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1) Le informazioni da inserire nella richiesta di rimborso
Le informazioni che devono essere indicate nella richiesta di rimborso possono variare a seconda del Paese in cui viene inviata l’istanza e sono riassunte nella tabella “Tabella contenente le preferenze espresse dal singolo Stato comunitario” scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate.
Ogni istanza di rimborso deve contenere i seguenti dati:
- la partita IVA dell’intestatario della richiesta, il cognome, il nome e la denominazione con l’indirizzo esatto, il numero di telefono e l’indirizzo di posta elettronica del richiedente;
- il codice fiscale o l’identificativo IVA del rappresentante con il suo indirizzo e numero telefonico;
- il periodo di riferimento coperto dalla richiesta (data inizio e data fine della richiesta);
- il paese del rimborso, l’importo in Euro ed in valuta dello stesso;
- il numero dei documenti di importazione o delle fatture dei quali si chiede il rimborso ed il numero degli allegati alla richiesta;
- i dati del conto bancario con l’indicazione del titolare, i codici IBAN e BIC e la valuta del conto;
- il codice dell’attività economica del richiedente per la quale i beni o i servizi sono acquisiti.
2) I dati della fattura nell'istanza di rimborso
Oltre a tali dati, ogni istanza contiene inoltre un elenco dettagliato delle fatture per le quali si chiede il rimborso e le seguenti indicazioni:
- Tipo della fattura, con data e numero di riferimento
- Dati del fornitore (paese, identificativo IVA, paese di rilascio, denominazione)
- Data e numero del documento d’importazione
- Imponibile e IVA espressi nella valuta dello Stato membro di rimborso
- Percentuale di detrazione e importo deducibile dell’IVA espresso nella valuta dello Stato membro di rimborso
- La natura dei beni e servizi acquisiti indicata mediante i codici che vanno dal numero 1 al numero 10 con i sub-codici o sub-sub-sub codici richiesti dai singoli Stati di rimborso.
3) L'autocertificazione del richiedente il rimborso
- che i beni e servizi elencati all’interno della richiesta sono stati acquistati in qualità di soggetto passivo;
- di aver effettuato unicamente: prestazioni di trasporto non imponibili e prestazioni di servizi accessorie a tali prestazioni di trasporto; cessioni di beni e prestazioni si servizi per cui il debitore dell’IVA è il committente o il cessionario;
- di non aver effettuato, nel territorio dello Stato italiano, esclusivamente operazioni esenti o non soggette che non danno diritto alla detrazione dell’IVA ai sensi degli articoli 19, 19-bis1 e 19-bis2 del D.P.R. 633/72;
- di non essersi avvalso, nel territorio dello Stato italiano, del regime dei contribuenti minimi;
- di non essersi avvalso, nel territorio dello Stato italiano, del regime speciale per i produttori agricoli.
4) Presentazione dell’istanza di rimborso
- l’istanza è presentata per un periodo non inferiore al trimestre solare purché di importo non inferiore a 400 Euro;
- se l’importo complessivo relativo ad uno o più trimestri è inferiore a detto limite, l’istanza è presentata con cadenza annuale, sempreché di importo non inferiore a 50 Euro.
Attenzione: Si tenga presente che alle istanze da presentare dal 1° gennaio 2010, non devono più esere allegate, in originale, le fatture di acquisto dei beni e servizi emesse nello Stato che deve eseguire il rimborso.
In alcuni Paesi però, e in presenza di determinate soglie, gli stessi possono richiedere la presentazione, per via elettronica, di una copia della fattura o del documento di importazione. L’istanza si considera presentata il giorno in cui è completata, da parte dell’Agenzia delle Entrate, la ricezione del file contenente i dati richiesti. L’Agenzia delle Entrate attesta l’avvenuta ricezione dell’istanza di rimborso mediante ricevuta, contenuta in un file munito del codice di autenticazione per il servizio Entratel e del codice di riscontro per il servizio Internet (Fisconline).
Salvo cause di forza maggiore, tale ricevuta è resa disponibile per via telematica entro i cinque giorni lavorativi successivi a quello del corretto invio del file.
