Imposta di registro guida operativa

Imposta di registro, una Guida pratica e aggiornata all’imposta di registro, strumento essenziale per i professionisti che operano nel settore fiscale, immobiliare, successorio e societario, alla luce della riforma introdotta dal D.Lgs. 139/2024.

L’autrice, notaio Barbara Bosso de Cardona, non si limita a dire “ecco la regola”, ma spiega come applicarla sul campo e quali errori evitare, citando aneddoti di studio quasi fosse un dialogo con il lettore. Il linguaggio è tecnico ma accessibile, e l’e-book è arricchito da esempi pratici. Un supporto prezioso, insomma, per notai, avvocati e consulenti tributari che cercano un riferimento operativo e sintetico, sempre a portata di mano.

Di seguito un estratto dall'ebook sul trasferimento dei beni sottoposti a vincolo culturale.

1) Il trasferimento dei beni sottoposti a vincolo culturale

Il trasferimento degli immobili sottoposti a vincolo artistico, storico, archeologico o etnoantropologico di cui alla disciplina del Testo Unico dei Beni Culturali (d.lgs. 42/2004), richiede una duplice fase:

• la sottoscrizione di un atto sottoposto a condizione sospensiva del mancato esercizio della prelazione culturale da parte degli Enti preposti alla tutela del vincolo, ai sensi degli artt. 60 e 61 del D.Lgs. 42/2004;
• trascorso il termine di 60 giorni dalla notifica dell’atto condizionato, la sottoscrizione del verbale di accertamento del mancato esercizio della prelazione. 

Dal 1° gennaio 2014 sono state soppresse le agevolazioni per i trasferimenti a titolo oneroso degli immobili sottoposti al vincolo culturale per cui la tassazione dell’intero procedimento di alienazione dei beni immobili culturali è la seguente:

• l’atto sottoposto a condizione sospensiva è soggetto a registrazione in termine fisso, col pagamento dell’imposta di registro in misura fissa di euro 200,00;
• nel momento in cui il trasferimento diviene definitivamente efficace per il mancato esercizio della prelazione, si presenta all’Ufficio la denuncia di eventi successivi alla registrazione ai sensi dell’art. 19 del TUR (ovvero il verbale di accertamento della mancata prelazione) in virtù della quale avverrà il pagamento dell’imposta di registro proporzionale normalmente dovuta secondo le norme previste per il trasferimento immobiliare a titolo oneroso.

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2) Imposta di registro: indice ebook

PARTE PRIMA: L’IMPOSTA DI REGISTRO

1. Il D.P.R. 131/86 e le novità apportate dalla Riforma di cui al d.lgs 139/2024
    1.1 Introduzione
    1.2 Le novità apportate dalla Riforma del 2025
2. La liquidazione dell’imposta: le modalità di registrazione degli atti e il principio di autoliquidazione da parte del contribuente a seguito della Riforma del 2025
    2.1 Gli atti soggetti a registrazione
    2.2 L’autoliquidazione dell’imposta
    2.3 Le modalità di registrazione degli atti
    2.4 La registrazione dei contratti di locazione immobiliare
3. Imposta principale, suppletiva e complementare
    3.1 L’imposta principale
    3.2 L’imposta suppletiva e complementare
4. Cessione di azienda: imposta di registro con aliquote separate
    4.1 L’azienda: definizione civilistica
    4.2 La tassazione della cessione d’azienda
5. La divisione ereditaria: l’imputazione delle donazioni fatte in vita a seguito della Riforma del 2025
    5.1 La natura giuridica
    5.2 La tassazione della divisione
    5.3 La tassazione delle masse plurime
    5.4 La collazione ereditaria: le novità della Riforma 2025
6. La riscossione dell’imposta di registro per gli atti giudiziari: le novità del D.lgs 139/2024
    6.1 La riscossione degli atti giudiziari
7. Il principio di alternatività IVA/registro
    7.1 I requisiti per l’applicazione del regime IVA
8. I contratti preliminari: distinzione tra caparra e acconti alla luce della Riforma del 2025
    8.1 Caparra e acconti: le novità della Riforma
9. La tassazione della cessione di cubatura: i chiarimenti apportati dalla Riforma
    9.1 Inquadramento giuridico
    9.2 La tassazione dell’atto di cessione di cubatura
    9.3 La riforma del 2025
10. Nuda proprietà ed usufrutto: la nuova plusvalenza a seguito della Legge di Bilancio 2024
     10.1 Il diritto reale di usufrutto
     10.2 La plusvalenza dopo la Legge di Bilancio 2024
     10.3 L’interpello dell’Agenzia delle Entrate
11. L’interpretazione e la riqualificazione degli atti
     11.1 La riqualificazione degli atti da parte dell’Ufficio
12. La tassazione degli atti con pluralità di disposizioni
     12.1 La tassazione degli atti che contengono più disposizioni
     12.2 Disposizioni relative a beni con aliquote diverse
13. Il regime delle pertinenze
     13.1 La definizione delle pertinenze contenuta nel codice civile
     13.2 Il regime fiscale delle pertinenze
14. L’enunciazione degli atti non registrati
     14.1 Le fattispecie impositive dell’enunciazione di atti
     14.2 La questione dell’enunciazione del finanziamento soci

PARTE SECONDA: LA TASSAZIONE DEGLI ATTI (TABELLE OPERATIVE)

15. La compravendita
     15.1 Requisiti per usufruire delle agevolazioni prima casa
     15.2 Requisiti per l’applicazione della disciplina del prezzo-valore
16. Il conferimento di diritti reali in società
17. Il contratto preliminare
18. La transazione
19. La permuta
20. Il trasferimento dei beni sottoposti a vincolo culturale
21. I trasferimenti immobiliari in sede di accordi di separazione/divorzio

PARTE TERZA: ESEMPI DI CLAUSOLE

22. Le agevolazioni prima casa
23. Il prezzo – valore
24. Le agevolazioni per la piccola proprietà contadina
     24.1 Compravendita di terreno agricolo a favore di coltivatore diretto o IAP
25. La vendita di immobili strumentali da parte di società
     25.1 Compravendita di immobile strumentale per natura da impresa non costruttrice
     25.2 Compravendita di immobile strumentale per natura da impresa non costruttrice in favore di altro soggetto passivo IVA (con reverse charge)
     25.3 Compravendita di immobile strumentale per natura da impresa costruttrice dopo 5 anni dall’ultimazione dei lavori con opzione IVA
     25.4 Compravendita di immobile strumentale per natura da impresa costruttrice dopo 5 anni dall’ultimazione dei lavori in favore di altro soggetto passivo IVA (con reverse charge)
     25.5 Compravendita di immobile strumentale per natura da impresa costruttrice entro 5 anni dall’ultimazione dei lavori

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