Excel per la predisposizione del quadro RW per l’anno di imposta 2022 da inserire nel Modello Unico PF 2023

Tool excel per la predisposizione del quadro RW per l’anno di imposta 2022 da inserire nel Modello Unico PF 2023.
L'applicativo gestisce anche la determinazione dei principali redditi prodotti dalle attività detenute all’estero (quadri RL - RM - RT).

Caratteristiche del file:

Il Excel permette:

La Valorizzazione delle attività estere per la compilazione del quadro RW:

• Conti correnti e depositi esteri;
• Attività finanziarie estere (azioni, obbligazioni, titoli, derivati, partecipazioni societarie ecc.);
• Investimenti esteri (metalli preziosi, immobili, beni registrati, opere d’arte ecc.).

La determinazione dei redditi prodotti dalle attività estere detenute:

• Redditi di capitale (interessi, cedole, dividendi);
• Capital gain (plusvalenze e/o minusvalenze);
• Realizzi di valute estere tassabili;
• Analisi degli apporti sui conti aventi natura reddituale.

Il file consente la predisposizione del quadro RW e dei quadri RL-RM-RT, gestendo le fattispecie reddituali più comuni e frequenti.

Il file supporta in diversi aspetti operativi dei conteggi, quali:

• Conversione in cambi delle attività in valuta;
• Valorizzazione con il criterio del pro-rata temporis delle attività finanziarie;
• Gestione del criterio LIFO per la determinazione delle plusvalenze realizzate;
• Gestione delle diverse aliquote di imposta sostitutiva applicabili (12,5%-26%);
• Gestione impatto euro-ritenute subite all’estero;
• Determinazione dell’IVAFE e dell’IVIE da versare

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente, in particolare della disciplina fiscale per il monitoraggio delle attività detenute all’estero e per la determinazione dei connessi redditi di natura finanziaria.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel che riproduce il quadro RE del Modello Redditi PF 2023 per la determinazione del reddito da lavoro autonomo da esercizio di arti o professioni

Foglio excel che riproduce il quadro RE del modello Redditi PF 2023 per la determinazione del reddito da lavoro autonomo derivante dall’esercizio di arti o professioni.

Il file è utile per pre-compilare il quadro RE (con il dettaglio analitico di ogni rigo compilato) effettuando una quadratura con i dati di contabilità (il file contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione).

E’ possibile stampare il quadro una volta completato.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel per il calcolo della Flat Tax incrementale per imprese e autonomi diversi dai forfettari prevista dalla Legge di Bilancio 2023, n. 197/2022

Utile foglio di calcolo in excel per la simulazione della cosiddetta “Flat Tax incrementale” applicabile in via opzionale dai contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni, diversi da quelli che applicano il regime forfetario (così come prevista dai commi 55-57, Art.1 della Legge di bilancio 2023, Legge n. 197 del 29.12.2022).

La disposizione in questione prevede che, limitatamente all'anno di imposta 2023, i contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni, diversi da quelli che applicano il regime forfetario, potranno applicare in via opzionale, in sede di dichiarazione dei redditi 2024 (in luogo delle aliquote per scaglioni di reddito stabilite dall’articolo 11 del Tuir), un’imposta del 15% sostitutiva dell’IRPEF e relative addizionali, sull’eccedenza del reddito d’impresa e/o di lavoro autonomo rispetto al più elevato importo del reddito d’impresa e/o di lavoro autonomo dichiarato negli anni 2020, 2021 e 2022. 

L'applicativo, risulta essere molto utile in quanto, oltre a calcolare l'imposta sostitutiva agevolata, consente di effettuare un'analisi di convenienza rispetto all'applicazione della tassazione ordinaria, anche la presenza di:

• altri redditi imponibili IRPEF;
• deduzioni;
• detrazioni;
• addizionali regionali e comunali.

Le simulazioni effettuate possono essere archiviate all'interno di un'apposita tabella "Archivio Simulazioni".

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il tool è compatibile con la versione 2003 di Excel e seguenti, oltre che con libre office (versione più recente).
Non funziona su MAC.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio Excel per la gestione fiscale del regime Forfetario dal 2023: calcolo convenienza, requisiti per l'accesso, gestione adempimenti e calcolo imposta

File excel per la gestione fiscale del regime Forfetario in vigore dal 2023:

• Verifica requisiti di accesso
• Gestione adempimenti
• Calcolo imposta sostitutiva annua
• Calcolo di convenienza con regime ex minimi e regime ordinario

La Legge di Bilancio 2023 ha potenziato il regime forfettario di determinazione del reddito aumentando il limite di ricavi o compensi ammessi a 85.000 euro e modificando i criteri di fuoriuscita dal regime.

Ciò comporta la necessità di effettuare puntuali valutazioni di convenienza fiscale/economica per l’accesso al Regime della Flat Tax.

Il file consente la gestione fiscale di tale regime (verifica dei requisiti di accesso, sintesi della normativa e dei relativi adempimenti previsti, gestione fatturazione, calcolo imposta sostitutiva annua) nonché l'effettuazione di un calcolo di convenienza fiscale tra il nuovo regime forfettario e il regime ordinario di determinazione delle imposte.

E’ disponibile una presentazione scaricabile gratuitamente.

Il foglio di calcolo richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Simulazione del calcolo del reddito lordo-netto dei lavoratori autonomi iscritti gestione separata con scaglioni di reddito 2022

L’applicativo esegue la simulazione del calcolo del reddito netto dei lavoratori autonomi iscritti alla gestione separate, tenendo conto del nuovo impianto irpef (aliquote, scaglioni e detrazioni) previsto per il 2022.

Aggiornato alla Legge di Bilancio 2023 (n. 197/2022) che ha previsto l'innalzamento a € 85.000 della soglia per i contribuenti forfettari.

Aggiornato con i valori dei minimali e massimali di contribuzione e delle aliquote contributive dovute dai lavoratori iscritti alla gestione separata per il 2022 (Circolare Inps dell'11.02.2022 n. 25). 

E’ possibile anche effettuare il calcolo inverso netto-lordo, con il quale l’applicativo chiede il reddito netto annuale e determina a ritroso il valore del reddito lordo da conseguire.

I parametri gestiti dal foglio sono:

• Regime fiscale (ordinario, forfettario e forfettario start-up);
• Reddito lordo del lavoratore autonomo;
• Costi deducibili (in caso di regime ordinario) e abbattimento reddituale (in caso di regime forfettario);
• Indicazione del settore di attività (in caso di regime forfettario);
• Aliquote, scaglioni e detrazioni IRPEF previste a partire dal 2022;
• Aliquote e scaglioni delle addizionali regionali e comunali (al momento riferite al 2021, come pubblicate su www1.finanze.gov.it);
• Caratteristiche previdenziali del lavoratore (professionista/non professionista; provvisto/non provvisto di altra tutela previdenziale o pensione; assoggettato/non assoggettato all’addizionale Dis-Coll), al fine di determinare l’aliquota, il massimale e il minimale contributivo;
• Possibilità di adeguare il versamento contributivo al minimo reddituale;
• Possibilità di stornare i 2/3 dei contributi in caso di rapporto di collaborazione.

I valori restituiti, in euro e in percentuale sul reddito lordo, sono i seguenti:

• Reddito imponibile;
• Imposta IRPEF;
• Addizionale regionale;
• Addizionale comunale;
• Detrazioni di imposta;
• Reddito netto annuale;
• Reddito netto mensile medio.

REQUISITI

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate.

Foglio excel per calcolare la quota parte fiscalmente deducibile e indeducibile delle spese di manutenzione e riparazione sostenute e Normativa a corredo

Utile foglio excel per calcolare la quota parte fiscalmente deducibile ex art. 102 comma 6 del TUIR (e la quota parte indeducibile) delle spese di manutenzione e riparazione sostenute.

Normativa a corredo.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigeni in Marocco.

La presente guida si propone di fornire uno strumento di rapida consultazione per tutti coloro che intendano valutare la possibilità di avviare investimenti in Marocco. Questo paese, negli ultimi decenni, ha conosciuto importanti riforme, volte a migliorare la competitività delle proprie infrastrutture economiche, così da consentire alle imprese, anche straniere, di crescere sempre più velocemente e di creare il maggior numero possibile di posti di lavoro. In particolare, si evidenzia che il Marocco, paese non certo sconosciuto ai mercati internazionali, può oggi vedersi sotto una luce completamente differente. I principali istituti internazionali ed agenzie mondiali, infatti, lo collocano ai primi posti della classifica delle aree regionali del mondo in relativa costante crescita.

SOMMARIO

PREMESSA

1. INQUADRAMENTO GENERALE

2. PROFILO ECONOMICO
2.1. ANDAMENTO ECONOMICO
2.2. INFLAZIONE
2.3. OCCUPAZIONE
2.4. BILANCIA COMMERCIALE
2.5. ACCORDI COMMERCIALI
2.6. REGIME DOGANALE

3. PROFILO GIURIDICO
3.1. MODALITA’ DI INVESTIMENTO E INVESTIMENTI STRANIERI
3.2. SOCIETA’ COMMERCIALI
3.2.1. COSTITUZIONE DI UNA SOCIETA’
3.2.2. CESSAZIONE DI UNA SOCIETA’
3.3. REGIME FISCALE
3.4. ZONE FRANCHE
3.5. FONDO HASAN II
3.6. ESENZIONE E AGEVOLAZIONI FISCALI

4. SISTEMA GIUDIZIARIO

CONCLUSIONI

SITOGRAFIA PER APPROFONDIMENTI

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Colombia.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Colombia.
In termini di globalizzazione e secondo The Globalization Index 2011 di Ernst and Young, la Colombia si situa al terzo posto in America Latina, superando economie mondiali come il Giappone, il Brasile, la Russia e l’Indonesia. Allo stesso modo, la Banca Mondiale (Doing Business 2011) su 183 paesi presi in considerazione classifica la Colombia come il quinto paese al mondo ed il primo in America Latina per la protezione degli investitori.
Il Paese ha una posizione geografica strategica, si trova al centro di 5 zone orarie e condivide la zona oraria con importanti centri di business come New York, Toronto e Miami (quest’ultima città si trova a due ore e mezza di volo da Bogotà).
Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese (superiore del 91,8% rispetto a quello registrato nel 2010), il che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende italiane interessate ai mercati internazionali.

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Brasile.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Brasile.
La “buona” situazione del Brasile nel contesto della crisi internazionale, il volume delle riserve e la relativa stabilità fiscale, mantengono salda la affidabilità delle Agenzie di Rating sulla solvibilità dell’economia.
Il Brasile un paese ricco in risorse, di grande potenzialità economiche, di ampiezza demografica e buona capacità imprenditoriale possiede tutti i requisiti per diventare lo Stato trainante dello sviluppo latinoamericano nel futuro. Il Brasile ospiterà la FIFA World Cup nel 2014 e i Giochi Olimpici nel 2016.
Il Paese vanta un clima favorevole agli investimenti esteri, le imprese italiane operanti sono circa 585 (filiali sul territorio, non include trading companies o imprese costituite in Brasile da italiani emigrati).

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
2. PROFILO ECONOMICO
2.1. ANDAMENTO ECONOMICO
2.2. INFLAZIONE
2.3. OCCUPAZIONE
2.4. BILANCIA COMMERCIALE
2.5. INVESTIMENTI STRANIERI
2.6. ACCORDI COMMERCIALI
3. PROFILO GIURIDICO
3.1. MODALITA’ DI INVESTIMENTO
3.2. SOCIETA’ COMMERCIALI
3.3. REGIME DOGANALE
3.3.1. REGIMI DI IMPORTAZIONE
3.3.2. IMPOSTA SULL’IMPORTAZIONE
3.4. REGIME FISCALE
4. IMPOSTE SUI REDDITI DELLE SOCIETA’
4.1. IMPOSTA SUI REDDITI
4.1.1. TIPO DI IMPOSTA
4.1.2. CALCOLO DELLA BASE IMPONIBILE
5. IMPOSTE SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE

CONCLUSIONI
SITOGRAFIA PER APPROFONDIMENTI

La scheda paese presenta il sistema commerciale e fiscale della Cina per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente all’imposta sul reddito delle società. Questa guida intende evidenziare, con un taglio pratico utile ai manager e agli imprenditori stranieri durante i propri viaggi d’affari in oriente, le principali variabili tributarie che colpiscono i redditi delle società nella regione Asiatica.

La Cina grazie a riforme economiche che hanno favorito un crescente livello di ricchezza, è sicuramente una tra le più promettenti economie in termini di possibilità di sviluppo nel medio e lungo termine.
Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese, che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende interessate ai mercati internazionali.
Il testo presenta il sistema commerciale e fiscale del Paese per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente all’imposta sul reddito delle società.

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
1.1 IL PAESE, SETTORI STRATEGICI ED ECONOMICI
1.2 DIRITTO SOCIETARIO

2. LE NOVITÀ INTRODOTTE CON LA NUOVA CITL
3. I SOGGETTI PASSIVI DELLA COMPANY INCOME TAX
3.1. IMPRESE RESIDENTI FISCALMENTE IN CINA
3.1.1. LE WHOLLY FOREIGN-OWNED ENTERPRISE
3.2. REPRESENTATIVE OFFICE
3.3. STABILI ORGANIZZAZIONI NELLA RPC DI SOGGETTI NON RESIDENTI
3.3.1. La stabile organizzazione
3.4. SOCIETÀ NON RESIDENTI PRIVE DI UNA STABILE ORGANIZZAZIONE NELLA RPC

4. LE CATEGORIE DI REDDITO IMPONIBILE
4.1. REDDITI NON SOGGETTI A CIT
4.2. ECCEZIONI AL PRINCIPIO DELLA COMPETENZA
4.3. LA PROVENIENZA DELLE FONTI DI REDDITO

5. DEDUZIONI
5.1. ONERI DEDUCIBILI

6. AMMORTAMENTO

7. RITENUTA D’IMPOSTA
7.1. REDDITI DERIVANTI DA DISTRIBUZIONE DI DIVIDENDI
7.2. REDDITI DERIVANTI DA INTERESSI
7.3. REDDITI DA LOCAZIONE
7.4. REDDITI DERIVANTI DA GUARANTEE FEES E DA CESSIONE DI BENI
7.5. IL SOSTITUTO D’IMPOSTA
7.6. TABELLE

8. DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
8.1. FORMULA PER IL CALCOLO DELLA CIT
8.2. ALIQUOTA D’IMPOSTA
8.3. SPECIFICA MODALITÀ DI DETERMINAZIONE DEL REDDITO IMPONIBILE PER I REPRESENTATIVE OFFICE

CONCLUSIONI;

BIBLIOGRAFIA

APPENDICE 1
ACCORDO TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA POPOLARE CINESE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI, CON PROTOCOLLO.