Scadenze fiscali ottobre 2025: le date da ricordare per imprese e contribuenti

Il mese di ottobre 2025 si presenta particolarmente denso di adempimenti fiscali, con numerose scadenze di rilievo per cittadini, professionisti e imprese. Dalle dichiarazioni dei redditi ai versamenti IVA, fino alla presentazione del Modello 770, è fondamentale organizzarsi per tempo per evitare sanzioni e ritardi.

È consigliabile predisporre per tempo la documentazione necessaria e utilizzare strumenti di reminder per non incorrere in ritardi o sanzioni.

Di seguito una selezione delle principali date da segnare in agenda.

1) 10 ottobre: richiesta annullamento o riduzione acconto IRPEF

Entro venerdì 10 ottobre, i contribuenti che hanno presentato il modello 730/2025 e si avvalgono dell’assistenza fiscale possono comunicare per iscritto al sostituto d’imposta la volontà di non versare — o di versare in misura ridotta — il secondo o unico acconto IRPEF rispetto a quanto indicato nel prospetto di liquidazione (modello 730-3).

Questa possibilità è particolarmente utile per chi prevede un reddito inferiore a quello stimato in sede di dichiarazione.

2) 15 e 16 ottobre: adempimenti IVA e versamenti rateali

Le date centrali di metà mese concentrano numerosi adempimenti importanti:

• 15 ottobre
  • Emissione e registrazione delle fatture differite relative a operazioni del mese precedente.
  • Registrazione dei corrispettivi da parte delle associazioni sportive dilettantistiche e pro loco in regime 398/1991, regime che rimarrà in vigore fino al 31 dicembre 2025.
• 16 ottobre
  Scadenza per numerosi versamenti:
  • Rateazioni delle imposte sui redditi: 5ª o 4ª rata per contribuenti persone fisiche e soggetti IRES a seconda della data del primo versamento.
  • Soggetti ISA: 4ª o 3ª rata dei versamenti prorogati dal Decreto Fiscale per saldo 2024 e acconto 2025 IRPEF/IRES/IVA.
  • Versamento IVA mensile di settembre, anche per soggetti che operano tramite piattaforme elettroniche.
  • Versamento ritenute, contributi INPS (dipendenti e gestione separata), Tobin Tax, imposta sostitutiva su premi di produttività, ritenute OICR, ritenute su locazioni brevi e adempimenti dei condomini come sostituti d’imposta.
  • 770 semplificato: invio prospetto dati aggiuntivi e versamento ritenute per i sostituti che utilizzano la nuova modalità.

Questa giornata rappresenta una delle più dense del mese, con una concentrazione di adempimenti sia periodici che straordinari.

3) 31 ottobre: dichiarazioni dei redditi, Modello 770 e scadenze trimestrali

L’ultimo giorno di ottobre è una super scadenza per il fisco, con numerosi adempimenti di chiusura del periodo:

• Presentazione telematica delle dichiarazioni Redditi e IRAP 2025 (periodo d’imposta 2024) per:
  • Persone fisiche, società di persone e associazioni ex art. 5 TUIR;
  • Soggetti IRES (società di capitali con esercizio coincidente con l’anno solare);
  • Eredi di contribuenti deceduti nel 2024 o entro il 30 giugno 2025.
    Il termine è stato prorogato dal d.lgs. n. 108/2024 dal 15 al 31 ottobre.
• Modello 770/2025
  Scadenza per la trasmissione telematica della dichiarazione dei sostituti d’imposta per l’anno 2024, con importanti novità per i sostituti minori che possono scegliere il nuovo sistema semplificato.
• Dichiarazioni OSS e IOSS
  Per i soggetti IVA che aderiscono ai regimi speciali europei per le vendite a distanza e i servizi digitali, scade la trasmissione delle dichiarazioni trimestrali e mensili e il relativo versamento dell’imposta.
• Altri adempimenti del 31 ottobre:
  • Versamento canone RAI quarta rata trimestrale.
  • Presentazione elenchi Intrastat mensili e trimestrali.
  • Opzione per il regime di trasparenza 2025-2027 per nuove società.
  • Dichiarazione per benefici sulle accise gasolio (autotrasportatori, 3° trimestre).
  • Invio certificazioni uniche esenti/non dichiarabili.
  • Versamento superbollo e bollo auto per veicoli con scadenza settembre.

4) Altre date utili di ottobre

• 1° ottobre – Versamento imposta di registro per contratti di locazione e affitto decorrenza 1/9/2025.
• 20 ottobre – Comunicazione dei dati canone TV da parte delle imprese elettriche.
• 27 ottobre – Presentazione del modello 730 integrativo 2025 e degli elenchi Intrastat per operazioni di settembre (mensili) o del terzo trimestre (trimestrali).