Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 anni)

[minemonic]

Buongiorno a tutti gli utenti di questo forum che ho trovato molto esaustivo e utile al fine di fornire un valido supporto di natura fiscale in particolare ai cittadini italiani che come me si trovano all'estero per motivi di lavoro. Come brevemente riassunto nell'oggetto della discussione chiedo il parere a chi e' piu' esperto di me per quanto riguarda la regolarizzazione fiscale in seguito alla prestazione di un lavoratore italiano dipendente in germania. Entro nel dettaglio dell'argomento sottoponendo la mia situazione lavorativa e fiscale. Sono un ingegnere e da gennaio del 2009 sono stato assunto da un ente tedesco con un contratto di tre anni (successivamente rinnovato di altri tre anni) come dipendente pubblico (TVOD). Non essendo sicuro di rimanere a lungo in Germania ho tardato (mea culpa) ad iscrivermi all'AIRE ed essendo stata sempre aperta la possibilita' di rientrare a lavorare in italia ho sempre rinviato questa decisione. Premetto che fin'ora ho sempre dichiarato i beni patrimoniali in italia e effettuato la dichiarazione dei redditi in germania dove sono regolarmente registrato. Ho quindi in 4 anni pagato le tasse relativamente al lavoro svolto, ho percepito dei contributi previdenziali e sono stato in grado di accumulare dei capitali (<20.000 euro). Al momento non mi e' chiaro ancora se durante il 2013 potrei ritornare a lavorare in italia, tuttavia a prescindere da tale decisione vorrei quindi regolarizzare la mia situazione iscrivendomi all'AIRE. Prima di procedere in tale volonta' desidero pero' capire dal punto di vista fiscale questo cosa comporta. So che la decorrenza dell'iscrizione parte da quando il comune italiano di residenza cancella il cittadino italiano dall'anagrafe residenti e che quindi non e' retroattiva. Dal punto di vista fiscale quindi l'iscrizione non mi esenta da una eventuale tassazione italiana per i contributi irpef non versati in italia ma in germania. A quali sanzioni fiscali vado incontro adesso o nel momento in cui dovessi rimpatriare? Per quanto riguarda i contributi previdenziali mi saranno riconosciuti al momento del ricongiungimento per gli anni in cui non sono stato iscritto all'AIRE? Qualora tornassi in italia i capitali (che non im maturano interesse) accumulati subiscono tassazione? Ad ogni modo io sono in grado di dimostrare, tramite il contratto di affitto della casa, il certificato di registrazione al comune tedesco dove , per la germania, sono residente, le buste paga, le dichiarazioni dei redditi tedesche, e gli estratti conto bancari che il centro dei miei affari e' da gennaio del 2009 la germania.
Ringrazio anticipatamente chiunque sia in grado di fornirmi delle delucidazioni in merito a quanto sopra.

 

[Luigi Rodella]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Credo che tutti tutti i redditi percepiti i Germania, debbano essere tassati in Italia in base al principio della tassazione mondiale, essendo rimasto residente fiscale in Italia. Avrà comunque diritto a beneficiare di un credito di imposta per le imposte corrisposte all'estero, così come disciplinato dall'articolo 165 del Tuir. Al momento in cui l'interessato non sarà più residente fiscale in Italia, sarà sottoposto alla tassazione esclusiva in Germania.
Allo stato attuale, se lo ritiene opportuno, dovrà regolarizzare la propria posizione con il fisco in Italia, dovendo corrispondere le imposte e le sanzioni. In alternativa aspettare un eventuale accertamento.
Con i migliori saluti.
Luigi Rodella

 

[minemonic]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Gent.mo Rag. Rodella,
La ringrazio per la sua rapida risposta. Qualora desiderassi regolarizzare la mia posizione con il fisco italiano, secondo l'articolo da lei gentilmente citato dovrei beneficiare di un credito di imposta relativamente ai 4 anni di contributi irpef versati in germania. Ma al comma 8 esclude tale possibilita' per i periodi di imposta relativi ai 4 anni trascorsi in quanto i redditi prodotti all'estero non sono stati indicati nella dichiarazione di imposta (devo verificare se il mio commercialista italiano in questi anni lo ha indicato nella dichiarazione dei redditi italiana). La regolarizzazione quindi comporterebbe solo il corrispondere le imposte e le sanzioni senza alcuna possibilita' di detrazione? A nulla servirebbe la presentazione di tutta la documentazione in mio possesso per dimostrare che il mio domicilio e' stato in germania? In tal modo pero' sarei stato soggetto durante questi 4 anni a doppia tassazione? Ad ogni modo mi ha chiarito che l'iscrizione quindi all'AIRE regolarizzerebbe la mia posizione solo per i contributi irpef che saranno versati dopo la cancellazione dall'anagrafe italiana. La ringrazio nuovamente per il suo supporto.

 

[Luigi Rodella]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Non comprendo il suo riferimento al comma 8. Semplificando, io credo che se lei corrisponde le imposte in Italia, sugli anni arretrati, (adempimento non fatto sino ad ora), si troverebbe comunque in una ipotesi di duplice imposizione, in Italia ed in Germania. Mi parrebbe estremamente iniquo, per cui lei nell'ambito della regolarizzazione dovrebbe avere diritto ad un credito di imposta determinato in base all'articolo 165 del Tuir, e contemporaneamente corrispondere le sanzioni per le imposte non versate a suo tempo.
Prima di fare il tutto, sarebbe magari opportuno prendere contatto con l'Agenzia.
Con i migliori saluti.
l.r.

 

[minemonic]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Gent.mo Rag. Rodella,
Forse ho frainteso il significato del comma 8. Ad ogni modo provvedero' nei prossimi giorni a parlare con il mio commercialista italiano per capire meglio durante questi anni cosa e' stato dichiarato in italia. Aggiornero' il post non appena avro' chiarito la mia situazione dal punto di vista anagrafico e fiscale. La ringrazio nuovamente per il suo supporto. Cordiali saluti.

 

[Marino]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Gentilissimo Rag.Rodella,
mi inserisco nella discussione in quanto e' un argomento che interessa anche molti altri ed e' tuttora abbastanza confuso. Mi chiedo se la presentazione di documenti e prove che uno ha abitato e lavorato all'estero, come nel caso di minemonic, serva davvero unicamente ad avere riconosciuto il credito di imposta sui redditi conseguiti all'estero per quegli anni in cui non si era iscritto all'AIRE, ma non ad evitare sanzioni? Non potrebbe tale evidenza anche portare a una riduzione delle sanzioni e delle tasse dovute, visto che in pratica attraverso tali documenti si prova che uno era in effetti residente all'estero? A me continua a sembrare assurdo che la non-iscrizione all'AIRE (in molti casi per dimenticanza, incertezza delle proprie prospettive lavorative o ignoranza dell'esistenza stessa dell'AIRE) porti a poter trattare come evasori totali dei lavoratori emigrati all'estero da anni, esattamente nelle stesse condizioni di altri italiani invece iscritti all'AIRE.

 

[Luigi Rodella]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Mi risulta che l'Iscrizione all'Aire e la contemporanea cancellazione dalla propria anagrafe, sia un requisito indispensabile per non più essere considerato residente in Italia.
Luigi Rodella.

 

[Marino]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Sappiamo che l'iscrizione o meno all'AIRE determina la residenza anagrafica, ma il problema e' se si possa tassare e sanzionare una persona come l'utente che ha iniziato questa discussione, che vive e lavora da anni all'estero ma si e' dimenticato di iscriversi all'AIRE.

Ricordo che i criteri delle varie Convenzioni contro le doppie imposizioni per stabilire univocamente la residenza fiscale di un individuo considerato residente da due paesi contraenti si basano su fatti come il centro degli interessi economici e sociali, molto piu' concreti della mera iscrizione all'AIRE (che puo' essere fatta da chiunque, come noto, anche senza trasferirsi davvero all'estero).

 

[Luigi Rodella]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Personalmente credo non si possa giustificare una dimenticanza protrattasi per tre anni.
Le convenzioni redatte su modello Ocse, fanno sempre riferimento alla normativa interna del singolo Stato; la nostra è appunto disciplinata tra l'altro, dall'articolo 2 del Tuir.
l.r.

 

[Marino]

Re: Regolarizzare posizione fiscale causa mancata iscrizione AIRE (Germania per 4 ann

Personalmente credo non si possa giustificare una dimenticanza protrattasi per tre anni.
Le convenzioni redatte su modello Ocse, fanno sempre riferimento alla normativa interna del singolo Stato; la nostra è appunto disciplinata tra l'altro, dall'articolo 2 del Tuir.
l.r.

Le convenzioni fanno riferimento alla normativa interna solo nel senso che, qualora un individuo sia considerato residente di entrambi gli stati contraenti secondo le norme interne, allora la sua residenza fiscale e' stabilita in base ai criteri delle convenzioni. Questi criteri, come lei sa, sono volti a stabilire il centro degli interessi economici e vitali dell'individuo e NON tengono conto in nessun modo dell'iscrizione AIRE, che risulta - giustamente - del tutto irrilevante ai fini dell'attribuzione della residenza fiscale.