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CREDITI D'IMPOSTA ENERGIA E GAS: CODICI TRIBUTO PER I BENEFICIARI E TERMINI DI UTILIZZO

Crediti d'imposta energia e gas: codici tributo per i beneficiari e termini di utilizzo

Bonus energia e gas: il punto sui codici tributo da utilizzare per la fruizione del credito spettante da parte delle imprese beneficiarie nei diversi periodi di riferimento

A seguito delle diverse modifiche che il Governo ha apportato ai crediti d'imposta a favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale, facciamo il punto sulle modalità di fruzione dei bonus ed eventuale cessione, nonchè sui codici tributo da utilizzare per la compensazione in F24.

Tutti i crediti d'imposta in questione, potranno essere utilizzati, dalle imprese beneficiarie:

  • in compensazione mediante modello F24, 
  • oppure ceduti solo per intero a terzi, in alternativa alla fruizione diretta.

I suddetti crediti d'imposta dovranno essere utilizzati: 

  • entro il 31 dicembre 2022 per i bonus relativi al primo e secondo trimestre 2022,
  • entro il 30 giugno 2023 (in luogo del 31 marzo 2023, come previsto dal recente decreto Aiuti quater) per gli importi spettanti relativi al terzo trimestre 2022 (precedentemente fissato al 31.12.2022 dal decreto Aiuti bis e poi prorogato dal Decreto Aiuti Ter) e ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2022.

Per consentire l’utilizzo in compensazione dei crediti d’imposta da parte delle imprese beneficiarie, tramite modello F24 da presentare esclusivamente attraverso i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate, quest'ultima, con la pubblicazione di una serie di risoluzioni, ha istituito i codici tributo che andiamo a riepilogare nelle tabelle seguenti.

In sede di compilazione del modello F24, i suddetti codici tributo sono esposti nella sezione “Erario”, nella colonna “importi a credito compensati”, ovvero, nei casi in cui il contribuente debba procedere al riversamento dell’agevolazione, nella colonna “importi a debito versati”. Nel campo “anno di riferimento” è indicato l’anno di sostenimento della spesa, nel formato “AAAA”.

Leggi anche l'articolo "Come si calcola il credito d'imposta energia e gas per le imprese e verifica dei requisiti"

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Scopri i nostri tools per il calcolo dei crediti d'imposta energia:

1) Credito d'imposta imprese energivore: codici tributo e termine di utilizzo

Credito
d'imposta spettante

IMPRESE ENERGIVORE

Codice tributo

Riferimento normativo

Termine di utilizzo

1° Trimestre

“6960”
credito d’imposta a favore delle imprese energivore
(primo trimestre 2022)
entro il 31.12.2022

2° Trimestre

“6961”
credito d’imposta a favore delle imprese energivore
(secondo trimestre 2022)

Risoluzione del 14.04.2022 n. 18

entro il 31.12.2022

3° Trimestre

“6968”
credito d’imposta a favore delle imprese energivore
(terzo trimestre 2022)
entro il 30.06.2023

Ottobre - Novembre - Dicembre 2022*

“6983”
credito d’imposta a favore delle imprese energivore
(ottobre, novembre e dicembre 2022) 
entro il 30.06.2023

*In relazione ai consumi relativi al mese di dicembre 2022, nel momento in cui si scrive non è chiaro se potrà essere utilizzato lo stesso codice tributo di ottobre e novembre 2022, o se l’Agenzia delle Entrate ne istituirà uno ad hoc.

Per la verifica dei requisiti e il calcolo automatico del credito d'imposta spettante abbiamo elaborato un utile tool in excel "Calcolo credito imposta energia e gas (Excel)" con il calcolo viene fornito anche il codice tributo per l’eventuale compensazione in F24, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

2) Credito d'imposta imprese non energivore: codici tributo e termine di utilizzo

Credito
d'imposta spettante

Codice tributo

Riferimento normativo

Termine di utilizzo

1° Trimestre

-
 -
-

2° Trimestre

“6963”
credito d’imposta a favore delle imprese non energivore
(secondo trimestre 2022)

Risoluzione del 14.04.2022 n. 18

entro il 31.12.2022

3° Trimestre

“6970”
credito d’imposta a favore delle imprese non energivore (terzo trimestre 2022)
entro il 30.06.2023

Ottobre - Novembre - Dicembre 2022*

“6985”
credito d’imposta a favore delle imprese non energivore
(ottobre, novembre e dicembre 2022) 
entro il 30.06.2023

*In relazione ai consumi relativi al mese di dicembre 2022, nel momento in cui si scrive non è chiaro se potrà essere utilizzato lo stesso codice tributo di ottobre e novembre 2022, o se l’Agenzia delle Entrate ne istituirà uno ad hoc.

3) Credito d'imposta imprese gasivore: codici tributo e termine di utilizzo

Credito
d'imposta spettante

Codice tributo

Riferimento normativo

Termine di utilizzo

1° Trimestre

“6966”
credito d’imposta a favore delle imprese a forte consumo di gas naturale
(primo trimestre 2022)
entro il 31.12.2022

2° Trimestre

“6962”
credito d’imposta a favore delle imprese a forte consumo gas naturale (secondo trimestre 2022)

Risoluzione del 14.04.2022 n. 18

entro il 31.12.2022

3° Trimestre

“6969”
credito d’imposta a favore delle imprese a forte consumo gas naturale
(terzo trimestre 2022)
entro il 30.06.2023

Ottobre - Novembre - Dicembre 2022

“6984”
credito d’imposta a favore delle imprese a forte consumo gas naturale
(ottobre, novembre e dicembre 2022) 
entro il 30.06.2023

*In relazione ai consumi relativi al mese di dicembre 2022, nel momento in cui si scrive non è chiaro se potrà essere utilizzato lo stesso codice tributo di ottobre e novembre 2022, o se l’Agenzia delle Entrate ne istituirà uno ad hoc.

4) Credito d'imposta imprese non gasivore: codici tributo e termine di utilizzo

Credito
d'imposta spettante

Codice tributo

Riferimento normativo

Termine di utilizzo

1° Trimestre

-
 
-

2° Trimestre

“6964” 
credito d’imposta a favore delle imprese diverse da quelle a forte consumo gas naturale
(secondo trimestre 2022)

Risoluzione del 14.04.2022 n. 18

entro il 31.12.2022

3° Trimestre

“6971”
credito d’imposta a favore delle imprese diverse da quelle a forte consumo gas naturale
(terzo trimestre 2022)
entro il 30.06.2023

Ottobre - Novembre - Dicembre 2022

“6986”
credito d’imposta a favore delle imprese diverse da quelle a forte consumo gas naturale
(ottobre, novembre e dicembre 2022)
entro il 30.06.2023

*In relazione ai consumi relativi al mese di dicembre 2022, nel momento in cui si scrive non è chiaro se potrà essere utilizzato lo stesso codice tributo di ottobre e novembre 2022, o se l’Agenzia delle Entrate ne istituirà uno ad hoc.

Per la verifica dei requisiti e il calcolo automatico del credito d'imposta spettante abbiamo elaborato un utile tool in excel "Calcolo credito imposta energia e gas (Excel)" con il calcolo viene fornito anche il codice tributo per l’eventuale compensazione in F24, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.
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