la ritenuta d' acconto è un costo?

[notrippolo]

Salve per il sostituto d imposta la ritenuta d acconto è un onere deducibile? o in quanto debito verso l erario non va a scaricarsi il costo della ritenuta versata per conto del sostituito.
Pongo questa domanda in quanto in molti forum ho letto che la ritenuta viene aggiunta agli oneri deducibili e quindi scaricata dal sostituto...ma ciò mi risulta strano, in quanto non dovrebbe essere un componente negativo di reddito. Anticipatamente grazie.

 

[infofattura]

Buongiorno

Il mio commercialista ha sempre dedotto intero importo della fattura comprensivo di ritenuta d'acconto, non vedo nessun motivo per cui non dedurre importo della ritenuta dato che è un costo a tutti gli effetti versati allo stato per conto del percettore (infatti il percettore lo potra persino richiedere a rimborso).

Saluti

 

[Rocco]

La ritenuta di acconto NON costituisce onere deducibile dal reddito complessivo, assolutamente!!
Trattasi di imposte versate dal sostituto d'imposta per conto del sostituito e da questi recuperabile in dichiarazione dei redditi mediante inserimento dell'importo nel rigo relativo alle ritenute subìte, previo ottenimento della C.U.
La differenza, come si vede, è notevole!! Attenzione dunque.
Saluti.

 

[notrippolo]

La ritenuta di acconto NON costituisce onere deducibile dal reddito complessivo, assolutamente!!
Trattasi di imposte versate dal sostituto d'imposta per conto del sostituito e da questi recuperabile in dichiarazione dei redditi mediante inserimento dell'importo nel rigo relativo alle ritenute subìte, previo ottenimento della C.U.
La differenza, come si vede, è notevole!! Attenzione dunque.
Saluti.

Grazie per la risposta Rocco...tuttavia rimango perplesso circa due punti
1. come mai io che pago l imposta per conto del percettore non posso dedurre questo costo? Molti sostengono che la ritenuta sia un costo deducibile per il sostituto in quanto parte della prestazione data al sostituito ( che si compone per 80% dall' importo pagato al sostituito e per il restante 20% della ritenuta da versare suo conto all erario)

2. posso dedurre solo l' importo pagato al professionista?

 

[Rocco]

Il sostituto d'imposta non sostiene alcun costo in quanto prima opera (trattiene) l'importo della ritenuta al sostituito e poi la versa. Trattasi di imposte la cui titolarità (dell'obbligazione tributaria) è del sostituito. Il sostituto, in base alla legge, non fa altro che sostituirsi appunto al sostituito nell'adempimento dell'obbligazione tributaria.
Ad es. se ho una fattura di un professionista con netto a pagare pari a 1.068,80, di cui imponibile 1.040, iva 228,80 e ritenuta di acconto per 200, il costo per il sostituto è pari a 1.040 ma anziché pagare al professionista 1.268,80, poiché sono obbligato dalla legge ad effettuare sul compenso corrisposto la ritenuta di acconto del 20%, gli pagherò solo 1.068,80 mentre i 200 euro li girerò all'erario a titolo di acconto sulle imposte del professionista, non le tue!!. La tua funzione, in qualità di sostituto d'imposta, è quella di sostituirti a lui nell'adempimento dell'obbligazione tributaria.
Saluti.

 

[infofattura]

Buongiorno

Ma cosa significa "Il sostituto d'imposta non sostiene alcun costo in quanto prima opera (trattiene) l'importo della ritenuta al sostituito e poi la versa" il sostituto dalla sua cassa paga la ritenuta (il denaro lo paga lui) e anziche versarla al percettore la versa allo stato, non capisco proprio il senso di questa frase.

Un Saluto

 

[Rocco]

Nel precedente post ho fatto un esempio proprio per evidenziare il meccanismo della sostituzione d'imposta, che a quanto pare Lei non conosce.
Una domanda: conosce altresì il sistema della partita doppia?
Saluti.

 

[infofattura]

Buonasera @Rocco

Premetto che non conosco la partita doppia, non sono un Dottore Commercialista ma ho solo risposto scrivendo che il mio commercialista deduce dal reddito (lo porta come componente negativo) l'intero importo della fattura soggetta a ritenuta (dunque netto pagato al professionista + rivalsa inps + ritenuta pagata).

Leggo benissimo che sei un professionista dalle tue risposte si capisce che conosci il campo fiscale, il mio intervento è solo per chiarire che non mi sembra corretto scrivere che si deduce solo il "netto pagato" al professionistae non tutto il resto che viene pagato dall'azienda (ritenuta e rivalsa inps), finora tutti gli studi commerciali che mi hanno assistito hanno sempre portato in deduzione intero importo totale della fattura (ritenuta compresa).

Tutto qua, se involontariamente ti ho dato fastidio ti chiedo scusa, ma il mio intervento era solo finalizzato a cio.

Un Saluto

 

[[email protected]]

come ti ha correttamente spiegato Rocco che saluto, la fattura in genere è composta da un imponibile, dall'iva e dalla ritenuta d'acconto. ora il costo è rappresentato esclusivamente dall'imponibile mente le altre due voci sono solo un discorso di tipo finanziario.
ciao

 

[Rocco]

Buonasera @Rocco

Premetto che non conosco la partita doppia, non sono un Dottore Commercialista ma ho solo risposto scrivendo che il mio commercialista deduce dal reddito (lo porta come componente negativo) l'intero importo della fattura soggetta a ritenuta (dunque netto pagato al professionista + rivalsa inps + ritenuta pagata).

Leggo benissimo che sei un professionista dalle tue risposte si capisce che conosci il campo fiscale, il mio intervento è solo per chiarire che non mi sembra corretto scrivere che si deduce solo il "netto pagato" al professionistae non tutto il resto che viene pagato dall'azienda (ritenuta e rivalsa inps), finora tutti gli studi commerciali che mi hanno assistito hanno sempre portato in deduzione intero importo totale della fattura (ritenuta compresa).

Tutto qua, se involontariamente ti ho dato fastidio ti chiedo scusa, ma il mio intervento era solo finalizzato a cio.

Un Saluto

No, non mi hai infastidito, tranquillo.
La domanda sulla partita doppia era finalizzata a farti capire che tecnicamente il costo è rappresentato solo dall'imponibile della fattura + eventuale CPA mentre la ritenuta di acconto rappresenta solo un debito che il sostituto d'imposta assume verso l'erario. Tutto qui.
Saluti.