Dal Memento Contabile:
"Ai fini del bilancio sono necessarie alcune precisazioni:
1. nella sostanza dell'operazione la cessione delle ricevute bancarie ad una banca per l'accredito sbf o per l'incasso non costituisce "sconto di titoli di credito". Infatti, le ricevute bancarie non sono totoli di credito;...
Pertanto, il principio contabile CNDC-CNR n. 15 stabilisce che il credito non va rimosso dal bilancio fino all'incasso.
2. anche se la banca accredita il conto corrente di corrispondenza direttamente, con la condizione sbf, l'importo accreditato va evidenziato come un debito verso la banca, in quanto si tratta di una anticipazione di liquidità.
3. il principio CNDC-CNR n. 14 afferma inoltre che tutti i movimenti di numerario avvenuti entro la data di bilancio devono essere compresi in contabilità ed esposti nel bilancio di esercizio. Di conseguenza, non è corretto considerare disponibilità liquide le rimesse di numerario ricevute in banca in data posteriore a quella della chiusura del bilancio, anche se il giorno di valuta è anteriore a quella data."""
