Nella circolare 38 del 7 febbraio 2025 Inps comunica che le aliquote contributive per il finanziamento delle gestioni pensionistiche degli artigiani e degli esercenti attività commerciali, per l’anno 2024, sono pari a:
- 24% per i titolari e collaboratori (senza piu differenziazione sulla base dell'età)
Si conferma anche per l’anno 2025, la riduzione del 50% dei contributi dovuti dagli artigiani e dagli esercenti attività commerciali con più di sessantacinque anni di età, già pensionati
Vanno ricordate anche:
- l' aliquota aggiuntiva pari allo 0,48% per finanziare l’indennizzo per la cessazione definitiva dell’attività commerciale, a carico dei soli iscritti alla gestione commercianti.
- la maggiorazione dell'aliquota pari all'1% per i redditi superiori alla soglia di 18.555,00 euro.
| Aliquote contributi artigiani e commercianti 2025 | ||
|---|---|---|
Artigiani | Commercianti | |
Titolari di qualunque età e coadiuvanti/ coadiutori | 24% | 24,48% |
Minimi contributivi e massimali di reddito
Il reddito minimo annuo da prendere in considerazione ai fini del calcolo del contributo IVS, aggiornato al tasso ISTAT 2024 dello 0,8%, è pari a € 18.555,00 euro.
i i minimali contributivi 2025, comprensivi del contributo per l'indennizzo della maternità , che resta fissato a 7,44 euro sono i seguenti :
| Minimi contributivi | Artigiani | Commercianti |
Titolari di qualunque età e coadiuvanti/ coadiutori | € 4.460,64 | € 4.549,70 |
Si ricorda che il contributo previdenziale è dovuto sulla totalità dei redditi d'impresa prodotti nel 2025 per la quota eccedente il predetto minimale di € 18.555,00 annui e fino al limite della prima fascia di retribuzione annua pensionabile pari all’importo di € 55.448,00.
Per l'anno 2025, il massimale di reddito annuo entro il quale sono dovuti i contributi IVS è pari a:
- 92.413,00 euro per i lavoratori con anzianità contributi antecedente il 1996
- 120.607,00 euro per gli iscritti dopo il 1° gennaio 1996.
Va sottolineato che si tratta di limiti individuali da riferire ad ogni singolo soggetto e non massimali per l'impresa.
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1) Scadenze versamenti contributi artigiani e commercianti 2025
I contributi dovranno essere versati mediante i modelli di pagamento unificato F24, per i contributi dovuti sul minimale di reddito, alle seguenti scadenze :
- 16 maggio 2025, 20 agosto 2025, 17 novembre 2025 e 16 febbraio 2026, per il versamento delle quattro rate dei contributi dovuti sul minimale di reddito;
- entro i termini previsti per il pagamento delle imposte sui redditi delle persone fisiche in riferimento ai contributi dovuti sulla quota di reddito eccedente il minimale, a titolo di saldo 2024, primo acconto 2025 e secondo acconto 2025.
Si ricorda che i dati e gli importi utili per il pagamento della contribuzione dovuta da artigiani e commercianti sono pubblicati nel Cassetto previdenziale, nella sezione “Dati del mod. F24”, cui può accedere il contribuente o un suo delegato. Attraverso tale opzione è possibile, inoltre, visualizzare e stampare in formato PDF, il modello da utilizzare per effettuare il pagamento.
Per ulteriori chiarimenti si rinvia alla circolare 19 2023 e ai messaggi n. 5769 del 2 aprile 2012 e n. 11762 del 22 luglio 2013.
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2) Agevolazione contributiva regime forfettario - legge 190 2014
Si ricorda che i contribuenti che hanno scelto il regime fiscale forfetttario hanno accesso ad una riduzione contributiva del 35% Per chi ha intrapreso l'attivita nel 2024 deve darne comunicazione entro il 28 febbraio 2024.
Va anche sottolineato che con la legge di bilancio 2023 è stato innalzato da 65.000 a 85.000 euro il limite massimo di reddito per l' accesso al regime fiscale forfettario
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3) Contributi artigiani e commercianti - importi per il 2024
Aliquote e importi minimi e massimi per il 2024 erano stati comunicati nella circolare 33 del 7 febbraio 2024
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4) La riduzione contributiva per i nuovi iscritti - Legge di bilancio 2025
La circolare ricorda che la legge di Bilancio 2025), ha previsto una riduzione contributiva in misura del 50% dei contributi previdenziali dovuti a favore dei lavoratori che si iscrivono nel corso dell'anno 2025 per la prima volta a una delle Gestioni speciali autonome degli artigiani e degli esercenti attività commerciali de che percepiscono redditi di impresa, anche in regime forfetario.
Le istruzioni verranno fornite con una successiva circolare e e saranno fornite le indicazioni per la presentazione della domanda di accesso all'agevolazione
