File excel per il calcolo imposte IRES e IRAP delle Società di Capitali e la precompilazione automatica dei quadri più complessi della dichiarazione 2019

File Excel per il calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali e per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Capitali 2019 e IRAP 2019. 

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del Modello Redditi SC 2019 e del Modello IRAP 2019 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per effettuare il calcolo delle imposte (IRES e IRAP) per le società di capitali e per consentire la compilazione dei quadri più complessi della dichiarazione (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente compilativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcuni tabelle di supporto (es. dettaglio analitico variazioni fiscali RF, gestione agevolazioni super e iper ammortamento, test del ROL per gli interessi, test società non operative, test società in perdita sistematica, deduzione irap spese personale, conteggio incentivo ACE, calcolo cuneo fiscale ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO REDDITI SC:

• il quadro RF
• il quadro RN
• il quadro RV

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IC
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RN permette la determinazione dell'IRES da versare ed effettua il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%)
• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e/o in perdita sistematica. E' stato inoltre strutturato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva);

La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce il calcolo del valore della produzione (con una quadratura rispetto al bilancio CEE), il dettaglio delle variazioni in aumento o in diminuzione (con tabella di dettaglio analitica), le deduzioni per il costo del personale (cuneo fiscale) e precompila i quadri del modello, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.

Anche per l’IRAP viene effettuato il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%).

Riforma fiscale: Excel per il calcolo dell'Irpef 2024 con le nuove aliquote e nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni e del trattamento integrativo

L’applicativo esegue la simulazione di calcolo dell’IRPEF con le nuove aliquote e i nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni per lavoro dipendente e del trattamento integrativo, ai sensi dell’art. 5 della Legge n. 111 del 2023, recante “Delega al Governo per la riforma fiscale” e degli artt. 1 2 e d.lgs. attuativo del 16/10/2023 approvato in via preliminare.

Il calcolo è effettuato dopo aver fornito le seguenti informazioni:

• Tipologia di contratto (tempo indeterminato/determinato) ai fini del calcolo del massimale di detrazione;
• Reddito complessivo;
• Giorni lavorativi svolti;
• Detrazioni per carichi di famiglia, per mutui sottoscritti entro il 31/12/2021 e altre detrazioni, ai fini della verifica del diritto al trattamento integrativo.

In seguito viene sviluppata una tabella che mette a confronto il 2023 e il 2024 con particolare attenzione all’imposta lorda e netta, detrazione teorica ed effettiva, trattamento integrativo; il confronto mostra anche il risparmio fiscale complessivo (in termini assoluti e percentuali) derivante dal riordino del sistema fiscale.

Il calcolo è effettuato sulla base delle seguenti specifiche:

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel per il calcolo del ravvedimento speciale per regolarizzare le dichiarazioni relative al periodo d’imposta in corso al 31.12.2021 e quelli precedenti

Foglio di calcolo in Excel per la simulazione del ravvedimento speciale introdotto dalla Legge di Bilancio 2023 (art. 1, commi 174-178 della l. 197/2022) .

Aggiornato con le disposizioni degli artt. 19 e 21 del DL n. 34/2023 (Decreto Bollette 2023) e alla legge di conversione del D.L. 132/2023 (Decreto proroghe), approvata in via definitiva in attesa della pubblicazione in GU, che proroga al 20/12/2023 la possibilità di effettuare il ravvedimento, in un'unica soluzione, entro il 20/12/2023.

La norma consente, in deroga all’ordinaria disciplina del ravvedimento operoso, di regolarizzare le dichiarazioni relative al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2021 e a quelli precedenti, purché le relative violazioni non siano state già contestate alla data del versamento del dovuto (in unica soluzione o alla prima rata) mediante la rimozione dell’irregolarità o dell’omissione e il pagamento dell’imposta, degli interessi e delle sanzioni, queste ultime ridotte a 1/18 del minimo edittale irrogabile.

Ultimi aggiornamenti

• aggiornamento date di scadenza delle rate con relativo ricalcolo degli interessi da rateazione, ai sensi dell'art. 19 del D.L. 34/2023 ("Decreto Bollette");
• aggiunta funzionalità di calcolo semiautomatico delle sanzioni: l'utente può scegliere di imputare manualmente l'importo della sanzione se questa non è gestita dal calcolo automatico;
• aggiunta funzionalità di sviluppo semiautomatico delle date di scadenza: l'utente può scegliere le date di scadenza delle rate se non vuole che coincidano con i termini di legge; in tal caso gli interessi da rateazione vengono ricalcolati in base alle date indicate dall'utente;
• inserito elenco delle violazioni definibili e non definibili, a norma dell'interpretazione autentica prevista dall'art. 21 del D.L. 34/2023.

Struttura del foglio excel

• Una scheda informativa che riepiloga le omissioni ravvedibili, quelle escluse, gli importi e le modalità di pagamento, le cause di decadenza;
• Una scheda di calcolo che fornisce il piano di rateazione del ravvedimento, con i dettagli delle sanzioni e degli interessi, previo inserimento dell’imposta omessa con relativa data di scadenza, della data di ravvedimento, del numero di rate desiderato e della eventualità che si tratti di una dichiarazione infedele.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Bozza del decreto legislativo di Riforma del processo tributario approvato dal Consiglio dei Ministri il 16.11.2023

Bozza del Decreto Legislativo di riforma del processo tributario in formato pdf, approvato dal Consiglio dei Ministri il 16 novembre 2023, con gli articoli aggiornati evidenziati in rosso.

Utilità e Fogli di calcolo per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia per la rivalutazione e affrancamento di partecipazioni e terreni

Abbiamo elaborato questi utili Fogli di calcolo su Affrancamento partecipazioni e terreni (aggiornati con la proroga prevista dalla Legge di Bilancio 2023), e tutto ciò che serve per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia, tutti contenuti in questo pacchetto, e venduti anche singolarmente:

1. Affrancamento partecipazioni 2023 - Foglio di calcolo excel.
2. Affrancamento Terreni 2023 - Foglio di calcolo excel.
   Aggiornati con la proroga prevista dalla Legge di Bilancio 2023.
3. Tracce per perizie di affrancamento (word):
   • 1^ traccia: perizia con metodo di valutazione patrimoniale complesso;
   • 2^ traccia: perizia con metodo di valutazione misto reddituale-patrimoniale;
   • 3^ traccia: perizia con metodo di valutazione dei multipli dell'EBIT.
   • 4^ traccia: perizia con metodo di valutazione del DCF (discounted cash flow).
   • bozza di verbale di asseverazione della perizia.
4. Valutazione Azienda Versione (Foglio excel)

Foglio excel per la determinazione dell'adeguamento Istat del canone di locazione e documento scaricabile da inviare al conduttore (Indici ottobre 2023)

Utile Foglio di calcolo in excel per la determinazione dell'adeguamento Istat del canone di locazione.

Aggiornato agli Indici di ottobre 2023:

• Periodo di riferimento: ottobre 2023
• Data di pubblicazione: 15 novembre 2023

Una volta elaborato il calcolo, è possibile stampare la Lettera di adeguamento del canone locazione, completa di tutti i dati, da inviare alla parte conduttrice.

N.B. supportato da Office, LibreOffice e OpenOffice.

Calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, così come previsto nel ddl di Bilancio 2024

Foglio excel per la simulazione di calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, con la specifica relativa alle madri lavoratrici fino al 2026, così come previsto dagli artt. 5 e 37 del Disegno di Legge di Bilancio per il 2024.

Il calcolo è effettuato dopo aver fornito le seguenti informazioni:

• Importo della retribuzione lorda annuale, comprensiva o meno della tredicesima mensilità;
• Aliquota di contribuzione a carico del dipendente (se diversa da quella ordinaria del 9,19%);
• Regione di residenza, ai fini della stima dell’effetto fiscale relativo all’addizionale regionale all’IRPEF;
• Aliquota forfettario dell’addizionale comunale all’IRPEF;
• Status di madre lavoratrice e, nel caso:
  • Numero di figli;
  • Data di nascita del figlio di età minore.

In seguito viene sviluppata una tabella che per il 2024 restituisce:

• l’importo mensile del vantaggio economico derivante dallo sgravio,
• l’importo dell’effetto fiscale calcolato con le aliquote IRPEF in vigore dal 1° Gennaio 2024 e di quelle stimate delle addizionali regionale e comunale
• e il valore dello sgravio netto.

Per le madri lavoratrici la tabella è estesa a tutto il 2026.

Inoltre vengono effettuati riepiloghi annuali delle stesse grandezze.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Modello di successione e domanda di volture catastali con relative istruzioni aggiornato all'8 novembre 2023

Modello di dichiarazione di successione e domanda di volture catastali, con relative istruzioni.

Aggiornato con Provvedimento del 8 novembre 2023 al fine di adeguare il modello dichiarativo ai recenti chiarimenti interpretativi intervenuti con la circolare n. 29/E del 19 ottobre 2023 sul trattamento del “Coacervo successorio e donativo”, si è reso necessario aggiornare le relative istruzioni per la compilazione e le specifiche tecniche.

La circolare recepisce l’orientamento della giurisprudenza di legittimità secondo cui l’istituto del coacervo “successorio” deve ritenersi superato, con la conseguenza che lo stesso non può considerarsi applicabile né per determinare le aliquote di imposta né ai fini del calcolo delle franchigie in materia successoria.

In ragione di tale orientamento, è stato eliminato lo specifico quadro dedicato agli atti a titolo gratuito tra cui le donazioni effettuate in vita dal defunto a favore degli eredi e legatari (Quadro ES).

Il nuovo modello deve essere utilizzato dal 09.11.2023.

Per agevolare i contribuenti e gli operatori, fino al 9 gennaio 2024 è possibile trasmettere le dichiarazioni di successione già predisposte e controllate utilizzando la precedente versione dei rispettivi prodotti software, che necessitano del solo invio all’Agenzia delle entrate.

Attenzione: si dovrà continuare a utilizzare il modello 4 (Dichiarazione di successione - Modello 4) per le successioni aperte prima del 3 ottobre 2006 o per apportare modifiche o sostituire dichiarazioni già presentate con questo modello.

La dichiarazione va presentata esclusivamente in via telematica tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle entrate:

• direttamente dal dichiarante;
• dagli intermediari abilitati, come ad esempio professionisti e Caf.

La trasmissione telematica del modello di dichiarazione può essere effettuata dal singolo contribuente anche per il tramite di un ufficio dell’Agenzia delle entrate.

ATTENZIONE: La presentazione cartacea del modello (conforme a quello approvato) è consentita in via eccezionale unicamente ai residenti all’estero, se impossibilitati alla trasmissione telematica. Il modello deve essere inviato all’ufficio incaricato della lavorazione, tramite raccomandata o altro mezzo equivalente dal quale risulti con certezza la data di spedizione e si considera presentato il giorno in cuiviene consegnato all’ufficio postale.

In allegato:

L'istituto dell'atto di recupero, la sua funzione informativa dell'insorgenza del debito tributario e la sua evoluzione a seguito della delega fiscale

L'approfondimento analizza in modo approfondito l'istituto dell'atto di recupero, la sua funzione informativa dell'insorgenza del debito tributario e la sua evoluzione a seguito della delega fiscale.

Viene inoltre approfondita la distinzione tra credito non spettante e credito inesistente, con riferimento alla sentenza n. 7615 del 3 marzo 2022 della Terza Sezione Penale della Corte di cassazione.

Il testo descrive le regole applicabili al recupero di tasse, imposte ed importi non versati, compresi quelli relativi a contributi ed agevolazioni fiscali indebitamente percepiti o fruiti ovvero a cessioni di crediti di imposta in mancanza dei requisiti. Viene inoltre descritta la procedura di sottoscrizione dei processi verbali redatti nel corso ed al termine delle attività amministrative di controllo fiscale.

Approfondimento gratuito in pdf di 10 pagine.

Bozza del dlgs sulla nuova autotutela: eccesso di delega, proproste di ulteriori modifiche; approfondimento in pdf gratuito 5 pag.

Il Governo il 23/10/2023 ha presentato la bozza del Decreto Legislativo contenente modificazioni allo Statuto dei Diritti del Contribuente (Legge n. 212 del 27/07/2000) ed ha modificato l’istituto dell’autotutela, prevedendo l’esercizio del potere di autotutela obbligatoria (art. 10 quater) e l’esercizio del potere di autotutela facoltativa (art. 10 quinques).

Nel presente approfondimento si analizzano distintamente i due istituti per vedere se sono stati rispettati i principi e criteri direttivi della succitata legge delega (art. 76 della Costituzione).

Approfondimento gratuito in pdf di 5 pagine.

L’istituto dell’autotutela in materia tributaria si concretizza nella potestà della Pubblica Amministrazione di procedere all’annullamento, alla revoca totale o parziale, alla rettifica ovvero alla riforma di un provvedimento illegittimo precedentemente adottato, come previsto dall’art. 97, secondo comma, della Costituzione.

Prima della recente delega fiscale, il fondamento normativo dell’autotutela tributaria, oltre che nel principio generale di legalità, era da ricercare nell’art. 2-quater D.L. n. 564 del 30/09/1994, convertito con modifiche dalla L. n. 656 del 30/11/1994, e nel relativo regolamento di esecuzione D. M. n. 37 dell’11 febbraio 1997.

La legge n. 111 del 09 agosto 2023 con la quale è stata conferita delega al Governo per la riforma fiscale all’art. 4, primo comma, lett. h), ha previsto la necessità di:

• “potenziare l’esercizio del potere di autotutela estendendone l’applicazione agli errori manifesti nonostante la definitività dell’atto, prevedendo l’impugnabilità del diniego ovvero del silenzio nei medesimi casi nonché, con riguardo alle valutazioni di diritto e di fatto operate, limitando la responsabilità nel giudizio amministrativo – contabile dinanzi alla Corte dei Conti alle sole condotte dolose”.