eBook in pdf sul trattamento fiscale e previdenziale dei diritti d'autore, corredato da esempi pratici e modulistica di immediato utilizzo; 57 pagine

Con questo ebook in pdf di 57 pagine, si intende fornire una panoramica ampia ed esaustiva sui diritti di autore, ponendo attenzione anche alle casistiche specifiche che in concreto si possono verificare in relazione al tipo di prestazione e alle caratteristiche soggettive del prestatore.

• disciplina civilistica
• aspetti previdenziali e fiscali
• indicazione in dichiarazione dei redditi

Edizione 2024

Il lavoro intende fornire una panoramica ampia ed esaustiva sui diritti di autore, ponendo attenzione anche alle casistiche specifiche che in concreto si possono verificare in relazione al tipo di prestazione e alle caratteristiche soggettive del prestatore.

Viene dedicata un’attenzione a 360 gradi agli aspetti di natura giuridica, civilistica, previdenziale e fiscale dei compensi erogati a titolo di diritto di autore e ai documenti giustificativi richiesti a supporto.

La trattazione è corredata da numerose tabelle esplicative e riassuntive, da articolati esempi applicativi e da una nutrita modulistica di immediato utilizzo.

In allegato fac-simile di contratto di cessione di diritti d'autore.

Indice

Sintesi
1. Le opere dell’ingegno
1.1 Le caratteristiche dell’opera dell’ingegno
1.2 Le opere dell’ingegno di carattere creativo
1.3 Le opere multimediali
1.4 Le opere interamente utilizzabili
1.5 Le opere realizzate su commissione o ideate dal dipendente
2. Il diritto di autore
2.1 La definizione di diritto d’autore
2.2 I diritti connessi al diritto d’autore
2.3 Le norme civilistiche sul diritto d’autore
2.4 Le leggi speciali sul diritto d’autore
2.5 Il trasferimento del diritto d’autore
2.6 L’estinzione del diritto d’autore
2.7 Gli organi che gestiscono il diritto d’autore
3. I compensi per l’utilizzo delle opere dell’ingegno
3.1 Il c.d. equo compenso
3.2 Il compenso per la cessione del diritto di utilizzazione economica dell’opera
4. Gli aspetti previdenziali e fiscali dei compensi per l’utilizzo delle opere dell’ingegno
4.1 La contribuzione INPS sui compensi per diritti di autore
4.2 La nozione di diritto d’autore secondo i giudici tributari
4.3 La classificazione dei compensi ai fini delle imposte sui redditi
4.4 I compensi percepiti per la redazione di articoli ai fini delle imposte sui redditi
4.5 La ritenuta alla fonte IRPEF
4.6 La compilazione della dichiarazione dei redditi
4.7 La compilazione della certificazione unica
4.8 L’applicazione dell’IRAP
4.9 Il trattamento ai fini IVA
4.10 Il trattamento ai fini dell’imposta di registro
5. I documenti giustificativi
Esempi
Diritti di autore – Aspetti giuridici, fiscali e previdenziali
Allegato

Si ripercorrono le regole fiscali e i chiarimenti forniti dall’Agenzia in merito all'evento Expo 2015, in particolare sulla territorialità IVA dei servizi

Con la recente CM 26/2014, l’Agenzia pubblica una sorta di “vademecum fiscale” per l’evento Expo 2015; il documento di prassi, infatti, ripercorre le particolari regole fiscali stabilite dall’accordo fra il Governo e il Bureau International des Expositions (BIE) e si affianca a tutte le altre iniziative messe in campo dall’Agenzia, quali il desk dedicato, la sezione del sito riservata alle questioni fiscali e a Expo Milano 2015, e il punto di contatto presso il quale i partecipanti potranno rivolgersi per gli adempimenti fiscali.

Nel presente documento si ripercorrono gli ulteriori chiarimenti forniti dalle Entrate riguardo la territorialità IVA dei servizi relativi all’esposizione milanese. Secondo l’Agenzia, infatti, l’attività espositiva di Expo 2015 è riconducibile alle prestazioni relative a “fiere ed esposizioni” di cui all’art. 7-quinquies del DPR 633/72. Tale qualifica riguarda anche la messa a disposizione nei confronti dei partecipanti, da parte dell’ organizzatore, del lotto sul quale realizzare il proprio padiglione.

Indice

• Premessa
• Expo 2015:  ambito soggettivo
• Partecipanti ufficiali e non: agevolazioni fiscali
• Attività commerciale svolta dai partecipanti
• Disposizioni per organizzatore e proprietario
• Spazi espositivi e relativi servizi: regime iva applicabile
• Realizzazione e/o gestione dei padiglioni
• Diritto di accesso: aliquota iva

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigeni in Marocco.

La presente guida si propone di fornire uno strumento di rapida consultazione per tutti coloro che intendano valutare la possibilità di avviare investimenti in Marocco. Questo paese, negli ultimi decenni, ha conosciuto importanti riforme, volte a migliorare la competitività delle proprie infrastrutture economiche, così da consentire alle imprese, anche straniere, di crescere sempre più velocemente e di creare il maggior numero possibile di posti di lavoro. In particolare, si evidenzia che il Marocco, paese non certo sconosciuto ai mercati internazionali, può oggi vedersi sotto una luce completamente differente. I principali istituti internazionali ed agenzie mondiali, infatti, lo collocano ai primi posti della classifica delle aree regionali del mondo in relativa costante crescita.

SOMMARIO

PREMESSA

1. INQUADRAMENTO GENERALE

2. PROFILO ECONOMICO
2.1. ANDAMENTO ECONOMICO
2.2. INFLAZIONE
2.3. OCCUPAZIONE
2.4. BILANCIA COMMERCIALE
2.5. ACCORDI COMMERCIALI
2.6. REGIME DOGANALE

3. PROFILO GIURIDICO
3.1. MODALITA’ DI INVESTIMENTO E INVESTIMENTI STRANIERI
3.2. SOCIETA’ COMMERCIALI
3.2.1. COSTITUZIONE DI UNA SOCIETA’
3.2.2. CESSAZIONE DI UNA SOCIETA’
3.3. REGIME FISCALE
3.4. ZONE FRANCHE
3.5. FONDO HASAN II
3.6. ESENZIONE E AGEVOLAZIONI FISCALI

4. SISTEMA GIUDIZIARIO

CONCLUSIONI

SITOGRAFIA PER APPROFONDIMENTI

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Colombia.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Colombia.
In termini di globalizzazione e secondo The Globalization Index 2011 di Ernst and Young, la Colombia si situa al terzo posto in America Latina, superando economie mondiali come il Giappone, il Brasile, la Russia e l’Indonesia. Allo stesso modo, la Banca Mondiale (Doing Business 2011) su 183 paesi presi in considerazione classifica la Colombia come il quinto paese al mondo ed il primo in America Latina per la protezione degli investitori.
Il Paese ha una posizione geografica strategica, si trova al centro di 5 zone orarie e condivide la zona oraria con importanti centri di business come New York, Toronto e Miami (quest’ultima città si trova a due ore e mezza di volo da Bogotà).
Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese (superiore del 91,8% rispetto a quello registrato nel 2010), il che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende italiane interessate ai mercati internazionali.

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Brasile.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Brasile.
La “buona” situazione del Brasile nel contesto della crisi internazionale, il volume delle riserve e la relativa stabilità fiscale, mantengono salda la affidabilità delle Agenzie di Rating sulla solvibilità dell’economia.
Il Brasile un paese ricco in risorse, di grande potenzialità economiche, di ampiezza demografica e buona capacità imprenditoriale possiede tutti i requisiti per diventare lo Stato trainante dello sviluppo latinoamericano nel futuro. Il Brasile ospiterà la FIFA World Cup nel 2014 e i Giochi Olimpici nel 2016.
Il Paese vanta un clima favorevole agli investimenti esteri, le imprese italiane operanti sono circa 585 (filiali sul territorio, non include trading companies o imprese costituite in Brasile da italiani emigrati).

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
2. PROFILO ECONOMICO
2.1. ANDAMENTO ECONOMICO
2.2. INFLAZIONE
2.3. OCCUPAZIONE
2.4. BILANCIA COMMERCIALE
2.5. INVESTIMENTI STRANIERI
2.6. ACCORDI COMMERCIALI
3. PROFILO GIURIDICO
3.1. MODALITA’ DI INVESTIMENTO
3.2. SOCIETA’ COMMERCIALI
3.3. REGIME DOGANALE
3.3.1. REGIMI DI IMPORTAZIONE
3.3.2. IMPOSTA SULL’IMPORTAZIONE
3.4. REGIME FISCALE
4. IMPOSTE SUI REDDITI DELLE SOCIETA’
4.1. IMPOSTA SUI REDDITI
4.1.1. TIPO DI IMPOSTA
4.1.2. CALCOLO DELLA BASE IMPONIBILE
5. IMPOSTE SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE

CONCLUSIONI
SITOGRAFIA PER APPROFONDIMENTI

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali, fiscali e contabili vigenti in India, in particolare riguardo al sistema commerciale e fiscale.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali, fiscali e contabili vigenti in India, in particolare riguardo al sistema commerciale e fiscale.
Sebbene le informazioni contenute all’interno della seguente pubblicazione risultino, sulla base delle nostre conoscenze, aggiornate al momento in cui la medesima è stata redatta, merita comunque di essere rilevato come la rapidità dei cambiamenti economico sociali in India comporti una costante variazione delle norme e dei regolamenti nazionali previsti in numerosi settori, i quali vengono conseguentemente aggiornati e modificati al fine di riflettere le nuove esigenze del Paese.
Intraprendere delle decisioni oculate in riferimento alla realizzazione di operazioni commerciali straniere risulta complesso, richiedendo nel contempo una profonda conoscenza circa il panorama commerciale di un Paese che risulta soggetto a costanti e repentini cambiamenti.

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE - IL PAESE, SETTORI STRATEGICI E PROFILO ECONOMICO
1.1 BREVE INTRODUZIONE AL SISTEMA FISCALE INDIANO

2. FORME SOCIETARIE
2.1. LIMITED LIABILITY COMPANY
2.2. PARTNERSHIP
2.3. JOINT VENTURE
2.4. UFFICIO DI RAPPRESENTANZA
2.5. FILIALE

3. PERSONAL INCOME TAXES
3.1. SOGGETTI PASSIVI
3.2. REDDITI IMPONIBILI E ALIQUOTE FISCALI
3.3. REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE
3.4. REDDITI DERIVANTI DALL’ESERCIZIO DI ATTIVITÀ D’IMPRESA O PROFESSIONALI
3.5. ONERI DEDUCIBILI
3.6. AMMINISTRAZIONE FISCALE
3.7. CONTRIBUTI SOCIALI

4. BUSINESS INCOME TAXES
4.1. SOGGETTI PASSIVI
4.2. CALCOLO D’IMPOSTA
4.3. REDDITO IMPONIBILE
4.4. ONERI DEDUCIBILI
4.5. AMMORTAMENTI
4.6. ESENZIONI E INCENTIVI FISCALI
4.7. IMPOSTA SULLE PLUSVALENZE – CAPITAL GAINS TAX (CGT)
4.8. PERDITE E MINUSVALENZE
4.9. IMPOSTA SULLA DISTRIBUZIONE DEI DIVIDENDI

CONCLUSIONI

BIBLIOGRAFIA

APPENDICE 1
ALIQUOTE FISCALI APPLICATE SULLE RITENUTE D’IMPOSTA.

APPENDICE 2
ACCORDO TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA INDIANA PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI, CON PROTOCOLLO.

La scheda paese presenta il sistema commerciale e fiscale della Cina per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente all’imposta sul reddito delle società. Questa guida intende evidenziare, con un taglio pratico utile ai manager e agli imprenditori stranieri durante i propri viaggi d’affari in oriente, le principali variabili tributarie che colpiscono i redditi delle società nella regione Asiatica.

La Cina grazie a riforme economiche che hanno favorito un crescente livello di ricchezza, è sicuramente una tra le più promettenti economie in termini di possibilità di sviluppo nel medio e lungo termine.
Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese, che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende interessate ai mercati internazionali.
Il testo presenta il sistema commerciale e fiscale del Paese per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente all’imposta sul reddito delle società.

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
1.1 IL PAESE, SETTORI STRATEGICI ED ECONOMICI
1.2 DIRITTO SOCIETARIO

2. LE NOVITÀ INTRODOTTE CON LA NUOVA CITL
3. I SOGGETTI PASSIVI DELLA COMPANY INCOME TAX
3.1. IMPRESE RESIDENTI FISCALMENTE IN CINA
3.1.1. LE WHOLLY FOREIGN-OWNED ENTERPRISE
3.2. REPRESENTATIVE OFFICE
3.3. STABILI ORGANIZZAZIONI NELLA RPC DI SOGGETTI NON RESIDENTI
3.3.1. La stabile organizzazione
3.4. SOCIETÀ NON RESIDENTI PRIVE DI UNA STABILE ORGANIZZAZIONE NELLA RPC

4. LE CATEGORIE DI REDDITO IMPONIBILE
4.1. REDDITI NON SOGGETTI A CIT
4.2. ECCEZIONI AL PRINCIPIO DELLA COMPETENZA
4.3. LA PROVENIENZA DELLE FONTI DI REDDITO

5. DEDUZIONI
5.1. ONERI DEDUCIBILI

6. AMMORTAMENTO

7. RITENUTA D’IMPOSTA
7.1. REDDITI DERIVANTI DA DISTRIBUZIONE DI DIVIDENDI
7.2. REDDITI DERIVANTI DA INTERESSI
7.3. REDDITI DA LOCAZIONE
7.4. REDDITI DERIVANTI DA GUARANTEE FEES E DA CESSIONE DI BENI
7.5. IL SOSTITUTO D’IMPOSTA
7.6. TABELLE

8. DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
8.1. FORMULA PER IL CALCOLO DELLA CIT
8.2. ALIQUOTA D’IMPOSTA
8.3. SPECIFICA MODALITÀ DI DETERMINAZIONE DEL REDDITO IMPONIBILE PER I REPRESENTATIVE OFFICE

CONCLUSIONI;

BIBLIOGRAFIA

APPENDICE 1
ACCORDO TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA POPOLARE CINESE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI, CON PROTOCOLLO.

Il testo presenta il sistema commerciale e fiscale del Paese per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente ai settori di investimenti, al diritto societario e fiscale del Paese.

La Malaysia grazie a riforme economiche che hanno favorito un crescente livello di ricchezza, si inserisce tra le economie emergenti con le più promettenti possibilità di sviluppo nel medio e lungo termine. Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese, che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende italiane interessate ai mercati internazionali.

Il testo presenta il sistema commerciale e fiscale del Paese per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente ai settori di investimenti, al diritto societario e fiscale del Paese.

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
1.1 SETTORI D’INVESTIMENTO
2. DIRITTO SOCIETARIO
3. L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE
4. L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
5. IMPOSTE INDIRETTE
6. ALTRI TRIBUTI
7. ANTI-ELUSIONE
8. ELEMENTI DI FISCALITÀ ITALIANA

CONCLUSIONI;

BIBLIOGRAFIA

APPENDICE 1
ACCORDO TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA MALAYSIANA PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI, CON PROTOCOLLO.
 

Il testo presenta il sistema commerciale e fiscale del Paese per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente ai settori strategici, alle forme societarie e al sistema fiscale.

L’Indonesia grazie a riforme economiche che hanno favorito un crescente livello di ricchezza, si inserisce tra le economie emergenti con le più promettenti possibilità di sviluppo nel medio e lungo termine. Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese, che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende interessate ai mercati internazionali.

Il testo presenta il sistema commerciale e fiscale del Paese per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente ai settori strategici, alle forme societarie e al sistema fiscale.

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
1.1. SETTORI STRATEGICI
2. FORME SOCIETARIE
2.1. LIMITED LIABILITY COMPANY
2.2. PARTNERSHIP
2.3. JOINT VENTURE
2.4. UFFICIO DI RAPPRESENTANZA
2.5. FILIALE
3. IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE
3.1. SOGGETTI PASSIVI
3.2. REDDITO IMPONIBILE E ALIQUOTE FISCALI
3.2.1. CATEGORIE DI REDDITO
3.2.2. ALIQUOTE FISCALI
3.3. REDDITI ESENTI
3.4. REDDITO DI LAVORO DIPENDENTE
3.5. REDDITI DERIVANTI DALL’ESERCIZIO DI ATTIVITÀ D’IMPRESA O PROFESSIONALI
3.6. DEDUZIONI FISCALI
3.7. IMPOSTA SUGLI IMMOBILI
3.7.1. IMPOSTA SUI TERRENI E FABBRICATI
3.7.2. IMPOSTA SUGLI ACQUISTI DI TERRENI E FABBRICATI
4. IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
4.1. SOGGETTI PASSIVI
4.2. TASSAZIONE DELLE SOCIETÀ
4.3. BASE IMPONIBILE
4.4. ONERI DEDUCIBILI E NON DEDUCIBILI
4.4.1. ONERI DEDUCIBILI
4.4.2. ONERI NON DEDUCIBILI
4.5. REDDITI ESENTI
4.6. PLUSVALENZE
4.7. PERDITE
4.7.1. PERDITE ORDINARIE
4.7.2. MINUSVALENZE
4.8. INCENTIVI FISCALI
5. IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
5.1. SOGGETTI PASSIVI
5.2. RISCOSSIONE E CALCOLO DELLA VAT
5.3. ESENZIONE DALLA VAT
6. ALTRI TRIBUTI
6.1. DAZI DOGANALI
6.2. IMPOSTA SULLE VENDITE DI BENI DI LUSSO
7. ANTIELUSIONE
7.1. TRANSFER PRICING
7.1.1. DETERMINAZIONE DEL PREZZO DI TRASFERIMENTO

CONCLUSIONI;

BIBLIOGRAFIA

APPENDICE 1
ALIQUOTE FISCALI APPLICATE SULLE RITENUTE D’IMPOSTA.

APPENDICE 2
ACCORDO TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA INDONESIANA PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI, CON PROTOCOLLO.

La presente guida contiene informazioni di carattere prevalentemente socio economico giuridico relativamente al Paese oggetto della scheda. L’obiettivo è quello di avvicinare o “guidare” l’utente alla struttura socioeconomica del Paese per renderlo consapevole delle modalità effettive di portar a termine un investimento in loco.

La Scheda è pensata per l’eventuale investitore non residente che vorrebbe disporre delle prime informazioni teoriche relative alla normativa che vige per l’attuazione degli investimenti; altresì vengono fornite informazioni sui possibili veicoli da utilizzare per la formazione e successiva gestione di un’attività in loco: tipologia di strumento per operare, eventuale necessità di licenze o permessi per l’avvio dell’attività, capitale minimo previsto dalla normativa.
Uno dei principali obiettivi è quello di fornire al lettore un’immagine generale del Paese e degli elementi che possano determinare la scelta per l’attuazione del proprio investimento. Tuttavia, è necessario sottolineare come la normativa cambi spesso, in seguito a eventi imprevisti o mutamenti anche di natura politica, come nel caso specifico della Libia. Pertanto, anche se gli elementi forniti dalla guida illustrassero
all’utente un percorso da seguire sul Paese, si consiglia di verificare con un consulente esperto tutti gli aspetti specifici da esaminare ad hoc per valutare la corretta impostazione del progetto.

Indice

PREMESSA: INQUADRAMENTO GENERALE
1. PROFILO SOCIO-ECONOMICO
2. INVESTIMENTI STRANIERI
2.1. SETTORI D’INVESTIMENTO
2.2. LEGGE NUMERO 9 DEL 2010: INCORAGGIAMENTO AGLI INVESTIMENTI
2.3. CORSIE PREFERENZIALI E RESTRIZIONI
2.4. TUTELA DEGLI INVESTIMENTI
2.5. IL SISTEMA GIURIDICO
3. OPZIONI DISPONIBILI PER GLI INVESTIMENTI
3.1. VEICOLI IMPRENDITORIALI
3.2. SOCIETA’ COMMERCIALI
3.3. PROCEDURE PER LA COSTITUZIONE DI UNA SOCIETA A CAPITALE STRANIERO
3.4. PROCEDURE PER L’ASSEGNAZIONE DI APPALTI E GARANZIE
3.5. CONTRATTI
4. TUTELA DELLA PROPRIETA INTELLETTUALE
4.1. MARCHI E BREVETTI
5. SISTEMA VALUTARIO E REGIME DI IMPORT/EXPORT
5.1. AREE COMMERCIALMENTE STRATEGICHE
5.2. IMPORTAZIONE ED ESPORTAZIONE
6. LA DISCIPLINA FISCALE DELLE IMPRESE
6.1. IMPOSTE DIRETTE SULLE PERSONE FISICHE
6.2. TASSAZIONE DELL’ATTIVITA D’IMPRESA
6.3. IMPOSTE INDIRETTE
7. SERVIZI ALLE IMPRESE: SISTEMA BANCARIO
8. IL RUOLO DI SIMEST NEGLI INVESTIMENTI E ALTRI TIPI DI CONTRIBUTI
9. IL VISTO PER LA LIBIA
10.TRATTATI TRA ITALIA E LIBIA
CONCLUSIONI
BIBLIOGRAFIA/SITOGRAFIA PER APPROFONDIMENTI