MrDike
Utente
Si nutrono delle forti perplessità interpretative in relazione al dato da inserire al rigo RN40, col. 1 e 3 (importi trattenuti o rimborsati dal sostituto), nonchè ai righi RV6 e RV14, in caso di compilazione di una dichiarazione UNICO PF 2011 correttiva di un mod. 730/2011.
Più esattamente non sembra che si possa considerare corretto il riporto del dato dai righi 91, 92 e 93 (righi 111, 112 e 113 per il coniuge dichiarante), col. 4 e 6 , del mod. 730-3, come prescritto dalle istruzioni ministeriali di UNICO PF 2011, nel caso in cui sia comprensivo dei rimborsi derivanti dalla detassazione delle somme per incremento della produttività del lavoro 2008 e 2009 (quadro F del mod. 730/2011).
In effetti, nel modello UNICO PF 2011 la richiesta a rimborso dei crediti per incremento della produttività, anni 2008 e 2009, avviene mediante la sola indicazione nel quadro QR senza alcun riferimento al quadro RN.
Allo stato attuale, non c'è altra possibilità che indicare gli importi rimborsati o trattenuti dal sostituto d'imposta nei righi inizialmente menzionati, ricompilando il quadro QR, ovvero correggendolo se errato in precedenza.
In tal ultimo caso, bisogna fare molta attenzione: se il punto 93 era comprensivo di somme detassabili non detassate unitamente a somme detassabili detassate come evidenziato dall'importo indicato al punto 94, è necessario indicare separatamente sia la somma assoggettata ad imposta sostitutiva e la relativa ritenuta operata (rigo RC4, col. 2 e 3), sia la somma assoggettata ad imposta ordinaria (rigo RC4, col. 1).
Se tale operazione era stata effettuata correttamente nel 730/2011, va altresì indicata l'imposta sostitutiva già trattenuta dal sostituto d'imposta (rigo 98, col. 6, ovvero rigo 118, col. 6). Viceversa, se si è omessa nel 730/2011 la somma detassabile non detassata (punto 93), l'imposta sostitutiva andrà versata o compensata con mod. F24, cod. tributo 1816.
Esempio:
Punto 93: Euro 6.000,00
Punto 94: Euro 323,08
Punto 96: barrato
Punto 99: Euro 6.000,00 (e cod. BY)
Compilazione quadri RC e QR di UNICO PF 2011:
QUADRO RC
RC4, col. 1: Euro 2.769,00
RC4, col. 2: Euro 3.231,00
RC4, col. 3: Euro 323,00
RC4, col. 4: vuota
RC4, col. 5: barrata
RC4, col. 7: Euro 2.769,00
RC4, col. 8: Euro 277,00 (da versare se non già trattenuta dal sostituto)
QUADRO QR - Rimborso 2009
QR2, col. 1: c.f. sostituto
QR2, col. 2: Euro 6.000,00 (punto 99 del CUD 2011)
QR2, col. da 5 a 9: indicare importi come da riliquidazione dichiarazione anno precedente
Più esattamente non sembra che si possa considerare corretto il riporto del dato dai righi 91, 92 e 93 (righi 111, 112 e 113 per il coniuge dichiarante), col. 4 e 6 , del mod. 730-3, come prescritto dalle istruzioni ministeriali di UNICO PF 2011, nel caso in cui sia comprensivo dei rimborsi derivanti dalla detassazione delle somme per incremento della produttività del lavoro 2008 e 2009 (quadro F del mod. 730/2011).
In effetti, nel modello UNICO PF 2011 la richiesta a rimborso dei crediti per incremento della produttività, anni 2008 e 2009, avviene mediante la sola indicazione nel quadro QR senza alcun riferimento al quadro RN.
Allo stato attuale, non c'è altra possibilità che indicare gli importi rimborsati o trattenuti dal sostituto d'imposta nei righi inizialmente menzionati, ricompilando il quadro QR, ovvero correggendolo se errato in precedenza.
In tal ultimo caso, bisogna fare molta attenzione: se il punto 93 era comprensivo di somme detassabili non detassate unitamente a somme detassabili detassate come evidenziato dall'importo indicato al punto 94, è necessario indicare separatamente sia la somma assoggettata ad imposta sostitutiva e la relativa ritenuta operata (rigo RC4, col. 2 e 3), sia la somma assoggettata ad imposta ordinaria (rigo RC4, col. 1).
Se tale operazione era stata effettuata correttamente nel 730/2011, va altresì indicata l'imposta sostitutiva già trattenuta dal sostituto d'imposta (rigo 98, col. 6, ovvero rigo 118, col. 6). Viceversa, se si è omessa nel 730/2011 la somma detassabile non detassata (punto 93), l'imposta sostitutiva andrà versata o compensata con mod. F24, cod. tributo 1816.
Esempio:
Punto 93: Euro 6.000,00
Punto 94: Euro 323,08
Punto 96: barrato
Punto 99: Euro 6.000,00 (e cod. BY)
Compilazione quadri RC e QR di UNICO PF 2011:
QUADRO RC
RC4, col. 1: Euro 2.769,00
RC4, col. 2: Euro 3.231,00
RC4, col. 3: Euro 323,00
RC4, col. 4: vuota
RC4, col. 5: barrata
RC4, col. 7: Euro 2.769,00
RC4, col. 8: Euro 277,00 (da versare se non già trattenuta dal sostituto)
QUADRO QR - Rimborso 2009
QR2, col. 1: c.f. sostituto
QR2, col. 2: Euro 6.000,00 (punto 99 del CUD 2011)
QR2, col. da 5 a 9: indicare importi come da riliquidazione dichiarazione anno precedente