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IVIE E IVAFE 2024

IVIE e IVAFE 2024

IVIE IVAFE 2024 Guida pratica alla compilazione del modello sulle patrimoniali estere e il monitoraggio fiscale 2024, e le regole per le cripto-attività

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L'eBook "IVIE E IVAFE 2024" di Antonella Donati è una guida pratica dedicata alla compilazione del quadro RW e delle sezioni relative all'IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero) e IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero). 

L'ebook vuole essere manuale essenziale per i contribuenti che detengono investimenti o proprietà all'estero, fornendo un'analisi dettagliata delle novità fiscali del 2024, inclusi i nuovi obblighi dichiarativi per le criptoattività e gli investimenti finanziari nei paradisi fiscali.

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Approfondisci con l'ebook IVIE e IVAFE 2024 - Guida alla compilazione del quadro RW

1) IVIE IVAFE 2024: a chi è rivolto l'ebook

L'ebook "IVIE E IVAFE 2024" è rivolto a 

  • commercialisti, consulenti fiscali, 
  • professionisti del settore tributario e 
  • tutti i contribuenti che possiedono attività finanziarie o immobiliari all'estero. 

È particolarmente utile per la corretta gestione degli obblighi fiscali relativi agli investimenti all'estero

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2) IVIE IVAFE 2024: struttura dell'ebook

Premessa

Introduzione alle novità fiscali del 2024 riguardanti IVIE e IVAFE, obblighi dichiarativi per le criptoattività, aumento delle imposte su investimenti nei paradisi fiscali e seconde case all'estero.

  1. Residenza e obblighi dichiarativi
    • Verifica della residenza ai fini fiscali.
    • Lista dei paradisi fiscali.
    • Anagrafe degli italiani all'estero e assenza dall'Italia.
  2. L'obbligo di monitoraggio
    • Soggetti obbligati e esenzioni.
    • Monitoraggio anche in caso di disinvestimento.
    • Disponibilità dei beni e attività da dichiarare.
    • Attività intestate a società estere.
    • Obblighi di dichiarazione in caso di controllo indiretto.
    • Il titolare effettivo e
    • casi particolari.
  3. L'IVAFE
    • Monitoraggio e tassazione di depositi e conti correnti esteri.
    • Regole per conti correnti.
    • Aliquota per gli altri investimenti.
    • Base imponibile e
    • credito per le imposte pagate all'estero.
  4. L'IVIE
    • Aliquote e soggetti tenuti al pagamento.
    • Immobili intestati a soggetti giuridici.
    • Base imponibile e regole contro la doppia tassazione.
    • Documenti da conservare per il credito d’imposta.
  5. L'imposta sulle cripto-attività
    • Definizioni e aliquota.
    • Base imponibile e crediti detraibili.
  6. Il monitoraggio
    • Compilazione del quadro RW del modello Redditi.
    • Compilazione del quadro W del modello 730.
  7. Calcolo e versamento delle imposte
    • Rigo imposte dovute modello Redditi.
    • Versamenti IVAFE e IVIE.
    • Versamento imposta cripto-attività.
    • Sezione Versamenti e residui modello 730.

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3) IVIE e IVAFE 2024: le novità

Nel 2024, sono state introdotte importanti novità fiscali riguardanti IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero) e IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero). Tra le principali novità troviamo:

  1. Dichiarazione delle Cripto-Attività: È stata introdotta una nuova casella per dichiarare il valore delle cripto-attività detenute all'estero, a seguito della nuova imposta specifica su queste attività.
  2. Raddoppio dell'Aliquota d'Imposta: Per gli investimenti finanziari nei paradisi fiscali, l'aliquota d'imposta è stata raddoppiata, incrementando così il peso fiscale per i contribuenti che detengono tali investimenti.
  3. Aumento dell'Imposta sulle Seconde Case all'Estero: L'imposta sulle seconde case detenute all'estero è stata aumentata, riflettendo un cambiamento significativo nella politica fiscale riguardante le proprietà immobiliari estere.
  4. Utilizzo del Modello 730: Da quest'anno, sarà possibile utilizzare il modello 730 per dichiarare le imposte dovute su investimenti finanziari e immobili all'estero, incluse le cripto-attività. Questa novità elimina la necessità di presentare il quadro aggiuntivo RW del modello Redditi, semplificando così il processo dichiarativo per i contribuenti.

Queste modifiche rappresentano un passo significativo verso una maggiore trasparenza fiscale e un inasprimento delle misure contro l'evasione fiscale, in particolare per quanto riguarda gli investimenti esteri e le cripto-attività.

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4) IVIE e IVAFE: di cosa si tratta

Ricordiamo di seguito cosa si intende per IVIE e IVAFE

Le persone fisiche residenti in Italia che possiedono immobili all’estero, a qualsiasi uso destinati, hanno l’obbligo di versare l’Ivie (Imposta sul valore degli immobili situati all’estero).

L’imposta è dovuta dai:

  • proprietari di fabbricati, aree fabbricabili e terreni a qualsiasi uso destinati, compresi quelli strumentali per natura o per destinazione destinati ad attività d’impresa o di lavoro autonomo
  • titolari dei diritti reali di usufrutto, uso o abitazione, enfiteusi e superficie sugli stessi
  • concessionari, nel caso di concessione di aree demaniali
  • locatari, per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria.

Dal 2020 sono soggetti passivi, oltre alle persone fisiche, anche gli enti non commerciali e le società semplici, in nome collettivo e in accomandita semplice, residenti in Italia, che sono tenuti agli obblighi di dichiarazione per gli investimenti e le attività previsti dall’articolo 4 del decreto legge n. 167/1990 (c.d. monitoraggio fiscale).

Le persone fisiche residenti in Italia che detengono all’estero prodotti finanziari, conti correnti e libretti di risparmio, devono versare un’imposta sul loro valore: l’Ivafe.

Dal 2020 sono soggetti passivi, oltre alle persone fisiche, anche gli enti non commerciali e le società semplici, residenti in Italia, che sono tenuti agli obblighi di dichiarazione per gli investimenti e le attività previsti dall’articolo 4 del decreto legge n. 167/1990 (c.d. monitoraggio fiscale).

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5) IVIE e IVAFE 2024: indice

Premessa
1. Residenza e obblighi dichiarativi
 1.1 La verifica della residenza
 1.2 La lista dei paradisi fiscali
 1.3 Anagrafe degli italiani all'estero e assenza dall'Italia
2. L'obbligo di monitoraggio
 2.1 I soggetti obbligati
 2.2 Le esenzioni per i lavoratori all'estero
 2.3 Monitoraggio anche in caso di disinvestimento in corso d'anno
 2.4 La disponibilità dei beni
 2.5 Le attività da dichiarare
 2.6 Le attività intestate a società estere
 2.7 Gli obblighi di dichiarazione in caso di controllo indiretto
 2.8 Il titolare effettivo
 2.9 Casi particolari
3. L'IVAFE
 3.1 Depositi e conti correnti esteri tra monitoraggio e tassazione
 3.2 Le regole per i conti correnti
 3.3 L'aliquota per gli altri investimenti
 3.4 La base imponibile
 3.5 Il credito per le imposte pagate all'estero
4. L'IVIE
 4.1 Nuove aliquote per il 2024
 4.3 I soggetti tenuti al pagamento
 4.4 In caso di immobili intestati a soggetti giuridici
 4.5 La base imponibile
 4.6 Le regole contro la doppia tassazione
 4.7 Documenti da conservare per il credito d’imposta
5. L'imposta sulle cripto-attività
6. Il monitoraggio
 6.1 La compilazione del quadro RW
 6.2 La compilazione del quadro W del modello 730
7. Calcolo e versamento delle imposte
 7.1 Rigo imposte dovute modello Redditi
 7.2 IVAFE
 7.2.1 Il versamento
 7.3 IVIE
 7.3.1 Il versamento
 7.4 Imposta cripto-attività
 7.4.1 Il versamento
 7.5 Sezione Versamenti e residui modello 730

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