File excel per il calcolo imposte IRES e IRAP delle Società di Capitali e la precompilazione automatica dei quadri più complessi della dichiarazione 2019

File Excel per il calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali e per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Capitali 2019 e IRAP 2019. 

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del Modello Redditi SC 2019 e del Modello IRAP 2019 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per effettuare il calcolo delle imposte (IRES e IRAP) per le società di capitali e per consentire la compilazione dei quadri più complessi della dichiarazione (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente compilativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcuni tabelle di supporto (es. dettaglio analitico variazioni fiscali RF, gestione agevolazioni super e iper ammortamento, test del ROL per gli interessi, test società non operative, test società in perdita sistematica, deduzione irap spese personale, conteggio incentivo ACE, calcolo cuneo fiscale ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO REDDITI SC:

• il quadro RF
• il quadro RN
• il quadro RV

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IC
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RN permette la determinazione dell'IRES da versare ed effettua il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%)
• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e/o in perdita sistematica. E' stato inoltre strutturato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva);

La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce il calcolo del valore della produzione (con una quadratura rispetto al bilancio CEE), il dettaglio delle variazioni in aumento o in diminuzione (con tabella di dettaglio analitica), le deduzioni per il costo del personale (cuneo fiscale) e precompila i quadri del modello, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.

Anche per l’IRAP viene effettuato il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%).

File excel di supporto per la precompilazione automatica della dichiarazione “Modello IVA 2023” (relativa all’anno 2022), conforme al modello ministeriale

Il presente file excel è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di predisposizione e controllo del Modello IVA 2023, attraverso dei fogli di lavoro per la precompilazione automatica dei quadri più rilevanti del modello.

Il file riproduce i quadri e le sezioni principali del Modello IVA 2023 e permette di compilare in modo semiautomatico il modello.
Il file rispecchia la grafica del modello ministeriale e contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione e la verifica dei dati inseriti.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri del modello IVA:

• VC: utilizzo plafond;
• VE (sez. 2, 3, 4, 5): determinazione del volume d’affari;
• VF (righi principali sez. 1, 2, 3-A, 4): operazioni passive e iva ammessa in detrazione (con calcolo automatico del pro rata);
• VJ-VH: il file permette un controllo tra comunicazioni periodiche iva e versamenti effettuati;
• VL (sezione 1, 2, 3) -VN: liquidazione dell’imposta annuale con verifica quadratura con saldi di contabilità;
• VP: dati liquidazione IVA IV trimestre;
• VT-VX

All'interno è presente la scheda di raccolta dati per la compilazione della Dichiarazione Iva, in formato word personalizzabile.

Il file non gestisce la casistica dell’IVA di Gruppo.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

OBIETTIVI:

• produrre una documentazione dettagliata a supporto dei dati inseriti nel modello IVA, da conservare per verifiche o controlli;
• procedere alla pre-compilazione del modello ministeriale su foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
• stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato da riportare nel modello ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti dell'applicativo

Il file richiede Microsoft Excel 2010 e successivi.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un CODICE DI SBLOCCO che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel di calcolo Indice di Liquidità e Alfa + Guida pdf di 14 pag. sulla rateizzazione delle cartelle di pagamento aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

Il file contiene un tool excel per il calcolo dell'Indice di Liquidità e dell'indice Alfa (per conoscere il numero massimo di rate che l’Agente della riscossione potrà concedere in fase di valutazione della richiesta di rateizzazione presentata) + una Guida esplicativa (pdf di 14 pagine) sulla rateizzazione dei debiti a ruolo.

Aggiornati alla Legge di Bilancio 2023.

Per le società di capitali e le imprese in contabilità ordinaria è necessario, al fine di richiedere la rateizzazione, presentare il calcolo degli indici di liquidità e alfa.
In pillole, l’indice di liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche.
L’indice alfa è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.

Approfondimento Indici di liquidità e indice Alfa (pdf)

Il presente documento è una monografia di supporto al Tools in esclusiva per Fisco e Tasse che aiuta nel calcolo degli indici di Liquidità e Alfa al fine di ottenere la rateizzazione / dilazione di pagamento di una cartella esattoriale.

Nella Legge di Bilancio per il 2023 sono contenute diverse misure che hanno prodotto importanti riflessi sull’attività di riscossione.

L’art. 1, commi da 231 a 252, della Legge n. 197/2022 ha introdotto la Definizione agevolata ("Rottamazione-quater”) dei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. La misura prevede la possibilità per il contribuente di estinguere i debiti relativi ai carichi rientranti nell’ambito applicativo, versando unicamente le somme dovute a titolo di capitale e quelle maturate a titolo di rimborso spese per le procedure esecutive e per i diritti di notifica.

Non sono invece da corrispondere le somme dovute a titolo di interessi iscritti a ruolo, sanzioni, interessi di mora e aggio.

Per quanto riguarda i debiti relativi ai carichi riguardanti le sanzioni per violazioni del Codice della strada, nonché le altre sanzioni amministrative (diverse da quelle irrogate per violazioni tributarie o per violazione degli obblighi relativi ai contributi e ai premi dovuti agli enti previdenziali), l’accesso alla misura agevolativa prevede, invece, che non sono da corrispondere le somme dovute a titolo di interessi, compresi quelli di cui all’art. 27, sesto comma, della Legge n. 689/1981 (cosiddette “maggiorazioni”), quelli di mora di cui all’art. 30, comma 1, del DPR n. 602/1973 e di rateizzazione, nonché le somme dovute a titolo di aggio.

Per le società di capitali e le imprese in contabilità ordinaria è necessario, al fine di richiedere la rateizzazione, presentare il calcolo degli indici di liquidità e alfa. In pillole, l’indice di liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche. L’indice alfa è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.

Calcolo Indici di liquidità e indice Alfa (Excel)

Tool in excel per effettuare il calcolo degli Indici di liquidità e indice Alfa, al fine della richiesta di rateizzazione dei debiti all'agente di riscossione.

N.B. L'utilizzatore di questo foglio di calcolo è tenuto a controllarne l'esattezza e la completezza dei risultati e ne è responsabile della scelta, dell'installazione e dell'utilizzo.

Indice

Indice della Guida in pdf "Indice di Liquidità e Indice Alfa":

• Comunicato Stampa Agenzia Riscossione, Online Il Servizio Per Richiedere La Definizione Agevolata 
• La definizione agevolata (legge n. 197/2022)
• Quali sono i debiti che rientrano nella definizione agevolata?.
• Quali sono i debiti che non rientrano nella definizione agevolata?.
• Per aderire alla definizione agevolata devo fare una richiesta?.
• Come posso presentare la domanda di adesione?.
• Cosa succede dopo aver presentato la domanda di adesione alla definizione agevolata?.
• Devo pagare in unica soluzione oppure posso rateizzare?.
• Come posso pagare le somme dovute per la definizione agevolata?.
• Se non pago una rata o pago in ritardo cosa succede?.
• Se presento la domanda di adesione alla definizione agevolata, cosa succede rispetto alle procedure attivate o attivabili dall’agente della riscossione per il recupero dei debiti indicati nella domanda? 
• Ho un contenzioso con agenzie delle entrate-riscossione per alcune cartelle che vorrei ora inserire nella domanda di adesione alla definizione agevolata. Posso farlo?.
• Ho aderito alla definizione agevolata per debiti per i quali avevo una rateizzazione in corso. Cosa succede? 
• Nella mia situazione debitoria ci sono cartelle di pagamento che potrebbero essere interessate dallo "stralcio” dei debiti di importo residuo fino a mille euro il cui annullamento, come previsto dalla legge n. 197/2022, si concretizzerà solo il 31 marzo 2023. Posso comunque indicare questi carichi nella domanda di adesione alla definizione agevolata? Non rischio di pagare somme superiori a quelle effettivamente dovute?.
• Ho ancora in essere un piano di pagamento della “rottamazione- ter”, dove peraltro sono presenti anche carichi che potrebbero rientrare nello “stralcio” dei debiti fino a mille euro previsto dalla legge n. 197/2022. Posso evitare il pagamento della prossima rata in scadenza il 28 febbraio 2023 e presentare la richiesta di “rottamazione-quater”?.
• Come posso verificare la mia situazione debitoria, senza recarmi allo sportello, per poter poi presentare la domanda di definizione agevolata (“rottamazione-quater”)?.
• Telefisco 2023.
• Sovraindebitamento.
• Indice Di Liquidità E Indice Alfa.

Check list in excel per la predisposizione dei controlli minimi per rilasciare il visto di conformità 2023 sui crediti IVA, Irpef, Irap e Ires

Per poter compensare crediti tributari in modo “orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e per importi superiori a 5.000 Euro è necessario il rilascio, da parte di un professionista certificato, di un visto di conformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito. In caso di rimborso il visto è necessario per richieste di rimborso superiori ai 30.000 Euro.

La normativa (e la prassi professionale) indicano i controlli minimi richiesti (obbligatori) per rilasciare il visto di conformità.

Il presente applicativo excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità per i seguenti crediti:

• IVA
• Derivanti dal modello Unico SC
• Derivantei dal modello IRAP
• Derivante dalla modello Unico PF

Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:

1. Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie
2. Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili
3. Verifica genesi del credito fiscale
4. Verifiche documentali
5. Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso
6. Esito controlli

L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare al fine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche o accertamenti.

Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.

In automatico nella stampa, si produce:

• Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;
• Lettera di rilascio visto da parte del professionista

A corredo la normativa di riferimento e la principale prassi dell’Agenzia delle Entrate.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel di supporto nell'adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione prevista dalla Legge di Bilancio 2023

Foglio excel che guida l’utente nell’adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione (cartelle e ruoli) e le sanzioni amministrative, ai sensi dell’art. 1, commi 231-252 della l. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023), c.d Rottamazione Quater.

L’articolo 1, commi 231-252, della Legge n. 197/2022 introduce infatti una nuova “Definizione agevolata” per i debiti contenuti nei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022, anche se ricompresi in precedenti misure agevolative di cui si è determinata l’inefficacia.

L’applicativo elenca:

• I carichi agevolabili, distinguendo per ciascuno di essi gli importi dovuti e quelli stralciabili;
• I carichi esclusi dalla definizione agevolata;
• Le modalità di adesione;
• Le modalità di pagamento;
• Le cause di decadenza.

I carichi agevolabili sono distinti fra quelli affidati all’Agenzia di Riscossione e le sanzioni amministrative, comprese quelle relative alle violazioni del codice della strada.

L’applicativo gestisce fino a 5 carichi debitori simultaneamente, sviluppando automaticamente il piano dei pagamenti rateali previsto dalla Legge di Bilancio (da 1 a 18 rate) comprensivi degli interessi di dilazione al 2 per cento annuo.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel per il calcolo della Flat Tax incrementale per imprese e autonomi diversi dai forfettari prevista dalla Legge di Bilancio 2023, n. 197/2022

Utile foglio di calcolo in excel per la simulazione della cosiddetta “Flat Tax incrementale” applicabile in via opzionale dai contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni, diversi da quelli che applicano il regime forfetario (così come prevista dai commi 55-57, Art.1 della Legge di bilancio 2023, Legge n. 197 del 29.12.2022).

La disposizione in questione prevede che, limitatamente all'anno di imposta 2023, i contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni, diversi da quelli che applicano il regime forfetario, potranno applicare in via opzionale, in sede di dichiarazione dei redditi 2024 (in luogo delle aliquote per scaglioni di reddito stabilite dall’articolo 11 del Tuir), un’imposta del 15% sostitutiva dell’IRPEF e relative addizionali, sull’eccedenza del reddito d’impresa e/o di lavoro autonomo rispetto al più elevato importo del reddito d’impresa e/o di lavoro autonomo dichiarato negli anni 2020, 2021 e 2022. 

L'applicativo, risulta essere molto utile in quanto, oltre a calcolare l'imposta sostitutiva agevolata, consente di effettuare un'analisi di convenienza rispetto all'applicazione della tassazione ordinaria, anche la presenza di:

• altri redditi imponibili IRPEF;
• deduzioni;
• detrazioni;
• addizionali regionali e comunali.

Le simulazioni effettuate possono essere archiviate all'interno di un'apposita tabella "Archivio Simulazioni".

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il tool è compatibile con la versione 2003 di Excel e seguenti, oltre che con libre office (versione più recente).

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel per il calcolo delle somme dovute a seguito di definizione agevolata degli esiti del controllo automatizzato delle dichiarazioni (L. Bilancio 2023)

Foglio excel per il calcolo delle somme dovute a seguito della definizione agevolata degli esiti del controllo automatizzato delle dichiarazioni (avvisi bonari), prevista dall’art. 1, commi 153-159 della Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197/2022).

Funzionalità del Foglio excel

L’applicativo esegue i calcoli relativi alla definizione agevolata degli esiti del controllo automatizzato delle dichiarazioni, prevista dall’art. 1, commi 153-159 della l. 197/2022 (Legge di Bilancio), ed in particolare:

• Le somme dovute relative ai periodi d'imposta in corso al 31 dicembre degli anni 2019, 2020 e 2021 per le quali il termine di pagamento non è ancora scaduto al 1° gennaio 2023, ossia le comunicazioni già recapitate per le quali, alla stessa data, non è ancora scaduto il termine di 30 giorni (90 giorni in caso di avviso telematico) per il pagamento delle somme dovute o della prima rata;
• Le somme dovute relative ai periodi d’imposta in corso al 31 dicembre degli anni 2019, 2020 e 2021 per le quali le comunicazioni recapitate successivamente alla medesima data;
• Le somme dovute relative a comunicazioni riferite a qualsiasi periodo d'imposta, per le quali, alla data del 1° gennaio 2023, sia regolarmente in corso un pagamento rateale.

Oltre a questo, il foglio di calcolo consente di:

• Effettuare il ricalcolo delle sanzioni residue e sviluppa il piano aggiornato di restituzione rateale;
• Calcolare il risparmio sulle sanzioni residue e sugli interessi da rateazione;
• Effettuare il differimento del calcolo degli interessi per i periodi di sospensione dovuta ai DPCM Covid;
• Determinare le date di scadenza delle rate tenendo conto dei giorni festivi;
• Inserire i valori tramite schede analoghe ai prospetti riepilogativi contenuti negli avvisi bonari.

La norma consente di beneficiare di una sanzione ridotta del 3% (in luogo dell’ordinario 10%) e di un piano di rateazione esteso a 20 rate trimestrali (in luogo di 8 rate), anche per le irregolarità di importo superiore ad € 5.000.

Il tool effettua il calcolo sulla base dei dati contenuti nella comunicazione, sia per le comunicazioni contenenti esiti da omesso versamento, che per quelle da tardivo versamento:

• Data di elaborazione della comunicazione;
• Imposta non versata o tardivamente versata;
• Sanzione irrogata al 10%;
• Interessi relativi al ritardo del versamento;
• Data di scadenza dell’unica o della prima rata;
• Numero di rate pagate, in caso di rateazione già in corso.

Successivamente viene ricalcolata la sanzione al 3%, ed in caso di opzione per il pagamento rateale viene redatto il piano dei pagamenti con le relative scadenze e i codici tributo; anche in caso di rateazione già in corso, per gli importi residui il piano di rateazione viene aggiornato sulla base della minore sanzione e sul numero di rate riprogrammato, estendibile fino a 20 rate trimestrali complessive.

L’applicativo è formato da:

• Una scheda informativa che riepiloga le somme agevolabili, i benefici e le cause di decadenza.
• Una scheda di calcolo relativa agli importi per i quali il termine di pagamento non è ancora scaduto al 1° gennaio 2023, ossia le comunicazioni già recapitate per le quali, alla stessa data, non è ancora scaduto il termine di 30 giorni (90 giorni in caso di avviso telematico) per il pagamento delle somme dovute o della prima rata;
• Una scheda di calcolo relativa alle rateazioni già in corso al 01/01/2023.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Gli accertamenti relativi al periodo d'imposta 2016 sono scaduti il 31.12.2022 - Approfondimento gratuito in pdf di 8 pagine

L’applicazione del periodo di sospensione di 85 giorni dei termini di decadenza e prescrizione relativi all’attività di accertamento fiscale, inizialmente prevista dall’articolo 67 del D.L. 18/2020 (c.d. decreto Cura Italia), può ritenersi ormai superata in quanto detto periodo è ora ricompreso nel più ampio arco temporale in cui opera la proroga dei termini disciplinata dall’articolo 157 del D.L. 34/2020 (c.d. decreto Rilancio) e ss.mm.ii che, a parere degli Scriventi, attiene esclusivamente agli accertamenti che scadevano nel 2020.

L’analisi di tale quaestio iuris rileva:

• sia in tema di decadenza degli avvisi di accertamento relativi al periodo d’imposta 2016 (che se notificati dopo il 31.12.2022 risultano tardivi),
• che in tema di adesione alla misura agevolata del cd. “ravvedimento speciale delle violazioni tributarie”, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023.

Indice

1. Considerazioni introduttive
2. Riferimenti normativi
3. Ravvedimento speciale delle violazioni tributarie
4. Osservazioni conclusive

Foglio Excel per la gestione fiscale del regime Forfetario dal 2023: calcolo convenienza, requisiti per l'accesso, gestione adempimenti e calcolo imposta

File excel per la gestione fiscale del regime Forfetario in vigore dal 2023:

• Verifica requisiti di accesso
• Gestione adempimenti
• Calcolo imposta sostitutiva annua
• Calcolo di convenienza con regime ex minimi e regime ordinario

La Legge di Bilancio 2023 ha potenziato il regime forfettario di determinazione del reddito aumentando il limite di ricavi o compensi ammessi a 85.000 euro e modificando i criteri di fuoriuscita dal regime.

Ciò comporta la necessità di effettuare puntuali valutazioni di convenienza fiscale/economica per l’accesso al Regime della Flat Tax.

Il file consente la gestione fiscale di tale regime (verifica dei requisiti di accesso, sintesi della normativa e dei relativi adempimenti previsti, gestione fatturazione, calcolo imposta sostitutiva annua) nonché l'effettuazione di un calcolo di convenienza fiscale tra il nuovo regime forfettario e il regime ordinario di determinazione delle imposte.

E’ disponibile una presentazione scaricabile gratuitamente.

Il foglio di calcolo richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Utile file excel per la compilazione automatica delle note spese per trasferta di dipendenti o amministratori per l'utilizzo di auto propria

Il presente foglio excel consente la compilazione automatica delle note spese per trasferta di dipendenti o amministratori per l'utilizzo di auto propria.

Aggiornato alle tariffe ACI di settembre 2022 (sono considerate le tabella ACI con i limiti di deducibilità fiscale, l'aggiornamento delle quali viene effettuato a marzo e a settembre di ogni anno).

Il file excel gestisce in automatico le diverse modalità di rimborso spese: rimborso analitico-piè di lista o rimborso forfeffario, incluendo rimborsi chilometrici per uso auto personali, spese viaggio, spese di vitto e alloggio, riportando in automatico il rimborso complessivo da erogare al dipendente / amm.tore, specificando l'eventuale quota imponibile per il dipendente o la quota indeducibile per l'azienda.

A supporto tutti i riferimenti normativi.

Richiede Microsoft escel 2010 o superiore (oppure "calc" di open office).