File excel per il calcolo imposte IRES e IRAP delle Società di Capitali e la precompilazione automatica dei quadri più complessi della dichiarazione 2019

File Excel per il calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali e per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Capitali 2019 e IRAP 2019. 

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del Modello Redditi SC 2019 e del Modello IRAP 2019 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per effettuare il calcolo delle imposte (IRES e IRAP) per le società di capitali e per consentire la compilazione dei quadri più complessi della dichiarazione (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente compilativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcuni tabelle di supporto (es. dettaglio analitico variazioni fiscali RF, gestione agevolazioni super e iper ammortamento, test del ROL per gli interessi, test società non operative, test società in perdita sistematica, deduzione irap spese personale, conteggio incentivo ACE, calcolo cuneo fiscale ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO REDDITI SC:

• il quadro RF
• il quadro RN
• il quadro RV

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IC
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RN permette la determinazione dell'IRES da versare ed effettua il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%)
• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e/o in perdita sistematica. E' stato inoltre strutturato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva);

La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce il calcolo del valore della produzione (con una quadratura rispetto al bilancio CEE), il dettaglio delle variazioni in aumento o in diminuzione (con tabella di dettaglio analitica), le deduzioni per il costo del personale (cuneo fiscale) e precompila i quadri del modello, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.

Anche per l’IRAP viene effettuato il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%).

Guida sugli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits e ai rimborsi spese 2022,Aggiornato con il Decreto “Aiuti Bis” pdf. 187 pag

Guida sugli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits e ai rimborsi spese 2022, eBook in pdf di 187 pagine 

Aggiornato con il Decreto “Aiuti Bis” Decreto-Legge 9 agosto 2022, n. 115 pubblicato in G.U. n. 185 del 9 agosto

Il lavoro si struttura in due sezioni fondamentali: l’una dedicata ai fringe benefits corrisposti a dipendenti e amministratori e l’altra ai rimborsi spese erogati a dipendenti e collaboratori di varia natura (amministratori, lavoratori autonomi anche occasionali, titolari di altri redditi di lavoro autonomo).

Nella prima sezione viene offerta una panoramica ricca ed esaustiva delle diverse tipologie di fringe benefits erogabili ai dipendenti e agli amministratori aziendali.

Nella seconda sezione una trattazione approfondita e a tutto tondo è riservata agli aspetti fiscali e previdenziali dei rimborsi spese percepiti dai dipendenti e collaboratori, anche a titolo occasionale, di un’impresa o ente e di uno studio professionale, nonché dagli artisti e professionisti, dai soggetti titolari di altri di reddito di lavoro autonomo e dagli sportivi dilettantistici.

Allegati:

1. La lettera d'incarico
2. Il verbale del consiglio di amministrazione o dell'assemblea per l'uso dell'auto
3. Il calcolo dei fringe benefits del dipendente o amministratore per l’uso promiscuo dell’auto
4. Tabelle Aci 2022

Indice

PRIMA PARTE: I FRINGE BENEFITS. 

1. Generalità sui fringe benefits. 

1.1 La definizione di fringe benefits. 

1.2 Il corretto inquadramento fiscale in capo al percettore. 

1.3 La quantificazione in denaro del fringe benefit 

1.4 Il criterio generale del valore normale. 

1.5 Gli autoveicoli, i motoveicoli e i ciclomotori e il fringe benefit 

1.6 Le regole generali sulle auto aziendali

1.7 La franchigia di € 258,23. 

2. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits per il dipendente. 

2.1 I sistemi di pagamento dei fringe benefits da parte del dipendente. 

2.2 I fringe benefits dal punto di vista del lavoratore. 

2.3 I fringe benefits dal punto di vista del datore di lavoro. 

3. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits per l’amministratore. 

3.1 Il sistema di pagamento dei fringe benefits da parte dell’amministratore. 

3.2 I fringe benefits dal punto di vista dell’amministratore. 

3.3 I fringe benefits dal punto vista della società o ente. 

4. I documenti giustificativi 

5. Generalità sui flexible benefits. 

5.1 Il welfare aziendale e il welfare sostitutivo. 

5.2 I flexible benefits. 

5.3 L’accordo collettivo alla base del welfare. 

5.4 I soggetti beneficiari del welfare. 

5.5 I piani di welfare. 

5.6 Le modalità di erogazione dei benefits ai dipendenti 

5.7 La sostituibilità dei premi di risultato con il welfare aziendale. 

6. Gli aspetti fiscali dei flexible benefits. 

6.1 L’imponibilità IRPEF/INPS dei flexible benefit per il lavoratore. 

6.2 La deducibilità IRPEF/IRES dei flexible benefit per il datore di lavoro. 

6.3 La deducibilità IRAP dei flexible benefit per il datore di lavoro. 

6.4 La detraibilità dell’IVA sull’acquisto dei flexible benefits. 

7. I documenti giustificativi dei flexible benefits. 

Esemplificazioni 

1. Auto aziendali 

2. Prestiti 

3. Fabbricati 

4. Buoni pasto. 

5. Cellulare. 

6. Benefits sostitutivi del premio monetario (welfare aziendale) 

Allegati 

SECONDA PARTE: I RIMBORSI SPESE. 

1. Generalità sui rimborsi spese. 

1.1 La definizione di rimborso spese. 

1.2 La trasferta e l’ambito comunale. 

1.3 La residenza anagrafica. 

1.4 La sede di lavoro. 

1.5 I tre sistemi di rimborso delle spese di trasferta. 

1.6 Le caratteristiche dei tre sistemi di rimborso delle spese di trasferta. 

1.7 Le tabelle ACI 

1.8 Il calcolo del rimborso chilometrico. 

1.9 L’utilizzo delle tabelle ACI in caso di auto aziendali concesse in uso promiscuo al lavoratore. 

1.10 La distinzione tra spese documentate e non documentate. 

2. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei rimborsi spese. 

2.1 Il dipendente, il collaboratore a progetto e il co.co.co. 

2.2 L’amministratore. 

2.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo. 

2.4 Il lavoratore autonomo occasionale. 

2.5 Il professionista e l’artista. 

3. I documenti giustificativi 

3.1 Il dipendente. 

3.2 L’amministratore. 

3.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo. 

3.4 Il lavoratore autonomo occasionale. 

3.5 Il professionista e l’artista. 

4. La lettera di incarico. 

4.1 Il dipendente. 

4.2 L’amministratore. 

4.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo. 

4.4 Il lavoratore autonomo occasionale. 

4.5 Il professionista e l’artista. 

Esempi 

Allegati 

Excel per la verifica requisiti e calcolo del credito d'imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale aggiornato al DL Aiuti bis

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale, ai sensi del DL Aiuti pubblicato in Gazzetta Ufficiale, Decreto legge del 17 maggio 2022 n. 50, combinato con i decreti legge 17/2022 e 21/2022.

Versione 1.14

Aggiornamento del 5 agosto con le novita del Decreto Aiuti bis e Semplificazioni :

1) Istituzione del credito di imposta (energia elettrica e gas naturale) per il terzo trimestre 2022, in applicazione dell'art. 7 cd. "Decreto aiuti bis" del 04/08/2022;

2) Eliminazione della clausola "De minimis"  per effetto dell'abrogazione del comma 3-ter del DL 50/2022 ad opera dell'art. 26-bis del decreto Semplificazioni (DL 73/2022).

Aggiornamenti precedenti:

Aggiornato con le novità introdotte dal “Decreto Aiuti” n. 50/2022 pubblicato in GU n. 114 del 17.05.2022.

Versione 1.13

Gli ultimi aggiornamenti:

• in applicazione della Circolare AdE del 13/05/2022, sono stati modificati i criteri per verificare i requisiti: in particolare per usufruire dell'agevolazione le aziende energivore devono svolgere attività di cui agli allegati 3/5 delle Linee Guida CE ed in aggiunta essere iscritte nell'elenco CSEA del 2022 (prima le due condizioni erano alternative e non cumulative, e ci si riferiva agli elenchi CSEA 2013 e 2014).

Novità della Versione precedente:

• Rideterminazione al 15% (era 12%) del credito di imposta per le imprese non energivore, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Rideterminazione al 25% (era 20%) del credito di imposta per le imprese non gasivore e non, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Istituzione del credito di imposta al 10% (prima assente) per le imprese gasivore, relativo ai consumi del primo trimestre 2022;
• Introdotto il valore forfettario di 59,91 €/MWh del valore del costo medio della materia energia relativa all’ultimo trimestre 2019, per le imprese non ancora costituite alla data del 1° ottobre 2019.

Con il calcolo viene fornito la simulazione grafica dell’F24 con i codici tributo da utilizzare in compensazione, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

Per la verifica dei requisiti delle aziende energivore sono presenti anche un modulo per il calcolo dell’iVAL, gli elenchi dei settori di cui agli allegati 1 e 3 delle Linee Guida CE, e gli elenchi delle aziende a forte consumo di energia redatti dal Cassa per i Servizi Energetici e Ambientali (CSEA).

Lo schema dei requisiti e delle agevolazioni trattate è il seguente:

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Excel per il calcolo dell'Indice di Liquidità e Alfa e una Guida sulla rateizzazione delle cartelle di pagamento (pdf di 26 pag.) aggiornati al DL Aiuti

Il file contiene un tool excel per il calcolo dell'Indice di Liquidità e dell'indice Alfa (per conoscere il numero massimo di rate che l’Agente della riscossione potrà concedere in fase di valutazione della richiesta di rateizzazione presentata) + una Guida esplicativa (pdf di 26 pagine) sulla rateizzazione dei debiti a ruolo.

Aggiornati con le ultime novità introdotte dalla Legge del 15 luglio 2022 n. 91 di conversione del decreto Aiuti.

Quest'ultimo documento in pdf è una monografia di supporto al Tools in esclusiva per Fisco e Tasse che aiuta nel calcolo degli indici di Liquidità e Alfa al fine di ottenere la rateizzazione / dilazione di pagamento di una cartella esattoriale.

Tra le novità introdotte dagli ultimi provvedimenti legislativi emanati (L. 91/2022 e L. 25/2022), sono contenute diverse misure che hanno prodotto importanti riflessi sull’attività di riscossione.

Per le società di capitali e le imprese in contabilità ordinaria è necessario, al fine di richiedere la rateizzazione, presentare il calcolo degli indici di liquidità e alfa.

In pillole, l’indice di liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche.

L’indice alfa è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.

Tool in excel per effettuare i conti e monografia per spiegare.

N.B. L'utilizzatore di questo foglio di calcolo è tenuto a controllarne l'esattezza e la completezza dei risultati e ne è responsabile della scelta, dell'installazione e dell'utilizzo.

Indice

Indice della Guida in pdf "Indice di Liquidità e Indice Alfa":

• Gli ultimi provvedimenti normativi in materia di riscossione
• La Legge n. 91/2022 (Decreto Aiuti ed Energia)
• Comunicato stampa Agenzia Entrate Riscossione su Legge n. 91/2022 (Decreto Aiuti ed Energia) (new)
• La Legge n. 25/2022 (legge di conversione del Decreto Sostegni-ter
• Comunicato stampa Agenzia Entrate Riscossione su Legge n. 25/2022 (legge di conversione del Decreto Sostegni-ter) (new)
• FAQ Agenzia Entrate Riscossioni
• Rottamazione-ter: riammissione e prossime scadenze
• Hai ricevuto una “Cartella di pagamento”?
• Rateizzazione
• CITTADINI: Rateizzazione
• Rateizzazione IMPRESE E PROFESSIONISTI
• Indice di Liquidità e indice Alfa
• COME E DOVE PAGARE
• Contatti Agenzia Entrate Riscossione

La bussola degli incentivi alle imprese con aggiornamenti gratuiti fino a dicembre 2022

L’applicativo in excel fornisce un elenco di incentivi per le imprese in un’unica tabella di immediata consultazione, con collegamenti ai siti istituzionali che comprendono normativa e procedure di partecipazione, e che risultano aperti alla data di rilascio dell’applicativo; sono elencati anche incentivi di derivazione PNRR.

Per ogni incentivo viene riportato:

• Il titolo;
• La tipologia (credito di imposta, finanziamento agevolato, contributo a fondo perduto, intervento a garanzia, tassazione agevolata, capitale di rischio);
• Il valore (minimo e/o massimo) riconosciuto;
• Tipologia di destinatari (imprese, PMI, professionisti, consorzi, cooperative sociali, start-up);
• L’ambito territoriale (nazionale, regionale, macroregionale);
• L’ambito settoriale;
• L’oggetto dell’incentivo;
• Le fonti normative e procedurali (Mi.S.E., INVITALIA, ecc.)
• Le date di apertura e di chiusura dello sportello per la partecipazione all’incentivo;
• Il link o le istruzioni per la presentazione della domanda di partecipazione.

Le informazioni sono tratte dai siti Agenzia delle Entrate, fondidigaranzia.it, incentivi.gov.it, INVITALIA, Ministero dello Sviluppo Economico, e sono aggiornate con le informazioni disponibili alla data di rilascio; sono previsti aggiornamenti periodici in occasione dell’apertura di nuovi bandi.

Tutte gli incentivi riportati risultano aperti alla data di rilascio dell’applicativo.

Sono previsti aggiornamenti con una frequenza media di 15 giorni, correlata alla pubblicazione di nuovi bandi.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%

Utile excel per la gestione degli utilizzi in compensazione in F24 dei principali crediti derivanti da agevolazioni fiscali dei propri clienti

File excel per la gestione degli utilizzi in compensazione in F24 dei principali crediti derivanti da agevolazioni fiscali (es. bonus nuovi investimenti, credito ricerca e sviluppo, bonus pubblicità, bonus locazioni ecc.).

Il file rappresenta un'utilità per i professionisti, consentendo di riassumere in un unico foglio excel i crediti fiscali maturati dalle società e imprese clienti, con i relativi piani di rateazione per la compensazione in F24 (i crediti hanno modalità di utilizzo diversi determinando una gestione amministrativa complessa).

Il file gestisce quindi gli utilizzi effettuati in F24 per ciascun tipo di credito e per ciascun anno di imposta in modo da avere un prospetto sempre aggiornato con i crediti residui da compensare.
Il file agevola inoltre la compilazione del quadro RU della dichiarazione dei redditi.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Foglio excel per la valutazione di convenienza della sanatoria del credito d'imposta R&S per gli anni 2015-2019 (ex. Art. 5 DL 146/2021)

L'art. 5 del DL 146/2021 ha introdotto una procedura di riversamento spontaneo dei crediti di imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo relativi agli anni 2015-2019.
Qualora il contribuente ritenga di aver usufruito erroneamente dell'agevolazione per investimenti in attività di ricerca e sviluppo, potrà regolarizzare la sua posizione riversando gli importi indebitamente fruiti, senza applicazione di sanzioni e interessi e mediante invio di apposita richiesta all'Agenzia delle entrate entro il 30 settembre 2022.
Il file consente di:

• Verificare gli “indicatori di anomalia” utilizzati dall’Agenzia delle Entrate per individuare le posizioni con possibile utilizzo indebito del credito (indicatori di rischio per indirizzare le verifiche di accertamento);
• Determinare l’ammontare dovuto per il riversamento del credito indebitamente utilizzato;
• Evidenziare i benefici della sanatoria.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti di sistema: Microsoft Excel 2010 o superiore.

File excel per il calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali introdotto dalla legge di Bilancio 2021 conteggi investimenti 2022

La legge di bilancio 2021 aggiorna il meccanismo per agevolare gli investimenti in beni strumentali.

Il file è aggiornato con il conteggio investimenti anno 2022 e con le modifiche normative introdotte dal Decreto Aiuti (DL 17.05.22 n. 50)

La norma ha sostituito di fatto il vecchio regime del super e iper ammortamento e ha introdotto un credito di imposta.

L’aggiornamento riguarda principalmente:

• l’introduzione dell’agevolazione anche per gli acquisti di beni immateriali,
• la modifica delle aliquote di agevolazione
• e i termini di fruibilità del credito.

Il file consente di simulare il vantaggio fiscale derivante dall’agevolazione e di fare un calcolo di convenienza rispetto al super e iper ammortamento superati.

Requisiti di sistema: Microsoft Excel 2010 o superiore.

Excel per il calcolo delle imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze tenendo conto delle agevolazioni fiscali per acquisto prima casa

Foglio di calcolo in excel che consente di calcolare le imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze, tenendo conto delle agevolazioni fiscali concesse per le operazioni di acquisto riguardanti la “Prima casa”.
Vengono calcolate:

• l’IVA,
• l’imposta di registro,
• l’imposta catastale e l’imposta ipotecaria,

in funzione della natura degli immobili, della tipologia di venditore e dei requisiti del compratore.

Oltre all’acquisto ordinario sono trattate compiutamente anche le compravendite agevolate:

• Acquisto “Prima casa”
• Acquisto “Prima casa under 36”
• Credito di imposta per il riacquisto “Prima casa”

per le quali vengono forniti i requisiti soggettivi e oggettivi, e calcolate le varie imposte applicando le aliquote e le esenzioni opportune.

Tutte le informazioni sono tratte dalla guida dell’Agenzia delle Entrate “Guida per l’acquisto della casa: le imposte e le agevolazioni fiscali”, disponibile nel tool mediante link.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%

Utilità e Fogli di calcolo per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia per la rivalutazione e affrancamento di partecipazioni e terreni

Abbiamo elaborato questi utili Fogli di calcolo su Affrancamento partecipazioni e terreni (aggiornati con la proroga prevista dal Decreto Energia, art. 29 DL 17/2022), e tutto ciò che serve per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia, tutti contenuti in questo pacchetto, e venduti anche singolarmente:

1. Affrancamento partecipazioni 2022 - Foglio di calcolo excel.
2. Affrancamento Terreni 2022 - Foglio di calcolo excel.
   Aggiornati con la proroga al 15.11.2022 prevista dalla conversione in legge del 27.04.2022 n. 34 (art. 29) del Decreto Energia (DL 17/2022).
3. Calcolo compensi Valutazioni e pareri Ex Decreto 140/2012 (excel)
   ATTENZIONE: In caso di liquidazione da parte del giudice, il comma 2 dell’art. 9 del D.L. n. 1 del 24 gennaio 2012 ha previsto, in seguito all’abrogazione delle tariffe professionali, che il compenso venga determinato sulla base dei parametri istituiti con Decreto n. 140 del 22 agosto 2012. Tali parametri non sono parificabili ad una nuova tariffa professionale, ma costituiscono unicamente una indicazione che il giudice considera in relazione alla determinazione del compenso da riconoscere al professionista.
4. Tracce per perizie di affrancamento (word):
   • 1^ traccia: perizia con metodo di valutazione patrimoniale complesso;
   • 2^ traccia: perizia con metodo di valutazione misto reddituale-patrimoniale;
   • 3^ traccia: perizia con metodo di valutazione dei multipli dell'EBIT.
   • 4^ traccia: perizia con metodo di valutazione del DCF (discounted cash flow).
   • bozza di verbale di asseverazione della perizia.
5. Valutazione Azienda Versione (excel in Cloud)