News Pubblicata il 21/09/2016

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Assicurazione sulla vita: tassazione redditi percepiti in caso di morte

L'Agenzia delle Entrate con la Risoluzione n. 76/E ha chiarito come determinare la tassazione dei redditi percepiti in caso di morte in pendenza di un contratto di assicurazione sulla vita



Con la Risoluzione n. 76/E del 16 settembre 2016 l'Agenzia delle Entrate ha fornito una consulenza giuridica in merito alla tassazione dei capitali percepiti in caso di morte in dipendenza di contratti di assicurazione sulla vita. In particolare il quesito chiedeva come comportari nel caso di polizze sulla vita con contenuto finanziario che prevedono l’erogazione di prestazioni ricorrenti.

I chiarimenti dell'Agenzia

In merito alla tassazione di capitali percepiti in caso di morte in dipendenza di contratti di assicurazione sulla vita l'Agenzia delle Entrate quest'anno ha già fornito chiarimenti nella Circolare n. 8/E del 1° aprile 2016. In particolare come previsto dalla Legge di stabilità 2015 (L. 190/2014) dal 1° gennaio 2015 è stata limitata l’esenzione dall’Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) ai soli capitali percepiti, in caso di morte dell’assicurato, a copertura del rischio demografico, dai beneficiari di assicurazioni sulla vita e non anche ai relativi rendimenti di natura finanziaria.

Pertanto per le imprese assicurative tenute ad applicare l’imposta sostituiva è necessario indicare dei criteri per individuare con certezza la parte delle prestazioni erogate caso morte che rappresenti il rendimento finanziario dell’investimento sottostante alla polizza da sottoporre ad imposizione.  A tal fine nella circolare 8/E 2016:

Tutto ciò premesso l’Agenzia nella Risoluzione 76/E ha chiarito che anche nel caso di polizze vita con prestazioni ricorrenti per le quali sia previsto un premio unico, gli operatori:

Si ricorda che nel regime previgente l’esenzione dalla tassazione era intesa, con riferimento all’intera somma che risarciva il verificarsi dell’evento morte a prescindere dalla natura finanziaria di parte della prestazione corrisposta ai beneficiari dell’assicurazione sulla vita per il caso di morte dell’assicurato.

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Fonte: Fisco e Tasse



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