Excel di calcolo del risparmio fiscale derivante dalla nuova definizione delle controversie tributarie pendenti, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023

File Excel per il calcolo del risparmio fiscale derivante dalla nuova definizione agevolata delle liti fiscali pendenti alla data del 1° gennaio 2023, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 (Legge L. 197/2022, Art. 1 commi 186-205).

Aggiornato con la proroga al 30 settembre 2023 disposta dal DL del 30.03.2023 n. 34 e aggiornato calendario versamenti (Provvedimento AdE del 05.07.2023).

Più precisamente, la definizione si applica alle controversie in cui il ricorso in primo grado è stato notificato alla controparte entro il 1° gennaio 2023 e per le quali alla data di presentazione della domanda di definizione il processo non si sia concluso con pronuncia definitiva.

Il file consente di valutare i benefici della nuova rottamazione delle liti pendenti nei confronti dell’Agenzia delle Entrate, ed elabora il prospetto dei versamenti.

La definizione vale per le liti ove la costituzione in giudizio di primo grado sia avvenuta entro il 01.01.2023 e consente di avere lo uno sconto variabile sull’ammontare del tributo dovuto oltre che allo stralcio delle sanzioni e interessi.

La definizione è possibile fino al 30.09.2023 (termine prorogato in luogo del 30.06), presentando apposita istanza.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Aspetti pratico-operativi per richiedere il rimborso Irap, aggiornato con la giurisprudenza a febbraio 2021, formulari, istanza rimborso e ricorso 287 pag.

L’ebook di 287 pagine in pdf, tratta in modo sistematico della possibilità di richiedere a rimborso l’Irap pagata per i professionisti e piccoli imprenditori (agenti e promotori finanziari in particolare) che hanno versato l’imposta in assenza di organizzazione per mezzo di un’analisi degli aspetti pratico-operativi e anche di formulari nonché della copiosa giurisprudenza a favore dei contribuenti.

Aggiornato con la giurisprudenza a febbraio 2021

• Istanza di rimborso
• Ricorso
• Appello
• Formule ed esempi
• Principali sentenze a favore dei contribuenti

L’ebook è rivolto ai professionisti che si occupano di dare assistenza ai professionisti e ai piccoli imprenditori per quel che attiene l’istanza/ricorso per il rimborso Irap.

Particolare attenzione è rivolta all’analisi delle sentenze che sono state raggruppate come segue: in ordine cronologico, ordinate per CTP, ordinate per CTR e Cassazione, per professione svolta (commercialisti, medici, consulenti aziendali, ingegneri, consulenti tecnici, periti industriali, geometri, consulenti del lavoro, revisori contabili, liberi professionisti in generale, piccoli imprenditori) e suddivise tra professionisti con e senza dipendenti e/o collaboratori.

Indice

Premessa
1. Il contenzioso Irap
1.1 Contenzioso Irap: professionisti senza organizzazione e piccoli imprenditori
1.2 Panorama dell’evoluzione del contenzioso Irap: le principali sentenze e risoluzioni
1.2.1 Sentenza Corte Costituzionale n. 156/2001 e risoluzione Agenzia delle entrate n. 32/E/2002
1.2.2 Corte di Cassazione, sentenza n. 21203/2004 del 7.10.2004, depositata il 5.11.2004
1.2.3 Corte di Giustizia Europea
1.3 Irap day (8 febbraio 2007): le sentenze della Corte di Cassazione a favore dei contribuenti
1.3.1 Quadro di sintesi dei principi scaturiti dall’Irap Day
1.3.2 Circolare ministeriale 28/E del 28 maggio 2010
2. Il contenzioso Irap e il processo tributario
2.1 Istanza di rimborso Irap
2.2 Ricorso Irap
2.3 Mediazione tributaria
2.3.1 Le controversie oggetto di mediazione
2.3.2 Come e quando
2.3.3 Ricorso alla Commissione tributaria
2.4 Controdeduzioni in appello
2.4.1 Ricorso per Cassazione
3. Principali sentenze Irap a favore dei contribuenti
3.1 In ordine cronologico
3.2 Ordinate per Ctp, Ctr, Cassazione
3.3 Ordinate per professione svolta
3.4 Suddivise tra professionisti con e senza dipendenti e/o collaboratori

Accertamenti per rettifica della rendita proposta mediante Docfa. Motivazione dell’atto e difese del contribuente. Caso pratico motivo di doglianza

Non è infrequente, nella pratica professionale, trovarsi di fronte ad un avviso di accertamento catastale con il quale l’Ufficio provvede a rettificare i dati proposti mediante la procedura c.d. “Docfa” regolata dal DM 701/94.

Nel presente approfondimento si andrà ad inquadrare la fattispecie dal punto di vista normativo con particolare riferimento al profilo della motivazione di questi avvisi di accertamento emessi dall’Amministrazione per rettificare i dati proposti dal contribuente con la c.d. procedura “Docfa”, al fine di evidenziare gli spunti difensivi possibili per il contribuente.

Verrà altresì proposto un fac-simile di impostazione del motivo di doglianza in caso di ricorso.

Indice

Premessa

1. Accertamenti catastali: inquadramento normativo della fattispecie
2. Rettifica della rendita proposta mediante procedura c.d. "Docfa": motivazione dell'avviso di accertamento catastale
3. Come sollevare il motivo di doglianza - Fac-simile per il ricorso

Conclusioni

Modello editabile e stampabile per la comunicazione di versamento del contributo unificato di iscrizione a ruolo presso le tabaccherie

Modello Editabile e salvabile.
Dal 1° marzo 2002 la tassazione per le spese degli atti giudiziari si basa sul "contributo unificato di iscrizione a ruolo" che ha sostituito tutte le altre imposte versate, in passato, per i procedimenti penali, civili e amministrativi.
In seguito alle modifiche introdotte con il Dl 98/2011 il contributo unificato è stato esteso anche al processo tributario; non è più dovuta pertanto, l’imposta di bollo.
Il contributo unificato si versa in base al valore (a scaglioni) della controversia.

Si ricorda che il pagamento del contributo unificato può essere effettuato con:

1. l'apposito bollettino di conto corrente postale - presso gli uffici postali;
2. il modello F23 - presso le banche;
3. il presente modello per la comunicazione di versamento - presso le tabaccherie.

Se il contribuente decide di versare il contributo presso le tabaccherie (opzione 3), deve utilizzare il presente modello per la comunicazione di versamento e su questo mettere un apposito contrassegno, rilasciato dai tabaccai a conferma dell’avvenuto pagamento. 

Nel modello vanno indicate le generalità del ricorrente (cioè del soggetto che introduce la fase del giudizio o della parte che effettua il versamento) e quelle del resistente o del convenuto. Il modello è stato approvato con provvedimento del Direttore del 19 febbraio 2002 e pubblicato in G.U. Serie Generale n. 45 del 22 febbraio 2002.

Modello per la comunicazione di adesione ai processi verbali di constatazione e all'invito al contradditorio editabile e stampabile

Attenzione: dal 1° gennaio 2016 l’istituto di adesione ai processi verbali di constatazione è stato soppresso (comma 637, lettera c), punti 1, 2 e 3, dell’art.1 della legge n.190 del 2014). Tuttavia, questo istituto continua ad applicarsi ai processi verbali di constatazione in materia di imposte sui redditi e di imposta sul valore aggiunti consegnati entro il 31 dicembre 2015 (comma 638 dello stesso articolo di legge).

La comunicazione deve essere presentata dal contribuente nei confronti del quale è stato redatto il processo verbale di constatazione. Qualora il processo verbale di constatazione riguardi i soggetti di cui all’art. 5 del T.U.I.R. la comunicazione dell’adesione ai fini dell’art. 5-bis deve essere effettuata dal legale rappresentante dei soggetti medesimi, entro i termini previsti. In tali fattispecie, i singoli soggetti partecipanti non possono chiedere di definire la propria posizione sulla base del processo verbale medesimo.

N.B. Una volta compilato il file, è possibile salvarlo, completo dei dati inseriti, solo se si possiede Adobe Acrobat completo.

Rettifica basata sul criterio comparativo ed organizzazione pratica della difesa dagli accertamenti sulle imposte d’atto (registro ed ipo – catastali)

Il presente approfondimento vuole essere uno strumento pratico, corredato anche da fac-simile operativo, per il difensore, al fine di approntare al meglio la difesa dagli accertamenti sulle imposte d’atto (registro ed ipo – catastali) basati sul criterio comparativo di cui all’art. 51, comma 3, TUR (d.p.r. 131/1986).

Sommario:

Premessa

1. inquadramento normativo
2. il criterio comparativo
3. fac-simile per sollevare il motivo di doglianza nel ricorso; esemplificazione pratica, utile nella redazione del ricorso, per sollevare compiutamente il motivo pregiudiziale di doglianza. Si affronta il caso “ottimale” ossia quello in cui parte acquirente e venditrice, propongono ricorso congiunto. Si inserisce altresì l’istanza di reclamo/mediazione ai sensi dell’art. 17-bis D.Lgs 546/92, utilizzabile però nel solo caso in cui la procedura sia azionabile ai sensi del citato articolo.

Conclusioni

Conciliare con il Fisco - Fac-simile dell'istanza di Autotutela: richiesta di annullamento di atto illegittimo, in carta libera

Con questo modello il Contribuente può chiedere all’Amministrazione finanziaria il riesame di un atto che ritiene sia da correggere o annullare.

Modello di richiesta di iscrizione a ruolo del ricorso tributario al Registro Generale dei Ricorsi alla Commissione Tributaria Provinciale editabile e stampabile

Modello EDITABILE E STAMPABILE di richiesta di iscrizione a ruolo del ricorso tributario al Registro Generale dei Ricorsi alla Commissione Tributaria Provinciale, che dovrà essere compilato dai ricorrenti che si costituiscono in giudizio a decorrere dal 17 settembre 2011.

L’articolo 22, comma 1 del D. Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546 (così come modificato dall’articolo 2, comma 35-quater, lettera c, del decreto legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito dalla legge 14 settembre 2011, n. 148, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale, serie generale, n. 216 del 16 settembre 2011) prevede obbligo per la parte ricorrente di depositare, all’atto della costituzione in giudizio, la nota contenente la richiesta di iscrizione a ruolo del ricorso tributario nel registro generale dei ricorsi o degli appelli.

Detta richiesta consente agli uffici di segreteria delle Commissioni tributarie di rilasciare al ricorrente il corrispondente numero di ruolo del registro generale.

Modello editabile e stampabile di richiesta di iscrizione a ruolo del ricorso tributario Registro Generale degli Appelli alla Commissione Tributaria Regionale

Modello EDITABILE E STAMPABILE di richiesta di iscrizione a ruolo del ricorso tributario Registro Generale degli Appelli alla Commissione Tributaria Regionale, che dovrà essere compilato dai ricorrenti che si costituiscono in giudizio a decorrere dal 17 settembre 2011.

L’articolo 22, comma 1 del D. Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546 (così come modificato dall’articolo 2, comma 35-quater, lettera c, del decreto legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito dalla legge 14 settembre 2011, n. 148, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale, serie generale, n. 216 del 16 settembre 2011) prevede obbligo per la parte ricorrente di depositare, all’atto della costituzione in giudizio, la nota contenente la richiesta di iscrizione a ruolo del ricorso tributario nel registro generale dei ricorsi o degli appelli.

Detta richiesta consente agli uffici di segreteria delle Commissioni tributarie di rilasciare al ricorrente il corrispondente numero di ruolo del registro generale.