Credito imposta beni strumentali 4.0 e transizione 5.0

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Sintesi

1. Introduzione

   • 1.1 Cosa s’intende per beni 4.0
   • 1.2 Il Piano nazionale Industria 4.0

2. Ambito soggettivo

   • 2.1 Crediti 4.0 per le sole imprese
   • 2.2 Crediti NON 4.0 anche per i professionisti

3. Investimenti agevolati

   • 3.1 Beni strumentali nuovi: caratteristiche generali
   • 3.2 Acquisizioni in proprietà o leasing
   • 3.3 Beni strumentali 4.0
     • 3.3.1 Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti
     • 3.3.1.1 Quali caratteristiche devono avere i beni per beneficiare dell’agevolazione fiscale dell’iper ammortamento
       • 3.3.1.1.1 Caratteristiche obbligatorie
       • 3.3.1.1.2 Ulteriori caratteristiche
     • 3.3.2 Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità
     • 3.3.3 Dispositivi per l’interazione uomo-macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica 4.0
     • 3.3.4 Richiesta parere tecnico
   • 3.4 Beni immateriali 4.0
     • 3.4.1 Software embedded (integrato in un bene materiale)
   • 3.5 Beni di importo non superiore a 516,46 euro
   • 3.6 Beni con IVA indetraibile
   • 3.7 Costi accessori, opere murarie e attrezzature in dotazione del bene agevolato

4. Misura del credito

   • 4.1 Determinazione del credito spettante
   • 4.2 Misura del credito dal 16.11.2020 al 31.12.2022
     • 4.2.1 Investimenti effettuati dal 16.11.2020 al 30.06.2021 e discipline sovrapposte
   • 4.3 Misura del credito dal 01.01.2023 al 31.12.2025

5. Momento di fruizione del beneficio

   • 5.1 Effettuazione investimento tra acquisto e leasing
     • 5.1.1 Beni realizzati in economia
     • 5.1.2 Beni realizzati con appalto a terzi
     • 5.1.3 Investimenti non conclusi entro il 31 dicembre 2021 e finestra di accesso
     • 5.1.4 Acconto entro il 31 dicembre 2021 e scelta tra leasing o acquisto nel 2022
     • 5.1.5 Investimenti non conclusi entro il 31 dicembre 2022 e finestra di accesso
   • 5.2 Momento di fruizione del beneficio

6. Credito d’imposta in compensazione

   • 6.1 Credito d’imposta in compensazione
     • 6.1.1 Credito d’imposta e nuova comunicazione al GSE
     • 6.1.2 Credito d’imposta e tardiva interconnessione
     • 6.1.3 Presentazione della dichiarazione e visto di conformità
     • 6.1.4 Non applicazione limiti di compensazione
     • 6.1.5 Trasferimento credito d’imposta per operazioni straordinarie
   • 6.2 Codici tributo utilizzabili in F24

7. Comunicazione ante utilizzo del credito

   • 7.1 Ex comunicazione al MISE
   • 7.2 La nuova comunicazione al GSE
     • 7.2.1 Esempio comunicazione e completamento degli investimenti
     • 7.2.2 Esempio comunicazione preventiva
   • 7.3 La nuova comunicazione al GSE per gli investimenti 4.0 del 2025

8. Trattamento fiscale e contabile

   • 8.1 Trattamento fiscale
     • 8.1.1 Indicazione in dichiarazione dei redditi
     • 8.1.2 Indicazione in dichiarazione dei redditi della prenotazione degli investimenti
     • 8.1.3 Indicazione in dichiarazione dei redditi con interconnessione tardiva (FAQ Agenzia delle Entrate)
   • 8.2 Trattamento contabile

9. Cumulo

   • 9.1 Cumulo
     • 9.1.1 Nuova Sabatini

10. Perdita agevolazione

• 10.1 Perdita agevolazione
  • 10.1.1 Investimenti sostitutivi
  • 10.1.2 Beni in leasing
  • 10.1.3 Furto del bene

11. Documentazione a supporto

• 11.1 Documentazione e adempimenti di supporto
  • 11.1.1 La dicitura in fattura
  • 11.1.2 Doppia dicitura se c’è anche l’agevolazione Sabatini
  • 11.1.3 La perizia asseverata o autocertificazione
  • 11.1.4 Esempio autocertificazione del legale rappresentante

12. Credito Transizione 5.0

• 12.1 Sintesi della misura
• 12.2 Ambito soggettivo
• 12.3 Progetti di innovazione agevolabili
• 12.4 Misura del beneficio e cumulo
• 12.5 Iter procedurale

eBook in pdf aggiornato, di 122 pagine, sul credito d’imposta beni strumentali industria 4.0 e transizione 5.0.

• Transizione 5.0 procedure d’accesso semplificate
• Nuovi limiti credito d’imposta 4.0
• Investimenti a cavallo d’anno
• Adempimenti collegati
• Nuova comunicazione al GSE del 2025
• Trattamento fiscale e contabile

Aggiornato alla risposta Ade n.69 del 07.03.2025