Calcolo della convenienza e risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni Aggiornato 2019

Determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni. (file aggiornato con la proroga al 01.01.2019 previsto dalla bozza della legge di bilancio 2019).

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento;
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Foglio excel per il calcolo automatico del credito d'imposta su acquisto gasolio per autotrasportatori (DL Aiuti n. 50/2022) e verifica dei requisiti

L’applicativo excel consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per l’acquisto di gasolio per gli autotrasportatori, ai sensi dell’art. 3 del D.L. 50 del 17/05/2022 (c.d. “Decreto Aiuti”).

Con il calcolo vengono fornite anche le istruzioni per l’utilizzo corretto del credito di imposta, anche attraverso una simulazione grafica del modello F24 (in attesa che l’Agenzia delle Entrate istituisca il Codice Tributo per la compensazione).

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Excel per la verifica requisiti e calcolo del credito d'imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale aggiornato al DL Aiuti

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale, ai sensi del DL Aiuti pubblicato in Gazzetta Ufficiale, Decreto legge del 17 maggio 2022 n. 50, combinato con i decreti legge 17/2022 e 21/2022.

Aggiornato con le novità introdotte dal “Decreto Aiuti” n. 50/2022 pubblicato in GU n. 114 del 17.05.2022.

Novità Versione 1.06:

• correzione di un errore: il calcolo forfettario del costo medio del kWh per le aziende costituite dopo il 1° ottobre 2021, veniva imputato erroneamente al quarto trimestre 2021 anzichè al quarto trimestre 2019;
• in applicazione della Circolare AdE del 13/05/2022, sono stati modificati i criteri per verificare i requisiti: in particolare per usufruire dell'agevolazione le aziende energivore devono svolgere attività di cui agli allegati 3/5 delle Linee Guida CE ed in aggiunta essere iscritte nell'elenco CSEA del 2022 (prima le due condizioni erano alternative e non cumulative, e ci si riferiva agli elenchi CSEA 2013 e 2014).

Novità della Versione precedente:

• Rideterminazione al 15% (era 12%) del credito di imposta per le imprese non energivore, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Rideterminazione al 25% (era 20%) del credito di imposta per le imprese non gasivore e non, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Istituzione del credito di imposta al 10% (prima assente) per le imprese gasivore, relativo ai consumi del primo trimestre 2022;
• Introdotto il valore forfettario di 59,91 €/MWh del valore del costo medio della materia energia relativa all’ultimo trimestre 2019, per le imprese non ancora costituite alla data del 1° ottobre 2019.

Con il calcolo viene fornito la simulazione grafica dell’F24 con i codici tributo da utilizzare in compensazione, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

Per la verifica dei requisiti delle aziende energivore sono presenti anche un modulo per il calcolo dell’iVAL, gli elenchi dei settori di cui agli allegati 1 e 3 delle Linee Guida CE, e gli elenchi delle aziende a forte consumo di energia redatti dal Cassa per i Servizi Energetici e Ambientali (CSEA).

Lo schema dei requisiti e delle agevolazioni trattate è il seguente:

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

File excel per il calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali introdotto dalla legge di Bilancio 2021 conteggi investimenti 2022

La legge di bilancio 2021 aggiorna il meccanismo per agevolare gli investimenti in beni strumentali.

Il file  è aggiornato con il conteggio investimenti anno 2022

La norma ha sostituito di fatto il vecchio regime del super e iper ammortamento e ha introdotto un credito di imposta.

L’aggiornamento riguarda principalmente:

• l’introduzione dell’agevolazione anche per gli acquisti di beni immateriali,
• la modifica delle aliquote di agevolazione
• e i termini di fruibilità del credito.

Il file consente di simulare il vantaggio fiscale derivante dall’agevolazione e di fare un calcolo di convenienza rispetto al super e iper ammortamento superati.

Requisiti di sistema: Microsoft Excel 2010 o superiore.

Utile excel per il calcolo della convenienza del noleggio a lungo termine delle automobili in contrapposizione all’acquisto

L’applicativo in excel esegue il calcolo per verificare la convenienza del noleggio a lungo termine delle automobili in contrapposizione all’acquisto.

L’utente è guidato nella raccolta dei dati attraverso degli automatismi di calcolo e dei riferimenti a siti specializzati.

Vengono trattate le seguenti informazioni:

• Prezzo di acquisto, degli accessori, potenza in cavalli, tipo di alimentazione, classe ambientale e svalutazione dell’automobile;
• Durata del noleggio, percorrenza annua, anticipo, canone mensile, bollo, revisione, assicurazione, tagliandi, sostituzione e cambio stagionale degli pneumatici, avendo la possibilità di specificare se e quali di tali componenti di costo sono a carico del noleggiatore in aggiunta al canone mensile.

Inseriti i dati viene restituita una tabella comparativa, che permette di verificare agevolmente l’alternativa più conveniente.

REQUISITI

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate.

Excel per il calcolo della convenienza e l’ottimizzazione lato azienda e lato dipendente dei buoni benzina previsti dal D.L. 21/2022

Utile applicativo in excel che determina la convenienza ed effettua l’ottimizzazione lato azienda e lato dipendente dei buoni benzina previsti dal D.L. 21/2022, in presenza di altri buoni da erogare ai dipendenti.

Vengono richiesti i seguenti dati:

• Valore dei buoni benzina per singolo dipendente;
• Valore dei buoni generici per singolo dipendente;
• Numero di dipendenti beneficiari;
• Aliquota fiscale marginale del dipendente;
• Aliquota fiscale aziendale.

Il tool effettua l’ottimizzazione automatica del valore dei buoni da due prospettive differenti:

• Ottimizzazione dei costi aziendali a parità di vantaggi per i dipendenti: nel caso in cui l’importo dei buoni sia superiore alla soglia di non tassazione, viene calcolato un valore dei buoni che garantisce al dipendente lo stesso reddito netto aggiuntivo riducendo i costi per l’azienda;
• Ottimizzazione dei vantaggi per i dipendenti a parità di costi aziendali: nel caso in cui l’importo dei buoni benzina superi la soglia di non tassazione, viene verificata la capienza non tassata dei benefits generici, e il valore complessivo dei buoni (benzina + generici) viene redistribuito in modo da minimizzare l’impatto fiscale sul dipendente a parità di costi aziendali.

In aggiunta viene effettuata l’ottimizzazione per entrambi i soggetti (azienda e dipendenti), in modo da migliorare, se possibile, il vantaggio dell’uno senza ridurre il vantaggio per l’altro.

Foglio di calcolo per eseguire il test di operatività “società di comodo” e test sulle perdite sistematiche per l’anno di imposta di riferimento

File excel per eseguire il test di operatività “società di comodo” (art. 30 della L. 724 del 23.12.1994) e test sulle perdite sistematiche (D.L. 138/2011) per l’anno di imposta di riferimento.

I periodi di imposta sono personalizzabili in questo modo il tool può essere utilizzato ogni anno.

Con le novità introdotte dalla legge di bilancio 2019 (nuova causa di esclusione per i soggetti risultanti “affidabili” in base ai nuovi ISA).

Il foglio excel permette di:

• Verificare i requisiti soggettivi per applicazione società di comodo;
• Verificare presenza eventuali cause di esclusione;
• Eseguire il test di operatività;
• Eseguire il nuovo test sulle perdite fiscali reiterate

A supporto:

• Fac simili istanze di interpello
• Normativa aggiornata

In Allegato si riportano 3 esempi di istanza di interpello secondo le indicazioni della Circ. 5/E del 02.02.07.

Calcolo convenienza e risparmio fiscale con l'affrancamento di partecipazioni e versamento dell'imposta sostitutiva, aggiornato al decreto Energia n. 17/22

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni.

Aggiornato con la proroga al 15.06.2022 previsto dal Decreto Energia (art. 29 DL 17/2022).

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

• calcolare il costo di affrancamento (aliquota al 14%);
• determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
• calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Utilità e Fogli di calcolo per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia per la rivalutazione e affrancamento di partecipazioni e terreni

Abbiamo elaborato questi utili Fogli di calcolo su Affrancamento partecipazioni e terreni (aggiornati con la proroga prevista dal Decreto Energia, art. 29 DL 17/2022), e tutto ciò che serve per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia, tutti contenuti in questo pacchetto, e venduti anche singolarmente:

1. Affrancamento partecipazioni 2022 - Foglio di calcolo excel.
   Aggiornato con la proroga al 15.06.2022 previsto dal Decreto Energia (art. 29 DL 17/2022).
2. Affrancamento Terreni 2022 - Foglio di calcolo excel.
   Aggiornato con la proroga al 15.06.2022 previsto dal Decreto Energia (art. 29 DL 17/2022).
3. Calcolo compensi Valutazioni e pareri Ex Decreto 140/2012 (excel)
   ATTENZIONE: In caso di liquidazione da parte del giudice, il comma 2 dell’art. 9 del D.L. n. 1 del 24 gennaio 2012 ha previsto, in seguito all’abrogazione delle tariffe professionali, che il compenso venga determinato sulla base dei parametri istituiti con Decreto n. 140 del 22 agosto 2012. Tali parametri non sono parificabili ad una nuova tariffa professionale, ma costituiscono unicamente una indicazione che il giudice considera in relazione alla determinazione del compenso da riconoscere al professionista.
4. Tracce per perizie di affrancamento (word):
   • 1^ traccia: perizia con metodo di valutazione patrimoniale complesso;
   • 2^ traccia: perizia con metodo di valutazione misto reddituale-patrimoniale;
   • 3^ traccia: perizia con metodo di valutazione dei multipli dell'EBIT.
   • 4^ traccia: perizia con metodo di valutazione del DCF (discounted cash flow).
   • bozza di verbale di asseverazione della perizia.
     
     Il programma richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.
5. Valutazione Azienda Versione (excel in Cloud)

Calcolo convenienza fiscale affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli e pagamento imposta sostitutiva aggiornato al Decreto Energia n. 17/22

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola.

Aggiornato con la proroga al 15.06.2022 previsto dal Decreto Energia (art. 29 DL 17/2022).

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento (14%);
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.