Schede di lavoro per i professionisti per il rispetto degli adempimenti antiriciclaggio aggiornato con la scheda di identificazione dei Titolari effettivi

Le ispezioni dirette agli studi dei professionisti, obbligati agli adempimenti antiriciclaggio, rappresenteranno una delle attività programmate nei nuovi controlli della Guardia di Finanza.

Il presente file sintetizza la corretta procedura di studio per il rispetto degli adempimenti antiriciclaggio previsti dal D.Lgs. 231/2007 così come aggiornato dal D.Lgs. n. 90 del 25.05.2017 in vigore dal 04.07.2017, fornendo i file di lavoro da utilizzare.

Aggiornato con la scheda per l’identificazione dei titolari effettivi conforme al modello richiesto per la comunicazione dei dati in Camera di Commercio.

Con Decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 29 settembre 2023, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 9 ottobre, è stato reso operativo il Registro dei Titolari Effettivi di imprese dotate di personalità giuridica, di persone giuridiche private (associazioni e fondazioni) e di trust produttivi di effetti giuridici rilevanti e di istituti affini quali i mandati fiduciari. Entro la scadenza dell’11 dicembre 2023 i soggetti obbligati, per il tramite dei loro legali rappresentanti, saranno tenuti a comunicare alla Camera di commercio competente le informazioni anagrafiche relative alla titolarità effettiva mediante apposita modulistica ministeriale, pena l’applicazione delle previste sanzioni.

Per quanto concerne gli studi professionali, sarà utile informare per tempo i propri clienti in merito al tale adempimento. E’ opportuno farsi attestare per iscritto dai clienti l’identificazione dei titolari effettivi da comunicare poi presso il Registro delle Imprese.

Il presente tool, oltre a consentire una completa gestione degli adempimenti in materia antiriciclaggio, contiene una scheda identificativa dei titolari effettivi che è possibile consegnare ai propri clienti per la raccolta di tutti i dati necessari per le comunicazioni in CCIAA. In particolare, la scheda identificativa considera le diverse fattispecie possibili (società, fondazioni, trust e istituti affini), riporta le istruzioni e i criteri previsti dal legislatore per l’identificazione dei titolari effettivi e riporta gli estremi per la comunicazione in conformità al modulo digitale TE approvato.

Il file è aggiornato anche in base alle regole tecniche emanate dal CNDCEC il 16.01.2019 nel rispetto delle modifiche normative introdotte dal Decreto legislativo 25 maggio 2017, n. 90, nell’ambito del recepimento della Direttiva UE 2015/849.

Il file comprende:

• Sintesi procedura di studio per adempimenti antiriciclaggio;
• File di lavoro in excel a supporto:
  • Standard delega per attribuzione responsabilità nella gestione adempimenti;
  • Identificazione cliente;
  • scheda di valutazione del rischio;
  • scheda analisi indici di sospetto;
  • scheda controllo costante;
  • file excel per tenuta registro antiriciclaggio in formato cartaceo (ora facoltativo);
  • scheda autovalutazione rischio dello Studio (riprende la scheda di autovalutazione proposta dal CNDCEC per effettuare la valutazione).

A corredo tutta la normativa di riferimento e relativa prassi ministeriale.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

File excel per la compilazione della Certificazione dei conti annuali dell'impresa di autotrasporto da parte del revisore

Il presente file excel aiuta nella compilazione della Certificazione dei conti annuali dell'impresa di autotrasporto, evidenziando le voci oggetto di certificazione da parte del revisore a seconda si tratti di:

• società di capitali;
• imprese individuali e società di persone in contabilità ordinaria;
• imprese individuali e società di persone in contabilità semplificata.

Per iscriversi all’Albo Nazionale degli Autotrasportatori di cose per conto terzi è necessario presentare la richiesta di iscrizione agli uffici deputati alla tenuta dell’Albo Provinciale, presso l’Amministrazione Provinciale del territorio dove la persona o l’impresa possiede la sede principale dei suoi affari.

Tutte le persone fisiche e giuridiche che esercitano, con qualsiasi mezzo e tonnellaggio, l’autotrasporto di cose per conto di terzi, tra cui anche le cooperative ed i consorzi, sono tenuti ad iscriversi all’Albo.

Ai fini dell’ottenimento dell’iscrizione è indispensabile dimostrare tre requisiti fondamentali:

• l’idoneità professionale;
• la capacità finanziaria;
• l’onorabilità (assenza di sentenze penali, misure di sicurezza ecc.);

nonché dimostrare al proprio Ufficio Motorizzazione il quarto requisito dello stabilimento (sede effettiva in Italia), richiesto dalla normativa comunitaria.

L’attestazione di capacità finanziaria

La capacità finanziaria si intende posseduta quando la persona o l’impresa dimostri una disponibilità pari a:

• € 9.000, qualora l’autotrasportatore disponga di un solo autoveicolo;
• € 5.000 per ogni veicolo aggiuntivo.

Con la circolare dell’11 maggio 2012 la Direzione Generale del Trasporto Stradale ha fornito chiarimenti sulla dimostrazione del citato requisito che dimostra la capacità finanziaria precisando che:

• l’impresa deve dimostrare il requisito ogni anno, e che gli autoveicoli fino a 1,5 tonnellate di massa complessiva, “ancorché rientranti nel parco veicolare dell’impresa tenuta alla dimostrazione del requisito”, restano esclusi dalla sua dimostrazione;
• i rimorchi e i semirimorchi in disponibilità dell’impresa sono fuori dal computo dell’idoneità finanziaria;
• le attestazioni d’idoneità finanziaria già presentate dalle imprese, in base alle precedenti disposizioni, restano “valide fino al 4 dicembre 2012 e comunque per la durata di un anno”.

Lo strumento principale per dimostrare l’idoneità finanziaria è la certificazione dei conti annuali dell’impresa, rilasciata da un revisore dei conti iscritto al Registro dei revisori contabili.

L’idoneità finanziaria può essere dimostrata attraverso uno dei seguenti modi:

1. mediante una Certificazione resa da un Revisore legale attestante l’importo che risulta dalla somma di capitale e riserve;
2. Per tutte le imprese, mediante una attestazione di garanzia fideiussoria con la quale una Banca, una Compagnia di Assicurazione o un Intermediario Finanziario autorizzato (ex art. 107 T.U.B.C.) si dichiara responsabile in solido con l’impresa nei confronti dei creditori di quest’ultima;
3. Per tutte le imprese, mediante una attestazione da parte di compagnia di assicurazione di vigenza di polizza di responsabilità professionale in regola con la vigente normativa,

Foglio Excel per la gestione fiscale del regime Forfetario dal 2023: calcolo convenienza, requisiti per l'accesso, gestione adempimenti e calcolo imposta

File excel per la gestione fiscale del regime Forfetario in vigore dal 2023:

• Verifica requisiti di accesso
• Gestione adempimenti
• Calcolo imposta sostitutiva annua
• Calcolo di convenienza con regime ex minimi e regime ordinario

La Legge di Bilancio 2023 ha potenziato il regime forfettario di determinazione del reddito aumentando il limite di ricavi o compensi ammessi a 85.000 euro e modificando i criteri di fuoriuscita dal regime.

Ciò comporta la necessità di effettuare puntuali valutazioni di convenienza fiscale/economica per l’accesso al Regime della Flat Tax.

Il file consente la gestione fiscale di tale regime (verifica dei requisiti di accesso, sintesi della normativa e dei relativi adempimenti previsti, gestione fatturazione, calcolo imposta sostitutiva annua) nonché l'effettuazione di un calcolo di convenienza fiscale tra il nuovo regime forfettario e il regime ordinario di determinazione delle imposte.

E’ disponibile una presentazione scaricabile gratuitamente.

Il foglio di calcolo richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

File excel per il calcolo dell’onorario spettante per l’incarico di curatore fallimentare

File excel per il calcolo dell’onorario spettante per l’incarico di curatore fallimentare ai sensi del Decreto n. 30 del 25 gennaio 2012, in vigore dal 18 novembre 2012.
A confronto il calcolo dell’onorario in base al precedente D.M. 28 luglio 1992 n.570.

A supporto i riferimenti normativi.

Comunicazione incarichi ricoperti per componenti il Collegio Sindacale, Membri del Consiglio di Sorveglianza e Membri del Consiglio di Amministrazione

La Dichiarazione di Trasparenza è un documento che qualsiasi Professionista è tenuto a presentare all’azienda proponente nel momento in cui riceve una proposta di incarico di membro del Collegio Sindacale.

I candidati sindaci devono fornire all’assemblea dei soci adeguate informazioni sugli incarichi di amministrazione e controllo ricoperti presso altre società, quindi al momento della nomina e prima dell'accettazione dell'incarico, i sindaci devono rendere noti all'assemblea gli incarichi di amministrazione e di controllo ricoperti presso altre società.
Fac-simile in word della Dichiarazione di trasparenza (Comunicazione degli incarichi ricoperti) per i componenti il Collegio Sindacale, Membri del Consiglio di Sorveglianza e Membri del Consiglio di Amministrazione.

Si ricorda che la dichiarazione di trasparenza deve essere sempre fornita anche nel caso in cui non si ricopra nessun incarico.

Il file excel consente di determinare il compenso per ogni singola attività professionale secondo i parametri indicati dal Decreto 140/2012.

Dal 23 agosto 2012 entra in vigore il Decreto n. 140 del 20.07.2012 il quale stabilisce i parametri per la liquidazione da parte di un organo giurisdizionale dei compensi per le professioni regolamentate.
L’organo giurisdizionale che dovrà liquidare il compenso dei professionisti, in difetto di accordo tra le parti in ordine allo stesso compenso, applicherà quindi le disposizioni del decreto 140/2012.

Per quanto concerne i dottori commercialisti e gli esperti contabili il decreto individua le seguenti attività:
a) amministrazione e custodia;
b) liquidazione di aziende;
c) valutazioni, perizie e pareri;
d) revisioni contabili;
e) tenuta della contabilità;
f) formazione del bilancio;
g) operazioni societarie;
h) consulenza contrattuale ed economico-finanziaria;
i) assistenza in procedure concorsuali;
l) assistenza, rappresentanza e consulenza tributaria;
m) sindaco di società.

Indice

Modello di comunicazione dei gestori incaricati ai servizi telematici Entratel editabile e stampabile

Modello di Comunicazione dei Gestori incaricati editabile e stampabile, da allegare alla domanda di abilitazione ai servizi telematici Entratel, che va compilato necessariamente, da parte del rappresentante legale/negoziale degli utenti PNF, per consentire l'accesso al servizio alle sole persone fisiche nominate ad agire in nome e per conto dell'utente stesso.

In assenza di comunicazione di almeno un Gestore Incaricati, gli utenti diversi dalle persone fisiche non possono accedere al sito del servizio Entratel. Tale elenco può essere anche comunicato online con l'apposita funzione presente nell'area Profilo utente del rappresentante legale/negoziale abilitato quantomeno a Fisconline;

N.B. Una volta compilato il file, è possibile salvarlo, completo dei dati inseriti, solo se si possiede Adobe Acrobat completo.

Modello editabile e stampabile di Dichiarazione del richiedente o rappresentante da allegare alla domanda di abilitazione ai Servizi Telematici Entratel

Modello editabile e stampabile di Dichiarazione del richiedente o rappresentante, da allegare alla domanda di abilitazione ai servizi telematici Entratel, da compilare quando il richiedente o il rappresentante legale o negoziale non si recano personalmente presso l'ufficio finanziario, ma incaricano un impiegato della società i cui dati identificativi (codice fiscale e cognome e nome) vanno riportati sulla richiesta di abilitazione.

N.B. Una volta compilato il file Richiesta di abilitazione Entratel, è possibile salvarlo, completo dei dati inseriti, solo se si possiede Adobe Acrobat completo.

Modello di richiesta di abilitazione ai servizi telematici Entratel per aziende produttrici di software compilabile e stampabile

Modulo Richiesta di abilitazione Entratel per aziende produttrici di software compilabile e stampabile.
Da copilare da parte di quegli utenti che, avendo frequentato corsi di formazione organizzati dall'Amministrazione finanziaria, possono richiedere l'accesso al servizio, in modo da garantire un'assistenza puntuale ai propri clienti.

N.B. Una volta compilato il file, è possibile salvarlo, completo dei dati inseriti, solo se si possiede Adobe Acrobat completo.

Modello compilabile e stampabile della domanda di abilitazione ai servizi telematici Entratel per persone non fisiche.

Modulo Richiesta di abilitazione Entratel per persone non fisiche (società ,enti, banche, CAF, studi associati, associazioni sindacali di categoria tra imprenditori e società a mezzo delle quali le associazioni stesse trasmettono le dichiarazioni etc.) compulabile e stampabile.

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