Bonus assunzioni under 35 settori strategici: le istruzioni INPS

Era stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 111 del 15 maggio 2025 il Decreto 3 aprile 2025 del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, che definisce i criteri e le modalità attuative dell’esonero contributivo per le nuove imprese under 35 operanti nei settori strategici, previsto dall’art. 21 del DL 60/2024.(Coesione)

Il decreto attua le disposizioni contenute nel Programma Nazionale “Giovani, Donne e Lavoro” 2021–2027 e si rivolge a soggetti disoccupati under 35 che avviano una nuova attività imprenditoriale in Italia tra il 1° luglio 2024 e il 31 dicembre 2025, nei settori ritenuti strategici per la transizione digitale ed ecologica.

Solo ieri 27 novembre INPS ha reso note le istruzioni operative per la domanda e la fruizione con la circolare 147 2025 In allegato viene fornito  l'elenco  con i nuovi codici ateco 2025 dei settori interessati.

ATTENZIONE

•  sono agevolabili le assunzioni effettuate  dal 1 luglio 2024 o da effettuare entro 10 giorni dalla domanda , comunque entro il 31 dicembre 2025.
• Le domande sono accettate fino ad esaurimento delle risorse disponibili.

1) Esonero contributivo e contributi a giovani imprenditori nei settori strategici

Il decreto legge ha  introdotto due misure chiave per favorire l’imprenditorialità giovanile e la crescita dell’occupazione stabile nei settori innovativi:

1- Esonero contributivo per le assunzioni a tempo indeterminato di under 35 

• Beneficiari: Le piccole imprese che assumono giovani under 35 con contratti a tempo indeterminato 
• Periodo di validità: Dal 1° luglio 2024 al 31 dicembre 2025.
• Durata esonero: Fino a tre anni (non oltre il 31 dicembre 2028).
• Dettagli esonero:
  • Riguarda la quota di contribuzione a carico dei datori di lavoro.
  • Valido per dipendenti assunti a tempo indeterminato con meno di 35 anni.
  • Massimo 800 euro mensili per lavoratore.
  • Non copre rapporti di apprendistato, avoro intermittente  o lavoro domestico.
• Condizioni:
  • Richiesta di autorizzazione dalla Commissione europea.
  • Non cumulabile con altri esoneri o riduzioni delle aliquote di finanziamento.
  • Compatibile con la deduzione fiscale prevista dall’articolo 4 del D.Lgs. 216/2023.

2- Contributo mensile INPS al neo imprenditore:

• Beneficiari: Stessi soggetti che avviano un’attività imprenditoriale nei settori strategici.
• Importo: 500 euro mensili per massimo tre anni (non oltre il 31 dicembre 2028).
• Erogazione: Anticipata annualmente.
• Condizioni: Non concorre alla formazione del reddito imponibile.

ATTENZIONE L’INPS verificherà la capienza territoriale delle risorse (fondo a gestione regionale) prima di autorizzare il beneficio. I dati relativi agli aiuti saranno registrati nel Registro Nazionale degli Aiuti di Stato (RNA).

Saranno effettuati controlli e, in caso di accesso indebito ai benefici, è previsto l’obbligo di restituzione e l’eventuale responsabilità penale.

INPS  specifica che sula seconda misura  (contributo mensile all'imprenditore) verranno fornite istruzioni con una ulteriore circolare.

2) Incentivi start up settori strategici: esonero e contributo

Come detto l'incentivo è sdoppiato:

1. l’esonero consiste nella totale riduzione dei contributi previdenziali a carico del datore di lavoro (escluso INAIL), per un massimo di 3 anni, entro il limite di 800 euro mensili per ogni  dipendente.
2. In aggiunta, per le nuove imprese è previsto un contributo mensile di 500 euro per l’attività, non tassabile e cumulabile con l’esonero contributivo.

Ecco una tabella riepilogativa dei principali importi e scadenze:

3) Incentivi autoimpiego under 35: Come richiedere l'esonero per assunzioni

L’INPS richiede ai datori di lavoro che intendono fruire dell’esonero contributivo per l’autoimpiego nei settori strategici di presentare un’apposita domanda esclusivamente tramite il Portale delle Agevolazioni (ex DiResCo), selezionando la sezione “Incentivi Decreto Coesione – Articolo 21”. 

Nel modulo telematico devono essere inseriti:

• i dati identificativi dell’impresa, con indicazione della data di costituzione e dell’invio della Comunicazione Unica al Registro delle Imprese; 
• le informazioni che attestano l’appartenenza dell’attività ai settori strategici ammessi; i dati anagrafici e lo stato di disoccupazione del soggetto che ha avviato l’impresa, da dichiarare ai sensi del DPR 445/2000; i dati del lavoratore assunto o da assumere; 
• la tipologia contrattuale (che deve essere a tempo indeterminato), 
• la percentuale oraria e la retribuzione media mensile prevista, comprensiva dei ratei; l’aliquota contributiva datoriale applicabile;
•  infine, una dichiarazione che esclude il cumulo con altri esoneri contributivi.

Una volta ricevuta la domanda, l’INPS effettua automaticamente una serie di verifiche: controlla lo stato di disoccupazione tramite la banca dati del Ministero del Lavoro, calcola l’importo teorico dell’esonero, verifica nel Registro Nazionale Aiuti di Stato l’assenza di cause ostative (clausola Deggendorf) e accerta la disponibilità delle risorse finanziarie per tutti i 36 mesi massimi di incentivo. 

• Se l’assunzione è già avvenuta, il sistema comunica direttamente l’esito di accoglimento; 
• se invece si tratta di assunzione non ancora effettuata, l’INPS accantona le risorse e invita tramite PEC o email a procedere con l’assunzione entro 10 giorni, termine perentorio, pena la perdita dell’accantonamento.

Per la fruizione dell’incentivo tramite Uniemens devono essere utilizzati i codici causale indicati (“EA34”, “L627”, “L628”) e rispettati tutti gli obblighi contributivi e dichiarativi previsti. 

Le mensilità arretrate da luglio 2024 potranno  essere esposte solo nei flussi di dicembre 2025, gennaio 2026 e febbraio 2026.

4) I settori strategici ammessi per le nuove imprese