Compenso amministratore S.r.l.

[L'UOMO RAGNO]

Ciao ragazzi, il compenso corrisposto all'amministratore di una S.r.l. è deducibile solo se liquidato?
Mi trovo difronte un bilancio quasi chiuso al 31.12.08 e con un debito vers. amministratore per circa € 6.000,00 (il compenso mensile lordo è di € 1.000,00).
Cosa mi consigliate?

 

[prostaf]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

Non puoi fare molto perchè il compenso è deducibile solo se lo hai pagato entro il 12 gennaio 2009, e poi devi aver pagato le imposte e contributi.
Quindi se devi dare soldi all'A.U rimborsagli il debito.

Ciao

 

[L'UOMO RAGNO]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

Le imposte e contributi sono stati pagati tutti, ma il compenso netto non ancora.
Quindi come dovrei procedere?

 

[rob62]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

Ciao, a quel punto potrebbe essere stato emesso un bell'assegno con data 28/12 (di cui tenere fotocopia), che verrà incassato ora con valuta 28/12, a dimostrazione che l'amministratore l'aveva preso, ma poi si era dimenticato di versarlo sul suo conto corrente (per lui la crisi non esiste)

Roberto

 

[L'UOMO RAGNO]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

Bravo, ma se l'azienda ha già emesso assegni a partite da gennaio 2009?
Vedo quello che residua nelle casse sociali e lo porto pagato per contanti, che ne dite?

 

[rob62]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

pensavo che il cliente tenesse un blocchetto nuovo di assegni di scorta, per le emergenze di questo tipo (come ci sono sempre i blocchetti di ricevute fiscali nuovi quando "non si trova" quello corrente).

Se ci sono abbastanza contanti al 31/12 può andar bene; però, visto che tanto il cliente non ti ringrazia se gli metti a posto la cosa e se venisse contestata dirà che è colpa tua, prendi anche in considerazione l'idea di fargli scaricare il tutto nel 2009, così la prossima volta sta più attento a prelevare per tempo.

Roberto

 

[L'UOMO RAGNO]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

Quindi rinvio tutto con il Risconto attivo le mensilità non pagate? In particolare il compenso lordo (compenso amministratore).
Il debito presente nello stato patrimoniale è rappresentativo del compenso netto e quindi io dovrei rinviare il compenso lordo relativo a quel debito, giusto?

 

[rob62]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

nel bilancio in sede civilistica il costo va inserito, è in sede fiscale che avviene la ripresa in aumento del reddito (e viceversa nel 2009).
In pratica il costo c'è perché è stato deliberato dall'assemblea, ma il fisco non lo riconosce se non nel momento del pagamento.
Tuttavia dovresti calcolare anche le imposte anticipate in modo da non avere influenza sul risultato di esercizio; si tratta pertanto solo di un anticipo al fisco.

aggiungo un esempio numerico per essere più chiaro.

Se nel 2008 il compenso deliberato è 100 ma ne pago 80, in bilancio va il valore di 100, riprendo fiscalmente 20 e ci pago le imposte di 5,51; dato che si tratta solo di un anticipo fiscale, inserisco in bilancio la scrittura "crediti per imposte anticipate a imposte anticipate" per 5,51; il risultato di esercizio quindi non varia.

Nel 2009 il credito verrà riassorbito dalle minori imposte pagate per la ripresa in senso opposto dei 20 relativi al 2008 ma pagati nel 2009.

Ciao
Roberto

 

[L'UOMO RAGNO]

Riferimento: Compenso amministratore S.r.l.

Il compenso lordo è di € 1.000 al mese, le mensilità non pagate sono 5.
Quindi la variazione in aumento sarà di € 5.000,00 e contabilmente farò la seguente scrittura:
Imposte anticipate: € 5.000 X 27,5%=1.375
_______________ 31/12/2008 ______________
Crediti per imposte anticipate Imposte anticipate 1.375
(voce C.II.4 -ter dei crediti att.circ) (vove E22 con segno meno)
______________ _______________