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Speciale Pubblicato il 07/03/2021

La detraibilità delle spese scolastiche nel 2021

di Redazione Fisco e Tasse

Tempo di lettura: 5 minuti
scuola

Come detrarre le spese di istruzione nella dichiarazione 730/2021 o RedditiPF2021. Pubblicato il decreto MIUR per i tetti delle spese universitarie

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Le spese sostenute per l'istruzione sono detraibili nella dichiarazione dei redditi 2021 (anno di imposta 2020).

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 44 del 22 febbraio 2021 è stato pubblicato il decreto MIUR del 30 dicembre 2020 con gli importi massimi previsti per la detrazione delle spese sostenute per Università non statali. 

Il punto sulle detrazioni delle spese scolastiche in questo approfondimento.
In generale, il legislatore ritiene che le spese sostenute ai fini dell’istruzione siano meritevoli di agevolazioni e per tale motivo dall’asilo nido all’università, ogni ciclo scolastico gode di una detrazione, con aliquota sempre pari al 19% ma diverse basi imponibili. Ad esempio:

  • la detrazione per la frequenza e il pagamento delle rette mensili dell’asilo nido (pubblico o privato) è del 19% su un importo massimo di 632 euro a figlio
  • la detrazione delle spese sostenute per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado è del 19% fino ad un massimo di 800 euro (è una delle novità della dichiarazione 2020)
  • la detrazione per l’affitto degli studenti fuori sede è del 19% su un importo massimo di 2.633 euro.

1) Detraibilità delle spese scolastiche nel 2021

Relativamente alle dichiarazioni 2021 (anno di imposta 2020) quindi, l’importo massimo detraibile da indicare nel quadro E rigo E8-E10 codice 12 passa da 786 euro a 800 euro con una maggiore detrazione per ciascun alunno o studente.

Attualmente ci sono due tipologie diverse di detrazioni possibili sulle spese scolastiche:
 

Tipologia di spesa scolastica

Detraibilità

le spese per la frequenza scolastica (*)

ammesse in detrazione ai sensi dell’art. 15, comma 1, lettera e-bis), del TUIR nel limite massimo di spesa di 800 euro

erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici (*)

ammesse in detrazione ai sensi della successiva lettera i-octies) senza limite di importo

(*) Come precisato dalle istruzioni dle modello 730/2021, la detrazione spetta a condizione che il pagamento venga effettuato con versamento postale o bancario o con carte di debito, carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari.

Per distinguere correttamente le due tipologie di spesa si può fare riferimento alla Circolare 3/E 2016 in cui l’Agenzia delle Entrate ha specificato che “le tasse, i contributi obbligatori, nonché i contributi volontari e le altre erogazioni liberali, deliberati dagli istituti scolastici o dai loro organi e sostenuti per la frequenza scolastica ma non per le finalità di cui alla lettera i-octes) rientrano nella previsione della lettera e-bis). Si citano, a mero titolo di esempio, la tassa di iscrizione, la tassa di frequenza e le spesa per la mensa scolastica”. Come precisato nella stessa Circolare in ogni caso sono escluse dalla detrazione l’acquisto di materiale di cancelleria e di testi scolastici per la scuola secondaria di primo e secondo grado.

2) Detrazioni fiscali spese universitarie 2021

Per quanto riguarda le spese universitarie sono detraibili nella misura del 19% le spese sostenute per la frequenza di

  • corsi di istruzione universitaria presso università statali e non statali,
  • corsi di perfezionamento e/o di specializzazione universitaria,
  • tenuti presso università o istituti pubblici o privati, italiani o stranieri.

Le spese possono riferirsi anche a più anni, compresa l’iscrizione fuori corso, e, per le università non statali italiane e straniere, non devono essere superiori a quelle stabilite annualmente per ciascuna facoltà universitaria con decreto Miur (Ministero dell’istruzione, dell’università e della ricerca), tenendo conto degli importi medi delle tasse e contributi dovuti alle università statali.  Il decreto ai fini dell'anno di imposta 2020 è stato pubblicato sulla Gazzetta ufficiale n. 44 del 22 febbraio 2021. In particolare, in relazione ai corsi di laurea, i limiti, indicati nella seguente tabella, variano a seconda dell'area geografica nella quale è ubicata l'università e dell'area disciplinare cui appartiene il corso d'istruzione:

Area disciplinare corsi istruzione
Nord
Centro
Sud e isole
Medica
€ 3.700
€ 2.900
€ 1.800
Sanitaria
€ 2.600
€ 2.200
€ 1.600
Scientifico-Tecnologica
€ 3.500
€ 2.400
€ 1.600
Umanistico-sociale
€ 2.800
€ 2.300
€ 1.500

Rispetto all'anno 2019 gli importi sono rimasti invariati.

Attenzione:

  • se le spese sono state sostenute per la frequenza di corsi di laurea in teologia presso le università Pontificie sono detraibili nella misura stabilita per corsi di istruzione appartenenti all’area disciplinare “Umanistico – sociale”;
  • se le spese sono state sostenute per i corsi di laurea svolti dalle Università telematichepossono essere detratte al pari di quelle sostenute per la frequenza di altre università non statali cioè al 19% entro il limite previsto dal suddetto decreto ministeriale. Per la corretta detrazione è necessario seguire i criteri previsti dal DM 933/2016 che sono:
    • la tematica del corso,
    • l’individuazione dell’area geografica (in base alla regione in cui ha sede legale l’università).

3) Detrazioni fiscali corsi post laurea 2021

Il decreto del MIUR con gli importi delle tasse e dei contributi delle universita' non statali ai fini della detrazione d'imposta lorda anno 2021 (periodo di imposta 2020) contiene anche una tabella con i limiti dei corsi post laurea. Tali importi fanno riferimento ai corsi di dottorato, di specializzazione e master universitari di primo e di secondo livello. Di seguito la tabella.

Spesa massima detraibile  NordCentroSud e Isole
Corsi di dottorato, di specializzazione e master universitari di primo e di secondo livello    3.700 2.9001.800

 

4) Detraibilità spese mensa 2021: requisiti

Le spese sostenute per il servizio mensa sono detraibili in quanto comprese tra quelle “per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado”, previste dall’articolo 15, comma 1,lett.e-bis) del TUIR. In particolare tali spese sono detraibili anche se il servizio è reso per il tramite del Comune o di altri soggetti terzi rispetto alla scuola. Ai fini della detrazione, la spesa può essere documentata:

  • mediante la ricevuta del bollettino postale
  • mediante la ricevuta del bonifico bancario
  • mediante attestazione, rilasciata dal soggetto che ha ricevuto il pagamento o dalla scuola, che certifichi l’ammontare della spesa sostenuta nell’anno ed i dati dell’alunno o studente nel caso in cui per l’erogazione del servizio è previsto il pagamento: in contanti, con altre modalità (come per esempio il bancomat) o con l’acquisto di buoni mensa in formato cartaceo o elettronico

Il documento di pagamento deve:

  • essere intestato al soggetto destinatario del pagamento (la scuola, il Comune altro fornitore del servizio)
  • deve riportare nella causale:
    • l’indicazione del servizio mensa,
    • la scuola di frequenza
    • il nome e cognome dell’alunno.

5) Detraibilità spese mensa 2021: a chi spetta la detrazione?

Se il documento comprovante la spesa per il servizio di mensa scolastica è intestato:

  • al genitore → la detrazione spetta interamente a quel contribuente
  • al figlio→ la detrazione spetta ad entrambi i genitori nella misura del 50% ciascuno.

Tuttavia, siccome ai fini della detrazione è necessario che gli oneri  siano rimasti effettivamente a carico del contribuente, nel caso in cui la spesa sia stata sostenuta da uno solo dei genitori o da entrambi in percentuali diverse dal 50%, nel documento comprovante la spesa deve essere annotata la percentuale di ripartizione della spesa medesima.

Si ricorda che i documenti accertanti il sostenimento della spesa per il servizio mensa devono essere rilasciati in esenzione dal pagamento del tributo di bollo (pertanto è necessario indicare l’uso per il quale gli stessi sono destinati).


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 Gianmario Gianmario - 08/06/2020
posso portare in detrazione le erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado (cod. 31) per due figli fiscalmente a carico.
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 NASATO EMANUELE NASATO EMANUELE - 26/05/2020
le spese scolastiche possono essere inserite da entrambi i genitori nel loro 730 nel limite di euro 800 ciascuno, visto che le spese totali sono di circa 1900 euro totali?
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 Paola Paola - 14/03/2019
buonasera mia figlia non è a carico perchè ha superato il limite svolgendo uno stage però io ho pagato l'intero corso di specializzazione post universitaria tramite bonifico dal mio conto quindi posso portare in detrazione la spesa sostenuta ?
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 Giuseppe Giuseppe - 20/07/2018
Buongiorno. Le spese per la mensa sono detraibili ma la loro detrazione è incompatibile con la detrazione delle erogazioni liberali alle istituzioni scolastiche. Quanto sopra si applica alle spese del singolo figlio? Nel mio caso ho delle spese mensa per un figlio ed erogazioni liberali per un altro figlio, posso detrarle entrambe? Grazie
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 Stella Stella - 17/07/2018
Buongiorno, sono detraibili tra le spese scolastiche i campus estivi organizzati da associazioni di genitori e tenuti in locali/aree scolastiche?
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 Leonardo Bettarello Leonardo Bettarello - 13/07/2018
Buongiorno, come posso allegare via web la certificazione delle spese scolastiche al 730 precompilato e da me modificato al Quadro E ?
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 Gerardo Gerardo - 09/07/2018
Buongiorno, si possono detrarre le spese per la mensa dei mesi settembre/dicembre 2017 pagati però nel 2018?
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 Armando Armando - 17/06/2018
Buongiorno, sono andato al CAF e non mi ha accettato la detrazione delle spese scolastiche perché (anche se sul sito di Milano ristorazione fossero a mio Nome) le ha pagate la mia compagna con la sua carta di credito. Mi hanno detto anche che la detrazione potrà farla la mia compagna anche se le bambine le ho a mio carico al 100%. È corretto? Grazie
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 Sara Sara - 11/06/2018
Buongiorno, quest'anno ho speso poco meno di duemila euro per un corso terapista presso una scuola di Milano. Posso detrarre le spese sostenute? Può eventualmente essere dichiarata come erogazione liberale a favore di un ente che si occupa di formazione? Grazie molte
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 Giampietri Michela Giampietri Michela - 16/05/2018
Nella mio 730precompilato non sono state riportate le spese di iscrizione mie alla scuola serale e le spese di erogazione liberale contributo scolastico sia mie che di mio figlio,come procedere? inoltre non sono inserite le spese ottiche.
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 Vanessa Vanessa - 14/05/2018
Buongiorno, volevo sapere se le spese sostenute per mia figlia minorenne per corsi di formazione di base al conservatorio, e la tassa governativa di immatricolazione, sono detraibili e in che misura sulla dichiarazione dei redditi. grazie
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 Barbara Barbara - 09/05/2018
Buongiorno, un chiarimento perfavore : Ma le spese mensa e le spese istruzione si sommano in considerazione del tetto massimo detraibile o sono due voci diverse con limiti dei detraibili tra diverse ? Grazie
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 Antonio Antonio - 01/05/2018
E' possibile detrarre i bollettini fatti al dipartimento dei trasporti per prendere la patente di guida?
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 Martina Martina - 07/08/2017
Buongiorno, mia figlia inizierà la scuola materna a settembre. Io e il mio compagno siamo conviventi e gli assegni e le detrazioni della bambina sono in testa a me. Volevo sapere, se i bollettini da pagare sono in testa al mio compagno è possibile scaricarli nel 730? O devo per forza intestarli a me? Grazie
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 Marta Marta - 30/06/2017
Buonasera, mio figlio nel 2016 ha compiuto 3 anni a dicembre e ha frequentato l'asilo nido per la prima parte dell'anno e la scuola materna da settembre fino a fine anno. Nella dichiarazione dell'anno 2016 posso inserire come detrazione solo le spese del nido o anche quelle della scuola materna, utilizzando l'altro campo previsto? Grazie
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 Sabato Pappacena Sabato Pappacena - 26/06/2017
Credo ci sia un errore riguardo al limite per le detrazioni riportato, dalla guida dell'Agenzia risultano 564,00€
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 redazione Fiscoetasse redazione Fiscoetasse - 27/06/2017
Grazie per la segnalazione, era un refuso che ho provveduto a correggere.
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 marianna lambiase marianna lambiase - 15/06/2017
Buonasera, ho effettuato un versamento di trecento euro come contributo cambridge aureus al liceo classico statale giulio cesare di roma. Ho anche versato euro 130 per ampliamento offerta formativa. Posso riportarli nel 730? Se si, dove? Grazie infinite Marianna Lambiase
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 Valeria Valeria - 08/06/2017
Salve, mio figlio nel 2016 ha frequentano fino a giugno il nido e da settembre la materna. Devo indicare la retta di entrambi in un unico rigo con il codice 12? Perché ho letto che ci sono 2 massimali diversi per nido e materna, quindi non capisco come applicarli. Grazie.
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 GIANNI GIANNI - 09/05/2017
PERCHE LE SPESE DELLA MENSA DELLE SCUOLE SALESIANE(PRIVATA) NON SONO DETRAIBILI NELLA MISURA MAX DI EURO 400,00 ?
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 Davide Davide - 02/05/2017
La scuola frequentata dai miei figli riceve i bonifici per le gite scolastiche dai rappresentanti di classe e non dai singoli genitori. E' possibile ottenere la detrazione fiscale?
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 sandra marcato sandra marcato - 23/04/2017
le spese sostenute per viaggio scolastico in Inghilterra pagate con bollettino postale alla scuola media sono detraibili?
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 Maurizio Di Bella Maurizio Di Bella - 17/03/2017
Buongiorno mio figlio frequenta l'università di Padova sita in una provincia diversa rispetto la propria abitazione ed alloggia (con regolare contratto) presso un centro studentesco della città; la distanza dalla propria abitazione è inferiore ai 100 km. Il quesito è: distanza inferiore ai 100 km e comuni e provincia di residenza diverse da quelle della sede universitarie, sono elementi sufficiente per poter detrarre le spese di affitto? Il direttore del centro studentesco mi accennava alla possibilità di poter detrarre il 12% e non il 19 proprio in considerazione dei parametri indicati sopra. Non ho trovato finora alcun riscontro in tal senso. Ringrazio per la risposta. cordiali saluti
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 Antonio Antonio - 18/04/2017
Buonasera, mio figlio frequenta un istituto agrario di secondo grado, alloggia in convitto, chiedo se le spese del convitto sono detraibili in quanto la distanza da casa all'istituto é inferiore si 100 km. Leggendo la legge io ho interpretato che il vincolo dei 100 km di distanza tra casa e Istituto vale solo se sei iscritto all'università, è giusto ?
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 ggianni ggianni - 27/02/2017
mio figlio nel 2016 ha frequentato un corso post universitario presso la DIEFFE di Noventa Padovana Padova con relativo esame con Indetto dalla Regione Veneto Vorrei sapere de è detraibile dal reddito tale spsa abbastanza consistente Grazie
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 Evelyne Evelyne - 09/05/2016
Mio figlio frequenta un liceo situato a 70 km da casa e vive nel convitto della scuola 5 giorni a settimana. La retta convittuale include anche i pasti presi alla mensa. Questa retta convittuale è detraibile?
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 Paola Paola - 15/03/2017
Buonasera, vorrei sapere se le spese sostenute per viaggi d'istruzione scolastica sono detraibili(scuola secondaria di secondo grado) e se il contributo volontario e le tasse scolastiche vanno inserite come l'hanno scorso. Grazie
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