Collana I PRATICI

Una sintesi di tutte le novità della Legge di Bilancio 2025 per imprese, professionisti e privati; eBook in pdf 57 pagine.

Tutte le novità della Legge di Bilancio 2025.

Legge del 30 dicembre 2024 n. 207 pubblicata nella Gazzetta Ufficiale del 31.12.2024 - Serie generale n. 305.

Nell'ebook un'analisi comma per comma delle norme di interesse per contribuenti, professionisti e imprese.

• Le aliquote Irpef diventano tre
• Cambiano i Bonus edilizi e le detrazioni fiscali
• Nuovi limiti di reddito per accedere al regime forfettario
• Taglio IRES per chi assume e investe
• Riapre l’assegnazione agevolata dei beni ai soci

eBook in pdf di 57 pagine.

Una guida indispensabile per orientarsi tra le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025. Scritto con un approccio chiaro e operativo, è progettato per aiutare professionisti, imprese e contribuenti a comprendere e applicare correttamente le nuove disposizioni fiscali. Include aggiornamenti gratuiti che saranno forniti a seguito della pubblicazione definitiva in Gazzetta Ufficiale.

Tra le principali novità:

• Riduzione IRPEF a tre scaglioni: più vantaggi per i redditi medio-bassi.
• Superbonus e Bonus Casa: modifiche e proroghe delle detrazioni edilizie.
• Incentivi per imprese: crediti d’imposta per Transizione 5.0 e investimenti sostenibili.
• Nuove agevolazioni per le famiglie: bonus elettrodomestici e sostegno alla natalità.
• Misure per il lavoro: taglio del cuneo fiscale e agevolazioni per assunzioni.
• Pensioni: proroghe per Opzione Donna, Quota 103 e APE Sociale.
• Sostegno alla digitalizzazione e alla green economy.

Indice

1. Riduzione pressione fiscale e sostegno al reddito
   1.1 Revisione aliquote IRPEF e ammontare detrazioni
   1.2 Taglio del cuneo fiscale per i redditi da lavoro dipendente fino a 20.000 euro
   1.3 Aumento detrazioni per redditi da lavoro dipendente tra 20.000 e 40.000 euro
   1.4 Riconoscimento automatico delle somme e recuperi a conguaglio
   1.5 Redditi che concorrono al reddito complessivo

2. Riordino delle detrazioni
   2.1 Rimodulazione delle detrazioni fiscali
   2.2 Il calcolo delle detrazioni spettanti
   2.3 Spese escluse e detrazioni rateali
   2.5 Detrazioni per carichi di famiglia
   2.6 Rivista la soglia dei redditi da lavoro dipendente che preclude l'accesso al regime forfettario
   2.7 Più alto l'ammontare detraibile per le spese scolastiche

3. Misure in materia fiscale
   3.1 Deduzione quote svalutazioni e perdite su crediti e avviamento correlate alle DTA
   3.2 Disposizioni in materia di imposta sui servizi digitali
   3.3 Plusvalenze da investimenti finanziari e cripto attività
   3.4 A regime la rideterminazione del valore di terreni e partecipazioni
   3.5 Cessione agevolata dei beni ai soci
   3.6 Estromissione degli immobili delle imprese individuali
   3.7 Assoggettate all'IVA le prestazioni di formazione rese alle agenzie per il lavoro
   3.8 Estensione dell’obbligo di e-DAS per il controllo della circolazione dei prodotti soggetti ad accisa
   3.9 Stretta sulle auto aziendali più inquinanti
   3.10 Aumenta l'IVA per i rifiuti conferiti in discarica

4. Lotta all'evasione e norme in materia di giochi
   4.1 Collegamento tra POS e registratore di cassa
   4.2 Più controlli sugli affitti brevi
   4.3 Fatture elettroniche accessibili anche all'Agenzia delle dogane
   4.4 Tracciabilità obbligatoria per le indennità detraibili
   4.5 Imposta di bollo sui contratti di assicurazione vita
   4.6 Rimodulate le imposte sui giochi

5. Disposizioni in materia di lavoratori frontalieri
   5.1 Telelavoro e perdita delle agevolazioni
   5.2 Retribuzione convenzionale anche per chi rientra a fine settimana
   5.3 Pagamento quota di partecipazione alle spese per il SSN

6. Misure per sostenere il potere d'acquisto delle famiglie
   6.1 Bonus elettrodomestici
   6.2 Mutui prima casa
   6.3 Più tempo per rivendere la prima casa senza perdere le agevolazioni
   6.4 Sale il Fondo per gli affitti a studenti fuori sede
   6.5 Incremento transitorio delle pensioni minime

7. Misure in materia di lavoro e previdenza sociale
   7.1 Misure in materia di trattenimento in servizio
   7.2 Semplificazioni per l'accertamento di invalidità
   7.3 Incremento volontario contributi per i lavoratori autonomi
   7.4 Nuovo requisito contributivo per la NASpI dopo le dimissioni volontarie
   7.5 Stop al ricalcolo delle pensioni per cambio di gestione assicurativa
   7.6 Prorogata Opzione donna
   7.7 Ancora un anno per la pensione anticipata con quota 103
   7.8 APE sociale prorogata

8. Misure per la famiglia e di assistenza
   8.1 Bonus per le nuove nascite
   8.2 Si amplia la platea per il Bonus per l'asilo nido
   8.3 Semplificazioni controlli su documenti di spesa
   8.4 Più alta l'indennità per congedo parentale
   8.5 Esteso alle lavoratrici autonome con almeno due figli l'esonero contributivo

9. Misure in materia di crescita, infrastrutture e investimenti
   9.1 Riduzione imposta sostitutiva sui premi di produttività
   9.2 Agevolazioni per il cambio di residenza per lavoro
   9.3 Esclusione dal reddito delle somme incassate a titolo di welfare aziendale
   9.4 Bonus turismo 2025
   9.5 Proroga misura “più assumi, meno paghi”
   9.6 Esoneri contributivi a sostegno dell'occupazione al Sud
   9.7 Più conveniente Transizione 5.0
   9.8 Esenzione della garanzia per i trasferimenti nazionali di prodotti da fumo
   9.9 IRES ridotta per investimenti e assunzioni
   9.10 Credito d'imposta Transizione 4.0 solo per i beni materiali
   9.11 Credito d’imposta per la quotazione delle piccole e medie imprese
   9.12 Fondo di garanzia per le PMI in deroga
   9.13 Contributo per i soggetti che hanno aderito al riversamento del credito di imposta in ricerca e sviluppo
   9.14 Sostegno all’internazionalizzazione delle imprese
   9.15 Proroga del credito d'imposta ZES
   9.16 Interventi a sostegno dello sviluppo del settore turistico
   9.17 Ampliata la detassazione delle mance nel settore turistico e della ristorazione
   9.18 Appalti di lavori

10. Proroga agevolazioni per i crateri sismici
    10.1 Interventi per gli eventi sismici dal 2012
    10.2 Proroghe pagamenti zone sisma 2016/2017
    10.3 Esenzione IMU sisma Umbria e Marche

Guida ai sistemi di amministrazione delle Società per azioni: vantaggi e svantaggi dei sistemi di amministrazione tradizionale, dualistico e monistico

Guida ai sistemi di amministrazione delle Società per azioni: vantaggi e svantaggi dei sistemi di amministrazione tradizionale, dualistico e monistico.

eBook in pdf di 43 pagine.

Questa guida offre un'analisi approfondita e comparativa dei tre sistemi di amministrazione delle società per azioni previsti dalla normativa italiana: il sistema tradizionale, il sistema dualistico e il sistema monistico.

Ogni sistema viene esaminato nei suoi vantaggi e svantaggi, fornendo indicazioni pratiche per la scelta del modello di governance più adatto alle esigenze societarie.

Il volume affronta temi chiave come:

• La nomina, revoca e responsabilità degli amministratori.
• Le peculiarità del consiglio di gestione e del consiglio di sorveglianza nel sistema dualistico.
• Il ruolo del comitato per il controllo sulla gestione nel sistema monistico.
• Implicazioni delle riforme del diritto societario e fallimentare del 2003 e del 2019.

Indice

Presentazione

1. I sistemi di amministrazione
   1.1 I sistemi di amministrazione. Generalità

2. Il sistema tradizionale - gli amministratori
   2.1 L’amministrazione delle società nel sistema tradizionale
   2.2 La nomina degli amministratori
   2.3 Cessazione e sostituzione degli amministratori
   2.4 Le regole di funzionamento del consiglio di amministrazione
   2.5 Divieto di concorrenza ed interessi degli amministratori

3. Il sistema tradizionale - la responsabilità degli amministratori delle s.p.a.
   3.1 La responsabilità degli amministratori verso la società
   3.2 L’azione sociale di responsabilità
   3.3 L’azione sociale di responsabilità esercitata dai soci
   3.4 La responsabilità verso i creditori sociali
   3.5 Le azioni di responsabilità nelle procedure concorsuali
   3.6 L’azione individuale del socio e del terzo
   3.7 I direttori generali

4. Il sistema dualistico
   4.1 Il sistema dualistico. Generalità
   4.2 Il Consiglio di gestione
   4.3 Il Consiglio di sorveglianza

5. Il sistema monistico
   5.1 Il sistema monistico. Generalità
   5.2 Il Consiglio di amministrazione
   5.3 Il Comitato per il controllo sulla gestione

Bibliografia

Riepilogo delle regole da seguire, ai fini IVA e doganali, per operare con controparti extra-comunitarie (importazioni ed esportazioni); eBook in pdf

Importazioni ed esportazioni 2025.

Nel presente ebook si propone un riepilogo delle regole da seguire, ai fini IVA e doganali, per operare con controparti extra-comunitarie – importazioni ed esportazioni - dando evidenza delle più recenti novità in materia che caratterizzeranno il 2025.

Aggiornato alla Riforma doganale d.lgs. 141/2024 e alla circolare ADM n.23 del 30.10.2024

• Regole, ai fini IVA e doganali, per operare con controparti extra-comunitarie dal 2 dicembre 2024
• Reingegnerizzazione sistema informatico di sdoganamento all’importazione
• Nuovo prospetto dati contabili (messaggi di tipo H)
• Cessione all’esportazione
• Sanzioni (novità dal 1° settembre 2024)
• Casi pratici

eBook in pdf di 78 pagine.

A seguito della reingegnerizzazione delle procedure interne le Dogane stanno attuando, in vari step, diverse modifiche alla documentazione utile per gli operatori che effettuano operazioni di import/export. Dal 9 giugno 2022 è stato avviato il processo di sostituzione delle bollette doganali di import (generate con il messaggio IM) con il nuovo prospetto dei dati contabili (utilizzo dei messaggi di tipo H). Gli importatori possono reperire i nuovi prospetti dedicati alle importazioni (Riepilogo ai fini contabili – Prospetto sintetico della dichiarazione – Prospetto di svincolo) in autonomia, tramite accesso all’area riservata dell’Agenzia delle Dogane, oppure chiedendo una copia degli stessi allo spedizioniere che ha curato le operazioni in import. A seguire sono state introdotte nuove procedure reingegnerizzate anche per le operazioni di export.

Lo switch-off, originalmente fissato al 7 novembre 2023, è stato prorogato al 2 dicembre 2024. Nel mentre, gli operatori hanno potuto abilitarsi ai servizi interattivi delle Dogane, per iniziare a prendere confidenza con le nuove procedure dedicate alla fase di export.

Indice

Sintesi

1. Definizioni e territorio
1.1 Definizioni operazioni economiche
1.2 Definizione ambito territoriale
1.3 Stati esclusi dal territorio comunitario ai fini IVA
1.4 Differenza tra definizioni ai fini Iva e doganali
1.4.1 Territorio doganale comunitario
1.4.2 Territori facenti parte del territorio geofisico della Comunità ma non rientranti nel territorio doganale comunitario

2. Importazioni
2.1 Importazioni ai fini IVA
2.1.1 Determinazione dell’imposta
2.1.2 Contributo in conto stampi
2.1.3 Esempio emissione autofattura per contributo conto stampi con IVA assolta su bolla doganale di import
2.1.4 Detrazione IVA sulle bollette doganali
2.1.5 Registrazione IVA degli acquisti
2.2 Reingegnerizzazione del sistema informatico di sdoganamento all’importazione
2.2.1 Gestione documenti – dichiarazioni doganali
2.2.2 Accesso ai documenti di import
2.2.3 Caso importazione con scarico prospetto di riepilogo ai fini contabili
2.3 Comunicazione delle operazioni transfrontaliere
2.4 Acquisti da fornitori extra UE di beni che si trovano già sul territorio italiano
2.4.1 Caso pratico acquisto di beni che si trovano in Italia da fornitore extra-comunitario con identificazione diretta o rappresentante fiscale italiano
2.5 Acquisti da fornitori extra-UE di beni che arrivano da un paese Ue
2.5.1 Caso pratico acquisto di beni che si trovano in Germania da fornitore extra-comunitario con identificazione diretta in Germania

3. Cessioni all’esportazione
3.1 Lo sdoganamento centralizzato da dicembre 2024
3.2 Reingegnerizzazione servizi doganali in export
3.3 Accesso all’area riservata dell’Agenzia delle dogane
3.3.1 Monitoraggio degli esiti e ricevute
3.4 Emissione fattura per cessioni verso cliente extra-UE
3.4.1 Esportazione diretta di beni
3.4.2 Esportazioni improprie
3.4.3 Cessione di beni a San Marino
3.4.4 Triangolazione nazionale – IT cede i beni a IT1 e consegna per suo conto in extra-UE
3.5 Operazioni assimilate alle esportazioni
3.5.1 Cessioni non imponibili IVA ai sensi dell’articolo 8 bis
3.6 Prestazioni di servizi rese a committenti extra-UE

4. Sanzioni

Le Concessioni Balneari: al via le gare per le concessioni. Il punto dopo la Legge di conversione n. 166 del 14.11.2024; eBook in pdf

Le Concessioni balneari: al via le gare per le concessioni.
Il punto dopo la Legge n. 166 del 14.11.2024 (pubblicata in GU n. 267) di conversione del decreto Salva Infrazioni n. 131/2024.

• L’ente locale e la gara
• L’indennizzo al concessionario uscente
• La regolazione dei servizi turistico-balneari

eBook in pdf di 26 pagine.

Questo eBook fornisce un'analisi dettagliata e aggiornata sulle concessioni balneari in Italia alla luce del Decreto Legge 131/2024 dopo la sua conversione nella legge del 14.11.2024 n. 166.

Mario Ferri, esperto in diritto societario e servizi pubblici locali, esamina con precisione tutte le implicazioni normative per i titolari di concessioni balneari, dai processi di selezione fino al calcolo dell'indennizzo al concessionario uscente.

Aggiornamenti gratuiti fino al 30 giugno 2025

Cosa troverai all'interno:

• Le concessioni amministrative e le recenti proroghe
  una panoramica sulla normativa e sui criteri di proroga attuali, con riferimenti alle direttive europee.
• Le gare per le concessioni
  spiegazioni chiare sulla procedura e i criteri di aggiudicazione, con un focus sulle implicazioni per i concessionari esistenti.
• Equo indennizzo
  approfondimenti sulle modalità di calcolo dell'indennizzo al concessionario uscente, inclusi i recenti sviluppi legislativi e le proposte future.
• Selezione del concessionario
  le linee guida per l'ente concedente, con dettagli sulla documentazione richiesta e i criteri di valutazione.
• Regolazione dei servizi turistico-balneari
  indicazioni sul ruolo dell'ente concedente nel garantire un servizio di qualità ai turisti e residenti.

Indice

Introduzione
1. Dal diritto di insistenza alla Direttiva europea
2. L’Ente locale e la gara
3. L’indennizzo al concessionario uscente
4. La regolazione dei servizi turistico-balneari

Comunione o separazione dei beni: una scelta difficile. Gli aspetti patrimoniali e fiscali derivanti dalla scelta dei futuri coniugi; ebook in pdf 137 pag.

Matrimonio e Patrimonio - Comunione o separazione di beni: una scelta difficile

Aggiornato con Normativa, Giurisprudenza e Prassi al mese di novembre 2024

Questo ebook in pdf di 137 pagine, rappresenta una guida completa e aggiornata dedicata alla complessità dei regimi patrimoniali familiari.

Con un linguaggio accessibile ma rigoroso, il volume esplora temi cruciali come:

• Successioni e donazioni dal 2025.
• La separazione e il divorzio con un unico atto.
• Regimi patrimoniali della famiglia e obblighi sui beni personali.
• I rapporti patrimoniali con i figli e i diritti del coniuge separato.
• Disciplina delle unioni civili e delle convivenze di fatto.

A chi si rivolge

Questo ebook è un indispensabile strumento per professionisti (commercialisti, avvocati, consulenti fiscali), ma anche per coppie e famiglie che desiderano comprendere le implicazioni legali e fiscali delle loro scelte patrimoniali.

Punti di forza

• Analisi chiara e dettagliata di ogni aspetto patrimoniale del matrimonio.
• Esempi pratici e riferimenti normativi.
• Adatto sia per lo studio sia per l’applicazione pratica.

Indice

Premessa Comunione o separazione di beni: una scelta difficile

1. Il regime patrimoniale della famiglia
   1.1 Il regime della comunione dei beni
   1.2 I patti prematrimoniali
   1.3 I diritti e i doveri reciproci dei coniugi
   1.4 L’oggetto della comunione dei beni
   1.5 Le modifiche convenzionali alla comunione legale dei beni

2. I beni della famiglia
   2.1 I beni personali
   2.2 I beni acquistati durante il matrimonio
   2.3 I beni presenti al momento dello scioglimento della comunione

3. La disponibilità dei beni
   3.1 Il potere di amministrazione
   3.2 L’ordinaria amministrazione
   3.3 La straordinaria amministrazione
   3.4 Il compimento di un atto senza il consenso
   3.5 Gli obblighi che gravano sui beni della comunione
   3.6 L’amministrazione affidata ad un solo coniuge
   3.7 L’esclusione dall’amministrazione

4. I beni e gli obblighi personali dei coniugi
   4.1 Gli obblighi sui beni personali
   4.2 Le obbligazioni

5. Lo scioglimento della comunione legale
   5.1 I presupposti dello scioglimento della comunione
   5.2 Lo scioglimento legale del regime di comunione
   5.3 Lo scioglimento giudiziale
   5.4 Lo scioglimento consensuale
   5.5 Lo scioglimento della comunione legale
   5.6 Il matrimonio “per prova”

6. Gli investimenti nella comunione legale
   6.1 Premessa
   6.2 I beni immobili
   6.3 L’azienda
   6.3.1 L’imprenditore
   6.3.2 La società di persone
   6.3.3 L’investimento in società
   6.4 Le operazioni bancarie

7. Gli aspetti fiscali della famiglia
   7.1 L’obbligazione tributaria
   7.2 Le imposte ed il regime patrimoniale
   7.3 Le imposte indirette
   7.3.1 L’acquisto degli immobili
   7.3.2 Il fondo patrimoniale
   7.3.3 Gli acquisti a titolo gratuito
   7.4 Lo scioglimento della comunione
   7.4.1 I beni
   7.4.2 L’assegno di mantenimento

8. Le possibili alternative al regime fiscale
   8.1 Premessa
   8.2 La separazione dei beni
   8.3 La comunione convenzionale
   8.4 Il fondo patrimoniale
   8.5 La modifica del regime patrimoniale

9. I rapporti patrimoniali con i figli
   9.1 I rapporti patrimoniali
   9.2 L’usufrutto legale
   9.3 La rilevanza fiscale dei redditi dei figli

10. L’azienda e il patrimonio familiare
    10.1 L’azienda
    10.2 I caratteri della comunione legale
    10.3 La massa patrimoniale

11. L’azienda coniugale
    11.1 I caratteri dell’azienda coniugale
    11.2 La fattispecie dell’azienda coniugale

12. L’impresa familiare
    12.1 La disciplina civilistica
    12.1.1 I lineamenti dell’impresa familiare
    12.1.2 L’impresa
    12.1.3 L’apporto di lavoro
    12.1.4 La forma
    12.2 La disciplina fiscale
    12.2.1 Premessa
    12.2.2 Le attività ammesse
    12.2.3 L’atto di ripartizione delle quote
    12.2.4 Il riparto degli utili
    12.2.5 La determinazione delle quote
    12.2.6 Gli obblighi formali
    12.2.7 L’esclusione di proventi dall’impresa familiare
    12.2.8 L’imputazione delle quote di reddito
    12.3 Il diritto di prelazione e la liquidazione del diritto di partecipazione

13. Il c.d. “patto di famiglia”
    13.1 Il patto successorio
    13.2 I soggetti interessati dal patto
    13.3 La compensazione
    13.4 I rapporti con i terzi
    13.5 Lo scioglimento
    13.6 L’imposta sulle successioni e donazioni
    13.6.1 Il trasferimento agevolato delle aziende e delle partecipazioni in società
    13.6.2 Lo svincolo dei conti bancari
    13.6.3 Le liberalità indirette
    13.6.4 Il coacervo successorio

14. Gli atti di destinazione del patrimonio
    14.1 I lineamenti dell’istituto
    14.2 L’atto di disposizione del patrimonio
    14.3 Lo scopo della destinazione del patrimonio
    14.4 La trascrizione dell’atto
    14.5 La rilevanza del regime patrimoniale della famiglia
    14.6 L’aspetto fiscale

15. Gli aspetti patrimoniali dell’affido condiviso
    15.1 I lineamenti della disciplina
    15.2 I rapporti patrimoniali
    15.3 La revisione dell’affidamento
    15.4 La casa familiare
    15.5 Il mantenimento dei figli
    15.6 I figli maggiorenni

16. I diritti del coniuge separato
    16.1 La regola di base
    16.2 L’assegno di mantenimento
    16.3 L’abitazione coniugale
    16.4 Il trattamento di fine rapporto
    16.5 I diritti successori

17. Le unioni civili e le convivenze di fatto
    17.1 Premessa
    17.2 L’unione di fatto
    17.3 I conviventi di fatto
    17.4 La rilevanza del collaboratore familiare
    17.4.1 La regola civilistica
    17.4.2 La rilevanza fiscale
    17.4.3 L’unione di fatto
    17.4.4 La convivenza di fatto
    17.5 L’aspetto previdenziale
    17.5.1 L’unione di fatto
    17.5.2 La convivenza di fatto

18. La separazione e il divorzio con un unico atto
    18.1 La procedura in sede giurisdizionale
    18.2 L’accordo innanzi al Sindaco
    18.3 La negoziazione assistita da avvocati
    18.3.1 Le questioni su separazione e divorzio
    18.3.2 I trasferimenti di immobili per divorzio

Dalla Responsabilità Sociale delle Imprese alla Rendicontazione: un'analisi attraverso il Codice Civile, il Diritto dell'Impresa e il Codice della Crisi

Profili giuridici della Direttiva sulla sostenibilità aziendale.
Dalla Responsabilità Sociale delle Imprese alla Rendicontazione: un'analisi del quadro giuridico attraverso il Codice Civile, il Diritto dell'Impresa e il Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza.

Aggiornato al D. Lgs. 125/2024 che ha recepito la Direttiva (UE) CSRD, in vigore dal 25 settembre 2024, rendendo operativi i doveri di informazione sui Fattori ESG

eBook in pdf di 117 pagine.

Questo volume rappresenta una guida essenziale per comprendere il complesso quadro giuridico della sostenibilità, con un'attenzione particolare alle implicazioni del Codice Civile, del Diritto dell'Impresa e del Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza.

La "Corporate Sustainability Reporting Directive" (CSRD) è un chiaro segnale dell'impegno dell'Unione Europea per promuovere lo sviluppo sostenibile e la responsabilità sociale delle imprese. Questo impegno si basa sulla necessità di affrontare sfide globali come i cambiamenti climatici, i conflitti, la povertà e la pandemia, riconoscendo il ruolo cruciale delle imprese nel trovare un equilibrio tra crescita economica, coesione sociale e tutela ambientale.

L'eBook esplora il concetto di "valore" nelle imprese moderne, andando oltre la semplice massimizzazione del profitto per includere obiettivi di sostenibilità ambientale e inclusione sociale. Questo implica un'evoluzione nella governance aziendale e una nuova visione del rapporto tra imprese, fiscalità e sistema finanziario, tutti orientati verso la sostenibilità.

La "Corporate Sustainability Reporting Directive" rappresenta una svolta epocale, introducendo obblighi giuridici per le imprese riguardo alla rendicontazione di sostenibilità e l'uso di standard di reporting europei. Questa direttiva obbliga le aziende a trasformarsi in imprese sostenibili per mantenere la competitività e l'accesso ai finanziamenti.

Contenuto dell'eBook:

• Approccio Multidisciplinare: Un'analisi che abbraccia vari ambiti del diritto, garantendo una comprensione completa e integrata del tema della sostenibilità aziendale.
• Evoluzione Normativa: Un excursus dettagliato sull'evoluzione delle normative europee e internazionali in materia di sviluppo sostenibile e responsabilità sociale d'impresa.
• Corporate Sustainability Reporting Directive: Una spiegazione approfondita della Direttiva (UE) 2022/2464, evidenziandone gli obblighi giuridici e l'importanza della rendicontazione di sostenibilità.
• Governance e Fiscalità: Un'analisi delle nuove dinamiche di governance aziendale e del ruolo della fiscalità come fattore di sostenibilità ESG.
• Strumenti Pratici: Indicazioni pratiche per l'implementazione della rendicontazione di sostenibilità, mirate a facilitare la conformità delle imprese ai nuovi obblighi normativi.

L'eBook è rivolto non solo ai professionisti del diritto e agli esperti di sostenibilità, ma anche a imprenditori, dirigenti aziendali, consulenti e a chiunque sia interessato a comprendere le nuove sfide e opportunità legate alla sostenibilità aziendale.

Indice

Introduzione
1. La Corporate Sustainability Reporting Directive: il quadro di riferimento
1.1 Lo Sviluppo Sostenibile-Sostenibilità: brevi cenni
1.1.1 Sviluppo Sostenibile-Sostenibilità: evoluzione a livello internazionale e caratteristiche dei principi contenuti nei documenti/atti internazionali
1.1.2 Sviluppo Sostenibile: evoluzione a livello europeo
1.2 Sviluppo Sostenibile-Sostenibilità: Responsabilità Sociale delle Imprese e nuovo “concetto” di impresa e “fare impresa”
1.2.1 La “nuova” cultura d’impresa
1.2.2 La Responsabilità Sociale d’Impresa: i profili regolatori di matrice europea
1.2.3 La Responsabilità Sociale d’Impresa: i profili regolatori di matrice nazionale
1.2.4 Le norme tecniche: brevi cenni
1.3 Dalla CSR ai fattori ESG
1.3.1 Gli ESG: brevi considerazioni anche in ordine al ruolo della finanza
2. Dalla NFRD alla CSRD: sintetici cenni
3. La CSRD: i soggetti obbligati e adempimenti conseguenti
3.1 Adempimenti conseguenti: Relazione sulla Gestione e Rendicontazione di Sostenibilità
4. I principi di rendicontazione: il principio della doppia materialità
4.1 Gli ESRS: l’approccio adottato e l’architettura
4.2 Gli ESRS ed il principio di doppia materialità
4.3 I principi di rendicontazione di sostenibilità per le piccole e medie imprese
5. Rendicontazione di Sostenibilità e supply chain
5.1 La catena del valore o anche filiera sostenibile
5.2 La catena del valore e la CSRD
5.3 La catena del valore ed il Regolamento Delegato (UE) 2023/2772
5.4 La catena del valore, la Direttiva CSDDD e le PMI (non quotate)
6. Rendicontazione di sostenibilità e assurance
7. La CSRD e la Tassonomia
8. La CSRD e l’Impresa Sostenibile
8.1 Profili europei
8.2 Profili nazionali
8.3 L’Impresa Sostenibile
9. La CSRD: gli impatti sugli Organi Sociali
9.1 CSRD e gli Organi sociali: profili generali
9.1.1 L’impatto della CSRD in tema di sostenibilità dell’Organo Amministrativo
9.2. CSRD e gli Organi sociali: profili operativi
10. Dalla CSRD al Codice Civile fino al Codice della Crisi d’Impresa
10.1 Il nuovo art. 2086 c.c. e la Sostenibilità
10.2 La Sostenibilità e la responsabilità sociale della crisi d’impresa
11. La fiscalità come fattore di sostenibilità ESG
12. Il D.Lgs. 125/2024 che recepisce la CSRD
12.1 L’ambito di applicazione
12.2 I criteri dimensionali delle imprese
12.3 La “road map”
12.4 Le informazioni da comunicare ovvero il perimetro della disclosure
12.5 Il formato elettronico e la marcatura
12.6 La doppia materialità
12.7 I rappresentanti dei lavoratori
12.8 L’attestazione sulla conformità della Rendicontazione di Sostenibilità ed i c.d. “Revisori di Sostenibilità”
12.8.1 L’attività di revisione/attestazione
12.8.2 I c.d. Revisori di Sostenibilità
12.9 Responsabilità e sanzioni
Bibliografia – Letteratura menzionata
Riferimenti normativi, regolamentari ed internazionali
Sitografia
Giurisprudenza
Abbreviazioni ed acronimi

Guida pratica alla rendicontazione di sostenibilità per PMI: normative ESRS, doppia materialità e governance aziendale; eBook in pdf di 334 pagine

Guida pratica alla rendicontazione di sostenibilità per PMI: normative ESRS, doppia materialità e governance aziendale

Aggiornato al D. Lgs 125/2024 che dal 25.09.2024 recepisce in Italia la Direttiva (UE) CSRD

• Obbligo informazioni ESRS
• Governance e responsabilità
• Rischio di sostenibilità e SCI
• Doppia materialità e catena del valore
• Guida all’autovalutazione dell’impresa
• Semplificazioni PMI e microimprese

Questo e-book in pdf di 334 pagine, è un approfondimento completo e pratico per le PMI e microimprese che affrontano la transizione verso la sostenibilità aziendale. Basato sulle normative aggiornate al D. Lgs. 125/2024, che recepisce in Italia la Direttiva (UE) CSRD, il testo si concentra sugli obblighi di rendicontazione secondo gli European Sustainability Reporting Standards (ESRS).

L'opera offre una guida operativa per implementare processi e strumenti di rendicontazione sostenibile, con focus su governance, gestione dei rischi e integrazione della doppia materialità nella catena del valore. Inoltre, affronta le semplificazioni per PMI e microimprese, fornendo strategie di autovalutazione e compliance con esempi pratici.

Contenuti Principali

• Obblighi Informativi ESRS: Linee guida per conformarsi ai nuovi standard europei.
• Governance e Responsabilità: Ruoli e compiti degli organi amministrativi e di controllo.
• Doppia Materialità: Metodologie per valutare rischi e opportunità nell'ottica ESG.
• Guida Pratica: Strumenti per autovalutazione e reportistica sostenibile.
• Semplificazioni: Approccio per le PMI e microimprese.
• Implicazioni Normative: Analisi di compliance con il Codice della Crisi d’Impresa e Modello Organizzativo 231.

L'e-book si rivolge a imprenditori, professionisti e consulenti aziendali interessati a comprendere le opportunità e gli obblighi legati alla sostenibilità aziendale. Con un taglio pratico e operativo, è un riferimento indispensabile per migliorare la competitività delle imprese in un mercato sempre più orientato alla sostenibilità.

Indice

Introduzione

PRIMA PARTE. RESPONSABILITÀ SOCIETARIA E SOSTENIBILITÀ ESG
1. Le tappe dello sviluppo del modello d’impresa sostenibile
1.1 Introduzione alla Corporate Social Responsibility (CSR)
1.2 L’accountability dell’informazione non finanziaria
1.3 Il framework internazionale e nazionale
1.4 La Dichiarazione non finanziaria (DNF) fino al 31 dicembre 2023
1.4.1 La discrezionalità nella diversity information della DNF
1.5 L’approccio al cambiamento The April Package 2021

2. L’informativa di sostenibilità GRI
2.1 I principali standard setter internazionali generalmente accettati
2.2 Global Reporting Initiative (GRI) 2022 e prospettiva di allineamento alla CSRD
2.2.1 Lo standard GRI 1
2.2.2 Lo standard GRI 2 informativa generale
2.2.3 Lo standard GRI 3: questioni materiali e processo di materialità
2.2.4 Tabella complessiva
2.2.5 La mappatura dei rischi ESG nei GRI

SECONDA PARTE. GLI ESRS NEL BILANCIO D’ESERCIZIO LA GESTIONE DEL RISCHIO DI SOSTENIBILITÀ
3. Il quadro normativo CSRD e i principi di rendicontazione europei
3.1 La Direttiva (UE) 2022/2464, Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD
3.2 Finalità e contenuti dei principi generali di rendicontazione
3.3 ESRS approccio comprehensive corporate reporting

4. La rendicontazione di sostenibilità in Italia
4.1 Obbligo per i primi bilanci pubblicati nel 2025
4.2 Contenuto minimo della Dichiarazione di sostenibilità
4.2.1 Disposizioni transitorie, esonero e deroghe
4.2.2 Semplificazioni per le PMI quotate
4.3 Obbligo di pubblicità
4.4 Responsabilità e sanzioni dell’organo amministrativo e di controllo
4.5 Sintesi dell’assetto normativo e gerarchia fonti e principi

5. L’architettura degli ESRS
5.1 ESRS trasversali
5.1.1 ESRS 1 - prescrizioni generali
5.1.2 Le caratteristiche qualitative fondamentali dell’informazione
5.1.3 L’elenco delle questioni rilevanti, l’RA 16
5.1.4 L’inizio del processo di rendicontazione: la doppia rilevanza in pratica
5.1.5 Doppia materialità: approccio ESRS
5.1.6 Il processo di doppia materialità e creazione del valore
5.1.7 Due diligence linee guida nella CSDDD
5.1.8 Il periodo di riferimento della dichiarazione di sostenibilità
5.1.9 Il “rischio di sostenibilità” nel SCI best practices
5.1.10 Impatti, rischi ed opportunità della catena del valore. Linee guida EFRAG
5.1.11 Struttura della dichiarazione di sostenibilità
5.1.12 Gradualità degli obblighi di informativa
5.1.13 Il “Revisore della sostenibilità” e ISSA 5000 (cenni)
5.1.14 Quadro di sintesi prescrizioni ESRS 1
5.2 ESRS 2: obblighi d’informativa e metodo
5.2.1 L’informativa di Governance. Assessment e check list
5.3 ESRS 2: Strategia, modello di business e catena del valore
5.4 ESRS 2: La gestione dei rischi e il controllo interno delle questioni di sostenibilità
5.4.1 Politica del rischio d’impresa e questioni di sostenibilità. Best practices
5.5 ESRS 2: obbligo minimo di informativa sulle politiche, azioni, metriche e monitoraggio
5.6 ESRS 2: elenco degli elementi di informazione e data point

6. La dimensione ambientale ESRS E
6.1 Tassonomia Europea
6.1.1 Gli obiettivi ambientali ESRS E
6.2 L’informazione ambientale dal 1° gennaio 2024
6.3 Cambiamenti climatici ESRS E1
6.4 ESRS E2: la rendicontazione dell’inquinamento
6.5 ESRS E3 Acque e risorse marine
6.6 ESRS E4 Biodiversità ed ecosistemi
6.7 ESRS E5 Uso delle risorse e dell’economia circolare

7. La dimensione sociale ESRS S
7.1 ESRS S: rendicontazione delle questioni di sostenibilità Sociale
7.1.1 Informazioni generali e check list per la valutazione di rilevanza
7.1.2 Gestione degli impatti rischi ed opportunità ed esempi di politiche della forza lavoro dell’impresa
7.1.3 Metriche, obiettivi, esempi di informative
7.2 ESRS S2 La forza lavoro della catena del valore
7.2.1 Gli obblighi di informativa ESRS S2
7.3 ESRS S3 Comunità interessate
7.4 ESRS S4 Consumatori ed utilizzatori finali

8. La condotta aziendale

9. ESRS volontario PMI e microimprese
9.1 Opzione modello e obbligo di conformità

10. Rendicontare la sostenibilità per creare valore
10.1 Dal Business Model (BM) al Sustainable Business Model (SBM)
10.2 Il processo di definizione di un Sustainable Business Model
10.2.1 L’impatto degli ESG sul valore creato
10.3 La determinazione del valore creato secondo il Discounted Cash Flow (DCF)
10.3.1 L’approccio al valore dell’International Integrated Reporting Council
10.3.2 Gli Elementi chiave

11. Note finali

Crediti d'imposta per ricerca & sviluppo: disciplina, criticità e sviluppi operativi; eBook in pdf aggiornato al DM del MIMIT 04/07/2024

Crediti d'imposta per Ricerca & Sviluppo: disciplina, criticità e sviluppi operativi in un eBook in pdf di 141 pagine.

Aggiornato con la giurisprudenza e le novità introdotte dal DL n. 39/2024 e dal DM 04/07/2024 (Linee Guida integrative del MIMIT per la corretta applicazione del credito d’imposta)

• La certificazione della qualificazione degli investimenti
• Convivenza con il "nuovo Patent Box"
• Innovazione tecnologica
• Design e ideazione estetica
• Obblighi documentali
• Indicazione nel modello Redditi
• Riversamento spontaneo e profili sanzionatori
• Certificazione delle spese

Il presente elaborato si pone l’obiettivo di analizzare la disciplina del credito d’imposta R&S alla luce delle novità introdotte dal Dpcm del 15/09/2023 e dai provvedimenti attuativi dello stesso in tema di «certificazione» nonché, da ultimo, dall’art. 6 del DL n. 39/2024 in materia di monitoraggio della fruizione dell’agevolazione, soffermando in particolar modo l’attenzione sugli aspetti critici che la disciplina de qua presenta e sulle possibili soluzioni.

In tale cornice, viene analizzata anche l’eliminazione del «Patent Box» come disposta dal DL n. 146/2021 e confermata con la Legge di Bilancio 2022.

In particolare, dopo aver esaminato l’evoluzione normativa in materia, saranno declinati i presupposti soggettivi, oggettivi e temporali della misura del nuovo credito d’imposta per investimenti in R&S, in innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, i profili procedurali e sanzionatori, le criticità rinvenienti dall’attuale quadro normativo e di prassi, non trascurando l’illustrazione di possibili percorsi migliorativi della rilevante misura di incentivazione fiscale da parte delle imprese.

Di particolare interesse è poi la previsione, introdotta dall’art. 23 del DL n. 73/2022, c.d. «Decreto Semplificazioni» (convertito con la Legge n. 122/2022), in base alla quale, allo scopo di favorire l'applicazione in condizioni di certezza operativa delle discipline dei crediti di imposta in commento, le imprese possono richiedere una certificazione che attesti la qualificazione degli investimenti effettuati (consuntiva) o da effettuare (preventiva) ai fini della loro classificazione nell'ambito delle attività di Ricerca e Sviluppo, di Innovazione Tecnologica e Design e Innovazione Estetica (R&S&I&D).

Con il Decreto MIMIT del 04/07/2024 sono state approvate le Linee Guida (previste dal c. 5 del citato articolo nonché dall’art. 3, c. 5 del DPCM 15/09/2023), per la richiesta ed il conseguimento della certificazione.

Al fine poi di monitorare gli utilizzi del suddetto credito d’imposta, l’art. 6 del DL n. 39/2024 (conv., con modificazioni, nella L. n. 67/2024), ha stabilito che la relativa compensazione mediante F24 sia consentita solo dopo aver presentato gli specifici modelli approvati con il Decreto del MIMIT del 24/04/2024. In particolare, con riferimento agli investimenti in attività di R&S effettuati dall’01/01/2024 al 29/03/2024, è previsto l’invio della sola comunicazione ad avvenuto completamento dell’investimento (ex post) mentre, per quelli effettuati a partire dal 30/03/2024, va trasmessa sia la comunicazione preventiva (ex ante) che successiva (ex post).

Indice

Introduzione.
Premessa.
1. Evoluzione normativa.
2. Ambito soggettivo e temporale.
3. Credito di imposta per R&S.
3.1 Potenziamento per le strutture produttive del Mezzogiorno.
3.2 La super deduzione dei costi di R&S.
4. Credito di imposta per le attività di innovazione tecnologica.
5. Credito di imposta per le attività di design e ideazione estetica.
6. L’utilizzo del credito d’imposta e relativi obblighi documentali
7. Modello Dichiarazione Redditi - Quadro RU e rilevazione contabile dei crediti d’imposta.
8. Procedura di collaborazione tra MISE e Agenzia delle Entrate.
9. Profilo sanzionatorio.
10. Considerazioni conclusive.

Il nuovo contenzioso tributario per gli enti locali - D.Lgs. n. 220 del 30 dicembre 2023 - eBook in pdf di 128 pagine

Il nuovo contenzioso tributario per gli enti locali
D.Lgs. n. 220 del 30 dicembre 2023

eBook di 128 pagine.

Il testo è pensato anche per tutti coloro che, per interesse o necessità professionale, desiderano approfondire le recenti normative e prassi del contenzioso tributario.

L’opera offre una guida completa sulle novità introdotte dalla recente riforma del contenzioso tributario, approfondendo aspetti pratici e normativi legati a imposte come IMU, TASI e TARI. Attraverso spiegazioni dettagliate e casi concreti, il libro illustra i procedimenti di ricorso, gli strumenti di conciliazione e le modalità di gestione dei contenziosi.

Inoltre include suggerimenti pratici sia per la redazione delle controdeduzioni e delle memorie difensive sia per la gestione ed evasione delle istanze in autotutela fornendo strumenti utili per una gestione più efficace e informata del contenzioso.

Con un approccio diretto e orientato all’applicazione pratica, questo e-book rappresenta una risorsa preziosa per tutti coloro che si occupano di fiscalità locale, aiutando a comprendere le recenti modifiche legislative e a migliorare la qualità del lavoro in ambito tributario.

Questo ebook fornisce agli enti locali strumenti interpretativi e operativi per affrontare i vari aspetti del contenzioso tributario alla luce delle più recenti novità legislative. Evidenzia infine l’importanza di una corretta gestione procedurale, l’interpretazione delle normative e l’utilizzo delle sentenze della Suprema Corte e delle Corti di Giustizia Tributarie.

Mario Piccioni
Referente del Nucleo di Valutazione IMU-TASI e TARI del settore contenzioso dell’Andreani Tributi S.r.l., inventore e proprietario di due brevetti, nonché progettista di due applicativi GPTS OpenAI attualmente in fase di sviluppo e test, di cui uno in materia di tributi locali e di contenzioso.

Indice

Bibliografia dell’Autore

Presentazione

Abbreviazioni

Capitolo 1 – Il nuovo contenzioso tributario
Introduzione ed evoluzione del contenzioso tributario
La nuova riforma di legge
Tempi per la notifica del ricorso, l’iscrizione a ruolo e la costituzione in giudizio
Modalità di notifica del ricorso
L’istruttoria e la valutazione del ricorso
Il cumulo delle sanzioni
La conciliazione
La verifica sul S.I.Gi.T.
La sentenza, la lite temeraria, il giudicato e il giudizio di ottemperanza
L’organizzazione documentale
Il diritto e il merito, le casistiche più ricorrenti

Capitolo 2 – Il presupposto impositivo IMU, TASI, TARI
La soggettività passiva e la debenza dei tributi

Capitolo 3 – Elaborati tecnico-giuridici
Raggruppamento per tipologia

Abitazione principale e pertinenze

• Definizione dell’abitazione principale
• Definizione delle pertinenze dell’abitazione principale e loro ubicazione
• AIRE
• Comodato gratuito
• Diritto reale di abitazione
• Diritto di abitazione mortis causa
• Esenzione per il personale in servizio permanente
• Esenzione su due o più immobili abitativi
• Scissione del nucleo familiare
• Separazione e assegnazione della casa coniugale
• Utilizzo dell’abitazione da parte di terzi

Delibere e regolamenti

• Obbligo di pubblicazione sul portale del MEF

Aree edificabili

• Definizione di area edificabile
• Aree bianche
• Calcolo della base imponibile
• Fabbricati in corso di costruzione
• Legge n. 289 - Applicabilità delle sanzioni in caso di mancata comunicazione
• Requisiti per la pertinenzialità dell’area edificabile

Aree portuali

• Decorrenza degli immobili “E1” ed immediata esecutività delle sentenze

Beni merce

• Requisiti per l’applicazione dell’agevolazione ai fini IMU e TASI

Catasto

• Decorrenza dell’imposizione dei fabbricati
• Decorrenza del classamento ai sensi del DM n. 701/1994
• Decorrenza della rendita e/o della categoria modificata dal contribuente
• Fabbricati imbullonati
• Infrastrutture delle comunicazioni
• Rendita presunta attribuita e/o aggiornata ai sensi del Decreto Legge n. 78/2010
• Rendite impugnate e pendenti in giudizio

Coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali

• Requisiti per l’accesso alle agevolazioni

Eredità mortis causa

• Accettazione espressa e tacita, accettazione con beneficio di inventario e rinunzia all’eredità

Esenzioni

• Requisiti per l’applicazione dell’articolo 1, comma 759, lettera a, della Legge n. 160/2019
• Requisiti per l’applicazione dell’articolo 1, comma 759, lettera f, della Legge n. 160/2019
• Requisiti per l’applicazione dell’articolo 1, comma 759, lettera g, della Legge n. 160/2019

Generale

• Decorrenza della pronuncia di incostituzionalità
• Contraddittorio endoprocedimentale
• Difetto di motivazione
• Difetto di sottoscrizione
• Diritto vivente della firma autografa
• Fumus boni juris e periculum in mora
• Impugnazione dell’autotutela
• L’accertamento con adesione
• Mancata allegazione dell’atto di nomina del funzionario

IACP

• Gli alloggi sociali nell’IMU e nella TASI

Inagibilità

• Definizione e requisiti

La procedura fallimentare

• Il decreto di trasferimento e la notifica degli accertamenti

Leasing

• Risoluzione del contratto di locazione finanziaria

Notifica

• Inammissibilità insanabile del ricorso per la procura
• La notificazione alla società estinta
• Mancata conformità dell’atto rispetto all’originale informatico e irregolarità della notifica
• Termini di prescrizione degli accertamenti
• Validità della notificazione

Ruralità

• Requisiti di ruralità dei fabbricati

Società

• Debiti tributari in società cancellate o estinte

Soggettività passiva

• Il sequestro e la confisca
• Trust e Trustee

Versamenti

• Assenza di pagamenti con modello F24

Bibliografia delle fonti

Manuale di Fiscalità Internazionale delle Persone Fisiche aggiornato alla circolare 20/E del 4.11.2024; eBook in pdf di 197 pagine

Il "Manuale di Fiscalità Internazionale delle Persone Fisiche" è una guida completa in pdf, aggiornata per comprendere la complessità della fiscalità internazionale. Il manuale è un supporto indispensabile per chiunque debba affrontare questioni di residenza fiscale, impatriati, tassazione di redditi esteri, e altri aspetti transnazionali.

Aggiornato alla circolare 20/E del 4.11.2024 e arricchito con domande e risposte per aiutare il lettore a trovare soluzioni su temi pratici e concreti

• Fonti del diritto internazionale tributario e convenzioni contro le doppie imposizioni
• Residenza fiscale delle persone fisiche
• Regimi degli impatriati e dei neo-domiciliati
• Credito d’imposta per le imposte pagate all'estero
• Tassazione dei redditi prodotti all’estero

eBook in pdf di 197 pagine.

In un mondo sempre più interconnesso, la fiscalità internazionale sta assumendo crescente importanza per le persone fisiche, che sempre più spesso si trovano a gestire aspetti fiscali internazionali (legati a fenomeni di global mobility, etc.) e che pertanto necessitano di un bagaglio conoscitivo che consenta loro di orientarsi in questo complesso panorama.

Il presente manuale affronta la disciplina dei principali aspetti cross-border previsti dalla normativa fiscale italiana, evidenziando le novità in materia di fiscalità internazionale introdotte nel 2024.

Ogni paragrafo è corredato di domande e risposte sul tema, in modo da rendere il manuale pratico ed efficace per il lettore.

Indice

Introduzione
Glossario

1. Fonti del diritto internazionale tributario e convenzioni contro le doppie imposizioni
   1.1 Consuetudine internazionale
   1.2 Principi generali del diritto riconosciuti dalle nazioni civili
   1.3 Trattati internazionali: introduzione
   1.4 Trattati internazionali: formazione
   1.5 Trattati internazionali: recepimento nella normativa domestica
   1.6 Trattati internazionali: criteri interpretativi (domande e risposte)
   1.7 Trattati internazionali: qualificazione dei termini giuridici
   1.8 Efficacia giuridica del Modello OCSE e del relativo Commentario
   1.9 Convenzione Multilaterale (Multilateral Instrument, MLI)
   1.9.1 Caratteristiche, scopo, oggetto
   1.9.2 Ambito di applicazione
   1.9.3 Entrata in vigore e modalità di applicazione
   1.9.4 Oggetto della Convenzione

2. Residenza delle persone fisiche
   2.1 Criteri di individuazione della residenza fiscale
   2.2 Criterio formale: iscrizione all’ANPR
   2.3 Presunzione assoluta di residenza
   2.4 Iscrizione all’AIRE
   2.5 Sanzioni previste per la mancata iscrizione all’AIRE
   2.6 Prova della residenza fiscale in Italia e nuovi criteri di collegamento
   2.7 Elemento temporale
   2.8 White list e black list
   2.9 Prova del trasferimento della residenza
   2.10 Residenza fiscale e tie-breakers rules
   2.11 Riflessioni in ordine al nuovo regime in vigore dal 1 gennaio 2024
   2.12 Documentazione ufficiale rilevante
   2.12.1 Giurisprudenza
   2.12.2 Prassi

3. Incentivi fiscali per il trasferimento in Italia della residenza
   3.1 “Nuovo” regime degli impatriati
   3.1.1 Requisiti di elevata qualificazione o specializzazione
   3.1.2 Proroga degli impatriati anche per chi è entrato in Italia come neo residente
   3.1.3 Lavoratori impatriati vs incentivo all’esodo
   3.2 “Vecchio” regime degli impatriati
   3.2.1 Abrogazione del “vecchio” regime
   3.2.2 Ambito soggettivo
   3.2.3 Ambito oggettivo
   3.2.3.1 Condizioni per l’applicazione dell’agevolazione
   3.2.3.2 Redditi agevolabili
   3.2.3.3 Incompatibilità con il regime forfettario
   3.2.4 Casi particolari
   3.2.4.1 Remote working, distacco all’estero, trasferimenti intercompany
   3.2.4.2 Acquisto della residenza fiscale in Italia
   3.3 Tirocinio vs regime impatriati
   3.4 Doppia modalità del regime degli impatriati
   3.4.1 Beneficio fiscale
   3.4.2 Ambito temporale
   3.4.2.1 Permanenza in Italia per almeno 2 anni
   3.4.2.2 Computo del periodo biennale
   3.4.3 Adempimenti richiesti per beneficiare del regime
   3.4.4 Documentazione ufficiale rilevante
   3.4.4.1 Giurisprudenza
   3.4.4.2 Prassi
   3.5 Regime dei neo-domiciliati
   3.5.1 Ambito soggettivo
   3.5.1.1 Condizioni di applicabilità
   3.5.1.2 Estensione dell’opzione ai familiari
   3.5.2 Ambito oggettivo
   3.5.2.1 Incompatibilità con altri regimi
   3.5.2.2 Monitoraggio fiscale, IVAFE, IVIE
   3.5.3 Ambito temporale
   3.5.4 Ambito territoriale
   3.5.4.1 Versamento dell’imposta
   3.5.6 Documentazione ufficiale rilevante
   3.5.6.1 Prassi

4. Credito d’imposta per le imposte pagate all’estero
   4.1 Natura giuridica
   4.2 Ambito soggettivo
   4.3 Requisiti
   4.4 Primo requisito: qualificazione del reddito come di fonte estera
   4.5 Secondo requisito: concorso alla formazione del reddito
   4.6 Terzo requisito: definitività dell’imposta
   4.7 Calcolo del credito per le imposte pagate all'estero
   4.8 Periodo d’imposta di spettanza del credito d'imposta e richiesta in dichiarazione
   4.9 Dichiarazione omessa od omesso inserimento in dichiarazione del reddito prodotto all'estero
   4.10 Riporto "in avanti" e "all'indietro" del credito non utilizzato
   4.11 Scomputo, rimborso o compensazione del credito
   4.12 Documentazione attestante il pagamento delle imposte estere
   4.13 Documentazione ufficiale rilevante
   4.13.1 Giurisprudenza
   4.13.2 Prassi

5. Tassazione dei soggetti non residenti per i redditi prodotti in Italia
   5.1 Redditi imponibili solo a determinate condizioni (primo gruppo)
   5.1.1 Redditi fondiari
   5.1.2 Redditi di capitale
   5.1.3 Convenzioni contro le doppie imposizioni e Direttive UE
   5.1.4 Redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
   5.1.5 Convenzioni contro le doppie imposizioni
   5.1.6 Redditi di lavoro autonomo
   5.1.7 Convenzioni contro le doppie imposizioni
   5.1.9 Redditi diversi
   5.1.10 Redditi di partecipazione in società trasparenti
   5.2 Redditi imponibili in ogni caso in Italia (secondo gruppo)
   5.3 Criteri di determinazione del reddito imponibile
   5.4 Detrazioni per carichi di famiglia
   5.5 Residenza in Stati White-list
   5.6.3 Detrazioni d’imposta