L'eBook "IVIE E IVAFE 2024" di Antonella Donati è una guida pratica dedicata alla compilazione del quadro RW e delle sezioni relative all'IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero) e IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero).
L'ebook vuole essere manuale essenziale per i contribuenti che detengono investimenti o proprietà all'estero, fornendo un'analisi dettagliata delle novità fiscali del 2024, inclusi i nuovi obblighi dichiarativi per le criptoattività e gli investimenti finanziari nei paradisi fiscali.
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Approfondisci con l'ebook IVIE e IVAFE 2024 - Guida alla compilazione del quadro RW
1) IVIE IVAFE 2024: a chi è rivolto l'ebook
L'ebook "IVIE E IVAFE 2024" è rivolto a
- commercialisti, consulenti fiscali,
- professionisti del settore tributario e
- tutti i contribuenti che possiedono attività finanziarie o immobiliari all'estero.
È particolarmente utile per la corretta gestione degli obblighi fiscali relativi agli investimenti all'estero
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2) IVIE IVAFE 2024: struttura dell'ebook
Premessa
Introduzione alle novità fiscali del 2024 riguardanti IVIE e IVAFE, obblighi dichiarativi per le criptoattività, aumento delle imposte su investimenti nei paradisi fiscali e seconde case all'estero.
- Residenza e obblighi dichiarativi
- Verifica della residenza ai fini fiscali.
- Lista dei paradisi fiscali.
- Anagrafe degli italiani all'estero e assenza dall'Italia.
- L'obbligo di monitoraggio
- Soggetti obbligati e esenzioni.
- Monitoraggio anche in caso di disinvestimento.
- Disponibilità dei beni e attività da dichiarare.
- Attività intestate a società estere.
- Obblighi di dichiarazione in caso di controllo indiretto.
- Il titolare effettivo e
- casi particolari.
- L'IVAFE
- Monitoraggio e tassazione di depositi e conti correnti esteri.
- Regole per conti correnti.
- Aliquota per gli altri investimenti.
- Base imponibile e
- credito per le imposte pagate all'estero.
- L'IVIE
- Aliquote e soggetti tenuti al pagamento.
- Immobili intestati a soggetti giuridici.
- Base imponibile e regole contro la doppia tassazione.
- Documenti da conservare per il credito d’imposta.
- L'imposta sulle cripto-attività
- Definizioni e aliquota.
- Base imponibile e crediti detraibili.
- Il monitoraggio
- Compilazione del quadro RW del modello Redditi.
- Compilazione del quadro W del modello 730.
- Calcolo e versamento delle imposte
- Rigo imposte dovute modello Redditi.
- Versamenti IVAFE e IVIE.
- Versamento imposta cripto-attività.
- Sezione Versamenti e residui modello 730.
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3) IVIE e IVAFE 2024: le novità
Nel 2024, sono state introdotte importanti novità fiscali riguardanti IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero) e IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero). Tra le principali novità troviamo:
- Dichiarazione delle Cripto-Attività: È stata introdotta una nuova casella per dichiarare il valore delle cripto-attività detenute all'estero, a seguito della nuova imposta specifica su queste attività.
- Raddoppio dell'Aliquota d'Imposta: Per gli investimenti finanziari nei paradisi fiscali, l'aliquota d'imposta è stata raddoppiata, incrementando così il peso fiscale per i contribuenti che detengono tali investimenti.
- Aumento dell'Imposta sulle Seconde Case all'Estero: L'imposta sulle seconde case detenute all'estero è stata aumentata, riflettendo un cambiamento significativo nella politica fiscale riguardante le proprietà immobiliari estere.
- Utilizzo del Modello 730: Da quest'anno, sarà possibile utilizzare il modello 730 per dichiarare le imposte dovute su investimenti finanziari e immobili all'estero, incluse le cripto-attività. Questa novità elimina la necessità di presentare il quadro aggiuntivo RW del modello Redditi, semplificando così il processo dichiarativo per i contribuenti.
Queste modifiche rappresentano un passo significativo verso una maggiore trasparenza fiscale e un inasprimento delle misure contro l'evasione fiscale, in particolare per quanto riguarda gli investimenti esteri e le cripto-attività.
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4) IVIE e IVAFE: di cosa si tratta
Ricordiamo di seguito cosa si intende per IVIE e IVAFE
Le persone fisiche residenti in Italia che possiedono immobili all’estero, a qualsiasi uso destinati, hanno l’obbligo di versare l’Ivie (Imposta sul valore degli immobili situati all’estero).
L’imposta è dovuta dai:
- proprietari di fabbricati, aree fabbricabili e terreni a qualsiasi uso destinati, compresi quelli strumentali per natura o per destinazione destinati ad attività d’impresa o di lavoro autonomo
- titolari dei diritti reali di usufrutto, uso o abitazione, enfiteusi e superficie sugli stessi
- concessionari, nel caso di concessione di aree demaniali
- locatari, per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria.
Dal 2020 sono soggetti passivi, oltre alle persone fisiche, anche gli enti non commerciali e le società semplici, in nome collettivo e in accomandita semplice, residenti in Italia, che sono tenuti agli obblighi di dichiarazione per gli investimenti e le attività previsti dall’articolo 4 del decreto legge n. 167/1990 (c.d. monitoraggio fiscale).
Le persone fisiche residenti in Italia che detengono all’estero prodotti finanziari, conti correnti e libretti di risparmio, devono versare un’imposta sul loro valore: l’Ivafe.
Dal 2020 sono soggetti passivi, oltre alle persone fisiche, anche gli enti non commerciali e le società semplici, residenti in Italia, che sono tenuti agli obblighi di dichiarazione per gli investimenti e le attività previsti dall’articolo 4 del decreto legge n. 167/1990 (c.d. monitoraggio fiscale).
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5) IVIE e IVAFE 2024: indice
Premessa
1. Residenza e obblighi dichiarativi
1.1 La verifica della residenza
1.2 La lista dei paradisi fiscali
1.3 Anagrafe degli italiani all'estero e assenza dall'Italia
2. L'obbligo di monitoraggio
2.1 I soggetti obbligati
2.2 Le esenzioni per i lavoratori all'estero
2.3 Monitoraggio anche in caso di disinvestimento in corso d'anno
2.4 La disponibilità dei beni
2.5 Le attività da dichiarare
2.6 Le attività intestate a società estere
2.7 Gli obblighi di dichiarazione in caso di controllo indiretto
2.8 Il titolare effettivo
2.9 Casi particolari
3. L'IVAFE
3.1 Depositi e conti correnti esteri tra monitoraggio e tassazione
3.2 Le regole per i conti correnti
3.3 L'aliquota per gli altri investimenti
3.4 La base imponibile
3.5 Il credito per le imposte pagate all'estero
4. L'IVIE
4.1 Nuove aliquote per il 2024
4.3 I soggetti tenuti al pagamento
4.4 In caso di immobili intestati a soggetti giuridici
4.5 La base imponibile
4.6 Le regole contro la doppia tassazione
4.7 Documenti da conservare per il credito d’imposta
5. L'imposta sulle cripto-attività
6. Il monitoraggio
6.1 La compilazione del quadro RW
6.2 La compilazione del quadro W del modello 730
7. Calcolo e versamento delle imposte
7.1 Rigo imposte dovute modello Redditi
7.2 IVAFE
7.2.1 Il versamento
7.3 IVIE
7.3.1 Il versamento
7.4 Imposta cripto-attività
7.4.1 Il versamento
7.5 Sezione Versamenti e residui modello 730
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