Foglio Excel per la gestione fiscale del regime Forfetario dal 2023: calcolo convenienza, requisiti per l'accesso, gestione adempimenti e calcolo imposta

File excel per la gestione fiscale del regime Forfetario in vigore dal 2023:

• Verifica requisiti di accesso
• Gestione adempimenti
• Calcolo imposta sostitutiva annua
• Calcolo di convenienza con regime ex minimi e regime ordinario

La Legge di Bilancio 2023 ha potenziato il regime forfettario di determinazione del reddito aumentando il limite di ricavi o compensi ammessi a 85.000 euro e modificando i criteri di fuoriuscita dal regime.

Ciò comporta la necessità di effettuare puntuali valutazioni di convenienza fiscale/economica per l’accesso al Regime della Flat Tax.

Il file consente la gestione fiscale di tale regime (verifica dei requisiti di accesso, sintesi della normativa e dei relativi adempimenti previsti, gestione fatturazione, calcolo imposta sostitutiva annua) nonché l'effettuazione di un calcolo di convenienza fiscale tra il nuovo regime forfettario e il regime ordinario di determinazione delle imposte.

E’ disponibile una presentazione scaricabile gratuitamente.

Il foglio di calcolo richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Calcolo convenienza e risparmio fiscale con l'affrancamento di partecipazioni e versamento dell'imposta sostitutiva; aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni.

Aggiornato con la proroga disposta dalla Legge di Bilancio 2023, con affrancamento al 01.01.2023 da perfezionare entro il 15.11.2023.

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

• calcolare il costo di affrancamento (aliquota al 16%);
• determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
• calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Calcolo convenienza fiscale affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli e pagamento imposta sostitutiva aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola.

Aggiornato con la proroga disposta dalla Legge di Bilancio 2023 al 15.11.2023 e incremento aliquota al 16%.

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento (16%);
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT – Debiti con acconti e rifinanziamenti

L’applicativo è formato da un vasto insieme di utilities di calcolo finanziario, suddivise nelle seguenti sezioni:

1. Capitalizzazione semplice e composta: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso, basandosi sulle variabili di capitale tasso, durata, valore attuale e montante;
2. Rendite finanziarie certe: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso relativo alle rendite immediate e differite, anticipate e posticipate, temporanee e perpetue, basandosi sulle variabili di valore della rata, tasso, numero di rate, periodi di differimento, valore attuale e montante;
3. Piano di ammortamento mutui: sviluppa il piano di ammortamento dei prestiti tenendo conto del capitale finanziato, del tasso nominale e della sua conversione periodale, numero e frequenza delle rate, oneri aggiuntivi e metodo di sviluppo francese/italiano;
4. Piano di leasing: sviluppa il piano di ammortamento dei leasing tenendo conto del valore del bene finanziato, del maxicanone iniziale, del valore di riscatto, del tasso contrattuale, del numero e della frequenza delle rate, degli oneri aggiuntivi e del metodo di sviluppo francese/lease factor;
5. VAN & TIR: calcola il valore attuale netto e il tasso interno di rendimento di un qualsiasi insieme di flussi finanziari di entrate/uscite, sulla base del numero dei flussi del tasso di attualizzazione, e dello scadenziario (data di incasso/pagamento ed importo);
6. Calcolo interessi legali: calcola gli interessi legali in base ai tassi in vigore tempo per tempo pubblicati dal MEF; effettua la capitalizzazione semplice e quella composta su base annuale e su base trimestrale;
7. Interessi di mora sulle transazioni commerciali: calcola gli interessi moratori da applicare ai ritardi di pagamento nelle operazioni commerciali in base ai tassi in vigore tempo per tempo e tenendo conto della maggiorazione del 2%/4 relativa alla cessione di prodotti agricoli ed agroalimentari; tiene conto del d. lgs. 192/2012 e del D.L 51/2015;
8. Rivalutazione ISTAT: effettua la rivalutazione monetaria in base agli indici nazionali dei prezzi al consumo per le famiglie di operai ed impiegati (FOI) pubblicati dall’ISTAT;
9. Acconti e rifinanziamenti: calcola il conto scalare e i conseguenti interessi relativi a debiti ad estinzione con successivi acconti e/o successivi rifinanziamenti.

REQUISITI

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate.

Excel per il calcolo di convenienza della sanatoria del credito d'imposta R&S per gli anni 2015-2019 (ex Art.5 DL 146/2021) aggiornato alla L. di Bilancio

L'art. 5 del DL 146/2021 ha introdotto una procedura di riversamento spontaneo dei crediti di imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo relativi agli anni 2015-2019.

Qualora il contribuente ritenga di aver usufruito erroneamente dell'agevolazione per investimenti in attività di ricerca e sviluppo, potrà regolarizzare la sua posizione riversando gli importi indebitamente fruiti, senza applicazione di sanzioni e interessi e mediante invio di apposita richiesta all'Agenzia delle entrate entro il 30 novembre 2023 (termine prorogato dall'art. 1 commi 271-272 della Legge di Bilancio 2023, in luogo del 31 ottobre secondo quanto era stato previsto dal Decreto Aiuti Ter n.144/2022 convertito in Legge n. 175/2022).

Il file consente di:

• Verificare gli “indicatori di anomalia” utilizzati dall’Agenzia delle Entrate per individuare le posizioni con possibile utilizzo indebito del credito (indicatori di rischio per indirizzare le verifiche di accertamento);
• Determinare l’ammontare dovuto per il riversamento del credito indebitamente utilizzato;
• Evidenziare i benefici della sanatoria.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti di sistema: Microsoft Excel 2010 o superiore.

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività di ricerca e sviluppo, d’innovazione tecnologica svolte nell'esercizio 2022

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività di ricerca e sviluppo, d’innovazione tecnologica, d’innovazione tecnologica con obiettivo di transizione ecologica e/o innovazione digitale 4.0, di design e ideazione estetica, svolte nel corso dell’esercizio 2022.

Aggiornato con la Legge di Bilancio 2022.

L’art. 1, comma 45, della legge di bilancio 2022 proroga, con alcune modifiche in merito alla misura agevolativa, il credito d’imposta per gli investimenti in ricerca e sviluppo, in transizione ecologica, in innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, di cui all’art. 1 commi da 198 a 206 della L. 160/2019, ferma restando la disciplina di base dell’agevolazione.

Rimane l’obbligo di certificazione delle spese da parte del soggetto incaricato della revisione legale dei conti, per questo ti consigliamo il tool in excel Credito imposta R&S: certificazione costi del revisore

REQUISITI DI SISTEMA: Microsoft Excel 2010 o superiori.

Utile foglio di calcolo in excel per determinare il valore dell'usufrutto e delle rendite, con tabelle dei coefficienti aggiornate

Il valore delle rendite e pensioni, nonché il valore dei diritti reali di uso, usufrutto e abitazione, sono determinati usando coefficienti aggiornati periodicamente sulla base della variazione del tasso legale di interesse.

Il decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze del 20 dicembre 2022 ha adeguato le modalità di calcolo dei diritti di usufrutto e delle rendite o pensioni in ragione della nuova misura del saggio di interesse pari allo 5,00% dal 01.01.2023.

Simulazione del calcolo del reddito lordo-netto dei lavoratori autonomi iscritti gestione separata con scaglioni di reddito 2022

L’applicativo esegue la simulazione del calcolo del reddito netto dei lavoratori autonomi iscritti alla gestione separate, tenendo conto del nuovo impianto irpef (aliquote, scaglioni e detrazioni) previsto per il 2022.

Aggiornato alla Legge di Bilancio 2023 (n. 197/2022) che ha previsto l'innalzamento a € 85.000 della soglia per i contribuenti forfettari.

Aggiornato con i valori dei minimali e massimali di contribuzione e delle aliquote contributive dovute dai lavoratori iscritti alla gestione separata per il 2022 (Circolare Inps dell'11.02.2022 n. 25). 

E’ possibile anche effettuare il calcolo inverso netto-lordo, con il quale l’applicativo chiede il reddito netto annuale e determina a ritroso il valore del reddito lordo da conseguire.

I parametri gestiti dal foglio sono:

• Regime fiscale (ordinario, forfettario e forfettario start-up);
• Reddito lordo del lavoratore autonomo;
• Costi deducibili (in caso di regime ordinario) e abbattimento reddituale (in caso di regime forfettario);
• Indicazione del settore di attività (in caso di regime forfettario);
• Aliquote, scaglioni e detrazioni IRPEF previste a partire dal 2022;
• Aliquote e scaglioni delle addizionali regionali e comunali (al momento riferite al 2021, come pubblicate su www1.finanze.gov.it);
• Caratteristiche previdenziali del lavoratore (professionista/non professionista; provvisto/non provvisto di altra tutela previdenziale o pensione; assoggettato/non assoggettato all’addizionale Dis-Coll), al fine di determinare l’aliquota, il massimale e il minimale contributivo;
• Possibilità di adeguare il versamento contributivo al minimo reddituale;
• Possibilità di stornare i 2/3 dei contributi in caso di rapporto di collaborazione.

I valori restituiti, in euro e in percentuale sul reddito lordo, sono i seguenti:

• Reddito imponibile;
• Imposta IRPEF;
• Addizionale regionale;
• Addizionale comunale;
• Detrazioni di imposta;
• Reddito netto annuale;
• Reddito netto mensile medio.

REQUISITI

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate.

File in excel per il calcolo della convenienza dell’opzione per la cedolare secca per la tassazione degli affitti di immobili ad uso abitativo

Foglio di calcolo della convenienza dell’opzione per la cedolare secca per la tassazione degli affitti di immobili ad uso abitativo, che gestisce sia contratti standard che concordati con % personalizzabili.

I redditi derivanti dalla locazione di immobili ad uso abitativo (e relative pertinenze) e di proprietà di soggetti privati (non soggetti passivi IVA) può essere assoggettato, su scelta del locatore, ad una imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle relative addizionali nella misura del 21%.

Il file permette di effettuare il confronto tra il costo di tassazione ordinario e il costo derivante dall’applicazione del nuovo regime della cedolare secca, considerando l’aliquota progressiva irpef del contribuente e le relative deduzioni e detrazioni (non spettanti nel caso di opzione per la  cedolare).

Il file è aggiornato con gli scaglioni IRPEF e le detrazioni per familiari a carico e per i redditi posseduti in vigore dal 2022.

Foglio excel per il calcolo automatico del credito di imposta “Formazione 4.0” e verifica dei requisiti

Foglio excel per la verifica dei requisiti e calcolo automatico del credito di imposta “Formazione 4.0”, di cui all’articolo 1, commi da 46 a 56, della legge 27 dicembre 2017, n. 205, e al decreto 4 maggio 2018 del Ministero dello sviluppo economico di concerto con il Ministero dell’Economia e delle Finanze e il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, coordinato con l’art. 22 del D.L. 50/2022 (Decreto “Aiuti”).

Con il calcolo viene fornito anche il codice tributo per la compensazione in F24.

Contiene tutte le informazioni relative a:

• Spese ammissibili;
• Attività di formazione ammissibili;
• Destinatari;
• Soggetti eroganti;
• Adempimenti procedurali e fiscali.

Inoltre vengono forniti i collegamenti a tutte le norme di Legge necessarie per il corretto trattamento dell’agevolazione:

• Avviso Mi.S.E.;
• Qualificazione dei lavoratori svantaggiati (Decreto Min. Lavoro 17 ottobre 2017);
• Definizione di micro, piccola, media e grande impresa (Raccomandazione della Commissione Europea del 6 maggio 2003);
• Ammissibilità delle spese relative alla formazione erogata tramite personale interno (Legge 205/2017).

L’aliquota di agevolazione è calcolata in base alla dimensione aziendale (micro/piccola/media/grande impresa), e tiene conto delle maggiorazioni previste in caso di destinatari lavoratori svantaggiati, nonché dell’eventualità di avvio del progetto formativo dopo il 17 maggio 2022, in caso di non conformità alle condizioni previste dall’art. 22 del DL 50/2022.

Il calcolo è effettuato sia per le spese sostenute nel 2021 (da compensare nel 2022) che per quelle sostenute nel 2022 (da compensare nel 2023).

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%