Utilità e Fogli di calcolo per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia per la rivalutazione e affrancamento di partecipazioni e terreni

Abbiamo elaborato questi utili Fogli di calcolo su Affrancamento partecipazioni e terreni (aggiornati con la proroga prevista dalla Legge di Bilancio 2023), e tutto ciò che serve per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia, tutti contenuti in questo pacchetto, e venduti anche singolarmente:

1. Affrancamento partecipazioni 2023 - Foglio di calcolo excel.
2. Affrancamento Terreni 2023 - Foglio di calcolo excel.
   Aggiornati con la proroga prevista dalla Legge di Bilancio 2023.
3. Calcolo compensi Valutazioni e pareri Ex Decreto 140/2012 (excel)
   ATTENZIONE: In caso di liquidazione da parte del giudice, il comma 2 dell’art. 9 del D.L. n. 1 del 24 gennaio 2012 ha previsto, in seguito all’abrogazione delle tariffe professionali, che il compenso venga determinato sulla base dei parametri istituiti con Decreto n. 140 del 22 agosto 2012. Tali parametri non sono parificabili ad una nuova tariffa professionale, ma costituiscono unicamente una indicazione che il giudice considera in relazione alla determinazione del compenso da riconoscere al professionista.
4. Tracce per perizie di affrancamento (word):
   • 1^ traccia: perizia con metodo di valutazione patrimoniale complesso;
   • 2^ traccia: perizia con metodo di valutazione misto reddituale-patrimoniale;
   • 3^ traccia: perizia con metodo di valutazione dei multipli dell'EBIT.
   • 4^ traccia: perizia con metodo di valutazione del DCF (discounted cash flow).
   • bozza di verbale di asseverazione della perizia.
5. Valutazione Azienda Versione (Foglio excel)

Check-list per rilascio visto di conformità per la cessione del credito d'imposta energia elettrica e gas naturale, da parte di un professionista abilitato

Nel corso del 2022 si sono succedute diverse disposizioni agevolative tese a compensare le imprese dei maggiori costi sostenuti per l’acquisto di energia elettrica sotto forma di crediti d’imposta.

La normativa consente, di optare per la cessione del credito a soggetti terzi.

Per poter optare per la cessione del credito di imposta è necessario richiedere il rilascio di un visto di conformità del credito spettante da parte di un professionista abilitato.

In particolare, il visto dovrà attestare la conformità dei dati relativi alla documentazione che attesta la sussistenza dei presupposti che danno diritto all’agevolazione.

Il presente file excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Excel calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali, conteggi investimenti dal 2020 al 2023, aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

File excel calcolo per il calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali, conteggi investimenti dal 2020 al 2023, con le modifiche apportate dalla legge di Bilancio 2023:

• Investimenti beni strumentali 2020 - 2021 e 2022,
• Investimenti beni strumentali 2023 con acconto nel 2022 e consegna entro il 30.11.2023,
• Investimenti beni strumentali 2023 senza acconto nel 2022.

Per completare gli investimenti in beni strumentali 4.0 prenotati entro il 31.12.2022 c'è tempo fino al 30.11.2023 (la proroga è stata definita in sede di conversione del decreto Milleproroghe, il luogo della precedente proroga al 30 settembre prevista dalla Legge di Bilancio 2023).

Slitta quindi dal 30 settembre al 30 novembre 2023 della scadenza per portare a termine gli investimenti in beni strumentali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0” (allegato A alla legge 232/2016) prenotati entro il 31 dicembre 2022 (cioè, per i quali, a quella data, l’ordine risulta accettato dal venditore ed è stato pagato un acconto per almeno il 20% del costo di acquisizione), usufruendo del credito d’imposta con le più “generose” percentuali fissate per il 2022.

Il file è aggiornato con il conteggio investimenti dal 2020 al 2023, con le modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2023.

Ultimi aggiornamenti:

• gestione di tutte le fattispecie di credito per nuovi investimenti dal 2020 al 2023.
• conteggio del credito per tipologia (ordinario / 4.0)
• prospetto di utilizzo in F24 (rate)
• determinazione quota di competenza del contributo e prospetto dei risconti passivi da gestire in contabilità

Ricordiamo che la norma ha sostituito di fatto il vecchio regime del super e iper ammortamento e ha introdotto un credito di imposta.

Il file consente di simulare il vantaggio fiscale derivante dall’agevolazione e di fare un calcolo di convenienza rispetto al super e iper ammortamento superati.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel di calcolo credito d'imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale e verifica requisiti; Aiuti Quater e Legge di Bilancio 2023

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale, ai sensi dei Decreti “Aiuti”, “Aiuti bis” e Aiuti ter”, combinati con i decreti legge 17/2022 e 21/2022, aggiornato al Decreto Legge "Aiuti Quater" (DL del 18.11.2022 n. 176) ed infine alla Legge di Legge di Bilancio 2023 (Legge del 29.12.2022 n. 197 pubblicata in GU n. 303 del 29.12.2022).

Ultimi aggiornamenti alla data del 21 gennaio 2023:

• inserita simulazione del Quadro A della comunicazione dei crediti maturati nel terzo trimestre e nei mesi di ottobre-novembre e dicembre 2022;
• aggiunto il trattamento del credito di imposta relativo al primo trimestre 2023, come previsto dalla Legge di Bilancio 2023:
• inserita etichetta di non compensabilità per sopravvenuta scadenza dei termini per i consumi del primo e secondo trimestre 2022;
• aggiornato il valore del P.U.N. a tutto il 31/12/2022.
• aggiunti i codici tributo per il mese di dicembre 2022;
• aggiunti nella sezione Energia Elettrica dei flag colorati che indicano il possesso dei requisiti soggettivi e/o oggettivi.

Aggiornamenti introdotti a seguito della pubblicazione in GU del decreto Aiuti Quater:

• aggiornato PUN ottobre 2022
• aggiunto credito di imposta energia elettrica per aziende energivore e non, relativo a dicembre 2022
• aggiunto credito di imposta per aziende che producono e autoconsumano energia elettrica, relativo a dicembre 2022
• prorogato al 30/06/2023 il termine per l'utilizzazione del credito di imposta del terzo trimestre, ottobre, novembre e dicembre 2022.

Con il calcolo viene fornito la simulazione grafica dell’F24 con i codici tributo da utilizzare in compensazione, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

Per la verifica dei requisiti delle aziende energivore sono presenti anche un modulo per il calcolo dell’iVAL, gli elenchi dei settori di cui agli allegati 1 e 3 delle Linee Guida CE, e gli elenchi delle aziende a forte consumo di energia redatti dal Cassa per i Servizi Energetici e Ambientali (CSEA).

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

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Lo schema dei requisiti e delle agevolazioni trattate sono rappresentati nelle tabelle seguenti:

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Riepilogo dei diversi aggiornamenti che si nono susseguiti nel tempo:

• aggiornamento del costo medio del KWh con i valori del II e del III trimestre 2019, per le aziende non ancora costituite nei medesimi trimestri;
• inserimento del Prezzo Unico Nazionale (PUN) di settembre 2022 per le aziende energivore che producono ed autoconsumano energia;
• nel riquadro dei requisiti soggettivi è stata inserita una tabella riepilogativa delle percentuali di credito di imposta spettanti;
• per le aziende non ancora costituite nel 2019, in ciascun periodo è stata inserita una didascalia che avvisa del ricorso al calcolo forfettario del costo medio del KWh.

con il Decreto “Aiuti ter” (D.L. n. 144/2022):

• proroga  credito di imposta in favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale che viene esteso ai consumi dei mesi ottobre e novembre;
• per le imprese energivore aumento del credito d’imposta  dal 25% al 40% delle spese sostenute per la componente energetica acquistata e utilizzata nei mesi di ottobre e novembre 2022, se l’aumento del costo unitario medio del kWh del terzo trimestre 2022 supera di almeno il 30% il corrispondente valore del terzo trimestre 2019; l’agevolazione è riconosciuta anche alle imprese energivore che producono e autoconsumano energia elettrica;
• per le imprese non energivore aumento del credito d’imposta  dal 15% al 30% delle spese sostenute per la componente energetica acquistata e utilizzata nei mesi di ottobre e novembre 2022, se l’aumento del costo unitario medio del kWh del terzo trimestre 2022 supera di almeno il 30% il corrispondente valore del terzo trimestre 2019;
• sempre per le imprese non energivore si stempera il requisito tecnico relativo alla potenza disponibile: per i consumi relativi ai mesi di ottobre e novembre è sufficiente disporre di un contatore di potenza pari o superiore a 4,5 kWh, contro i 16,5 kWh stabiliti precedentemente;
• per le imprese gasivore e non gasivore  aumento del credito dal 25% al 40 per cento per i consumi non termoelettrici di ottobre e novembre 2022.

Aggiornamento del 5 agosto con le novita del Decreto Aiuti bis e Semplificazioni:

• Istituzione del credito di imposta (energia elettrica e gas naturale) per il terzo trimestre 2022, in applicazione dell'art. 7 cd. "Decreto aiuti bis" del 04/08/2022;
• Eliminazione della clausola "De minimis"  per effetto dell'abrogazione del comma 3-ter del DL 50/2022 ad opera dell'art. 26-bis del decreto Semplificazioni (DL 73/2022).
• in applicazione della Circolare AdE del 13/05/2022, sono stati modificati i criteri per verificare i requisiti: in particolare per usufruire dell'agevolazione le aziende energivore devono svolgere attività di cui agli allegati 3/5 delle Linee Guida CE ed in aggiunta essere iscritte nell'elenco CSEA del 2022 (prima le due condizioni erano alternative e non cumulative, e ci si riferiva agli elenchi CSEA 2013 e 2014).

Novità delle Versione precedente:

• Rideterminazione al 15% (era 12%) del credito di imposta per le imprese non energivore, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Rideterminazione al 25% (era 20%) del credito di imposta per le imprese non gasivore e non, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Istituzione del credito di imposta al 10% (prima assente) per le imprese gasivore, relativo ai consumi del primo trimestre 2022;
• Introdotto il valore forfettario di 59,91 €/MWh del valore del costo medio della materia energia relativa all’ultimo trimestre 2019, per le imprese non ancora costituite alla data del 1° ottobre 2019.

Excel per la verifica requisiti e calcolo del credito di imposta per l’acquisto di gasolio e benzina per le attività agricole e della pesca

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per l’acquisto di gasolio e benzina per le attività agricole e della pesca aggiornato alla Legge di Bilancio 2023 n. 197/2022, ai sensi di:

• Art. 18 D.L. 21/2022 (primo trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Art. 3.bis D.L. 50/2022 (secondo trimestre 2022, solo pesca);
• Art. 7 D.L. 115/2022 (terzo trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Art. 2 decreto “Aiuti ter” D.L. n. 144/2022 (quarto trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Aggiunto primo trimestre 2023 ai sensi dell'art. 1, commi 45 e ss. l. 197/2022

Il calcolo permette lo scorporo dell’IVA, e fornisce le istruzioni per l’utilizzo e la cessione del credito di imposta, anche attraverso una simulazione grafica del modello F24.

Aggiornato a seguito dell'istituzione, da parte dell'AdE, dei codici tributo per la compensazione dei crediti relativi al primo trimestre 2023.

Ricordiamo infatti che, il recente decreto “Aiuti ter” ha esteso anche al quarto trimestre 2022, il credito di imposta per l’acquisto di carburante – gasolio e benzina - delle attività agricole e della pesca.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

La bussola degli incentivi alle imprese con aggiornamenti gratuiti fino a dicembre 2023 - ultimo aggiornamento 5 febbraio 2023

Aggiornato al 5 febbraio 2023

L’applicativo in excel fornisce un elenco di incentivi per le imprese in un’unica tabella di immediata consultazione, con collegamenti ai siti istituzionali che comprendono normativa e procedure di partecipazione, e che risultano aperti alla data di rilascio dell’applicativo; sono elencati anche incentivi di derivazione PNRR.

Per ogni incentivo viene riportato:

• Il titolo;
• La tipologia (credito di imposta, finanziamento agevolato, contributo a fondo perduto, intervento a garanzia, tassazione agevolata, capitale di rischio);
• Il valore (minimo e/o massimo) riconosciuto;
• Tipologia di destinatari (imprese, PMI, professionisti, consorzi, cooperative sociali, start-up);
• L’ambito territoriale (nazionale, regionale, macroregionale);
• L’ambito settoriale;
• L’oggetto dell’incentivo;
• Le fonti normative e procedurali (Mi.S.E., INVITALIA, ecc.)
• Le date di apertura e di chiusura dello sportello per la partecipazione all’incentivo;
• Il link o le istruzioni per la presentazione della domanda di partecipazione.

Le informazioni sono tratte dai siti Agenzia delle Entrate, fondidigaranzia.it, incentivi.gov.it, INVITALIA, Ministero dello Sviluppo Economico, e sono aggiornate con le informazioni disponibili alla data di rilascio; sono previsti aggiornamenti periodici in occasione dell’apertura di nuovi bandi.

Tutte gli incentivi riportati risultano aperti alla data di rilascio dell’applicativo.

Sono previsti aggiornamenti con una frequenza media di 15 giorni, correlata alla pubblicazione di nuovi bandi.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.
Non funziona su MAC.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel per il conteggio delle detrazioni spettanti per interventi su immobili: superbonus, ecobonus, sismabonus, ristrutturazione edilizia, bonus facciate

File excel per il conteggio delle detrazioni spettanti per gli interventi sugli immobili (superbonus, ecobonus, sismabonus, ristrutturazione edilizia, bonus facciate, barriere architettoniche dal periodo d'imposta 2022) con dettagli a supporto per l’utilizzo delle detrazioni nella dichiarazione dei redditi o per la compilazione del modello di cessione del credito fiscale a terzi.

Aggiornato con la Legge di Bilancio 2023.

Il file excel consente di gestire la contabilità lavori relativi agli interventi sugli immobili, le fattispecie gestite sono:

• Superbonus 110% per efficientamento energetico
• Supersismabonus al 110%
• Interventi di efficientamento energetico
• Ristrutturazione edilizia
• Bonus facciate
• Bonus eliminazione barriere architettoniche 75% (dal 2022)

Il file excel consente di riepilogare gli interventi ipotizzati sul singolo immobile calcolando le agevolazioni fiscali spettanti e il costo netto dell’investimento, fornendo i dati di spesa da riportare:

• nel quadro “oneri e spese” della dichiarazione (in caso di utilizzo diretto delle detrazioni fiscali)
• nel prospetto del modello di opzione per la cessione del credito fiscale (in caso di opti per la cessione del credito o sconto in fattura)

Funzionalità del file

• Inserimento ammontare delle spese previste in via preventiva (sulla base dei computi metrici o preventivi raccolti);
• Inserimento delle spese effettivamente sostenute (con dettaglio delle fatture lavori e dei professionisti pagate);
• Verifica dei plafond fiscali per ogni tipologia di spesa (con indicazione di eventuali sforamenti);
• Verifica della % di spese sostenute rispetto al totale lavori stimato (per determinazione % SAL lavori);
• Determinazione della detrazione spettante;
• Determinazione del costo netto dell’investimento;
• Indicazione dei dati di spesa da riportare:
  • Nel quadro “oneri e spese” della dichiarazione (in caso di utilizzo diretto delle detrazioni fiscali)
  • Nel prospetto del modello di opzione per la cessione del credito fiscale (in caso di opti per la cessione del credito o sconto in fattura)

Il file presuppone la conoscenza della normativa fiscale di riferimento.

Requisiti Tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 (o successivi) o equivalente (non funziona con Mac);
Non funziona su MAC.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Calcolo convenienza e risparmio fiscale con l'affrancamento di partecipazioni e versamento dell'imposta sostitutiva; aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni.

Aggiornato con la proroga disposta dalla Legge di Bilancio 2023, con affrancamento al 01.01.2023 da perfezionare entro il 15.11.2023.

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

• calcolare il costo di affrancamento (aliquota al 16%);
• determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
• calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Calcolo convenienza fiscale affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli e pagamento imposta sostitutiva aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola.

Aggiornato con la proroga disposta dalla Legge di Bilancio 2023 al 15.11.2023 e incremento aliquota al 16%.

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento (16%);
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Excel per il calcolo di convenienza della sanatoria del credito d'imposta R&S per gli anni 2015-2019 (ex Art.5 DL 146/2021) aggiornato alla L. di Bilancio

L'art. 5 del DL 146/2021 ha introdotto una procedura di riversamento spontaneo dei crediti di imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo relativi agli anni 2015-2019.

Qualora il contribuente ritenga di aver usufruito erroneamente dell'agevolazione per investimenti in attività di ricerca e sviluppo, potrà regolarizzare la sua posizione riversando gli importi indebitamente fruiti, senza applicazione di sanzioni e interessi e mediante invio di apposita richiesta all'Agenzia delle entrate entro il 30 novembre 2023 (termine prorogato dall'art. 1 commi 271-272 della Legge di Bilancio 2023, in luogo del 31 ottobre secondo quanto era stato previsto dal Decreto Aiuti Ter n.144/2022 convertito in Legge n. 175/2022).

Il file consente di:

• Verificare gli “indicatori di anomalia” utilizzati dall’Agenzia delle Entrate per individuare le posizioni con possibile utilizzo indebito del credito (indicatori di rischio per indirizzare le verifiche di accertamento);
• Determinare l’ammontare dovuto per il riversamento del credito indebitamente utilizzato;
• Evidenziare i benefici della sanatoria.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti di sistema: Microsoft Excel 2010 o superiore.