Scudo fiscale, i controlli dell’Amministrazione Finanziaria secondo la Circolare n. 52/E 2010

L’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 52/E dell’8 ottobre 2010, descrive la procedura di controllo che l’Amministrazione Finanziaria dovrà adottare in sede di verifica dei soggetti che hanno aderito allo scudo fiscale:

• acquisizione della copia della dichiarazione riservata, in possesso dell’intermediario abilitato;
• verifica dei presupposti impositivi, in mancanza dei quali si verificherebbe l’inefficacia degli effetti preclusivi ed estintivi dello scudo;
• verifica dell’assenza di cause ostative per gli effetti preclusivi ed estintivi dello scudo;
• adempimenti interni che consistono nella rilevazione dei risultati della verifica e l’integrazione degli stessi con i dati relativi all’opposizione, tramite un’applicazione informatica in corso di realizzazione.
  

Spetta al contribuente, sottoposto a controllo, l’onere di esibire ai verificatori la dichiarazione riservata:

• immediatamente in caso di accessi, ispezioni o verifiche;
• dal momento in cui riceve la notifica dell’avviso di accertamento o di altro atto di contestazione di violazioni tributarie, fino ai 30 giorni successivi.

1) Commento alla Circolare dell'Agenzia delle Entrate dell'8/10/2010 n. 52

Per un approfondimento dell'argomento scarica il documento di commento al link: "I Controlli sui soggetti scudati"