Omesso invio dati liquidazioni Iva: le modalità per mettersi in regola

Pubblicato ieri dall'Agenzia delle Entrate il provvedimento n 275294 sulla comunicazione per la promozione dell’adempimento spontaneo nei confronti dei titolari di partita IVA che hanno omesso di presentare la Comunicazione liquidazioni periodiche Iva per il trimestre di riferimento, ancorché in presenza di fatture emesse comunicate dai contribuenti e dai loro clienti all’Agenzia delle Entrate. In particolare, al fine di introdurre nuove e più avanzate forme di comunicazione tra l’Amministrazione fiscale e il contribuente, stimolare l’assolvimento degli obblighi tributari e favorire l’emersione spontanea delle basi imponibili, l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione di specifici contribuenti soggetti passivi IVA le informazioni derivanti dal confronto tra

• i dati comunicati all’Agenzia delle Entrate dai contribuenti stessi e dai loro clienti soggetti passivi IVA
• i dati relativi alle Comunicazioni liquidazioni periodiche IVA.

In particolare, sono messe a disposizione le informazioni dalle quali emerge che, relativamente al trimestre di riferimento, risultano comunicati dati di fatture emesse e non risulta pervenuta alcuna Comunicazione liquidazioni periodiche IVA. L’Agenzia delle Entrate rende disponibili le informazioni per una valutazione in ordine alla correttezza dei dati in suo possesso; ciò consente al contribuente di poter fornire elementi, fatti e circostanze dalla stessa non conosciuti in grado di giustificare la presunta anomalia. I dati contenuti nelle comunicazioni sono:

• codice fiscale, denominazione, cognome e nome del contribuente;
• numero identificativo della comunicazione, anno d’imposta e trimestre di riferimento;
• codice atto;
• modalità attraverso le quali consultare gli elementi informativi di dettaglio relativi all’anomalia riscontrata.

L’Agenzia delle Entrate trasmette una comunicazione con tutti i dati agli indirizzi di Posta Elettronica Certificata – attivati dai contribuenti. La stessa comunicazione e le relative informazioni sono consultabili, da parte del contribuente, all’interno dell’area riservata del portale informatico dell’Agenzia delle Entrate, “La mia scrivania”, in cui sono resi disponibili i seguenti dati:

• data di elaborazione del prospetto;
• numero dei documenti trasmessi dal contribuente e dai suoi clienti e fornitori per il trimestre di riferimento;
• dati identificativi dei clienti e fornitori (denominazione/cognome e nome, identificativo estero/codice fiscale/partita IVA);
• dati di dettaglio dei documenti emessi e ricevuti
  •  tipo documento
  • numero documento
  • data di emissione e registrazione
  • imponibile/importo
  • aliquota IVA ed imposta
  • natura operazione
  • stato documento (attivo, annullato, rettificato).
• dati relativi al flusso di trasmissione (identificativo file, data di invio e numero della posizione del documento all’interno del file).

Il contribuente, anche mediante gli intermediari incaricati della trasmissione delle dichiarazioni può richiedere informazioni ovvero segnalare all’Agenzia delle Entrate eventuali elementi, fatti e circostanze dalla stessa non conosciuti. Si precisa che i dati e gli elementi di cui ai punti precedenti sono resi disponibili alla Guardia di Finanza tramite strumenti informatici. I contribuenti che hanno avuto conoscenza degli elementi e delle informazioni rese dall’Agenzia delle Entrate possono regolarizzare gli errori o le omissioni eventualmente commessi beneficiando della riduzione delle sanzioni ii ragione del tempo trascorso dalla commissione delle violazioni stesse.