Contributi artigiani e commercianti: secondo acconto entro il 1 dicembre

 Scade il 16 maggio prossimo la prima scadenza di versamento dei contributi minimi  per artigiani e degli esercenti attività commerciali.

 Nella  circolare 38  del 7 febbraio 2025  Inps ha comunicato che le aliquote contributive da utilizzare nel 2025 ,  sono   pari a: 

• 24% per i titolari e collaboratori  (senza più differenziazione sulla base dell'età)

Si conferma  anche per l’anno 2025, la riduzione del 50% dei contributi dovuti per gli iscritti con più di sessantacinque anni di età, già pensionati.

Vanno  ricordate anche:

1. l' aliquota aggiuntiva  pari allo 0,48% per finanziare l’indennizzo per la cessazione definitiva dell’attività commerciale, a carico dei soli iscritti alla gestione commercianti. 
2. la maggiorazione dell'aliquota pari all'1% per  i redditi superiori alla soglia di 18.555,00 euro.

Minimi contributivi e massimali di reddito 

Il reddito minimo annuo da prendere in considerazione ai fini del calcolo del contributo IVS, aggiornato al tasso ISTAT  2024  dello 0,8%,  è pari a € 18.555,00 euro.

 i i minimali contributivi 2025, comprensivi del contributo per l'indennizzo della maternità , che resta fissato a 7,44 euro,  sono i seguenti :

Si ricorda che il contributo previdenziale  è dovuto sulla totalità dei redditi d'impresa prodotti nel 2025 per la quota eccedente il predetto minimale di € 18.555,00 annui   e  fino al limite della prima fascia di retribuzione annua pensionabile pari all’importo di €  55.448,00.

Per l'anno 2025, il massimale di reddito annuo entro il quale sono dovuti i contributi IVS è pari a:

•  92.413,00 euro per i lavoratori con anzianità contributi  antecedente il 1996
•  120.607,00 euro per gli iscritti dopo il  1° gennaio 1996.

Va sottolineato che si tratta di limiti individuali da riferire ad ogni singolo soggetto e non massimali  per l'impresa.

1) Scadenze versamenti contributi artigiani e commercianti 2025

I contributi come di consueto vanno versati mediante i modelli di pagamento unificato F24:

1.    per i contributi dovuti sul minimale di reddito, alle seguenti scadenze : 16 maggio 2025, 20 agosto 2025, 17 novembre 2025 e 16 febbraio 2026, 
2. per gli importi sulla quota eccedente il minimo entro i termini previsti per il pagamento delle imposte sui redditi delle persone fisiche  a titolo di saldo 2024  e  primo acconto 2025 - 30 giugno 2025 e secondo acconto 2025 ( 30 novembre , che slitta al 1 dicembre perche cade di domenica)

Si ricorda che i dati e gli importi utili per il pagamento della contribuzione dovuta da artigiani e commercianti sono pubblicati nel Cassetto previdenziale, nella sezione “Dati del mod. F24”, cui può accedere il contribuente o un suo delegato. Attraverso tale opzione è possibile, inoltre, visualizzare e stampare in formato PDF, il modello da utilizzare per effettuare il pagamento.

Per ulteriori chiarimenti si rinvia alla circolare 19 2023 e ai messaggi n. 5769 del 2 aprile 2012 e n. 11762 del 22 luglio 2013.

2) Agevolazione contributiva regime forfettario - legge 190 2014

Resta fermo che  i contribuenti che hanno scelto il regime fiscale forfettario hanno accesso ad una riduzione contributiva del 35%  Per chi ha intrapreso l'attivita nel 2024 deve darne  comunicazione  entro il 28 febbraio 2024.

Va anche sottolineato che con la legge di bilancio 2023 è stato innalzato da 65.000  a 85.000 euro il limite massimo di reddito  per l' accesso al regime fiscale forfettario 

3) Contributi artigiani e commercianti - importi2024

Aliquote e  importi minimi e massimi per il 2024 erano stati comunicati nella circolare 33  del 7 febbraio 2024 

4) La riduzione contributiva per i nuovi iscritti - Legge di bilancio 2025

La circolare INPS ricorda  infine che la legge di Bilancio 2025), ha previsto una riduzione contributiva in misura del 50% dei contributi previdenziali dovuti a favore dei lavoratori che si iscrivono nel corso dell'anno 2025 per la prima volta a una delle Gestioni speciali autonome degli artigiani e degli esercenti attività commerciali de che percepiscono redditi di impresa, anche in regime forfetario. 

Le istruzioni dettagliate sono state fornite con la circolare 83 del 24 aprile 2025 , complete delle indicazioni per la presentazione della domanda di accesso all'agevolazione.

5) Il calcolo e CPB 2024-2025

Per determinare l'importo dovuto è possibile applicare il “metodo storico” ovvero il “metodo previsionale” .

ATTENZIONE  per i soggetti Isa che hanno aderito al CPB per il biennio 2024-2025 l’acconto è da calcolare in base al “reddito concordato”  ma è possibile anche utlilizzare in deroga il reddito effettivo se superiore a quello concordato