Riforma Accertamento e Concordato Biennale

L'eBook "Riforma Accertamento e Concordato Biennale" di Antonella Donati esamina in dettaglio le nuove disposizioni legislative introdotte dal D.lgs. relativo all'accertamento tributario e al concordato preventivo biennale. 

Questa pubblicazione affronta temi cruciali come:

• il contraddittorio obbligatorio
• l'analisi del rischio con intelligenza artificiale
• la cooperazione internazionale nella lotta all'evasione fiscale
• la prevenzione dell'evasione dell'IVA per operazioni intracomunitarie.

La Donati, con la sua esperienza in materia fiscale, contributiva e previdenziale, offre una panoramica chiara e dettagliata delle novità, mirando a fornire ai professionisti del settore gli strumenti per navigare le complessità della riforma e avere un quadro completo dei contenuti del decreto emanato in attuazione della Riforma fiscale. 

1) I principali temi trattati in materia di Accertamento

L'e-book  "Riforma Accertamento e Concordato Biennale"  si occupa delle modifiche legislative introdotte per rafforzare il sistema fiscale italiano, con particolare attenzione ai processi di accertamento tributario e all'introduzione del concordato preventivo biennale. 

Di seguito, un riassunto dettagliato dei principali capitoli:

Disposizioni in Materia di Procedimento Accertativo

1. Contraddittorio Obbligatorio

• Invito al contraddittorio in tutti gli accertamenti: L'obbligo del contraddittorio è esteso a tutti i tipi di accertamenti per garantire la partecipazione del contribuente al procedimento.
• Analisi del rischio con intelligenza artificiale: Utilizzo dell'IA per analizzare il rischio fiscale, con accesso a tutte le banche dati disponibili.

2. Cooperazione Internazionale

• Scambio di informazioni e verifiche congiunte: Rafforzamento della cooperazione internazionale nella lotta all'evasione fiscale, facilitando lo scambio di informazioni e la realizzazione di verifiche congiunte.

3. Prevenzione e Contrasto all'Evasione IVA

• Garanzia obbligatoria per le operazioni intracomunitarie: Nuove misure per prevenire l'evasione IVA nelle operazioni intracomunitarie, inclusa l'obbligatorietà di una garanzia per i soggetti esteri.

4. Revisione dei Termini di Prescrizione e Decadenza

• Ammesse le dichiarazioni tardive: Modifica dei termini per la presentazione di dichiarazioni tardive e revisione dei termini di prescrizione e decadenza.

2) Introduzione del Concordato preventivo biennale

Disciplina del Concordato Preventivo Biennale

5. Finalità e Ambito di Applicazione

• Concordato biennale: Introduzione del concordato preventivo biennale, con l'obiettivo di offrire ai contribuenti un meccanismo di definizione biennale del reddito.

6. Procedura di Accettazione e Adempimenti

• Regole per l'adesione e il rinnovo: Dettagli su come i contribuenti possono aderire e rinnovare la proposta di concordato, mantenendo gli obblighi contabili e dichiarativi.

7. Benefici e Cessazione

• Benefici premiali e casi di cessazione: Elaborazione dei benefici fiscali per i contribuenti aderenti al concordato e condizioni che determinano la cessazione del concordato.

3) Indice

TITOLO I – DISPOSIZIONI IN MATERIA DI PROCEDIMENTO ACCERTATIVO
1. Contraddittorio obbligatorio
1.1 Invito al contraddittorio presente in tutti gli accertamenti
1.2 Adesione ai verbali di constatazione
1.3 Istanza del contribuente e termini
1.4 Competenza per gli accertamenti ai soci
1.5 Procedura unica di accertamento per crediti inesistenti o non spettanti
1.5.1 Termini di decadenza differenziati
1.6 Notificazioni e comunicazioni via PEC
1.7 Coordinamenti ed entrata in vigore delle nuove disposizioni
2. Analisi del rischio con intelligenza artificiale
2.1 Accesso a tutte le banche dati
2.2 Arriva l'intelligenza artificiale per l'analisi di rischio
2.3 Accessi a tutte le banche dati
2.4 Tutele per le sole analisi di rischio
2.5 Coordinamento attività di analisi del rischio
2.6 Attività congiunte tra Entrate e Finanza
3. Cooperazione internazionale per la lotta all'evasione
3.1 Più facile lo scambio di informazioni antievasione con amministrazioni estere
3.2 Verifiche congiunte con funzionari esteri
3.3 Controlli simultanei e verifiche congiunte
4. Prevenzione e contrasto all'evasione IVA per operazioni intracomunitarie
4.1 Garanzia obbligatoria per le operazioni intracomunitarie di soggetti esteri
4.2 Nuovi requisiti per il rappresentate fiscale
5. Revisione dei termini di prescrizione e decadenza per il recupero dell'imposta sui premi di assicurazione
5.1 Ammesse le dichiarazioni tardive
5.2 Rivisti i termini di prescrizione e decadenza
TITOLO II - DISCIPLINA DEL CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE
6. Finalità e ambito di applicazione del concordato biennale
6.1 Le regole previste nella legge delega di riforma fiscale
6.2 L'applicazione in dettaglio
6.3 Contribuenti e redditi
6.4 Regime sperimentale per i contribuenti forfettari
7. Acquisizione dei dati e elaborazione della proposta
7.1 Software per l'acquisizione dei dati
7.2 Profilazione del contribuente e oggetto della proposta
7.3 L'algoritmo di calcolo per i soggetti ISA
7.4 Altri dati e tutela della privacy
7.5 Tempistiche di adesione al concordato
8. Regole per i soggetti ISA e casi di esclusione
8.1 Concordato a prescindere dal punteggio di affidabilità
8.2 Requisiti per l'accesso
8.3 Casi di esclusione
9. Adempimenti e rinnovo della proposta
9.1 Concordato e pagamenti
9.2 Ammesso il ravvedimento operoso per mettersi in regola con i pagamenti
9.3 Confermati gli obblighi contabili e dichiarativi
9.4 Rinnovo della proposta di concordato
10. Redditi oggetto di concordato
10.1 I redditi da lavoro autonomo
10.2 Reddito minimo di 2.000 euro
10.3 I redditi d'impresa
10.4 Il valore della produzione netta oggetto di concordato
10.5 Nessun effetto del concordato sull'IVA
11. Imponibile e determinazione degli acconti
11.1 Niente imposte sui redditi aggiuntivi rispetto a quelli oggetto di concordato
11.2 Uscita dall'accordo in caso di perdite consistenti
11.3 Accesso ai benefici premiali
11.4 Il calcolo degli acconti
12. Cessazione e decadenza
12.1 Stop al concordato se si cambia attività
12.2 Quando si decade dall'accordo
12.3 La lista delle violazioni che fanno decadere dal concordato
13. Il concordato per i contribuenti forfettari
13.1 Regole di accesso
13.2 Accettazione della proposta e obblighi del contribuente
13.3 Reddito oggetto del concordato
13.4 Con il concordato nessun effetto sull'IVA
13.5 Niente imposte aggiuntive in caso di aumento dei ricavi
13.6 Uscita dal regime per circostanze eccezionali
13.7 Cessazione per chiusa dell'attività o irregolarità
14. Attività di accertamento
14.1 Niente controlli induttivi per chi aderisce
14.2 Più controlli su chi rifiuta l'accordo
14.3 No alla remissione in bonis per chi non risponde nei tempi alla proposta
14.4 Reddito effettivo da considerare per i benefici fiscali e l'ISEE
14.5 Commissione di esperti sul software con parere non vincolante
15. Termini di accettazione della proposta di concordato
15.1 Un mese in più per l'acconto e i termini per l'adesione al concordato
15.2 Nuove scadenze fiscali per gli anni 2024 e 2025