Taglio cuneo fiscale: ecco le novità 2025

 La legge di bilancio 2025 è stata pubblicata  in Gazzetta Ufficiale i l31 dicembre 2025.

Vediamo le novità per il sostegno al potere d’acquisto  dei lavoratori  delle classi medie e basse .

La manovra 2025 riconferma i tagli al cuneo fiscale  dello scorso anno  per i lavoratori dipendenti ampliando la platea dei beneficiari fino ai 40mila euro di reddito invece che 35mila e li rende strutturali, quindi senza scadenza . Viene modificata  peròla modalità , che interviene sull'aspetto fiscale e non piu contributivo.

  Da notare  quindi che i risparmi  in busta paga   rispetto  alla legislazione  ordinaria (prima del  taglio dei contributi dal Governo Draghi   riguardano  i soggetti con  reddito da 35mila a 40 mila euro, platea raggiunta solo quest'anno dalle nuove  detrazioni. 

Per i redditi inferiori cambiano le procedure ma i saldi di spesa per lo Stato e i vantaggi in busta paga per i contribuenti  resteranno piu o meno  gli  stessi dello scorso anno.

1) Taglio cuneo fiscale e contributivo 2025

Il testo della legge di bilancio dal 2025 conferma le aliquote  fiscali e gli scaglioni di reddito  2025 come per il 2024,   fissi su tre fasce:  

1. 23% fino a 28mila euro, 
2. 35% tra 28mila e> 50mila euro, e 
3. 43% oltre i 50mila euro.  

Cambia invece l'agevolazione cd Taglio del cuneo:  non ci sarà più il taglio al cuneo contributivo del 6/7 %  per i redditi fino a 35mila euro , bensì una combinazione di indennità esente da tasse (sulla falsariga del bonus Renzi) per chi ha redditi fino a 20mila euro e, per chi guadagna di più, ci sarà un sistema di detrazione fiscale decrescente: 

•  per i redditi fino a 20mila euro ci sarà un’indennità esente, che va dal 7,1% per chi guadagna fino a 8.500 euro, al 4,8% per chi guadagna fino a 20mila euro. 
• Per chi guadagna tra 20mila e 32mila euro, ci sarà una detrazione fissa di 1.000 euro,
• oltre i 32mila euro la detrazione  diminuisce gradualmente fino ad azzerarsi a 40mila euro.

Da evidenziare anche :

• l'estensione della  No Tax Area: fino a €8.500 per i redditi da lavoro dipendente, parificata a quella per i pensionati.
• Conguagli: Eventuali benefici non spettanti saranno recuperati in dieci rate mensili se l’importo da recuperare supera i €60.
• Compensazione del sostituto d'imposta: I sostituti di imposta maturano un credito che può essere compensato in F24 per i lavoratori con redditi fino a €20.000.
• Esenzioni reddituali: Il calcolo del reddito complessivo tiene conto della quota esente per i lavoratori rientrati in Italia e non considera il reddito della prima casa e sue pertinenze.

2) Taglio cuneo fiscale 2025. costo e beneficiari

Come detto il nuovo sistema di agevolazioni con l'approvazione definitiva della legge di bilancio  diventa strutturale dal 2025, cioè diventa definitivo e non piu temporaneo come le misure precedenti in materia

Queste modifiche  hanno un costo di quasi 13miliardi di minori entrate fiscali per lo Stato e porteranno vantaggi in busta paga paragonabili  a quelli del 2024, ma con alcune differenze. 

Rilevante anche  il fatto che ne beneficeranno circa un milione e 300mila lavoratori in piu, grazie all'innalzamento della soglia massima di reddito agevolato  che arriva a 40mila euro .

3) Tabella taglio cuneo fiscale: esempi di risparmio in busta paga

Reddito Annuo Complessivo	Intervento	valore percentuale dell' indennità	Vantaggi Economici
Fino a €20.000	Indennità basata sul reddito di lavoro dipendente	- Fino a €8.500: 7,1% - Da €8.501 a €15.000: 5,3% - Da €15.001: 4,8%	Fino a €1.000 l’anno
€20.001 - €32.000	Detrazione fissa	Detrazione pari a €1.000 per l’intero anno, proporzionata al periodo di lavoro	Circa €1.000 l’anno
€32.001 - €40.000	Detrazione decrescente	Detrazione diminuisce progressivamente fino ad azzerarsi a €40.000	Vantaggio inferiore a €1.000
€36.000 - €44.000	Beneficio in continuità	Vantaggi meno significativi rispetto alle fasce inferiori	Vantaggi variabili fino a €1.000

4) Compensazione trattamento integrativo dipendenti

Con la risoluzione 9 del 31 gennaio 2025 l'Agenzia ha istituito i codici tributo  per la compensazione in F24 delle somme versate ai dipendenti in attuazione della nuova misura.

Si tratta in particolare  di: 

• Per il modello F24:

• “1704” denominato “Credito maturato dai sostituti d’imposta per l’erogazione ai lavoratori dipendenti della somma di cui all’articolo 1,  comma 4, della legge 30 dicembre 2024, n. 207”.

•   Per il modello F24 “Enti pubblici” (F24 EP):

• “175E” denominato “Credito maturato dai sostituti d’imposta per  l’erogazione ai lavoratori dipendenti della somma di cui all’articolo 1, comma 4, della legge 30 dicembre 2024, n. 207”.