HOME

/

DOSSIER

/

RECENSITI PER VOI

/

L'IVA NELLE PRESTAZIONI DI SERVIZI INTERNAZIONALI: 100 RISPOSTE A CASI CONCRETI

L'Iva nelle prestazioni di servizi internazionali: 100 risposte a casi concreti

Operazioni internazionali: casi pratici relativi alle prestazioni di servizi resi e ricevuti da operatori UE ed extra-UE

Ascolta la versione audio dell'articolo

L'ebook "L'Iva nelle prestazioni di servizi internazionali: 100 risposte a casi concreti" è una guida pensata per fornire agli operatori del settore una serie di casi pratici relativi alle prestazioni di servizi resi e ricevuti da operatori UE ed extra-UE, in conformità con l'art. 7-ter del D.P.R. 633/72 e successivi aggiornamenti.

Negli ultimi anni, il settore delle prestazioni di servizi ha subito una significativa evoluzione, orientandosi sempre più verso l'internazionalizzazione

Questo si è reso possibile grazie anche alla presenza di numerose piattaforme web che facilitano il contatto tra aziende e professionisti di tutto il mondo, promuovendo commissioni e collaborazioni transnazionali. 

Tuttavia, queste operazioni diventano sempre più complesse e spesso risulta difficile determinare se, ai fini Iva, esse comportino una o più prestazioni distinte o un’unica operazione, con le relative implicazioni in termini di territorialità.

Alla luce delle principali difficoltà legate a queste operazioni internazionali, gli operatori necessitano di esempi pratici per potersi orientare in una normativa particolarmente complessa

Pertanto, questa trattazione si propone di offrire un’ampia rassegna di casi pratici riguardanti i principali aspetti operativi e gli adempimenti previsti dalla normativa in materia di prestazioni di servizi rese e ricevute da operatori UE ed extra-UE. 

Gli autori dell'ebook sono la dott.ssa Chiara Cesari e il dott. Alberto Perani.

Di seguito le casistiche affrontate dall'ebook e l'indice.

L'articolo continua dopo la pubblicità

Leggi l'ebook L'Iva nelle prestazioni di servizi internazionali

1) L'iva nelle prestazioni di servizi internazionali: casistiche analizzate

In particolare, le casistiche verteranno sui seguenti argomenti:

  • Prestazioni generiche (art. 7-ter DPR 633/72)
  • Prestazioni relative a beni immobili (art.7-quater, lett. a) DPR 633/72)
  • Prestazioni di trasporto passeggeri (art. 7-quater, lett. b) DPR 633/72)
  • Servizi di ristorazione e catering (art. 7-quater, lett. c) e d) DPR 633/72)
  • Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a breve termine) (art. 7-quater, lett. e) DPR 633/72)
  • Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a lungo termine) (art. 7 ter e 7 sexies lett. e) e e-bis)
  • Prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili (art. 7-quinquies DPR 633/72)
  • Prestazioni di intermediazione rese nei confronti di soggetti privati consumatori (art. 7-sexies lett. a) DPR 633/72)
  • Prestazioni di servizi relative al trasporto di beni rese nei confronti di soggetti privati consumatori (art. 7-sexies lett. b) e c) DPR 633/72)
  • Lavorazioni e riparazioni su beni mobili materiali (art. 7-ter e art. 7-sexies lett. d) DPR 633/72)
  • Prestazioni di servizi rese nei confronti di soggetti privati non stabiliti nella Comunità (art. 7-septies DPR 633/72)
  • Prestazioni di servizi rese tramite mezzi elettronici e prestazioni di telecomunicazione e radiodiffusione (art. 7-octies DPR 633/72)
  • I servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 DPR 633/72)
  • Le operazioni complesse
  • Le triangolazioni miste e con lavorazione

Leggi l'ebook L'Iva nelle prestazioni di servizi internazionali

Scopri tutti i nostri e-book pubblicati nelle diverse collane:

2) L'iva nelle prestazioni di servizi internazionali: indice ebook

1. Prestazioni di “servizi generici” (art. 7-ter DPR 633/72)
  CASO 1 Fatturazione ad associazione culturale ETS
  CASO 2 Fatturazione provvigioni a rappresentante fiscale
  CASO 3 Riaddebito costi (mandatario senza rappresentanza) a soggetto non residente
  CASO 4 Costruzione stampo e contratto di “prestito d’uso” per eventuali forniture successive al termine della produzione di un primo lotto
  CASO 5 Fatturazione da spedizioniere intracomunitario per restituzione di documenti doganali
  CASO 6 Fatturazione installazione di un software da remoto a società extra Ue
  CASO 7 Fatturazione spese di riaddebito costo smaltimento prodotti
  CASO 8 Cessione chiavette USB con software a soggetto estero
  CASO 9 Trattamento Iva dei corsi tecnico-formativi a clienti esteri
  CASO 10 Riaddebito costo stampi e manutenzione macchinari che rimangono in Italia
  CASO 11 Prestazione di servizi di manutenzione/riempimento /svuotamento filtri di impianto per cliente soggetto passivo Ue
  CASO 12 Detraibilità dell’Iva e possibilità di rimborso per soggetto che effettua prevalentemente operazioni non territorialmente rilevanti (art. 7-ter co.1 lett.a)
  CASO 13 Riaddebito costo per partecipazione a fiera in Italia di soggetto extra Ue
  CASO 14 Prestazioni di consulente turco nei confronti di azienda tessile italiana
  CASO 15 Registrazione fattura ricevuta per commissione di vendita effettuata da operatore maltese su un macchinario venduto a Malta
  CASO 16 Trattamento Iva royalties
  CASO 17 Progettazione di stand fieristico per committente tedesco relativo a fiera in Spagna, realizzato da architetto italiano
  CASO 18 Trattamento Iva cessione quote societarie a soggetti esteri
  CASO 19 Fatturazione prestazione di servizi e spese vive addebitate a società Usa

2. Deroghe alla regola generale (artt da 7-quater a 7-octies DPR 633/72)

2.1 Prestazioni di servizi relative a beni immobili art. 7-quater, lett. a) DPR 633/72

 CASO 20 Trattamento Iva per costi del servizio Airbnb per l’uso della piattaforma online

 CASO 21 Fatturazione servizi di manutenzione su impianto OIL & gas in Iran

 CASO 22 Locazione immobile di proprietà di una società italiana in Marocco

 CASO 23 Trattamento Iva lavori di subappalto tra operatori italiani su un immobile sito in Germania

 CASO 24 Locazione di immobile e macchinari in Italia da parte di società proprietaria francese

 CASO 25 Trattamento Iva noleggio ponteggi da parte di società italiana a cliente spagnolo presso cantiere sito in Spagna

 CASO 26 Lavori di edilizia effettuati da soggetti italiani presso cantiere tedesco

 CASO 27 Trattamento Iva relativo alle prestazioni di tinteggiatura effettuate in Francia, nei rapporti B2B e B2C

 CASO 28 Applicazione regime speciale agenzie viaggi (art. 74 -ter D.P.R 633/72) all’acquisto di singoli servizi

2.2 Prestazioni di trasporto passeggeri (art. 7-quater, lett. b) DPR 633/72)

 CASO 29 Prestazione di autonoleggio con conducente, per trasporto passeggeri, commissionata da soggetto straniero

 CASO 30 Acquisto di biglietti aerei relativi a viaggi effettuati all’estero da dipendenti di una società

 CASO 31 Acquisto biglietti treno tramite agenzia viaggi francese

 CASO 32 Disciplina trasporto di persone su tratta mista Italia estero

 CASO 33 rapporti tra soggetto passivo italiano e proprio rappresentante fiscale francese per le tratte Italia – Francia

 CASO 34 Trasporto passeggeri con subappalto a altra società italiana per trasporto clienti da Milano a Vienna

2.3 Servizi di ristorazione e catering (Art. 7-quater, lett. c) e d) DPR 633/72)

 CASO 35 Servizio di catering presso una fiera in Germania per conto di una società italiana

 CASO 36 Servizio di catering organizzato per un privato in occasione di un evento in Francia

 CASO 37 Servizio di catering a bordo di una nave che effettuerà un viaggio internazionale

 CASO 38 Cessioni di prodotti alimentari a bordo di navi

2.4 Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a breve termine) (art. 7-quater, lett. e) DPR 633/72)

 CASO 39 Fattura di noleggio a breve auto in UK

 CASO 40 Fattura noleggio auto della durata di 48 ore da parte di operatore francese

 CASO 41 Noleggio a breve di imbarcazione nei confronti di un soggetto non privato extracomunitario

 CASO 42 Noleggio a breve di auto in Germania per proprio dipendente

 CASO 43 Noleggio di van per trasporto persone dall’Italia alla Francia

2.5 Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a lungo termine) (Art. 7-ter e sexies lett. e), e-bis)

 CASO 44 Noleggio auto a lungo termine da parte di dipendente in Francia

 CASO 45 Noleggio nave a società delle Isole Vergini, priva di partita Iva, per un periodo superiore a 90 giorni

 CASO 46 Società tedesca acquista autoveicoli in Italia che vengono dati a noleggio alla controllata italiana

 CASO 47 Parametri di riferimento per definire l’effettivo utilizzo, in tema di territorialità, per le imbarcazioni da diporto

2.6 Prestazione di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili (art. 7-quinquies DPR 633/72)

 CASO 48 Fatturazione nei confronti di associazioni sportive straniere per eventi realizzati in Italia

 CASO 49 Regole di fatturazione per soggetto passivo identificato in Italia in relazione ai servizi di accesso e non alle manifestazioni sportive

 CASO 50 Trattamento ai fini Iva dell’allestimento di una fiera nel Principato di Monaco per conto di un committente italiano

 CASO 51 principio di territorialità per i corsi formativi on line nei confronti di soggetti stranieri sia B2B che B2C

 CASO 52 Concerto realizzato in un paese Extra Ue per conto di un cliente privato

 CASO 53 Fatturazione per prestazione sportiva svolta in Italia nei confronti di un soggetto spagnolo

2.7 Prestazioni di intermediazione rese nei confronti di soggetti privati consumatori (art. 7-sexies lett. a) DPR 633/72)

 CASO 54 Registrazione fatture ricevute da soggetti Extra Ue per provvigioni

 CASO 55 Fatturazione per costi di servizi Airbnb per uso piattaforma online relativa ad alloggi vacanze nel settore alberghiero

 CASO 56 Vendita biglietti per concerti eseguiti in Italia e all’estero

 CASO 57 Prestazione di intermediazione relativa al trasporto di persone dall’Italia alla Francia nei confronti di soggetto privato italiano

2.8 Prestazioni di servizi relative al trasporto di beni rese nei confronti di soggetti privati consumatori (art. 7-sexies lett. b) e c) DPR 633/72)

 CASO 58 Trasporto di imbarcazione commissionato da cliente privato Ue da cantiere navale Ita ad un porto Ue

 CASO 59 Spedizioni in Canada di prodotti alimentari commissionati da personale distaccato di una società multinazionale

 CASO 60 Trasporto di mobili dall’Italia ad un Paese Extra Ue nei confronti di un soggetto privato

 CASO 61 Trasporto di beni dall’Italia alla Francia nei confronti di soggetto privato Extra Ue

2.9 Lavorazioni e riparazioni su beni mobili materiali (art. 7-ter e art. 7-sexies lett. d) DPR 633/72)

 CASO 62 Riparazione di macchinario effettuata in Germania da parte di società francese su incarico di società italiana

 CASO 63 Addebito spese di manutenzione relative a macchinario precedentemente acquistato, a fornitore tedesco

 CASO 64 Riparazioni di un macchinario di un cliente tedesco effettuate presso azienda in Italia

 CASO 65 Effettuazione di riparazione in Italia su bene precedentemente venduto in Serbia

 CASO 66 Servizi di riparazione effettuate in territorio svizzero da tecnici italiani

 CASO 67 Installazione e collaudo di apparecchiatura commissionata da cliente svizzero, con bene consegnato con resa Ex Works

 CASO 68 Riparazione di centralina effettuata nei confronti di un soggetto svizzero, per conto di un cliente olandese

 CASO 69 Invio macchinario in Svizzera per lavorazione, con restituzione del bene al termine della lavorazione

 CASO 70 Riparazione su auto di soggetti privati residenti nella UE

 CASO 71 Invio in Germania materiale per lavorazione, con rientro in Italia al termine della stessa

2.10 Prestazioni rese nei confronti di privati non stabiliti nella Comunità (art. 7-septies DPR 633/72)

 CASO 72 prestazione di servizi a privato residente in Italia ma con interessi in Svizzera

 CASO 73 Servizi di consulenza legale a soggetto privato extra Ue

 CASO 74 Servizi di creazione di contenuti, strategie di crescita e gestione delle interazioni sui social media a soggetto privato albanese

 CASO 75 Attività di elaborazione di dichiarazione dei redditi e successione nei confronti di soggetto privato svizzero

2.11 Prestazioni di servizi rese tramite mezzi elettronici e prestazioni di telecomunicazione e radiodiffusione rese a committenti non soggetti passivi (art. 7-octies DPR 633/72)

CASO 76 Vendite a distanza intracomunitarie di beni e vendita servizi elettronici, iscrizione al regime Oss solo per servizi

CASO 77 Acquisto online software antivirus da società francese

 CASO 78 Trattamento del destinatario comunitario che non comunica il numero di identificazione nel commercio elettronico

 CASO 79 Vendita biglietti online per manifestazioni culturali

 CASO 80 Contratto per la fornitura di accesso per l’utilizzo di banche dati online, fornito da società francese

 CASO 81 Vendita online mediante il proprio sito di corsi sommelier, da tenere in presenza

 CASO 82 Attività di consulenza online da parte di psicologo, nei confronti di clienti privati comunitari

3. I servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 DPR 633/72)
  CASO 83 Società turca commercializza prodotti in Italia avvalendosi di trasportatori italiani e stranieri. Trattamento ai fini Iva della prestazione del trasportatore italiano
  CASO 84 Operazione triangolare con addebito spese dal trasportatore al promotore della triangolazione
  CASO 85 Trattamento ai fini dell’esterometro della fattura ricevuta da spedizioniere albanese per importazione di beni in Italia
  CASO 86 Servizio di trasporto relativo ad un bene in esportazione
  CASO 87 Trattamento dei servizi accessori al trasporto dei beni in temporanea importazione
  CASO 88 Attività svolta da spedizionieri non iscritti all’albo
  CASO 89 Trattamento ai fini Iva dei servizi di carico e scarico relativi a beni in esportazione, in importazione e in importazione temporanea o definitiva previsti dall’art. 9 punto n. 5 D.P.R 633/72

4. Le operazioni complesse
  CASO 90 Installazione di impianti su immobili situati in Francia da parte di società italiana con contratto di subappalto nei confronti di società italiana
  CASO 91 Cessione di beni destinati ad immobili in Svizzera con servizi di posa in opera
  CASO 92 Lavori di manutenzione su aerei da turismo con sostituzione di parti usurate
  CASO 93 Realizzazione campi di padel in diversi Paesi extra Ue, più prestazioni distinte o operazione unica?

5. Le triangolazioni miste e con lavorazione
  CASO 94 Acquisto macchinario in Italia da parte di cliente francese ed invio in Belgio per riparazione dove il cliente francese dispone di una P.Iva. A quale partita Iva deve essere fatturato il bene?
  CASO 95 Trattamento Iva di un’operazione di lavorazione di un macchinario ricevuto dalla Germania che verrà parzialmente lavorato anche da un altro operatore italiano
  CASO 96 Trattamento Iva di una operazione di cessione di tessuto nei confronti di cliente austriaco con consegna per conto dello stesso cliente in conto lavorazione ad altro operatore italiano
  CASO 97 Lavorazioni di tessuto per conto di un committente spagnolo che parzialmente non verrà restituito al committente ma venduto in altri paesi comunitari
  CASO 98 Trattamento ai fini Iva dell’operazione di invio di beni in conto lavorazione ad una azienda francese che al termine della lavorazione verranno venduti sul territorio francese
  CASO 99 Trattamento ai fini Iva di una operazione di vendita di beni ad una società svizzera, previa consegna presso un terzista italiano per conto del cliente, per una lavorazione
  CASO 100 Vendita di beni ad un soggetto tedesco, con invio degli stessi prima della cessione, presso un terzista tedesco che deve effettuare delle rifiniture e provvederà a consegnare direttamente il bene al cliente finale

Leggi l'ebook L'Iva nelle prestazioni di servizi internazionali

Scopri tutti i nostri e-book pubblicati nelle diverse collane:

La tua opinione ci interessa

Accedi per poter inserire un commento

Sei già utente di FISCOeTASSE.com?
ENTRA

Registrarsi, conviene.

Tanti vantaggi subito accessibili.
1

Download gratuito dei tuoi articoli preferiti in formato pdf

2

Possibilità di scaricare tutti i prodotti gratuiti, modulistica compresa

3

Possibilità di sospendere la pubblicità dagli articoli del portale

4

Iscrizione al network dei professionisti di Fisco e Tasse

5

Ricevi le newsletter con le nostre Rassegne fiscali

I nostri PODCAST

Le novità della settimana in formato audio. Un approfondimento indispensabile per commercialisti e professionisti del fisco

Leggi anche

RECENSITI PER VOI · 30/10/2024 Obblighi di sindaci e revisori nella prevenzione e gestione della crisi

Adeguati assetti e soglie di allerta. Revisori e sindaci devono sorvegliare opportunamente gli amministratori e verificare lo stato di salute della società

Obblighi di sindaci e revisori nella prevenzione e gestione della crisi

Adeguati assetti e soglie di allerta. Revisori e sindaci devono sorvegliare opportunamente gli amministratori e verificare lo stato di salute della società

Formulario della liquidazione giudiziale

Guida alla procedura - Aggiornato al “Terzo Correttivo al Codice della Crisi” D.Lgs. 13 settembre 2024, n.136

Aiuti crediti d'imposta tra quadro RS e quadro RU modello redditi 2024

Guida all’esposizione dei contributi/crediti d’imposta nelle dichiarazioni dei redditi riferite al periodo d’imposta 2023

L'abbonamento adatto
alla tua professione

L'abbonamento adatto alla tua professione

Fisco e Tasse ti offre una vasta scelta di abbonamenti, pensati per figure professionali diverse, subito accessibili e facili da consultare per ottimizzare i tempi di ricerca ed essere sempre aggiornati.

L'abbonamento adatto alla tua professione

Fisco e Tasse ti offre una vasta scelta di abbonamenti, pensati per figure professionali diverse, subito accessibili e facili da consultare per ottimizzare i tempi di ricerca ed essere sempre aggiornati.

Maggioli Editore

Copyright 2000-2024 FiscoeTasse è un marchio Maggioli SPA - Galleria del Pincio 1, Bologna - P.Iva 02066400405 - Iscritta al R.E.A. di Rimini al n. 219107- Periodico Telematico Tribunale di Rimini numero R.G. 2179/2020 Registro stampa n. 12 - Direttore responsabile: Luigia Lumia.

Pagamenti via: Pagamenti Follow us on:

Follow us on:

Pagamenti via: Pagamenti

Maggioli Editore

Copyright 2000-2021 FiscoeTasse è un marchio Maggioli SPA - Galleria del Pincio 1, Bologna - P.Iva 02066400405 - Iscritta al R.E.A. di Rimini al n. 219107- Periodico Telematico Tribunale di Rimini numero R.G. 2179/2020 Registro stampa n. 12 - Direttore responsabile: Luigia Lumia.