File excel per il calcolo imposte IRES e IRAP delle Società di Capitali e la precompilazione automatica dei quadri più complessi della dichiarazione 2019

File Excel per il calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali e per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Capitali 2019 e IRAP 2019. 

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del Modello Redditi SC 2019 e del Modello IRAP 2019 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per effettuare il calcolo delle imposte (IRES e IRAP) per le società di capitali e per consentire la compilazione dei quadri più complessi della dichiarazione (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente compilativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcuni tabelle di supporto (es. dettaglio analitico variazioni fiscali RF, gestione agevolazioni super e iper ammortamento, test del ROL per gli interessi, test società non operative, test società in perdita sistematica, deduzione irap spese personale, conteggio incentivo ACE, calcolo cuneo fiscale ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO REDDITI SC:

• il quadro RF
• il quadro RN
• il quadro RV

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IC
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RN permette la determinazione dell'IRES da versare ed effettua il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%)
• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e/o in perdita sistematica. E' stato inoltre strutturato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva);

La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce il calcolo del valore della produzione (con una quadratura rispetto al bilancio CEE), il dettaglio delle variazioni in aumento o in diminuzione (con tabella di dettaglio analitica), le deduzioni per il costo del personale (cuneo fiscale) e precompila i quadri del modello, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.

Anche per l’IRAP viene effettuato il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%).

File Excel per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Persone 2023 e IRAP 2023

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del modello REDDITI SP 2023 e del modello IRAP 2023 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per la compilazione dei quadri più complessi della dichiarazione per le società di persone (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente compilativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcuni fogli di supporto (es. foglio per gestione spese di rappresentanza, test di comodo e test società in perdita sistematica, incentivo super ACE, credito di imposta nuovi investimenti ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

Il conteggio IRAP viene effettuato sia mediante il metodo “a valori fiscali” che con il metodo “a valori di bilancio”. Il file determina i versamenti dovuti per saldo e acconti (con metodo storico), sia in ipotesi di versamento unico che rateizzato e con/senza maggiorazione 0,4%.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO UNICO SP:

• il quadro RF (fino alla determinazione del reddito)
• il quadro RG
• il quadro RS (anche per il test di comodo)
• il quadro RV
• il quadro RU (per il credito di imposta nuovi investimenti e altri crediti)

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IP
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse.  Viene creato in automatico il prospetto di attribuzione del reddito ai soci con eventuali ritenute d’acconto spettanti;
• il quadro RG per la determinazione del reddito in caso di regime contabile semplificato;
• la determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce i quadri del modello Irap automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.

In automatico il calcolo degli acconti dovuti con il metodo storico e il prospetto rateizzazione per saldo e primo acconto imposte.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

File excel per il calcolo imposte IRES e IRAP delle Società di Capitali e la precompilazione automatica dei quadri più complessi della dichiarazione 2023

File Excel per il calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali e per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Capitali 2023 e IRAP 2023. 

Il file verrà aggiornato una volta disponibili i modelli ministeriali.

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del Modello Redditi SC 2023 e del Modello IRAP 2023 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per effettuare il calcolo delle imposte (IRES e IRAP) per le società di capitali e per consentire la precompilazione dei quadri più complessi della dichiarazione (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente informativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcune tabelle di supporto (es. dettaglio analitico variazioni fiscali RF, gestione agevolazioni super e iper ammortamento, test del ROL “fiscale” per gli interessi, test società non operative, test società in perdita sistematica, deduzione irap spese personale, conteggio incentivo ACE, calcolo cuneo fiscale ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO REDDITI SC:

• il quadro RF
• il quadro RN
• il quadro RV

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IC
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RN permette la determinazione dell'IRES da versare ed effettua il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%)
• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e/o in perdita sistematica. È stato inoltre strutturato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva);

La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce il calcolo del valore della produzione (con una quadratura rispetto al bilancio CEE), il dettaglio delle variazioni in aumento o in diminuzione (con tabella di dettaglio analitica), le deduzioni per il costo del personale (cuneo fiscale) e precompila i quadri del modello, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.

Anche per l’IRAP viene effettuato il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%).

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

L'evoluzione dell'onere della prova nel processo tributario; Approfondimento gratuito in pdf di 17 pagine

L'evoluzione dell'onere della prova nel processo tributario;
Approfondimento gratuito in pdf di 17 pagine.

L’onere della prova è un principio logico-argomentativo che prevede l’obbligo, per chi vuole dimostrare l’esistenza di un fatto, di fornire le prove dell’esistenza del fatto stesso.

Si tratta, pertanto, di una regola che consente di individuare il soggetto onerato della prova di un fatto controverso e, quindi, di individuare colui sul quale grava il rischio della mancata prova o dell’incertezza del fatto da provare.

Nell’ambito del processo tributario, la trattazione dell’onere della prova non può prescindere dall’analisi della disciplina civilistica e, in particolare, dell’art. 2697 c.c., poiché, prima dell’entrata in vigore della L. n. 130/2022, non esisteva alcuna specifica norma in materia di riparto dell’onere probatorio.

È stata, infatti, proprio la legge di riforma del processo tributario n. 130 del 31 agosto 2022, entrata in vigore il 16 settembre 2022, ad aver introdotto una specifica disposizione in materia nel codice del processo tributario, aggiungendo il comma 5-bis all’art. 7 D. Lgs. n. 546/1992.

Indice

1. Considerazioni introduttive;
2. L’onere della prova nel processo tributario;
   2.1 Ante riforma tributaria: art. 2697 c.c.;
   2.2 Post riforma del processo tributario: il nuovo comma 5-bis dell’art. 7 D. Lgs. n. 546/92.
3. Effetti della nuova normativa sulle presunzioni legali, semplici e giurisprudenziali.
4. Orientamenti giurisprudenziali in tema di onere della prova ante riforma.

Excel di calcolo credito d'imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale e verifica requisiti; aggiornato al Decreto bollette 34/23

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale.

Aggiornato con le disposizioni dell'art. 4 del D.L. 34/2023 (nuovo decreto energia), concernente l'estensione del credito di imposta per l'energia e il gas al secondo trimestre 2023.

Con il calcolo viene fornito la simulazione grafica dell’F24 con i codici tributo da utilizzare in compensazione, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

Per la verifica dei requisiti delle aziende energivore sono presenti anche un modulo per il calcolo dell’iVAL, gli elenchi dei settori di cui agli allegati 1 e 3 delle Linee Guida CE, e gli elenchi delle aziende a forte consumo di energia redatti dal Cassa per i Servizi Energetici e Ambientali (CSEA).

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice);
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

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Lo schema dei requisiti e delle agevolazioni trattate sono rappresentati nelle tabelle seguenti:

Ulteriori modifiche alla giustizia tributaria apportate dall'art. 17 del Disegno di Legge Delega della Riforma Fiscale; Approfondimento gratuito 10 pagine

Ulteriori modifiche alla giustizia tributaria.
Approfondimento gratuito in pdf di 10 pagine, sulle modifiche apportate nei procedimenti del contenzioso tributario dall'articolo 17 del Disegno di Legge Delega della Riforma Fiscale.

Nel 2022 si è fatto parecchio, a livello legislativo, per la riforma della giustizia tributaria (QUINTA MAGISTRATURA TRIBUTARIA).

Infatti, la Legge n. 130/2022, in soli otto articoli, ha istituito un epocale riassetto dell’apparato organizzativo dei giudici tributari, introducendo anche significative disposizioni sulla disciplina del processo tributario, specie sul versante dell’istruttoria e soprattutto per quanto riguarda l’onere della prova e la testimonianza.

Non bisogna dimenticare che le vecchie Commissioni tributarie (istituite nel 1864) non consentivano per molti anni la sospensiva, né la conciliazione, né le spese di giudizio, né il giudizio di ottemperanza.

Le stesse erano composte soltanto da giudici onorari non professionali ed a tempo parziale, in quanto era richiesta solo la laurea in giurisprudenza ed economia e commercio (per esempio pensionati, professori di scuole secondarie, ingegneri, agrotecnici, avvocati, pochi commercialisti, oltre a giudici civili, penali, amministrativi, contabili e militari, nonché ex ufficiali della Guardia di Finanza).

Il Disegno di Legge Delega della Riforma Fiscale (Disegno di Legge A.C. 1038 del 23/03/2023 in discussione alla Camera dei Deputati) all’articolo 17 prevede le seguenti altre modifiche nei procedimenti del contenzioso tributario.

File excel per la mappatura dei crediti derivanti da agevolazioni fiscali alle imprese e per la gestione dei relativi utilizzi in F24

File excel per la mappatura dei crediti derivanti da agevolazioni fiscali alle imprese e per la gestione dei relativi utilizzi in F24:

• credito per investimenti in beni strumentali nuovi,
• credito ricerca e sviluppo,
• credito formazione 4.0,
• credito pubblicità,
• credito locazioni.

e la gestione del relativo utilizzo in F24 negli anni.

Il file consente di tracciare gli utilizzi in F24, anno per anno, evidenziando sempre il residuo credito disponibile.

E’ un file di supporto operativo che agevola la gestione dei crediti (resa complessa dalla stratificazione delle rate di compensazione nei diversi anni).

Il file non gestisce in automatico il calcolo dei crediti e nemmeno la ripartizione automatica delle rate di utilizzo in F24.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Excel per la verifica requisiti e calcolo del credito di imposta per l’acquisto di gasolio e benzina per le attività agricole e della pesca

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per l’acquisto di gasolio e benzina per le attività agricole e della pesca aggiornato alla Legge di Bilancio 2023 n. 197/2022, ai sensi di:

• Art. 18 D.L. 21/2022 (primo trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Art. 3.bis D.L. 50/2022 (secondo trimestre 2022, solo pesca);
• Art. 7 D.L. 115/2022 (terzo trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Art. 2 decreto “Aiuti ter” D.L. n. 144/2022 (quarto trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Aggiunto primo trimestre 2023 ai sensi dell'art. 1, commi 45 e ss. l. 197/2022

Il calcolo permette lo scorporo dell’IVA, e fornisce le istruzioni per l’utilizzo e la cessione del credito di imposta, anche attraverso una simulazione grafica del modello F24.

Aggiornato a seguito dell'istituzione, da parte dell'AdE, dei codici tributo per la compensazione dei crediti relativi al primo trimestre 2023.

Ricordiamo infatti che, il recente decreto “Aiuti ter” ha esteso anche al quarto trimestre 2022, il credito di imposta per l’acquisto di carburante – gasolio e benzina - delle attività agricole e della pesca.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

File excel di supporto per la precompilazione automatica della dichiarazione “Modello IVA 2023” (relativa all’anno 2022), conforme al modello ministeriale

Il presente file excel è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di predisposizione e controllo del Modello IVA 2023, attraverso dei fogli di lavoro per la precompilazione automatica dei quadri più rilevanti del modello.

Il file riproduce i quadri e le sezioni principali del Modello IVA 2023 e permette di compilare in modo semiautomatico il modello.
Il file rispecchia la grafica del modello ministeriale e contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione e la verifica dei dati inseriti.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri del modello IVA:

• VC: utilizzo plafond;
• VE (sez. 2, 3, 4, 5): determinazione del volume d’affari;
• VF (righi principali sez. 1, 2, 3-A, 4): operazioni passive e iva ammessa in detrazione (con calcolo automatico del pro rata);
• VJ-VH: il file permette un controllo tra comunicazioni periodiche iva e versamenti effettuati;
• VL (sezione 1, 2, 3) -VN: liquidazione dell’imposta annuale con verifica quadratura con saldi di contabilità;
• VP: dati liquidazione IVA IV trimestre;
• VT-VX

All'interno è presente la scheda di raccolta dati per la compilazione della Dichiarazione Iva, in formato word personalizzabile.

Il file non gestisce la casistica dell’IVA di Gruppo.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

OBIETTIVI:

• produrre una documentazione dettagliata a supporto dei dati inseriti nel modello IVA, da conservare per verifiche o controlli;
• procedere alla pre-compilazione del modello ministeriale su foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
• stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato da riportare nel modello ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft 2010 e successivi o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel di supporto nell'adesione alla Definizione agevolata cartelle e ruoli 2023 (Excel) Aggiornato con proroga al 30 giugno Comunicato MEF 21/04/23

Aggiornamento dei termini di presentazione dell'istanza e di scadenza della prima rata, come da comunicazione MEF n. 68 del 21/04/2023.

Foglio excel che guida l’utente nell’adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione (cartelle e ruoli) e le sanzioni amministrative, ai sensi dell’art. 1, commi 231-252 della l. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023), c.d Rottamazione Quater.

L’articolo 1, commi 231-252, della Legge n. 197/2022 introduce infatti una nuova “Definizione agevolata” per i debiti contenuti nei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022, anche se ricompresi in precedenti misure agevolative di cui si è determinata l’inefficacia.

L’applicativo elenca:

• I carichi agevolabili, distinguendo per ciascuno di essi gli importi dovuti e quelli stralciabili;
• I carichi esclusi dalla definizione agevolata;
• Le modalità di adesione;
• Le modalità di pagamento;
• Le cause di decadenza.

I carichi agevolabili sono distinti fra quelli affidati all’Agenzia di Riscossione e le sanzioni amministrative, comprese quelle relative alle violazioni del codice della strada.

L’applicativo gestisce fino a 5 carichi debitori simultaneamente, sviluppando automaticamente il piano dei pagamenti rateali previsto dalla Legge di Bilancio (da 1 a 18 rate) comprensivi degli interessi di dilazione al 2 per cento annuo.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).