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Speciale Pubblicato il 17/07/2019

Versamenti imposte Modello Redditi 2019: il calendario delle scadenze

di Redazione Fisco e Tasse

Tempo di lettura: 4 minuti
scadenze

Quest'anno proroga del versamento delle imposte risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, al 30.09.2019 senza maggiorazione, per i soggetti ISA

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In vista della compilazione delle dichiarazioni dei redditi si riassumono di seguito le scadenze previste per il versamento delle imposte (saldo 2018 e acconto 2019) derivanti dal Modello Redditi 2019.

Quest'anno, a seguito della conversione del Decreto Crescita (DL 34/2019), è stata disposta la proroga al 30 settembre 2019 dei termini dei versamenti risultanti dalle Dichiarazioni dei redditi, Irap e Iva, che scadono dal 30.06.2019 al 30.09.2019, per i soggetti che esercitano attività economiche per le quali sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilita fiscale (ISA), senza alcuna maggiorazione.

A differenza delle altre proroghe, la disposizione di quest'anno ricomprende tutti i versamenti che scadono dal 30 giugno al 30 settembre 2019 e non prevede l'applicazione della maggiorazione dello 0,4%.

Quindi occhio al calendario!

1) Versamenti Redditi 2019: regole generali

In considerazione del termine di versamento delle imposte derivanti dal modello Redditi, si ricorda che già da due anni (con le modifiche introdotte con il decreto fiscale collegato alla legge di Bilancio 2017) le scadenze di pagamento, secondo i termini ordinari, sono il 30/06 o il 30/07 con la maggiorazione dello 0,40%.

Quest'anno a seguito della proroga, per i soggetti che esercitano attività economiche per le quali sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), e che dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore al limite stabilito, per ciascun indice, dal relativo decreto (pari a 5.164.569,00 euro) i termini dei versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, da quelle in materia di imposta regionale sulle attività produttive, nonché dell’imposta sul valore aggiunto, che scadono dal 30 giugno al 30 settembre 2019 sono:

  • prorogati al 30 settembre 2019.

I soggetti che invece non rientrano nella proroga dei versamenti, sono tenuti a versare le imposte derivanti dal modello Redditi / Iva / Irap 2019 entro i termini ordinari:

  • 01.07.2019, in quanto il 30 giugno cade di domenica;
  • 31.07.2019 con la maggiorazione dello 0,4% (30 giorni successi al 1 luglio)

Per quanto riguarda l'IRES/IRAP ricordiamo che il pagamento è effettuato entro l'ultimo giorno (anziché entro il 16) del sesto mese successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta.

I soggetti che approvano il bilancio oltre il termine di quattro mesi dalla chiusura dell'esercizio, devono effettuare i versamenti entro l'ultimo giorno (anziché entro il 16) del mese successivo a quello di approvazione del bilancio (se il bilancio non è approvato entro il termine massimo, i versamenti devono comunque essere effettuati entro l'ultimo giorno del mese successivo). I versamenti potranno essere effettuati entro il 30° giorno successivo ai termini stabiliti, maggiorando l'importo dello 0,40%.

Gli importi che scaturiscono dalla dichiarazione devono essere versati arrotondandoli all'unità di euro, così come determinati nella dichiarazione stessa.

Non va effettuato alcun pagamento se l'importo risultante dalla dichiarazione, riferito alla singola imposta, è inferiore o uguale a 12 euro, per le somme dovute a titolo di IRPEF e IRES, o a 10,33 euro per le somme da versare a titolo di IRAP.

I versamenti vanno effettuati con modello F24, avendo cura di ricordare che ormai il mod. F24 è utilizzabile prevalentemente in formato telematico. Il modello cartaceo (da presentare presso banche, uffici postali e Agenti della Riscossione) è utilizzabile ancora, infatti, per i privati non titolari di partita Iva in assenza di compensazione. Per saperne di più sulle regole di versamento delle imposte puoi consultare lo speciale del 10.01.2018 "Modello F24: le regole di compensazione").

Ecco un riepilogo delle scadenze in forma tabellare, distinto in base ai soggetti che presentano la dichiarazione:

Persone fisiche
Società di persone

contribuenti NON interessati dalla proroga
in quanto estranei agli ISA
01.07.2019
31.07.2019
con maggiorazione dello 0,40%
Persone fisiche
Società di persone

contribuenti interessati dalla proroga
che svolgono attività per le quali sono stati approvati gli ISA
30.09.2019

Società di Capitali
Enti commerciali
Enti non commerciali

interessati dalla proroga e con termini ordinari di versamento tra il 30.06.2019 e il 30.09.2019 (soggetti Ires che approvano il bilancio entro 180 giorni dalla chiusura dell'esercizio e coloro che con esercizio a cavallo d'anno i cui termini scadono entro il 30.09.2019)

30.09.2019

Società di Capitali
Enti commerciali
Enti non commerciali

NON interessati dalla proroga o con termini ordinari di versamento successivi al 30.09.2019

Entro l'ultimo giorno del mese successivo a quello di approvazione del bilancio o del termine ultimo di approvazione

Entro l'ultimo giorno del 6° mese successivo a quello di chiusura del periodo di imposta

Entro i 30 giorni successivi
con maggiorazione dello 0,40%

2) Versamenti Redditi 2019: calendario delle rate

I contribuenti possono decidere di rateizzare i versamenti dovuti a titolo di saldo e di acconto ad eccezione dell'acconto di novembre, che deve essere versato in un'unica soluzione. Sugli importi rateizzati sono dovuti gli interessi nella misura del 4% annuo e devono essere esposti nel mod. F24 separatamente all'imposta dovuta.

Si ricorda che i versamenti rateali:

  • per i privati scadono entro la fine di ciascun mese;
  • per i titolari di partita Iva scadono entro il giorno 16 di ciascun mese.

La scadenza del 16 agosto si intende rispettata se l'adempimento è effettuato entro il 20 agosto.

Per i soggetti interessati dalla proroga del termine di versamento al 30.09.2019, soggetti ISA, la scelta di rateizzare il pagamento delle imposte porta a ridurre il numero delle rate a tre, in quanto i versamenti delle rate devono avvenire in ogni caso entro novembre, quindi si avranno:

  • per i contribuenti titolari di P.IVA, le scadenze delle rate saranno:
    • 30.09.2019
    • 16.10.2019
    • e 18.11.2019 (il 16.11 è un sabato)
  • per i contribuenti NON titolari di P.IVA, le scadenze delle rate saranno:
    • 30.09.2019
    • 31.10.2019
    • e 02.12.2019 (il 30.11 è un sabato)

Per i soggetti NON interessati dalla proroga, estranei agli ISA, i termini di scadenza delle rate rimangono quelli ordinari, qui di seguito riepilogati:

NON TITOLARI DI PARTITA IVA
estranei agli ISA

RATA

VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 01.07.2019

VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 31.07.2019
(con maggiorazione + 0,40%)

SCADENZA

% INTERESSI

SCADENZA

% INTERESSI

1

01.07.2019

0

31.07.2019

2

31.07.2019

0,32

31.07.2019

0

3

02.09.2019

0,65

02.09.2019

0,33

4

30.09.2019

0,98

30.09.2019

0,66

5
31.10.2019
1,31
31.10.2019
0,99
6
02.12.2019
1,64
02.12.2019
1,32

TITOLARI DI PARTITA IVA
estranei agli ISA

RATA

VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 01.07.2019

VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 31.07.2019
(con maggiorazione + 0,40%)

SCADENZA

% INTERESSI

SCADENZA

% INTERESSI

1

01.07.2019

0

01.07.2019

2

16.07.2019

0,17

16.07.2019

3

20.08.2019

0,50

20.08.2019

0,18

4

16.09.2019

0,83

16.09.2019

0,51

5
16.10.2019
1,16
16.10.2019
0,84
6
18.11.2019
1,49
18.11.2019
1,17

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 Carlo Carlo - 08/12/2018
Buongiorno, vi sarò grato se vorrete aiutarmi: ho versato mediante F24 la seconda rata acconto, pari a € 380,40, dell'imposta sostitutiva regime forfettario (codice tributo 1791) con 3 giorni di ritardo (scadeva il 30/11/2018 e io ho fatto il versamento in data 03/12/2018). Devo ricorrere al "ravvedimento operoso" e se sì, potreste dirmi che importo devo versare? Grazie infinite e cordiali saluti. Carlo
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 Liudmyla Voloshyna Liudmyla Voloshyna - 19/06/2018
Buongiorno, ho mio attività un anno, dato gestione, sono cittadina Ucraina, aperta Iva, per 3 anni io Nn devo pagare tasse?
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 Angelo Angelo - 13/06/2018
Buonasera ho fatto la pratica per la denuncia dei redditi nel mese di ottobre 2017,entro quando verrà fatto il bonifico?
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 Angelo Tardini Angelo Tardini - 07/08/2017
Esiste una norma/legge italiana che concede proroga di un TOT DI GIORNI (5-10-15-20) per qualunque scadenza nel mese di agosto? Esempio scadenza della carta di identità, scadenza patente, ecc. Se si potete dirmi la norma? Grazie
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 barabra barabra - 27/07/2017
i regimi di vantaggio (minimi e forfettari) rientrano nella prologa essendo IMPOSTA SOTITUTIVA e non irpef?
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 Elisabetta Elisabetta - 09/08/2017
Buongiorno Barbara, anche i versamenti dei regimi minimi/forfetari rientrano nella proroga. Saluti
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 Catia Catia - 13/07/2017
segnalo che manca una rata nel piano rateazione partita iva con versamento prima rata 30/06/2017 infatti il piano si ferma il 16/10 in realtà c'è anche una rata del 16/11 con interesse del 1,50%
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 Elisabetta Elisabetta - 17/07/2017
Grazie Catia, la ringrazio per la segnalazione. Ho provveduto a correggere la tabella. Saluti
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 Partisani Renato Partisani Renato - 06/07/2017
I soci di una SNC O SAS son considerati titolari di partita iva o persone fisiche senza partita iva e hanno una scadenza di versamento come privati grazie
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 Luigia Lumia Luigia Lumia - 16/07/2017
I soci di snc sono privati non titolari di partita Iva.
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 Tiziana Tiziana - 14/06/2017
buongiorno, da fascicolo informativo dell'agenzia delle entrate dell'Unico 2017 in caso di persone fisiche senza partita iva se si paga la prima rata il 31/07 con maggiorazione anche la seconda rata scade il 31/07...
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 Elisabetta Elisabetta - 14/06/2017
Grazie Tiziana, ho provveduto a correggere.
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 tiziana tiziana - 13/06/2017
Buonasera, ci risulta che nel caso di persone fisiche senza partita iva partendo a pagare dal 31/07 con maggiorazione la seconda rata scada il 31/07 ( due rate lo stesso giorno). Questo è quanto indicato nel fascicolo informatico agenzia entrate
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 Gabriele Gabriele - 24/08/2016
Buongiorno, caso di un contribuente che esercita doppia attività, una soggetta a proroga e una no; come ci si comporta?Si applica o meno la proroga?Grazie. Gabriele
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 roberta roberta - 04/07/2016
Buongiorno, il commercialista mi ha comunicato le possibili rate e le relative scadenze,come data dell'ultima rata mi da ottobre, ma leggo che è possibile pagare anche a novembre.....vale per tutti? sono nel regime dei minimi, non sono soggetta al versamento Iva e neanche a ritenuta.....
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 Elisabetta Elisabetta - 06/07/2016
Buongiorno Roberta, se decide di pagare a rate l'ultima rata - grazie alla proroga - è del 16.11.2016. La prima rata però scade oggi. Saluti
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 Roberta Roberta - 06/07/2016
Lo studio mi ha confermato che è così, ma che non hanno tenuto conto dell'ultima rata per non accavallare le scadenze di novembre, non lo trovo corretto perchè fino a prova contraria vorrei essere libera di decidere, comunque rateizzerò a partire dal 22 agosto con la maggiorazione. Ringrazio e auguro una buona giornata. Roberta
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 Gennaro Gennaro - 15/06/2016
Salve è possibile pagare il saldo 2015 e l'acconto 2016 dei contributi INPS il 16/07/16 con la maggiorazione dello 0,40%?
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 Claus Claus - 15/06/2016
Buongiorno, rientrando tra i contrubuenti nel regime dei minimi, a quanto leggo beneficio della proroga al 6 luglio. Essendo iscritto anche alla gestione separata inps (professionista dipendente con partita iva) i versamenti contributivi sono anch'essi prorogati, visto che il termine per tale pagamento coincideva con quello dei versamenti irpef? grazie
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 Elisabetta Elisabetta - 06/07/2016
Buongiorno Claus, anche tali pagamenti sono prorogati. Saluti
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 UMBERTO UMBERTO - 15/06/2016
I COLLABORATORI DI IMPRESE FAMILIARI SONO ESCLUSI DALLA PROROGA?
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 Ninja Ninja - 14/06/2016
I contribuenti in regime forfettario (esenti da studio di settore), ma che esercitano un'attività per cui è previsto lo studio di settore beneficiano della proroga per i versamenti?
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 Adone Adone - 18/05/2016
Buon giorno, volevo chiedere se il versamento a saldo e 1°acconto ires in caso di consolidato fiscale è rateizzabile.
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 Luigi Luigi - 16/07/2015
Salve, se una società di persone ha intenzione di versare oggi, 16/07/2015 con lo 0,40%, e non usufrendo quindi della proroga al 20/08/2015 può utilizzare la rateazione di 5 rate come dalle scadenze originarie (16/06/2015 e con 0,40 al 16/07/2015) ?
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 dawnraptor dawnraptor - 13/07/2015
Attenzione che, per quanto riguarda la proroga per i contribuenti nel regime dei minimi, essi ne hanno diritto, ma solo se per il loro codice attività esistono gli studi di settore. Se operano con un codice attività non compreso in alcuno studio di settore, non hanno diritto alla proroga.
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 Stefano Stefano - 12/07/2015
Salve a tutti,volevo chiedere una delucidazione. Sono nel regime dei minimi dal 2013, quindi appartenente alla vecchia normativa. Ho la gestione separata INPS da pagare. Allora:chiamando ADE mi hanno detto che al 20 agosto va la rateizzazione sia dell'imposta sostitutiva del 5% come saldo e come primo acconto e anche i contributi INPS come gestione separata sempre a rate. L'INPS mi ha detto rimane la scadenza il 16 luglio. Chi ha ragione?Grazie
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 ANNA LORUSSO ANNA LORUSSO - 11/07/2015
buongiorno, ho da porre una domanda. per chiusura attività al 31/12/2014, quindi chiusura partita iva le scadenze di pagamento da unico 2015 redditi 2014 valgono le stesse di persone fisiche senza parita iva? GRAZIE A CHI GENTILMENTE MI RISPONDE.
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 Michelangelo Michelangelo - 11/07/2015
Buongiorno, il 06-07-2015 ho fatto due F24 indicando come scadenza il 07-07-2015 (per errore invece de 06-07-2015) per il pagamento delle tasse di unico 2015. Posso considerarli come pagamento entro il 16-07-2015 o 20-08-2015. Nel primo F24 il saldo era 0. Non dovrei fare nulla? Nel secondo F24 il saldo era 304. Posso fare un nuovo F24 con il pagamento del soli interessi del 0,11% entro il 16-07-2015 o del 0,4% entro il 20-08-2015 Grazie a chi mi risponde.
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 Tiziana Tiziana - 07/07/2015
i soci di srl non in trasparenza hanno scadenza 20 agosto?
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 Donatella Donatella - 06/07/2015
Buongiorno! Ho la partita iva con il regime dei minimi, ad oggi il mio commercialista non mi ha ancora fatto avere l'Unico nonostante solleciti. Da quanto ho potuto capire dovrò pagare la maggiorazione dello 0,40%. Ma è giusto che debba pagarlo io per la sua negligenza/ritardo?
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 Elisabetta Elisabetta - 10/07/2015
Buongiorno Donatella, intanto lei rientra tra coloro che beneficiano della proroga, quindi con lo slittamento dei pagamenti dal 16 giugno al 6 luglio. Se le sue deleghe di pagamento non sono state pronte nemmeno entro il 6 luglio deve pagare con la maggiorazione dello 0,40%. Per quanto riguarda il pagamento della maggiorazione, questi sono accordi tra lei e il suo commercialista. La maggiorazione va pagata, eventualmente può farsi rimborsare dal suo commercialista lo 0,40% in più, dovuto al suo ritardo. Saluti
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 Ale Ale - 02/07/2015
Mi confermate che non è soggetto a proroga il socio di una snc cessata in data 30/12/14? (che compila cioè il quadro G in Unico 2014 e il quadro H in Unico 2015)
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 Marco Marco - 02/07/2015
contribuente minimo ha chiuso partita iva il 31.12.2014. Da quando parte la prima rata di pagamento tasse? Grazie e buon lavoro
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 Eugenio Eugenio - 30/06/2015
Salve, Al mio caf dicono che per il regime dei minimi il pagamento può essere effettuato fino al 30 settembre con una maggiorazione dello 0,40%, mentre da quello che leggo qui mi pare di capire che la proroga con maggiorazione va dal 7/7 al 20/8. E' così? Grazie
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 Elisabetta Elisabetta - 01/07/2015
Buongiorno Eugenio, i contribuenti minimi sono stati assoggettati alla proroga quindi le scadenze sono 6/7, senza maggiorazione, 20 agosto con la maggiorazione dello 0,40. Il 30 settembre scade l'invio di presentazione del modello Unico. Saluti
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 alan ford alan ford - 29/06/2015
coloro(tra cui lo scrivente che dal 29/5/2009) che appartengono al regime fiscale di vantaggio e lavoratori in mobilità art 27 dl 98 del 6/7/11 sono interessati dalla proroga dei versamenti unico 2015?grazie
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 Elisabetta Elisabetta - 30/06/2015
Buongiorno Alan, le confermo che i soggetti che appartengono al regime di vantaggio (c.d. regime dei minimi, con aliquota 5%) sono inclusi nella proroga. Saluti
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 Lucia Lucia - 10/06/2015
Se ci sono proroghe dovrebbero, per par condicio, essere estese a tutti i contribuenti @
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