionario  
3.28. – Responsabilità del cedente e del cessionario per l’applicazione dell’Iva ridotta  
3.29. – Acquisto di immobile in costruzione e tutela degli acquirenti – cenni  
3.30. – Trasferimento di denaro e transazioni immobiliari – cenni 
3.31. – Lavori edilizi e permessi – cenni  
3.32. – Piano casa – cenni  
3.33. – Attestato di prestazione energetica – cenni 
3.34. – Durc e Durc di congruità – cenni  
3.35. – Eventi sismici e calamità naturali – rimandi 
3.36. – Imposte dirette nel settore immobiliare – cenni 
3.37. – Territorialità Iva, trasferimenti immobiliari e prestazioni di servizi su immobili 
CAPITOLO 4 – SCHEMI RIASSUNTIVI 
Tabella 1 – Vendita di fabbricati abitativi a un privato 
Tabella 2 – Vendita di fabbricati abitativi a una impresa 
Tabella 3 – Vendita di fabbricati strumentali  
Tabella 4 – Vendita di terreni  
Tabella 5 – Locazione di fabbricati abitativi  
Tabella 6 – Locazione di fabbricati strumentali  
Tabella 7 – Leasing di fabbricati abitativi  
Tabella 8 – Leasing di fabbricati strumentali  
Tabella 9 – Locazione di terreni  
Tabella 10 – Leasing di terreni  
Tabella 11 – Prestazioni di servizi per fabbricati abitativi o a prevalente destinazione abitativa  
Tabella 12 – Prestazioni di servizi per la realizzazione di immobili non abitativi 
Tabella 13 – Vendita di beni e materiali per fabbricati abitativi o a prevalente destinazione abitativa  
Tabella 14 – Vendita di beni e materiali per la realizzazione di immobili non abitativi 
CAPITOLO 5 – MODULI PER LA RICHIESTA DELL’IVA AGEVOLATA  
5.1. – Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione prima casa 
5.2. – Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione di garage prima casa  
5.3. – Richiesta Iva agevolata, acquisto immobile prima casa (anche se non ultimato – al grezzo)  
5.4. – Richiesta Iva agevolata, acquisto di garage prima casa (anche se non ultimato – al grezzo)  
5.5. – Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione di abitazione rurale per agricoltore 
5.6. – Richiesta Iva agevolata, acquisto da impresa costruttrice di abitazione rurale per agricoltore  
5.7. – Richiesta Iva agevolata, assegnazione di immobile prima casa  
5.8. – Richiesta Iva agevolata, impresa che costruisce fabbricati Tupini per la rivendita  
5.9. – Richiesta Iva agevolata, opere finalizzate al superamento delle barriere architettoniche  
5.10. – Richiesta Iva agevolata, acquisto beni finiti per la costruzione di immobile abitativo non di lusso 
5.11. – Richiesta Iva agevolata, acquisto beni finiti per la realizzazione di abitazione rurale per agricoltore  
5.12. – Richiesta Iva ridotta, appalto per la costruzione di abitazione non di lusso  
5.13. – Richiesta Iva ridotta, appalto per la costruzione di fabbricati “Tupini”  
5.14. – Richiesta Iva agevolata, opere di urbanizzazione e operazioni assimilate  
5.15. – Richiesta Iva agevolata, interventi di recupero edilizio  
5.16. – Richiesta Iva agevolata, manutenzioni ordinarie e straordinarie edilizia residenziale pubblica 
5.17. – Richiesta Iva agevolata, allacciamento alle reti di teleriscaldamento per risparmio energetico  
5.18. – Richiesta Iva agevolata, lavori di manutenzione ordinaria e straordinaria su immobili abitativi  
5.19. – Richiesta Iva agevolata, acquisto di garage pertinenza di abitazione non di lusso  
CAPITOLO 6 – ALCUNI RIFERIMENTI NORMATIVI  
Articolo 10 D.P.R. n. 633/1972 (Legge Iva) – stralcio 
Articolo 17 D.P.R. n. 633/1972 (Legge Iva) – stralcio  
Articolo 17-ter D.P.R. n. 633/1972 (Legge Iva)  
Tabella A/2 – parte II – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4% 
Tabella A/3 – parte III – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10%

Una guida passo per passo ai controlli che occorre effettuare per evitare cattive sorprese nell'acquisto di immobili all'asta; eBook in pdf di 71 pagine

Acquistare immobili all'asta,eBook in pdf di 71 pagine.
Edizione 2023

Nell’ebook il punto sulle novità, una guida passo per passo alla lettura dei bandi d’asta e della documentazione sugli immobili, i costi aggiuntivi da considerare al momento di presentare l’offerta, le procedure per partecipare, e un focus sulle aste notarili per le dimissioni di immobili degli enti pubblici.

• Liberazione più veloce per gli immobili occupati senza titolo
• Vendita diretta da parte del debitore
• La procedura telematica
• I costi e le imposte per l'acquisto
• Le aste per la dismissione degli immobili di enti pubblici
• Domande e Risposte

In vigore dal 30 giugno le nuove norme in materia di aste degli immobili pignorati.
Il decreto legislativo 10 ottobre 2022, n. 149 di attuazione della legge di riforma del processo civile contiene anche una serie di misure volte a rendere più veloci i termini della procedura.

Viene introdotta la possibilità di vendita diretta da parte del debitore su autorizzazione del giudice; diventa obbligatorio per i delegati effettuare almeno tre tentativi di vendita entro un anno; arriva la liberazione immediata degli immobili occupati senza titolo al momento dell’avviso di vendita. Le nuove disposizioni riguardano solo le procedure avviate dal 30 giugno in poi.

Confermate le modalità per partecipare alle vendite tramite procedura telematica.

Indice

Premessa
1. Le aste giudiziarie
1.1. Il procedimento
1.2 L’ordinanza di vendita
1.3 Il custode giudiziario
1.4 La delega alla vendita
1.4.1 La liberazione dell’immobile
1.5 Le novità della riforma
1.5.1 Tre tentativi di vendita in un anno
2. Le variabili da considerare per l’acquisto
2.1. Nessuna garanzia per vizi
2.2 La sanatoria
2.3 I diritti reali
2.3.1. L’usufrutto
2.3.2. Il diritto di abitazione
2.3.3. Le servitù
2.4. Vincoli urbanistici e atti d’obbligo del costruttore
2.5. Le morosità condominiali
2.6. Il Regolamento di condominio
3. Il prezzo e le offerte
3.1. L’offerta minima
3.2 La perizia di stima
3.3 I ribassi
3.4 Aste con incanto e aste senza incanto
3.5 Le modalità di svolgimento delle aste
3.6 La presentazione delle offerte
3.6.1 La procedura passo per passo
3.6.2 Offerta cartacea
3.7 Svolgimento dell’asta
4. I costi
4.1 Le agevolazioni prima casa
4.2 Le imposte dovute
4.3 Le altre somme dovute
4.4 Il mutuo per l’acquisto
5. Le aste per la dimissione degli immobili di enti pubblici
5.1 La rete notarile
5.2 Asta e rilanci
6. Domande & Risposte
Appendice normativa

Foglio excel per la corretta compilazione della fattura dei c.d. Beni significativi in edilizia e calcolo aliquota IVA applicabile per le singole voci

L’applicativo effettua i calcoli per la fatturazione dei c.d. “Beni significativi”, ai sensi della l. 206/2017 di interpretazione autentica dell’art. 7, comma 1, lettera b) della le. 488/1999, e della Circolare AdE n. 15/E del 2018.
In base a tali norme, che disciplinano l’IVA dei beni utilizzati negli interventi di recupero del patrimonio edilizio, i beni di valore significativo sono assoggettati ad IVA del 10% solo se il loro valore non supera il 50% del valore complessivo dell’intervento; se, invece, il valore dei beni supera la metà del valore complessivo, è assoggettabile ad IVA al 10% solo per la parte ottenuta come differenza fra il valore della prestazione e il valore dei beni stessi; la parte eccedente è soggetta ad IVA ordinaria del 22%.

In più, sono considerati beni significativi esclusivamente:

• ascensori e montacarichi;
• infissi esterni ed interni;
• caldaie;
• videocitofoni;
• apparecchiature di condizionamento e riciclo dell’aria;
• sanitari e rubinetterie da bagno;
• impianti di sicurezza.

Per ogni bene coinvolto l’applicativo consente di indicare l’appartenenza ad una delle precedenti categoria, nonché di precisare se esso è stato acquistato da terzi oppure autoprodotto dalla ditta che esegue i lavori (ed in questo caso si potrà inserire il valore delle materie prime e quello della manodopera).

Ai sensi di legge, è poi possibile indicare il valore della manodopera per l’installazione/posa in opera, nonché il mark-up della prestazione.

Il calcolo restituisce tutte le informazioni per la corretta compilazione della fattura:

• il riepilogo delle varie voci con l’aliquota IVA applicabile, con particolare riferimento alla distinzione fra IVA al 10% e IVA al 22% per i beni significativi;
• l’IVA relativa ad ogni voce;
• il valore dei beni significativi assoggettati alle due aliquote;
• il totale IVA distinto per aliquota e nel complesso.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Il rischio penale nei Bonus edilizi: disamina delle possibili condotte illecite connesse ai bonus fiscali in materia edilizia; eBook in pdf di 252 pagine

Il rischio penale nei Bonus edilizi; eBook in pdf di 252 pagine.

• Esonero dalla responsabilità solidale per il cessionario
• Concetti di “imposta evasa” e di ”soglie di punibilità”
• Situazioni patologiche che possono configurare un reato
• Fattori di rischio ed elementi sintomatici di operatività illecite
• Misure coercitive e misure interdittive applicabili
• Casi pratici

Testo aggiornato al Decreto-legge 16 febbraio 2023, n. 11, convertito con modificazioni dalla Legge 11 aprile 2023, n. 38.

Con il presente lavoro, dopo una breve introduzione sulle principali agevolazioni fiscali legate al mondo dell’edilizia e ai relativi meccanismi che consentono di ottenere la detrazione fiscale (detrazione diretta, sconto in fattura o cessione del credito), gli autori intendono porre l’attenzione su quelle situazioni patologiche che possono sfociare nella configurazione di un reato (tributario o meno).

La disamina delle possibili condotte illecite connesse ai bonus fiscali in materia edilizia operata in questo e-book si basa anche sulle indicazioni contenute nelle recenti Comunicazioni dell’Unità di Informazione Finanziaria per l’Italia (UIF), istituita presso la Banca d’Italia.

Il testo affronta, inoltre, il tema dell’adottabilità, da parte dell’Autorità Giudiziaria, di misure cautelari reali (i vari tipi di sequestro) e personali (come la custodia cautelare in carcere) e fornisce, infine, alcuni esempi di casistiche particolari.

Indice

Premessa
1. I principali bonus edilizi
1.1 Ecobonus
1.2 Bonus facciate
1.3 Superbonus 110%
2. Vantaggi fiscali
2.1 Fruizione diretta della detrazione
2.2 Sconto in fattura
2.3 Cessione del credito
2.4 Piattaforma cessione crediti
3. Principali novità introdotte dalla Legge 11 aprile 2023, n. 38 di conversione, con modificazioni, del Decreto-legge 16 febbraio 2023, n. 11
3.1 Divieto di acquisto dei crediti fiscali derivanti da bonus edilizi da parte della Pubblica Amministrazione
3.2 Divieto di esercitare l’opzione per fruire dello sconto in fattura e della cessione del credito
3.3 Esonero dalla responsabilità solidale per il cessionario
3.4 Compensazione dei crediti d’imposta con i debiti fiscali
4. Quadro generale delle possibili condotte illecite fiscali
4.1 Dolo specifico di evasione
4.2 Concetto di “fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”
4.3 Concetti di “imposta evasa” e di “soglie di punibilità”
4.4 Concetto di “operazioni simulate oggettivamente e soggettivamente”
4.5 Concetto di “mezzi fraudolenti”
4.6 Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
4.7 Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
4.8 Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
4.9 Indebita compensazione
5. Situazioni patologiche che possono configurare un reato
5.1 Interventi fatturati e non effettuati
5.2 Interventi effettuati e sovraffatturati
5.3 Interventi effettuati da soggetto diverso dall’emittente fattura
5.4 Utilizzo in compensazione di credito non spettante o inesistente
6. Pagamento del debito tributario quale causa di non punibilità
7. Prescrizione nei reati tributari
8. UIF – Fattori di rischio ed elementi sintomatici di possibili operatività illecite
8.1 Comunicazione del 10 novembre 2020
8.2 Comunicazione del 11 febbraio 2021
8.3 Comunicazione del 11 aprile 2022
9. Ulteriori ipotesi di reato configurabili
9.1 Associazione per delinquere
9.2 Truffa e truffa aggravata
9.3 Indebita percezione di erogazioni pubbliche
9.4 Riciclaggio
9.5 Autoriciclaggio
9.6 Abusiva attività finanziaria
10. Misure cautelari reali adottabili
10.1 Sequestro preventivo diretto
10.2 Sequestro preventivo per equivalente
10.3 Sequestro preventivo in capo al terzo estraneo al reato
10.4 Sequestro dei crediti come prodotto del reato e sequestro impeditivo
10.5 Sequestro dei crediti nel cassetto fiscale
11. Misure cautelari personali adottabili
11.1 Misure coercitive
11.2 Misure interdittive
12. Casi pratici
Appendice normativa

• DECRETO-LEGGE 19 maggio 2020, n. 34 (articoli 119, 121 e 122-bis)
• Documenti di prassi
• Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 24/E dell’08 agosto 2020
• Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 30/E del 22 dicembre 2020

Guida pratica alla compilazione della busta paga in edilizia, con esempi di compilazione buste paga edili; ebook in pdf di 80 pagine

eBook in pdf di 80 pagine sulla busta paga in edilizia.

• Regolamentazione operai
• Regolamentazione impiegati
• Esempi di compilazione buste paga

Aggiornato con il CCNL per i lavoratori edili e affini valido dal 1° ottobre 2021 al 30 Settembre 2024

Il settore dell'edilizia segue regole particolari.

La busta paga dell'operaio edile ed in particolare, la determinazione e la corresponsione di determinati istituti si presentano notevolmente più complessi rispetto a quanto accade per i lavoratori degli altri settori. Questo e book intende aiutare a leggere la busta pag a nel modo più semplice e chiaro possibile.

Si compone quindi di:

• una sintesi del Contratto Collettivo del settore edilizia attualmente in vigore, con i necessari commenti sui riflessi nei calcoli della busta paga;
• un riepilogo degli aspetti collegati alla contrattazione territoriale;
• alcuni esempi dettagliati di redazione delle buste paga nei diversi casi pratici che si possono presentare.

con l'obiettivo di semplificare l'elaborazione e la lettura della busta paga di un dipendente dell'edilizia.

Indice

Premessa   
1. Sintesi Contratto Collettivo per i lavoratori edili e affini  
1.1 Aspetti generali  
1.1.1 Lavoro straordinario, notturno e festivo  
1.1.2 Giorni festivi e riposo settimanale  
1.1.3 Riposi annui   
1.1.4 Assegnazione a mansioni superiori
1.1.5 Formazione professionale   
1.1.6 Casse Edili 
1.1.7 Accantonamenti presso la Cassa Edile
1.1.8 Gratifica natalizia   
1.1.9 Infortunio  
1.1.10 I contributi versati alla cassa edile
1.2 Regolamentazione per gli operai 
1.2.1 Periodo di prova  
1.2.2 Lavoro a cottimo  
1.2.3 Elementi della retribuzione degli operai
1.2.4 Trattamento in caso di malattia 
1.2.5 Trattamento economico per malattia 
1.2.6 Trattamento economico per Infortunio 
1.2.7 Trattamento in caso di infortunio sul lavoro o malattia professionale
1.2.8 Congedo matrimoniale
1.2.9 Aspettativa  
1.2.10 Preavviso 
1.2.11 Trattamento di fine rapporto  
1.3 Regolamentazione per gli impiegati   
1.3.1 Periodo di prova   
1.3.2 Orario di lavoro  
1.3.3 Elementi del trattamento economico globale (TEG) 
1.3.4 Aumenti periodici di anzianità
1.3.5 Lavoro straordinario, notturno e festivo
1.3.6 Trasferta
1.3.7 Ferie 
1.3.8 Tredicesima mensilità
1.3.9 Premio annuo 
1.3.10 Premio di fedeltà (di anzianità)  
1.3.11 Trattamento in caso di malattia
1.3.12 Trattamento in caso di infortunio sul lavoro o di malattia professionale
1.3.13 Congedo matrimoniale
1.3.14 Aspettativa 
1.3.15 TFR  
1.3.16 Preavviso di licenziamento e di dimissioni 
1.4 L' Apprendistato  
1.4.1 Periodo di prova  
1.4.2 Forma e contenuto del contratto 
1.4.3 Apprendistato presso aziende diverse 
1.4.4 Durata del contratto  
1.4.5 Retribuzione  
1.4.6 Inquadramento  
1.4.7 Piano formativo individuale
1.4.8 Formazione dell’apprendista  
1.4.9 Attribuzione della qualifica  
1.4.10 Prestazioni aggiuntive a favore degli apprendisti
2. Altri aspetti legati alla contrattazione territoriale
2.1 Trattamento economico a livello territoriale
2.1.1 Mensa
2.1.2 Trasferta 
2.1.3 Trasporto 
2.1.4 Retribuzione 
2.1.5 Ferie e gratifica natalizia
2.1.6 Permessi annui
2.1.7 Festività   
2.1.8 Calcolo dell’Imponibile previdenziale  
2.1.9 Imponibile virtuale  
2.1.10 Riduzione contributiva 
2.2 Elemento Variabile della Retribuzione
2.2.1 Aspetti fiscali   
2.2.2 Controversie   
2.2.3 Reclami  
3. Esempi base di compilazione buste paga edili 
3.1 Esempio di prospetto busta paga operaio edile (malattia)
3.2 Esempio di prospetto busta paga operaio edile (infortunio) 
Allegato: CCNL edilizia e affini CONFSAL 2021- 2024

La tassazione degli immobili con numerosi esempi e casi pratici; eBook in pdf di 423 pagine

La tassazione degli immobili con numerosi esempi e casi pratici; eBook in pdf di 423 pagine.

Aggiornato con:

• Legge di Bilancio 2023 (Legge 29 dicembre 2022, n° 197)
• “Bonus Casa”
• Cessione del credito e sconto in fattura
• Nuova detrazione per l’acquisto di immobili residenziali di classe energetica A o B

Il presente volume affronta con taglio pragmatico il nebuloso e frammentato tema della fiscalità immobiliare.

Numerosi esempi e casi pratici guideranno il lettore facilitandolo nell’interpretazione e applicazione della normativa e della prassi.

La trattazione è stata svolta per tipologia di soggetto (privati, professionisti e imprese) rispondendo alle esigenze specifiche di tutti.

L’attuale edizione è stata aggiornata alla luce delle modifiche apportate alla tassazione degli immobili dalla Legge di bilancio 2023 (L. 197/2022).

Nella presente edizione sono stati approfonditi ed aggiornati i diversi “Bonus Casa” con particolare riferimento al Superbonus 110%, introdotto dal decreto legge n. 34/2020, convertito con modificazioni con la legge n. 77/2020.

E’ stata inoltre approfondita la nuova detrazione introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 per l’acquisto di immobili residenziali di classe energetica A o B.

Indice

PARTE I - IMMOBILI E PRIVATI
1. L’acquisto dell’immobile - Le agevolazioni prima casa 
1.1 I requisiti per usufruire dell’agevolazione
1.2 Casi particolari
1.3 In cosa consiste l’agevolazione
1.4 Le imposte di registro, ipotecaria e catastale, sul trasferimento degli immobili: base im­ponibile e percentuali
1.4.1 Le agevolazioni “prima casa under 36”
1.5 Decadenza
1.6 Applicabilità dell’agevolazione in caso di successione o donazione
1.7 Le pertinenze
1.8 L’agevolazione per l’acquisto o la costruzione di abitazioni destinate alla locazione
1.9 Il contratto preliminare
1.10 Il contratto “rent to buy”: analisi ed approfondimento degli aspetti civili e fiscali
1.11 Il leasing immobiliare abitativo
1.12 Forme contrattuali alternative
2. Le detrazioni di imposta
2.1 Recupero del patrimonio edilizio - detrazione 36%-50%
2.1.1 In cosa consiste la detrazione – limiti
2.1.2 Chi può fruire della detrazione
2.1.3 Per quali lavori spettano le agevolazioni
2.1.4 Documentazione e formalità
2.1.5 Perdita del beneficio fiscale
2.1.6 Variazione della titolarità dell’immobile
2.1.7 Cumulabilità con la detrazione Irpef per il risparmio energetico
2.1.8 Ristrutturazioni edilizie: l’aliquota Iva
2.1.9 Detrazione per interventi di ristrutturazione con successiva alienazione o asse­gnazione dell’immobile
2.1.10 Ritenuta sui bonifici
2.1.11 Esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi
2.1.12 Acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici
2.1.13 Il bonus verde
2.1.14 Il bonus facciate
2.1.15 Il Superbonus 110%
2.1.16 La detrazione per eliminazione delle barriere architettoniche
2.1.17 Cessione del credito e sconto in fattura
2.2 Risparmio energetico - la detrazione 55%-65%
2.2.1 In cosa consiste l’agevolazione
2.2.2 Soggetti ammessi alla detrazione
2.2.3 Edifici interessati
2.2.4 Aliquota Iva applicabile
2.2.5 Tipo di intervento e detrazione massima
2.2.6 Spese ammissibili e periodo di riferimento
2.2.7 Gli adempimenti
2.2.8 Modalità di pagamento
2.2.9 I documenti da conservare
2.2.10 Ritenuta sui bonifici
2.2.11 Procedure e accertamenti
2.3 Detrazioni per interessi passivi su mutui ipotecari
2.3.1 Mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale
2.3.1.1 A chi spetta la detrazione d’imposta
2.3.1.2 Oneri detraibili
2.3.1.3 Calcolo della detrazione d’imposta spettante in caso di mutuo superio­re al costo di acquisto
2.3.1.4 Rinegoziazione del contratto di mutuo
2.3.1.5 Casi particolari
2.3.1.6 Documentazione da esibire per fruire della detrazione
2.3.2 Mutui per la costruzione e/o ristrutturazione dell’abitazione principale
2.3.2.1 Le condizioni da rispettare
2.3.2.2 Documentazione da conservare
2.3.3 Mutui e prestiti agrari
2.3.4 Le imposte sul contratto di mutuo
2.4 Oneri di intermediazione
2.5 Detrazione per canoni di leasing e detrazione Iva
3. I redditi fondiari
3.1 I terreni
3.2 I fabbricati non locati
3.3 I fabbricati locati
3.3.1 Agevolazioni
3.3.2 Le detrazioni per canoni di locazione
3.3.3 Il bonus per l’acquisto di case da locare
3.4 La cedolare secca
3.4.1 Soggetti interessati
3.4.2 Tipologie di contratti idonei all’applicazione della cedolare secca
3.4.3 Esercizio dell’opzione per la cedolare secca: adempimenti
3.4.4 Comunicazione al locatario
3.4.5 Durata dell’opzione
3.4.6 Revoca dell’opzione
3.4.7 Come calcolare la cedolare secca
3.4.8 Versamenti
3.4.9 Sanzioni
3.4.10 Valutazione di convenienza nell’applicazione della cedolare secca
3.5 I fabbricati rurali
3.6 Le locazioni brevi
4. La soppressione della Iuc e la nuova Imu
Premessa: la Iuc
4.1 La base imponibile
4.2 Aliquote e detrazioni
4.3 Il calcolo dell’Imu
4.4 Il versamento dell’Imu
4.5 La dichiarazione Imu
4.6 L’indeducibilità dell’Imu
4.7 L’accertamento e la riscossione
4.8 Il ravvedimento operoso
4.9 Imi e Imis – Cenni
4.10 Particolari esenzioni Imu a seguito di pandemia da Covid-19
5. La cessione dell’immobile
5.1 L’imponibilità delle plusvalenze
5.1.1 Plusvalenza da cessione di fabbricati
5.1.2 Plusvalenza da cessione di terreni
5.1.3 Casi particolari
5.2 Esproprio di aree fabbricabili
5.3 Occupazione di aree fabbricabili
5.4 Cessioni di terreni oggetto di lottizzazione
6. Il credito di imposta per il riacquisto della prima casa
6.1 Requisiti
6.2 Calcolo del credito di imposta spettante
6.3 Modalità di utilizzo del credito
6.4 Prescrizione
6.5 Decadenza dai benefici tributari e sanzioni
7. Redditi di immobili detenuti all’estero
7.1 Immobili posseduti da persone fisiche
7.1.1 Immobili sfitti
7.1.2 Immobili locati
7.2 Immobili posseduti da società
7.2.1 Immobili strumentali
7.2.2 Immobili patrimonio
7.3 Redditi di immobili italiani posseduti da soggetti esteri
7.4 L’Ivie
PARTE II - IMMOBILI E PROFESSIONISTI
1. Il costo di acquisizione degli immobili
2. Le spese relative agli immobili
3. La cessione degli immobili strumentali: plusvalenze e minusvalenze
4. La deducibilità dei canoni di locazione relativi agli immobili
5. Costi relativi agli immobili e modello redditi
PARTE III - LE IMPRESE IMMOBILIARI
Premessa
1. Le imprese immobiliari
2. La classificazione degli immobili
1. Le immobiliari di costruzione e di vendita. La determinazione del reddito fiscale
1.1 Gli immobili merce
1.2 La determinazione del valore delle rimanenze
1.2.1 I costi da appalto
1.3 La determinazione del reddito, alcune precisazioni
1.4 Aspetti contabili
1.5 Esempio di valutazione completo
1.6 Compilazione schemi di bilancio e nota integrativa
1.7 Lavori eseguiti “in garanzia”
2. Le imprese di costruzione per conto terzi
Premessa
2.1 Opere annuali e ultrannuali
2.2 La valutazione della commessa ai fini civilistici: art. 2426 c.c. e OIC 23
2.2.1 Le rimanenze nel bilancio di esercizio – L’art. 2426 c.c.
2.2.2 I criteri di valutazione
2.2.3 Definizione e valutazione della commessa secondo gli OIC
2.2.4 Ricavi e costi di commessa
2.2.5 Criterio della percentuale di completamento
2.2.5.1 Metodi per la determinazione della percentuale di completamento
2.2.6 Criterio della commessa completata
2.2.7 Costi di acquisizione della commessa, costi pre-operativi e oneri sostenuti dopo la chiusura della commessa
2.3 Gli aspetti fiscali: l’individuazione delle opere soggette alla valutazione ex art. 93 TUIR.298
2.3.1 La valutazione della commessa ai fini fiscali
2.3.2 Il rischio contrattuale, la sua valutazione fiscale
2.3.3 Le maggiorazioni di prezzo nel corso dell’esecuzione delle commesse
2.3.4 Gli allegati alla dichiarazione dei redditi
2.3.5 Rimanenze finali su commesse pluriennali in valuta
2.3.6 Gli acconti in corso d’opera – Il caso del subappalto
2.4 Le imposte indirette nella cessione di fabbricati
2.4.1 La cessione di fabbricati abitativi
2.4.2 La cessione di fabbricati strumentali
2.4.3 Il meccanismo del reverse charge per le cessioni di fabbricati imponibili ad Iva su opzione del cedente
2.4.4 La separazione dell’attività
2.5 Le cessioni dei terreni
2.5.1 Alcuni casi particolari inerenti la cessione di terreni
2.6 Le manutenzioni
2.7 Il reverse charge in edilizia
2.7.1 Reverse charge e subappalto
2.7.2 L’ambito oggettivo di applicazione: le operazioni soggette a reverse charge
2.7.3 Irrilevanza del committente principale ai fini dell’applicazione del reverse charge
2.7.4 Intervento di particolari soggetti
2.7.5 I contratti di fornitura con posa in opera
2.7.6 Alcuni casi specifici
2.7.7 Aspetti operativi
2.7.8 Reverse charge – Le sanzioni
2.8 La responsabilità solidale negli appalti
2.8.1 Le disposizioni apportate dal D.L. 25/2017
2.8.2 Le disposizioni in materia di appalto in vigore dal 1° gennaio 2020
3. Immobiliari di gestione
Premessa
3.1 Il reddito delle immobiliari di gestione
3.1.1 Il reddito derivante dagli immobili strumentali
3.1.2 Il reddito derivante dagli immobili patrimonio
3.2 Immobiliari di gestione e Irap
3.3 Le immobiliari di gestione: l’Iva e il pro-rata
3.3.1 La contabilizzazione dell’Iva indetraibile calcolata col meccanismo del pro-rata
3.3.2 La separazione delle attività ai fini Iva
PARTE IV - GLI IMMOBILI NELLE IMPRESE INDUSTRIALI E COMMERCIALI
Premessa
1. Partecipazione al reddito degli immobili strumentali
1.1 L’ammortamento fiscale
1.2 Scorporo delle aree di sedime
1.2.1 Disposizioni generali
1.2.2 I fabbricati industriali
1.2.3 I fabbricati commerciali
2. Leasing immobiliare
2.1 Il leasing prima e dopo la legge 44/2012
3. Manutenzioni - deducibilità fiscale ex art. 102 TUIR
4. Deducibilità degli interessi passivi
4.1 Ambito soggettivo
4.2 Le regole in vigore fino al 31 dicembre 2018
4.3 Le regole in vigore dal 1° gennaio 2019
4.4 Il regime transitorio
PARTE V - LA LOCAZIONE IMMOBILIARE
Premessa
1. Obblighi del locatore
2. Obblighi del conduttore
3. Gli elementi essenziali del contratto di locazione
3.1 L’attestato di prestazione energetica (APE)
1. L’imposta di registro nei contratti di locazione
1.1 La registrazione del contratto
1.2 L’imposta di registro sui contratti di locazione
1.2.1 L’imposta dovuta in sede di registrazione del contratto e le annualità successive
1.2.2 L’imposta di registro in caso di cessioni, risoluzioni e proroghe dei contratti
1.2.3 La compilazione del modello F24 Elide
1.2.4 Le sanzioni
2. L’Iva sui contratti di locazione
2.1 Trattamento Iva delle spese accessorie
2.2 Locazione di terreni
2.3 Tabella riassuntiva
Materiali disponibili on line

Excel per il calcolo delle imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze tenendo conto delle agevolazioni fiscali per acquisto prima casa

Foglio di calcolo in excel che consente di calcolare le imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze, tenendo conto delle agevolazioni fiscali concesse per le operazioni di acquisto riguardanti la “Prima casa”.
Vengono calcolate:

• l’IVA,
• l’imposta di registro,
• l’imposta catastale e l’imposta ipotecaria,

in funzione della natura degli immobili, della tipologia di venditore e dei requisiti del compratore.

Oltre all’acquisto ordinario sono trattate compiutamente anche le compravendite agevolate:

• Acquisto “Prima casa”
• Acquisto “Prima casa under 36”
• Credito di imposta per il riacquisto “Prima casa”

per le quali vengono forniti i requisiti soggettivi e oggettivi, e calcolate le varie imposte applicando le aliquote e le esenzioni opportune.

Tutte le informazioni sono tratte dalla guida dell’Agenzia delle Entrate “Guida per l’acquisto della casa: le imposte e le agevolazioni fiscali”, disponibile nel tool mediante link.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%