Calcolo della convenienza e risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni Aggiornato 2019

Determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni. (file aggiornato con la proroga al 01.01.2019 previsto dalla bozza della legge di bilancio 2019).

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento;
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Utile file excel per la determinazione dell’imposta IMU (Imposta municipale propria) per l’anno 2021 (acconto e saldo)

Utile file in excel che consente il conteggio dell’IMU sulla base delle tipologia di beni posseduti (abitazioni, immobili strumentali, immobili rurali, aree fabbricabili e terreni).

Il file considera la detrazione per figli a carico prevista per le abitazioni principali nonché le possibili riduzioni e/o maggiorazioni alle aliquote ordinarie previste.

A supporto del file:

• sintesi della normativa.

Requisiti tecnici richiesti: Microsoft excel 2010 e successivi.

Rivalutazione dei beni ammortizzabili prevista dal DL n. 104/2020 (“Decreto Agosto”): simulazione degli effetti contabili e fiscali e calcolo convenienza

Il file permette di simulare gli effetti contabili e fiscali della nuova rivalutazione dei beni ammortizzabili prevista dal decreto legge n. 104/2020 (“Decreto Agosto”) consentendo un rapido calcolo di convenienza.

Il foglio di calcolo crea in automatico il piano di ammortamento ante e post rivalutazione in tutti i metodi possibili:

1. Rivalutazione del costo storico e del f.do ammortamento;
2. Rivalutazione del solo costo storico;
3. Rivalutazione mediante riduzione del f.do ammortamento.
4. Rivalutazione mediante metodo misto.
   Quest'ultima modalità è stata inserita nell'ultimo aggiornamento del tool, ovvero è stata aggiunta la tecnica di rivalutazione mediante riduzione del f.do ammortamento fino a capienza e, per il residuo, mediante aumento del costo originario del bene.
   ll presente metodo consente di avere un costo lordo post rivalutazione non superiore al valore di sostituzione. La circolare dell'Agenzia Entrate n. 14/E/2017 infatti afferma che «resta inteso che la rivalutazione effettuata secondo le modalità sub 1) e sub 2) non potrà mai portare il costo rivalutato del bene ad un valore superiore a quello di sostituzione», intendendo con quest’ultimo valore quello «di acquisto di un bene nuovo della medesima tipologia, oppure il valore attuale del bene incrementato dei costi di ripristino della sua originaria funzionalità.

Infine, viene gestita anche la rivalutazione anche dei terreni (non ammortizzabili).

Il file sintetizza la convenienza fiscale della rivalutazione in termini di:

• maggiori ammortamenti fiscalmente deducibili;
• riduzione della plusvalenza di cessione del bene.

Inoltre, il file evidenzia:

• il conteggio dell’imposta sostitutiva e i relativi termini rateali di versamento;
• le scritture contabili della rivalutazione;
• il beneficio fiscale derivante dall’affrancamento della riserva di rivalutazione iscritta a patrimonio.

Il file gestisce la rivalutazione fino a 20 beni.

Requisiti tecnici richiesti: Microsoft excel 2010 e successivi.

Excel per la gestione delle principali detrazioni fiscali spettanti per interventi su immobili: efficientamento energetico, antisismico e ristrutturazione

File excel per la gestione delle principali detrazioni fiscali spettanti per interventi su immobili e finalizzati all’efficientamento energetico, all’adeguamento antisismico o alla ristrutturazione edilizia.

Il file excel consente di riepilogare gli interventi ipotizzati sul singolo immobile calcolando le agevolazioni fiscali spettanti e il costo netto dell’investimento.

Vengono gestite le seguenti fattispecie:

• Superbonus 110% per efficientamento energetico
• Supersismabonus al 110%
• Interventi di efficientamento energetico al 65%
• Ristrutturazione edilizia al 50%
• Bonus facciate al 90%

Il file può essere utilizzato per la tenuta della contabilità lavori, riepilogando le fatture dei fornitori per ciascuna tipologia di spesa.

Il file gestisce in automatico i plafond di spesa massimi previsti per le detrazioni (il file non gestisce i limiti “tecnici” di spesa, ossia la congruità delle spese secondo i prezzari DEI, ma solamente i limiti fiscali delle spese agevolabili).

Il file riporta una sintesi dei dati da riportare:

• nel prospetto delle detrazioni della dichiarazione dei redditi (modello Unico PF)
• nel prospetto del modello di opzione per la cessione del credito fiscale  

Il file presuppone la conoscenza della normativa fiscale di riferimento.

File excel per il conteggio delle indennità spettanti all’agente o al rappresentante all’atto di cessazione del rapporto

l file effettua il conteggio:

• Dell’indennità di risoluzione del rapporto (F.I.R.R.);
• Dell’indennità suppletiva di clientela;
• Dell’indennità meritocratica.

I conteggi possono essere effettuati sulla base dei seguenti accordi economici collettivi (attualmente in vigore):

• AEC Artigianato (del 10/12/2014);
• AEC Commercio (del 22/04/2013) e integrazione AEC commercio 29.03.2017;
• AEC Industria (del 30/07/2014).

A corredo i testi integrali degli accordi economici collettivi.

NB:  il regime transitorio non è gestito e che va calcolato manualmente.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

File excel per il calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti introdotto dalla legge di Bilancio 2021

La legge di bilancio 2021 aggiorna il meccanismo per agevolare gli investimenti in beni strumentali.

La norma ha sostituito di fatto il vecchio regime del super e iper ammortamento e ha introdotto un credito di imposta.
L’aggiornamento riguarda principalmente l’introduzione dell’agevolazione anche per gli acquisti di beni immateriali, la modifica delle aliquote di agevolazione e i termini di fruibilità del credito.

Il file consente di simulare il vantaggio fiscale derivante dall’agevolazione e di fare un calcolo di convenienza rispetto al super e iper ammortamento superati.

Requisiti di sistema: Microsoft Excel 2010 o superiore.

Foglio Excel per la gestione fiscale del regime Forfetario: Calcolo della convenienza, requisiti per l'accesso, gestione adempimenti e calcolo imposta

File excel per la gestione fiscale del regime Forfetario aggiornato con nuovi limiti di accesso in vigore dal 01.01.2020.

• Verifica requisiti di accesso
• Gestione adempimenti
• Calcolo imposta sostitutiva annua
• Calcolo di convenienza con regime ex minimi e regime ordinario

Ricordiamo che la Legge di Bilancio 2020 introduce sostanziali modifiche al Regime Forfettario di determinazione del reddito modificando i limiti di accesso e le principali cause di esclusione. Ciò comporta la necessità di effettuare puntuali valutazioni di convenienza fiscale/economica per l’accesso al Regime della Flat Tax.

Il file consente la gestione fiscale di tale regime (verifica dei requisiti di accesso, sintesi della normativa e dei relativi adempimenti previsti, gestione fatturazione, calcolo imposta sostitutiva annua) nonché l'effettuazione di un calcolo di convenienza fiscale tra il nuovo regime forfettario e il regime ordinario di determinazione delle imposte.

Il foglio di calcolo richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

File excel per la predisposizione del quadro RW per l’anno di imposta 2020 da inserire nel Modello Unico PF 2021

File excel per la predisposizione del quadro RW per l’anno di imposta 2020 da inserire nel Modello Unico PF 2021.

Il file gestisce anche la determinazione dei principali redditi prodotti dalle attività detenute all’estero (quadri RL-RM-RT).

Caratteristiche del file:

Il Excel permette:

La Valorizzazione delle attività estere per la compilazione del quadro RW:

• Conti correnti e depositi esteri;
• Attività finanziarie estere (azioni, obbligazioni, titoli, derivati, partecipazioni societarie ecc.);
• Investimenti esteri (metalli preziosi, immobili, beni registrati, opere d’arte ecc.).

La determinazione dei redditi prodotti dalle attività estere detenute:

• Redditi di capitale (interessi, cedole, dividendi);
• Capital gain (plusvalenze e/o minusvalenze);
• Realizzi di valute estere tassabili;
• Analisi degli apporti sui conti aventi natura reddituale.

Il file consente la predisposizione del quadro RW e dei quadri RL-RM-RT, gestendo le fattispecie reddituali più comuni e frequenti.

Il file supporta in diversi aspetti operativi dei conteggi, quali:

• Conversione in cambi delle attività in valuta;
• Valorizzazione con il criterio del pro-rata temporis delle attività finanziarie;
• Gestione del criterio LIFO per la determinazione delle plusvalenze realizzate;
• Gestione delle diverse aliquote di imposta sostitutiva applicabili (12,5%-26%);
• Gestione impatto euro-ritenute subite all’estero;
• Determinazione dell’IVAFE e dell’IVIE da versare

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente, in particolare della disciplina fiscale per il monitoraggio delle attività detenute all’estero e per la determinazione dei connessi redditi di natura finanziaria.

Il file richiede Microsoft Excel 2010 (o successivi) o equivalente.

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per l’attività di ricerca e sviluppo e innovazione tecnologica svolte nel corso del 2020

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività di ricerca e sviluppo, d’innovazione tecnologica, d’innovazione tecnologica con obiettivo di transizione ecologica e/o innovazione digitale 4.0, di design e ideazione estetica, svolte nel corso dell’esercizio 2020.

ATTENZIONE: Aggiornato con aliquote e massimali maggiorati come da L. 178/2020 (Legge di bilancio 2021).
La legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020), ha aumentato le aliquote ed il limite massimo di credito d'imposta riconoscibile per le attività agevolabili, non chiarendo tuttavia da che periodo di imposta le nuove norme siano applicabili.

Il file consente di selezionare l'applicazione delle aliquote previste:

• dalla legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019)
• o dalla legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020) per effettuare il conteggio del credito.

Segnaliamo che con risposta all'istanza di Interpello del 10 maggio 2021 n. 323, l'Agenzia delle Entrate ha fornito un importante chiarimento, sciogliendo così i dubbi interpretativi relativamente all'applicazione delle aliquote maggiorate del credito d'imposta R&S, chiarendo che le aliquote maggiorate del credito d’imposta per gli investimenti in ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e innovazione estetica, disposte dalla legge di bilancio 2021 (legge n. 178/2020), si applicano alle spese ammissibili sostenute a decorrere dal 1° gennaio 2021.

In merito leggi l'articolo "Credito d'imposta ricerca e sviluppo: aliquote maggiorate senza effetto retroattivo".

La Legge di bilancio 2020, ha fatto cessare anticipatamente la precedente disciplina del credito d’imposta per la Ricerca e Sviluppo (art. 3 DL 145/2013).
La nuova normativa introduce al suo posto un sistema di agevolazioni, che divergono tra di loro oltre che per le tipologie di attività d’investimento agevolabili, anche per le tipologie di spese ammissibili al calcolo del credito, per le aliquote del credito d’imposta, nonché per importo massimo di credito riconoscibile.

Viene meno il metodo di calcolo incrementale, che andava a premiare le imprese che attuavano investimenti maggiori di un triennio di riferimento, per passare ad un metodo “volumetrico”, applicando cioè una specifica aliquota ad una base di calcolo.

Viene meno il limite minimo di spesa (era 30.000 €) per poter accedere al beneficio, ma le aliquote del credito d’imposta e i limiti del beneficio riconoscibili si riducono (non più 10 Milioni di Euro, ma 3 o 1.5 Milioni a seconda dell’attività agevolata). Il D.M. 26.05.2020, pubblicato sulla G.U. del 21.07.2020 n.182, è intervenuto per definire le varie tipologie di attività agevolabili, i criteri di determinazione delle spese ammissibili, le documentazioni che l’impresa è chiamata a predisporre.

Rimane l’obbligo di certificazione delle spese da parte del soggetto incaricato della revisione legale dei conti.

REQUISITI DI SISTEMA: Microsoft Excel 2010 o superiori.

Calcolo della convenienza fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli - 2021

Determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola (file aggiornato con la proroga al 01.01.2021 prevista dalla legge di bilancio 2021.

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento;
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.