File excel di supporto per la precompilazione automatica della dichiarazione “Modello IVA 2023” (relativa all’anno 2022), conforme al modello ministeriale

Il presente file excel è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di predisposizione e controllo del Modello IVA 2023, attraverso dei fogli di lavoro per la precompilazione automatica dei quadri più rilevanti del modello.

Il file riproduce i quadri e le sezioni principali del Modello IVA 2023 e permette di compilare in modo semiautomatico il modello.
Il file rispecchia la grafica del modello ministeriale e contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione e la verifica dei dati inseriti.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri del modello IVA:

• VC: utilizzo plafond;
• VE (sez. 2, 3, 4, 5): determinazione del volume d’affari;
• VF (righi principali sez. 1, 2, 3-A, 4): operazioni passive e iva ammessa in detrazione (con calcolo automatico del pro rata);
• VJ-VH: il file permette un controllo tra comunicazioni periodiche iva e versamenti effettuati;
• VL (sezione 1, 2, 3) -VN: liquidazione dell’imposta annuale con verifica quadratura con saldi di contabilità;
• VP: dati liquidazione IVA IV trimestre;
• VT-VX

All'interno è presente la scheda di raccolta dati per la compilazione della Dichiarazione Iva, in formato word personalizzabile.

Il file non gestisce la casistica dell’IVA di Gruppo.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

OBIETTIVI:

• produrre una documentazione dettagliata a supporto dei dati inseriti nel modello IVA, da conservare per verifiche o controlli;
• procedere alla pre-compilazione del modello ministeriale su foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
• stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato da riportare nel modello ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft 2010 e successivi o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel per il calcolo dell'importo da versare per il saldo Iva 2022, in unica soluzione o in forma rateale, a seconda della data di versamento

Foglio excel per il calcolo della liquidazione del saldo Iva 2022, consentendo di scegliere le diverse opzioni di pagamento:

• in un'unica soluzione al 16/03/2023;
• in un'unica soluzione al 30/06/2023 con maggiorazione dello 0,4% mensile;
• in un unica soluzione al 31/07/2023 con ulteriore maggiorazione dello 0,4%;
• in forma rateale fino ad un massimo di 9 rate, con le maggiorazioni mensili previste.

Inoltre tiene conto del rinvio al lunedì delle scadenze che cadono in giorni non bancari, nonchè della sospensione feriale di agosto.

Restituisce i risultati simulando la compilazione del modello F24 con i relativi codici tributo.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

File excel per la compilazione della fattura in caso di cessione di auto usata successiva all’acquisto dell’autovettura da parte di soggetti IVA

Spesso accade che qualche cliente ci chieda, telefonandoci magari direttamente dal concessionario, come dover fare la fattura per cedere l’autovettura usata caricata a cespite. Questo tool in excel consente di determinare i dati da inserire in fattura fornendo un fac-simile di fattura per la cessione di auto usata.

Inserendo (compilando solamente le celle in giallo) il valore finale di cessione, e scegliendo il range di tempo in cui l'auto è stata acquistata, il programma calcola:

• l'imponibile,
• l'IVA
• e la quota esente.

Lo stesso fornisce un fac-simile di fattura valida agli effetti di legge se vengono inseriti i dati del venditore e dell'acquirente.
Si fornisce anche la normativa specifica con una tabella riepilogativa della cessione dell'auto usata.

Il presente intervento vuole fare il punto schematizzando ed esemplificando la questione.
Tool in excel per effettuare i conti e monografia per spiegare.

Breve approfondimento per indirizzare i Chartered Accountants nella loro attività di consulenza, dopo l’uscita del Regno Unito dall’Unione Europea; 27 pag.

Lo scopo di questo breve e-book è quello di indirizzare i Chartered Accountants nella loro attività di consulenza in relazione alle nuove sfide che le società britanniche si troveranno ad affrontare con l’uscita del Regno Unito dall’Unione Europea.
Nei mesi successivi al voto, il governo del Regno Unito ha formalmente dichiarato che non rimarrà aderente al Mercato Unico o all'Unione Doganale Europea, ma che al contrario, perseguirà nuovi ed ambiziosi accordi di libero scambio globale con l'UE.
Al momento non è ancora chiaro quali patti commerciali e doganali saranno eventualmente raggiunti con l'UE; tuttavia il business continua ed il nostro obiettivo è quello di aiutare le aziende a comprendere le questioni legali e pratiche sollevate dal Brexit per supportare meglio la loro pianificazione durante questo periodo di incertezza.

Brexit significherà per il Regno Unito diventare un paese terzo ai fini dei dazi doganali e ciò avrà implicazioni per tutti gli Stati membri dell'UE.
In assenza di ulteriori accordi, è plausibile ritenere che verranno effettuati controlli doganali sugli scambi tra il Regno Unito e gli altri paesi UE.

Questo potrebbe comportare la preparazione di dichiarazioni doganali, maggiori controlli alle frontiere, l’imposizione di tariffe, quote e diversi regimi IVA.
Le aziende dovranno esaminare i loro processi o flussi di approvvigionamento e stabilire esattamente in che modo Brexit influirà su di essi e quali azioni devono intraprendere per prepararsi.

L'ebook è suddiviso nelle seguenti sezioni:

1. Il panorama commerciale dopo la Brexit;
2. Strutture doganali e IVA UE;
3. Le sfide derivanti dagli approvvigionamenti che le imprese britanniche ed irlandesi dovranno affrontare;
4. Fare Business in Irlanda;
5. Altri ostacoli che incidono sugli scambi: i costi commerciali dell'amministrazione delle dogane;
6. L'effetto Brexit dal punto di vista del business.

Indice

Introduzione
Sezione 1: Il paesaggio del dopo Brexit
L'unione doganale dell'UE e il Mercato Unico
Negoziare con un altro paese in base ad un accordo di libero scambio
Imposizione di tariffe e barriere non commerciali in caso di commercio al di fuori dell'Unione Doganale e del Mercato Unico
Cos'è l’Organizzazione Mondiale del Commercio?
Status del Regno Unito post Brexit
Cosa sono gli accordi dell'OMC?
Come funziona il sistema tariffario dell’OMC?
Come funziona il sistema di codifica tariffaria?
Quali sono le barriere non tariffarie?
Sezione 2: Dogane ed IVA
Panoramica del regime doganale dell'UE
Le dichiarazioni doganali
Cos'è il DAU?
EORI - Numero di registrazione e identificazione degli operatori economici
Status di operatore economico autorizzato
Quali documenti devono accompagnare una dichiarazione di importazione?
Come vengono calcolate i dazi?
Come vengono pagati i dazi?
Brexit: contabilizzazione della VAT (IVA) - Impatto sui flussi di cassa
HMRC VAT breaking News
Utilizzo di Depositi Doganali
EC sales List – Elenchi delle vendite intracomunitarie
Intrastat
Imprese Britanniche che forniscono servizi nell'UE
Sezione 3: Tariffe commerciali, i passaggi della catena degli approvvigionamenti (supply chain)
Tempi di consegna
Implicazioni legali delle nuove catene di approvvigionamento
Tecnologia e dogane
Tempo di percorrenza
Formazione per esperti di sdoganamento
Dogane: impatto sulla redditività aziendale
Sezione 4: trading sull'isola dell’Irlanda
Merci in transito nel Regno Unito provenienti dall'Irlanda
Procedure di transito
Area di transito comune
Sezione 5: altri barriere che influenzano il commercio
I costi aziendali della gestione delle dogane
Il rispetto di norme di controllo della qualità
Sezione 6: effetto del brexit, la prospettiva aziendale
Esempio n. 1: Il commerciante transfrontaliero - Il grande produttore alimentare
Esempio 2: Il trader irlandese - Il piccolo produttore e fornitore di componenti ingegneristici
Esempio 3: Il produttore di cibi pronti

Nel rispetto dei parametri indicati dal Fisco, il file consente di verificare se il proprio autocarro è considerato tale dal punto di vista fiscale

Con provvedimento del 6 Dicembre 2006 l'Agenzia delle Entrate ha provveduto ad individuare i veicoli che indipendentemente dalla categoria assegnata in sede di immatricolazione, risultano da adattamenti che non ne impediscono l'utilizzo per il trasporto privato di persone.

Lo scopo è quello di contrastare la pratica, abbastanza diffusa, di immatricolare autovetture come “autocarro” proprio per beneficiare della detrazione Iva e della deduzione ai fini delle imposte sui redditi di impresa e di lavoro autonomo.

Pacchetto contenente due fogli di calcolo per la gestione dell’utilizzo plafond esportatori abituali e per la tenuta dei registri dichiarazioni di intento

Pacchetto contenente due fogli excel:

1. Gestione plafond dichiarazioni di intento (excel)

File excel utile per la gestione dell’utilizzo plafond esportatori abituali, distinto per singolo fornitore, evitando il rischio di splafonamento

Per le operazioni da effettuare a partire dal 1° marzo 2017, gli esportatori abituali che intendono acquistare o importare senza applicazione dell’IVA debbono trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate la dichiarazione d’intento nel nuovo modello ministeriale. In particolare in base alla nuova dichiarazione occorre specificare se la stessa è da riferirsi ad una singola operazione o ad un ammontare di operazioni previsto.

Viene pertanto meno la possibilità di indicare la validità della dichiarazione di intento su un periodo temporale.

Il file Excel consente di ripartire il plafond disponibile tra i diversi fornitori (in base alle previsioni di fornitura), monitorandone poi il consumo nel corso dell’anno.

Si facilità così la gestione e si evita il rischio di splafonamento.

Modello di dichiarazioni d’inizio, variazione dati e cessazione attività per i soggetti diversi dalle persone fisiche

Modello AA7/10 editabile e stampabile con relative Istruzioni. Aggiornate le istruzioni con Provvedimento del 3 giugno 2015, le istruzioni approvate con il presente provvedimento sostituiscono quelle approvate con provvedimento del 18 maggio 2012.

Il presente modello deve essere utilizzato dai soggetti diversi dalle persone fisiche (società, enti, associazioni, ecc.) per le dichiarazioni d’inizio, variazione dati e cessazione attività, previste dall’art. 35 nonché per la domanda di attribuzione del codice fiscale ai sensi del D.M. 28 dicembre 1987, n. 539.
Il modello, compilato a macchina o a stampatello in tutte le sue parti e sottoscritto dal dichiarante, deve
essere presentato entro 30 giorni dalla data di inizio attività ovvero dalla data di variazione di alcuno dei dati comunicati in precedenza o dalla data di cessazione dell’attività stessa.

Attenzione
Per presentare la dichiarazione di inizio attività, variazione dati o cessione attività, dal 1° aprile 2010 i contribuenti tenuti all’iscrizione nel Registro delle imprese o nel Registro delle notizie economiche e amministrative (Rea) devono avvalersi della Comunicazione Unica, anche nel caso in cui la dichiarazione anagrafica ai fini Iva sia l’unico adempimento da svolgere.
La Comunicazione Unica, composta da un frontespizio e dalle diverse modulistiche prima presentate separatamente alle diverse Amministrazioni, permette di compilare il modello AA7/10 e inviare il tutto in via telematica o su supporto informatico al Registro delle imprese – www.registroimprese.it

N.B. Una volta compilato il file, è possibile salvarlo, completo dei dati inseriti.

La disciplina del regime del margine e condizioni di utilizzo, metodi di calcolo e obblighi contabili e orientamenti giurisprudenziali sulla sua applicazione

La disciplina del regime del margine è contenuta negli articoli da 36 a 40 del decreto-legge 23 febbraio 1995, n. 41, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 marzo 1995, n. 85, ed è stata introdotta, in recepimento della direttiva comunitaria del 14 febbraio 1994, n. 94/5/CEE, per evitare fenomeni di doppia tassazione in relazione a beni acquistati da privati, e quindi già destinati al consumo finale, che vengono immessi nuovamente nel circuito commerciale attraverso la cessione da parte del privato ad un soggetto passivo che ne effettuerà la successiva rivendita.

Con riferimento agli autoveicoli il regime del margine viene spesso applicato indebitamente, cioè in assenza dei presupposti di legge, in particolare nel commercio tra soggetti passivi residenti in Stati membri diversi.

Si riportano nel presente approfondimento in pdf gli orientamenti giurisprudenziali relativi ai presupposti di applicazione di tale regime.

Indice

Premessa

1. Requisiti oggettivi, soggettivi e territoriale
2. Metodi di calcolo e obblighi contabili
3. Indebita applicazione: profili di responsabilità e giurisprudenza di riferimento

Conclusioni

Si ripercorrono le regole fiscali e i chiarimenti forniti dall’Agenzia in merito all'evento Expo 2015, in particolare sulla territorialità IVA dei servizi

Con la recente CM 26/2014, l’Agenzia pubblica una sorta di “vademecum fiscale” per l’evento Expo 2015; il documento di prassi, infatti, ripercorre le particolari regole fiscali stabilite dall’accordo fra il Governo e il Bureau International des Expositions (BIE) e si affianca a tutte le altre iniziative messe in campo dall’Agenzia, quali il desk dedicato, la sezione del sito riservata alle questioni fiscali e a Expo Milano 2015, e il punto di contatto presso il quale i partecipanti potranno rivolgersi per gli adempimenti fiscali.

Nel presente documento si ripercorrono gli ulteriori chiarimenti forniti dalle Entrate riguardo la territorialità IVA dei servizi relativi all’esposizione milanese. Secondo l’Agenzia, infatti, l’attività espositiva di Expo 2015 è riconducibile alle prestazioni relative a “fiere ed esposizioni” di cui all’art. 7-quinquies del DPR 633/72. Tale qualifica riguarda anche la messa a disposizione nei confronti dei partecipanti, da parte dell’ organizzatore, del lotto sul quale realizzare il proprio padiglione.

Indice

• Premessa
• Expo 2015:  ambito soggettivo
• Partecipanti ufficiali e non: agevolazioni fiscali
• Attività commerciale svolta dai partecipanti
• Disposizioni per organizzatore e proprietario
• Spazi espositivi e relativi servizi: regime iva applicabile
• Realizzazione e/o gestione dei padiglioni
• Diritto di accesso: aliquota iva