Foglio excel per la compilazione del quadro F "Elementi contabili" comune agli indici di affidabilità fiscale (ISA 2023 periodo di imposta 2022)

Foglio excel utile supporto alla compilazione del quadro F "Elementi contabili" comune agli indici di affidabilità fiscale (ISA) approvati dal ministero (modelli 2023 con riferimento al periodo di imposta 2022).

Il foglio si compone di due cartelle:

• "Inserimento conto economico"
• "Quadro F - elementi contabili"

Il tool permette di importare i dati risultanti dalla contabilità e riclassificare i singoli conti sulla base dello schema previsto dal quadro F.
Una volta inserite le variazioni fiscali si ottiene una quadratura con il reddito fiscale.
Il tool costituisce pertanto un utile supporto per il dettaglio dei dati contabili comunicati negli ISA.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel di supporto nell'adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione prevista dalla Legge di Bilancio 2023

Foglio excel che guida l’utente nell’adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione (cartelle e ruoli) e le sanzioni amministrative, ai sensi dell’art. 1, commi 231-252 della l. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023), c.d Rottamazione Quater.

L’articolo 1, commi 231-252, della Legge n. 197/2022 introduce infatti una nuova “Definizione agevolata” per i debiti contenuti nei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022, anche se ricompresi in precedenti misure agevolative di cui si è determinata l’inefficacia.

L’applicativo elenca:

• I carichi agevolabili, distinguendo per ciascuno di essi gli importi dovuti e quelli stralciabili;
• I carichi esclusi dalla definizione agevolata;
• Le modalità di adesione;
• Le modalità di pagamento;
• Le cause di decadenza.

I carichi agevolabili sono distinti fra quelli affidati all’Agenzia di Riscossione e le sanzioni amministrative, comprese quelle relative alle violazioni del codice della strada.

L’applicativo gestisce fino a 5 carichi debitori simultaneamente, sviluppando automaticamente il piano dei pagamenti rateali previsto dalla Legge di Bilancio (da 1 a 18 rate) comprensivi degli interessi di dilazione al 2 per cento annuo.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel di calcolo del risparmio fiscale derivante dalla nuova definizione delle controversie tributarie pendenti, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023

File Excel per il calcolo del risparmio fiscale derivante dalla nuova definizione agevolata delle liti fiscali pendenti alla data del 1° gennaio 2023, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 (Legge L. 197/2022, Art. 1 commi 186-205).

Più precisamente, la definizione si applica alle controversie in cui il ricorso in primo grado è stato notificato alla controparte entro il 1° gennaio 2023 e per le quali alla data di presentazione della domanda di definizione il processo non si sia concluso con pronuncia definitiva.

Il file consente di valutare i benefici della nuova rottamazione delle liti pendenti nei confronti dell’Agenzia delle Entrate.

La definizione vale per le liti ove la costituzione in giudizio di primo grado sia avvenuta entro il 01.01.2023 e consente di avere lo uno sconto variabile sull’ammontare del tributo dovuto oltre che allo stralcio delle sanzioni e interessi.

La definizione è possibile fino al 30.06.2023, presentando apposita istanza.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Definizione agevolata degli atti del procedimento accertativo nella Legge di Bilancio 2023: adesione e acquiescenza - Approfondimento gratuito pdf 11 pag.

Definizione agevolata degli atti del procedimento accertativo nella Legge di Bilancio 2023: adesione agevolata e acquiescenza; Approfondimento gratuito in pdf di 11 pagine

La Legge 29 dicembre 2022, n. 197, recante “Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2023 e bilancio pluriennale per il triennio 2023-2025”, c.d. Legge di Bilancio 2023, per l’attuazione della c.d. tregua fiscale, tra le varie sanatorie, ha previsto ai commi da 179 a 185 dell’art. 1, la definizione degli atti del procedimento di accertamento riferibili ai tributi amministrati dall’Agenzia delle Entrate, con il vantaggio della riduzione delle sanzioni a un diciottesimo del minimo.

La norma di riferimento introduce una sanatoria ad ampio spettro che riguarda la fase della procedura di accertamento. In particolare, si tratta di atti relativi alla fase amministrativa (a seguito di consegna di pvc, notifica di atto impositivo, notifica di invito al contraddittorio ex art. 5-ter D.Lgs. 218/97), antecedente a quella eventualmente giudiziale.

Il perimetro temporale degli atti interessati dalla sanatoria in commento è decisamente più ampio rispetto alle altre sanatorie contenute nella Legge di Bilancio 2023, potendo tale misura deflattiva riguardare provvedimenti impositivi notificati a distanza di anni dall’entrata in vigore della novella.

In questo breve approfondimento si analizza la portata applicativa e i conseguenti effetti premiali della sanatoria di cui ai commi da 179 a 185 della Legge di Bilancio 2023.

Indice

1. Premessa.
2. Definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento con adesione (Adesione agevolata).
3. Definizione agevolata mediante acquiescenza (Acquiescenza agevolata).
4. Circolare n. 2/E del 27 gennaio 2023.
5. Schema riepilogativo della definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento (commi 179 – 185 dell’art. 1 della L. 197/2022, Legge di Bilancio 2023).

Rottamazione quater: rapporti con i carichi affidati dalle Casse/Enti previdenziali nella Legge di Bilancio 2023 - Approfondimento gratuito pdf 8 pagine

Rottamazione quater: rapporti con i carichi affidati dalle Casse/Enti previdenziali - Approfondimento gratuito in pdf di 8 pagine.

La Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197/2022) ha introdotto un’articolata casistica di sanatorie tese a consentire una vera e propria “tregua fiscale” ad ampio raggio.

Trattasi di misure che il contribuente può utilizzare per sanare diversi tipi di irregolarità, caratterizzate da un percorso costituito da ben 12 sanatorie, tra le quali vi è la “Definizione agevolata dei ruoli affidati all’agente della riscossione”, la cd. rottamazione quater.

In questo breve approfondimento si analizza l'ambito della sanatoria in relazione ai carichi affidati dalle Casse/Enti previdenziali, precisando che possono aderire alla rottamazione dei debiti contributivi solo i liberi professionisti iscritte alle Casse previdenziali che hanno deciso di aderire alla sanatoria in commento.

Infatti, la rottamazione quater riguarda potenzialmente anche i carichi affidati dalle casse/enti previdenziali all’Ader, purché l’ente in questione, entro il 31 gennaio 2023:

• abbia adottato uno specifico provvedimento e, sempre entro la stessa data, lo abbia trasmesso ad Agenzia delle entrate-Riscossione;
• e lo abbia pubblicato sul proprio sito internet.

Indice

1. AMBITO DI APPLICAZIONE.
2. RAPPORTI CON I CARICHI AFFIDATI DALLE CASSE/ENTI PREVIDENZIALI.

Excel di calcolo Indice di Liquidità e Alfa + Guida pdf di 14 pag. sulla rateizzazione delle cartelle di pagamento aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

Il file contiene un tool excel per il calcolo dell'Indice di Liquidità e dell'indice Alfa (per conoscere il numero massimo di rate che l’Agente della riscossione potrà concedere in fase di valutazione della richiesta di rateizzazione presentata) + una Guida esplicativa (pdf di 14 pagine) sulla rateizzazione dei debiti a ruolo.

Aggiornati alla Legge di Bilancio 2023.

Per le società di capitali e le imprese in contabilità ordinaria è necessario, al fine di richiedere la rateizzazione, presentare il calcolo degli indici di liquidità e alfa.
In pillole, l’indice di liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche.
L’indice alfa è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.

Approfondimento Indici di liquidità e indice Alfa (pdf)

Il presente documento è una monografia di supporto al Tools in esclusiva per Fisco e Tasse che aiuta nel calcolo degli indici di Liquidità e Alfa al fine di ottenere la rateizzazione / dilazione di pagamento di una cartella esattoriale.

Nella Legge di Bilancio per il 2023 sono contenute diverse misure che hanno prodotto importanti riflessi sull’attività di riscossione.

L’art. 1, commi da 231 a 252, della Legge n. 197/2022 ha introdotto la Definizione agevolata ("Rottamazione-quater”) dei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. La misura prevede la possibilità per il contribuente di estinguere i debiti relativi ai carichi rientranti nell’ambito applicativo, versando unicamente le somme dovute a titolo di capitale e quelle maturate a titolo di rimborso spese per le procedure esecutive e per i diritti di notifica.

Non sono invece da corrispondere le somme dovute a titolo di interessi iscritti a ruolo, sanzioni, interessi di mora e aggio.

Per quanto riguarda i debiti relativi ai carichi riguardanti le sanzioni per violazioni del Codice della strada, nonché le altre sanzioni amministrative (diverse da quelle irrogate per violazioni tributarie o per violazione degli obblighi relativi ai contributi e ai premi dovuti agli enti previdenziali), l’accesso alla misura agevolativa prevede, invece, che non sono da corrispondere le somme dovute a titolo di interessi, compresi quelli di cui all’art. 27, sesto comma, della Legge n. 689/1981 (cosiddette “maggiorazioni”), quelli di mora di cui all’art. 30, comma 1, del DPR n. 602/1973 e di rateizzazione, nonché le somme dovute a titolo di aggio.

Per le società di capitali e le imprese in contabilità ordinaria è necessario, al fine di richiedere la rateizzazione, presentare il calcolo degli indici di liquidità e alfa. In pillole, l’indice di liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche. L’indice alfa è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.

Calcolo Indici di liquidità e indice Alfa (Excel)

Tool in excel per effettuare il calcolo degli Indici di liquidità e indice Alfa, al fine della richiesta di rateizzazione dei debiti all'agente di riscossione.

N.B. L'utilizzatore di questo foglio di calcolo è tenuto a controllarne l'esattezza e la completezza dei risultati e ne è responsabile della scelta, dell'installazione e dell'utilizzo.

Indice

Indice della Guida in pdf "Indice di Liquidità e Indice Alfa":

• Comunicato Stampa Agenzia Riscossione, Online Il Servizio Per Richiedere La Definizione Agevolata 
• La definizione agevolata (legge n. 197/2022)
• Quali sono i debiti che rientrano nella definizione agevolata?.
• Quali sono i debiti che non rientrano nella definizione agevolata?.
• Per aderire alla definizione agevolata devo fare una richiesta?.
• Come posso presentare la domanda di adesione?.
• Cosa succede dopo aver presentato la domanda di adesione alla definizione agevolata?.
• Devo pagare in unica soluzione oppure posso rateizzare?.
• Come posso pagare le somme dovute per la definizione agevolata?.
• Se non pago una rata o pago in ritardo cosa succede?.
• Se presento la domanda di adesione alla definizione agevolata, cosa succede rispetto alle procedure attivate o attivabili dall’agente della riscossione per il recupero dei debiti indicati nella domanda? 
• Ho un contenzioso con agenzie delle entrate-riscossione per alcune cartelle che vorrei ora inserire nella domanda di adesione alla definizione agevolata. Posso farlo?.
• Ho aderito alla definizione agevolata per debiti per i quali avevo una rateizzazione in corso. Cosa succede? 
• Nella mia situazione debitoria ci sono cartelle di pagamento che potrebbero essere interessate dallo "stralcio” dei debiti di importo residuo fino a mille euro il cui annullamento, come previsto dalla legge n. 197/2022, si concretizzerà solo il 31 marzo 2023. Posso comunque indicare questi carichi nella domanda di adesione alla definizione agevolata? Non rischio di pagare somme superiori a quelle effettivamente dovute?.
• Ho ancora in essere un piano di pagamento della “rottamazione- ter”, dove peraltro sono presenti anche carichi che potrebbero rientrare nello “stralcio” dei debiti fino a mille euro previsto dalla legge n. 197/2022. Posso evitare il pagamento della prossima rata in scadenza il 28 febbraio 2023 e presentare la richiesta di “rottamazione-quater”?.
• Come posso verificare la mia situazione debitoria, senza recarmi allo sportello, per poter poi presentare la domanda di definizione agevolata (“rottamazione-quater”)?.
• Telefisco 2023.
• Sovraindebitamento.
• Indice Di Liquidità E Indice Alfa.

Excel per il calcolo delle somme dovute a seguito di definizione agevolata degli esiti del controllo automatizzato delle dichiarazioni (L. Bilancio 2023)

Foglio excel per il calcolo delle somme dovute a seguito della definizione agevolata degli esiti del controllo automatizzato delle dichiarazioni (avvisi bonari), prevista dall’art. 1, commi 153-159 della Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197/2022).

Funzionalità del Foglio excel

L’applicativo esegue i calcoli relativi alla definizione agevolata degli esiti del controllo automatizzato delle dichiarazioni, prevista dall’art. 1, commi 153-159 della l. 197/2022 (Legge di Bilancio), ed in particolare:

• Le somme dovute relative ai periodi d'imposta in corso al 31 dicembre degli anni 2019, 2020 e 2021 per le quali il termine di pagamento non è ancora scaduto al 1° gennaio 2023, ossia le comunicazioni già recapitate per le quali, alla stessa data, non è ancora scaduto il termine di 30 giorni (90 giorni in caso di avviso telematico) per il pagamento delle somme dovute o della prima rata;
• Le somme dovute relative ai periodi d’imposta in corso al 31 dicembre degli anni 2019, 2020 e 2021 per le quali le comunicazioni recapitate successivamente alla medesima data;
• Le somme dovute relative a comunicazioni riferite a qualsiasi periodo d'imposta, per le quali, alla data del 1° gennaio 2023, sia regolarmente in corso un pagamento rateale.

Oltre a questo, il foglio di calcolo consente di:

• Effettuare il ricalcolo delle sanzioni residue e sviluppa il piano aggiornato di restituzione rateale;
• Calcolare il risparmio sulle sanzioni residue e sugli interessi da rateazione;
• Effettuare il differimento del calcolo degli interessi per i periodi di sospensione dovuta ai DPCM Covid;
• Determinare le date di scadenza delle rate tenendo conto dei giorni festivi;
• Inserire i valori tramite schede analoghe ai prospetti riepilogativi contenuti negli avvisi bonari.

La norma consente di beneficiare di una sanzione ridotta del 3% (in luogo dell’ordinario 10%) e di un piano di rateazione esteso a 20 rate trimestrali (in luogo di 8 rate), anche per le irregolarità di importo superiore ad € 5.000.

Il tool effettua il calcolo sulla base dei dati contenuti nella comunicazione, sia per le comunicazioni contenenti esiti da omesso versamento, che per quelle da tardivo versamento:

• Data di elaborazione della comunicazione;
• Imposta non versata o tardivamente versata;
• Sanzione irrogata al 10%;
• Interessi relativi al ritardo del versamento;
• Data di scadenza dell’unica o della prima rata;
• Numero di rate pagate, in caso di rateazione già in corso.

Successivamente viene ricalcolata la sanzione al 3%, ed in caso di opzione per il pagamento rateale viene redatto il piano dei pagamenti con le relative scadenze e i codici tributo; anche in caso di rateazione già in corso, per gli importi residui il piano di rateazione viene aggiornato sulla base della minore sanzione e sul numero di rate riprogrammato, estendibile fino a 20 rate trimestrali complessive.

L’applicativo è formato da:

• Una scheda informativa che riepiloga le somme agevolabili, i benefici e le cause di decadenza.
• Una scheda di calcolo relativa agli importi per i quali il termine di pagamento non è ancora scaduto al 1° gennaio 2023, ossia le comunicazioni già recapitate per le quali, alla stessa data, non è ancora scaduto il termine di 30 giorni (90 giorni in caso di avviso telematico) per il pagamento delle somme dovute o della prima rata;
• Una scheda di calcolo relativa alle rateazioni già in corso al 01/01/2023.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Gli accertamenti relativi al periodo d'imposta 2016 sono scaduti il 31.12.2022 - Approfondimento gratuito in pdf di 8 pagine

L’applicazione del periodo di sospensione di 85 giorni dei termini di decadenza e prescrizione relativi all’attività di accertamento fiscale, inizialmente prevista dall’articolo 67 del D.L. 18/2020 (c.d. decreto Cura Italia), può ritenersi ormai superata in quanto detto periodo è ora ricompreso nel più ampio arco temporale in cui opera la proroga dei termini disciplinata dall’articolo 157 del D.L. 34/2020 (c.d. decreto Rilancio) e ss.mm.ii che, a parere degli Scriventi, attiene esclusivamente agli accertamenti che scadevano nel 2020.

L’analisi di tale quaestio iuris rileva:

• sia in tema di decadenza degli avvisi di accertamento relativi al periodo d’imposta 2016 (che se notificati dopo il 31.12.2022 risultano tardivi),
• che in tema di adesione alla misura agevolata del cd. “ravvedimento speciale delle violazioni tributarie”, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023.

Indice

1. Considerazioni introduttive
2. Riferimenti normativi
3. Ravvedimento speciale delle violazioni tributarie
4. Osservazioni conclusive

Aspetti pratico-operativi per richiedere il rimborso Irap, aggiornato con la giurisprudenza a febbraio 2021, formulari, istanza rimborso e ricorso 287 pag.

L’ebook di 287 pagine in pdf, tratta in modo sistematico della possibilità di richiedere a rimborso l’Irap pagata per i professionisti e piccoli imprenditori (agenti e promotori finanziari in particolare) che hanno versato l’imposta in assenza di organizzazione per mezzo di un’analisi degli aspetti pratico-operativi e anche di formulari nonché della copiosa giurisprudenza a favore dei contribuenti.

Aggiornato con la giurisprudenza a febbraio 2021

• Istanza di rimborso
• Ricorso
• Appello
• Formule ed esempi
• Principali sentenze a favore dei contribuenti

L’ebook è rivolto ai professionisti che si occupano di dare assistenza ai professionisti e ai piccoli imprenditori per quel che attiene l’istanza/ricorso per il rimborso Irap.

Particolare attenzione è rivolta all’analisi delle sentenze che sono state raggruppate come segue: in ordine cronologico, ordinate per CTP, ordinate per CTR e Cassazione, per professione svolta (commercialisti, medici, consulenti aziendali, ingegneri, consulenti tecnici, periti industriali, geometri, consulenti del lavoro, revisori contabili, liberi professionisti in generale, piccoli imprenditori) e suddivise tra professionisti con e senza dipendenti e/o collaboratori.

Indice

Premessa
1. Il contenzioso Irap
1.1 Contenzioso Irap: professionisti senza organizzazione e piccoli imprenditori
1.2 Panorama dell’evoluzione del contenzioso Irap: le principali sentenze e risoluzioni
1.2.1 Sentenza Corte Costituzionale n. 156/2001 e risoluzione Agenzia delle entrate n. 32/E/2002
1.2.2 Corte di Cassazione, sentenza n. 21203/2004 del 7.10.2004, depositata il 5.11.2004
1.2.3 Corte di Giustizia Europea
1.3 Irap day (8 febbraio 2007): le sentenze della Corte di Cassazione a favore dei contribuenti
1.3.1 Quadro di sintesi dei principi scaturiti dall’Irap Day
1.3.2 Circolare ministeriale 28/E del 28 maggio 2010
2. Il contenzioso Irap e il processo tributario
2.1 Istanza di rimborso Irap
2.2 Ricorso Irap
2.3 Mediazione tributaria
2.3.1 Le controversie oggetto di mediazione
2.3.2 Come e quando
2.3.3 Ricorso alla Commissione tributaria
2.4 Controdeduzioni in appello
2.4.1 Ricorso per Cassazione
3. Principali sentenze Irap a favore dei contribuenti
3.1 In ordine cronologico
3.2 Ordinate per Ctp, Ctr, Cassazione
3.3 Ordinate per professione svolta
3.4 Suddivise tra professionisti con e senza dipendenti e/o collaboratori

Accertamenti per rettifica della rendita proposta mediante Docfa. Motivazione dell’atto e difese del contribuente. Caso pratico motivo di doglianza

Non è infrequente, nella pratica professionale, trovarsi di fronte ad un avviso di accertamento catastale con il quale l’Ufficio provvede a rettificare i dati proposti mediante la procedura c.d. “Docfa” regolata dal DM 701/94.

Nel presente approfondimento si andrà ad inquadrare la fattispecie dal punto di vista normativo con particolare riferimento al profilo della motivazione di questi avvisi di accertamento emessi dall’Amministrazione per rettificare i dati proposti dal contribuente con la c.d. procedura “Docfa”, al fine di evidenziare gli spunti difensivi possibili per il contribuente.

Verrà altresì proposto un fac-simile di impostazione del motivo di doglianza in caso di ricorso.

Indice

Premessa

1. Accertamenti catastali: inquadramento normativo della fattispecie
2. Rettifica della rendita proposta mediante procedura c.d. "Docfa": motivazione dell'avviso di accertamento catastale
3. Come sollevare il motivo di doglianza - Fac-simile per il ricorso

Conclusioni