Tutte le novità del Disegno di legge sul Codice dell’Edilizia e delle Costruzioni; eBook in pdf 31 pagine

l Consiglio dei Ministri del 4 dicembre 2025 ha approvato il Disegno di legge di delega per il nuovo Codice dell’edilizia e delle costruzioni, destinato a riscrivere e superare il Testo Unico Edilizia (D.P.R. 380/2001).
Questo eBook offre un’analisi chiara e operativa delle principali novità, con un focus specifico sugli impatti per commercialisti, consulenti fiscali, imprese e proprietari immobiliari.

eBook in pdf di 31 pagine.

La riforma dell’edilizia rappresenta uno dei più rilevanti interventi di riordino normativo degli ultimi vent’anni. Attraverso una legge delega, il Governo è chiamato a emanare, entro 12 mesi, uno o più decreti legislativi che daranno vita a un Codice unitario dell’edilizia e delle costruzioni, destinato a incidere profondamente su titoli edilizi, sanatorie, cambi di destinazione d’uso, rigenerazione urbana e digitalizzazione delle procedure.

L’eBook analizza in modo sistematico e pratico:

• il riordino dei titoli edilizi (CILA, SCIA, Permesso di costruire, edilizia libera);
• la nuova disciplina delle sanatorie edilizie, inclusa la sanatoria 2025-2026;
• la gestione degli abusi edilizi storici, con particolare attenzione agli immobili antecedenti al 1967;
• i Livelli Essenziali delle Prestazioni (LEP) e lo stato legittimo dell’immobile;
• le semplificazioni sui cambi di destinazione d’uso e sugli oneri di urbanizzazione;
• la digitalizzazione dei procedimenti (SUE, SUAP) e l’introduzione del fascicolo digitale delle costruzioni.

Completano il volume check list operative pensate per studi professionali, imprese e proprietari immobiliari, utili per prepararsi alla fase di transizione verso il nuovo assetto normativo.

Indice

Prefazione

1. Perché un nuovo codice
     1.1 Principi di razionalizzazione e semplificazione
       1.1.1 Silenzio-assenso

2. Livelli essenziali delle prestazioni (LEP)
     2.1 Stato legittimo dell’immobile
     2.2 Impatto fiscale ed effetti pratici
       2.2.1 Superbonus

3. Categorie di intervento edilizio e titoli abilitativi

4. Cambio di destinazioni d’uso e oneri di urbanizzazione
     4.1 Rigenerazione urbana e indifferenza funzionale
     4.2 Determinazione degli oneri di urbanizzazione e contributo

5. Interventi abusivi, sanatorie e demolizioni
     5.1 Sanatoria 2025-2026
     5.2 Data certa per i vecchi condoni mai chiusi
       5.2.1 Sanatoria più veloce per i lavori ante 1967

6. Digitalizzazione e fascicolo digitale
     6.1 Procedure SUAP e SUE
     6.2 Fascicolo digitale delle costruzioni

7. Glossario dei termini chiave

8. Come prepararsi alla fase di transizione verso il nuovo Codice

Riferimenti normativ

Polizza obbligatoria CAT-NAT, adeguati assetti e accesso al credito; eBook in pdf di 67 pagine

L’introduzione della polizza obbligatoria contro i rischi catastrofali (CAT-NAT), prevista dalla Legge di Bilancio 2024 e disciplinata dai successivi decreti attuativi, rappresenta uno dei cambiamenti più rilevanti degli ultimi anni per le imprese italiane.

Questo ebook fornisce una guida operativa e ragionata alla nuova disciplina, andando oltre il semplice adempimento formale e inquadrando l’obbligo assicurativo come leva strategica di gestione del rischio, di rafforzamento degli adeguati assetti organizzativi e di miglioramento dell’accesso al credito bancario.

• Funzionamento della polizza
• Accesso al credito bancario
• Adeguati assetti
• Il ruolo del Commercialista

eBook in pdf di 67 pagine.

Con un approccio tecnico ma chiaro, l’autore analizza:

• il quadro normativo completo (Legge 213/2023, DL 18/2025, DL 39/2025, DM MIMIT 18 giugno 2025);
• i limiti e le criticità della polizza obbligatoria CAT-NAT;
• il comportamento del mercato assicurativo e le soluzioni realmente disponibili;
• il collegamento tra rischio fisico, adeguati assetti ex art. 2086 c.c. e Codice della crisi;
• il ruolo centrale del commercialista e dei professionisti nella diffusione della cultura del risk management.

Un testo pensato per trasformare un obbligo normativo in uno strumento di governo consapevole dell’impresa, con impatti diretti su continuità aziendale, resilienza e rapporti con banche e assicurazioni .

A chi è rivolto

L’ebook è destinato in particolare a:

• Commercialisti e consulenti d’impresa
• Imprenditori e amministratori
• Sindaci, revisori e organi di controllo
• Professionisti del settore assicurativo
• Responsabili amministrativi e finanziari

Cosa troverai nell’ebook

• Analisi completa dell’obbligo assicurativo CAT-NAT
• Eventi assicurati, esclusioni e beni coperti (e non coperti)
• Valutazione dell’adeguatezza della polizza rispetto ai rischi aziendali
• Collegamenti con adeguati assetti, continuità aziendale e crisi d’impresa
• Impatti della gestione del rischio fisico sull’accesso al credito
• Approccio di enterprise risk management e business continuity
• Indicazioni pratiche per la lettura critica dei contratti assicurativi

Indice

Sintesi
Premessa

1. Polizza obbligatoria catastrofi naturali: dalla Legge 30 dicembre 2023 n. 213 al Decreto Ministeriale MIMIT 18 giugno 2025
1.1 Obbligo assicurativo, quali obiettivi?

2. Il quadro normativo
2.1 Cosa prevede la Legge di Bilancio 30 dicembre 2023 n. 213
2.2 Le definizioni secondo il Decreto Ministeriale 30 gennaio 2025 n. 18
2.3 Quando entra in vigore l’obbligo?
2.4 Classificazione dimensionale delle imprese: tutto chiaro?
2.5 Su chi grava l’obbligo di assicurare e quali sono le criticità?
2.6 Eventi assicurati secondo il Decreto 30 gennaio 2025 n. 18 art. 3
2.7 Eventi esclusi dalla polizza obbligatoria CAT-NAT
2.8 Beni assicurati (solo in parte)
2.9 Beni NON inclusi ma presenti all’articolo 2424 Codice civile
2.10 Altri beni NON espressamente elencati ma presenti in azienda
2.11 Beni NON assicurabili
2.12 Valore dei beni da assicurare
2.13 Premio proporzionale al rischio, cosa significa?
2.14 Criteri di indennizzo
2.15 Come valutare l’adeguatezza del contratto assicurativo rispetto alle necessità dell’impresa
2.16 Anticipo indennizzo: siamo certi che operi come ci è stato presentato?
2.17 Inadempimento dell’obbligo a contrarre, conseguenze

3. Il mercato assicurativo come ha risposto?
3.1 Soluzioni assicurative stand alone
3.2 Le garanzie aggiuntive prestate in ordine sparso
3.3 Come leggere la polizza
3.4 La polizza CAT-NAT è sufficiente per garantire la continuità?
3.5 Big data, machine learning, intelligenza artificiale

4. Banche: la gestione del rischio fisico nel processo di erogazione del credito
4.1 Il peso della polizza CAT-NAT nel processo di erogazione del credito
4.2 Il rischio fisico e di transizione nel sistema bancario

5. Rischi ESG: il ruolo dei modelli predittivi nei settori finanziario e assicurativo
5.1 Approccio prospettico e ruolo dei modelli predittivi
5.2 Linee guida europee in tema di gestione del rischio fisico
5.3 Riferimenti tecnici e standard internazionali
5.4 Imprese: come utilizzare queste informazioni

6. Adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili
6.1 Il quadro normativo integrato

7. Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza e rischio fisico

8. Principi di Revisione Internazionale ISA Italia: collegamenti con la polizza obbligatoria CAT-NAT

9. Enterprise risk management, business continuity e disaster recovery plan

10. Il Commercialista come figura fondamentale per la diffusione della consapevole gestione del rischio

Considerazioni finali
Bibliografia

Aspetti giuridici, amministrativi e fiscali per aprire e gestire un negozio dell’usato | eBook in pdf di 48 pagine

Il commercio di beni usati rappresenta oggi un settore in forte espansione, sostenuto dalla crescita dell’economia circolare e dall’interesse verso modelli di consumo più sostenibili. Tuttavia, l’avvio e la gestione di un negozio dell’usato richiedono una conoscenza approfondita delle regole giuridiche, fiscali e contabili, in particolare in materia di IVA e regime del margine, spesso oggetto di controlli da parte dell’Amministrazione finanziaria.

Questo Mini eBook fornisce una guida operativa e aggiornata per orientarsi nella normativa di riferimento e per gestire correttamente l’attività di commercio di beni usati, sia in fase di avvio sia nella gestione ordinaria. L’opera affronta in modo sistematico gli adempimenti amministrativi, i regimi fiscali applicabili, le modalità di calcolo del margine e gli obblighi contabili e documentali, con esempi pratici e richiami puntuali alla prassi e alla giurisprudenza.

• Regime del margine
• Gestione contabile e documentale
• Focus sulla Dichiarazione IVA

eBook in pdf di 48 pagine

A chi è rivolto

• Imprenditori che vogliono aprire un negozio dell’usato
• Operatori già attivi nel commercio di beni usati
• Dottori commercialisti e consulenti fiscali
• Consulenti del lavoro e operatori amministrativi
• Professionisti interessati alla fiscalità dell’economia circolare

Indice

Premessa

1. Aspetti giuridici, strategici e amministrativi
   1.1 Aspetti giuridici (cenni)
   1.1.1 L’imprenditore commerciale: disciplina civilistica e tributaria
   1.3 Aspetti amministrativi
   1.3.1 Apertura partita IVA e iscrizione al VIES
   1.3.2 Iscrizione alla Camera di Commercio
   1.3.3 Segnalazione Certificata Inizio Attività
   1.3.5 Iscrizione INPS

2. Gestione fiscale
   2.1 Fiscalità diretta
   2.1.1 Il regime forfetario (cenni)
   2.1.2 Il regime semplificato (cenni)
   2.1.3 Il regime ordinario (cenni)
   2.2 Fiscalità indiretta: il regime del margine
   2.2.1 Ambito applicativo
   2.2.2 Modalità applicative

3. Aspetti contabili e documentali
   3.1 Gestione contabile e documentale del metodo analitico
   3.1.1 Risvolti in dichiarazione IVA: metodo analitico
   3.2 Gestione contabile e documentale del metodo globale
   3.2.1 Risvolti in dichiarazione IVA: metodo globale
   3.3 Gestione contabile e documentale del metodo forfetario
   3.3.1 Risvolti in dichiarazione IVA: metodo forfetario

Fiscalità e commercio internazionale del vino e delle bevande alcoliche: Dogane, IVA, accise e strategie di export | eBook in pdf di 202 pagine

Dogane, IVA, accise e strategie di export tra compliance e mercati globali

• Pianificazione doganale e fiscalità internazionale
• IVA, accise e deposito fiscale
• Compliance integrata: MOG, AEO e SOAC
• Export UE e focus sul mercato cinese

eBook in pdf di 202 pagine.

Il settore del vino e delle bevande alcoliche opera oggi in un contesto internazionale sempre più complesso, caratterizzato da controlli stringenti, normative in continua evoluzione e mercati altamente competitivi. In questo scenario, la conoscenza approfondita delle regole fiscali e doganali non rappresenta più un mero adempimento, ma un vero e proprio fattore strategico di competitività.

L’ebook “Fiscalità e commercio internazionale del vino e delle bevande alcoliche” offre una guida organica e operativa alla disciplina delle accise, dell’IVA e delle dogane, con particolare attenzione alla pianificazione doganale, alla gestione dei depositi fiscali, alla circolazione intracomunitaria e ai regimi sospensivi.

Ampio spazio è dedicato ai modelli di compliance integrata (AEO, Modello 231, SOAC), analizzati non solo sotto il profilo normativo, ma come strumenti concreti di governance, controllo del rischio e rafforzamento della filiera. L’opera affronta inoltre le principali evoluzioni del mercato, dal vino biologico e naturale ai prodotti dealcolizzati, evidenziandone i riflessi fiscali e operativi.

La parte finale è dedicata all’export dei prodotti alcolici, con un focus specifico sul mercato cinese, oggi strategico per il comparto vitivinicolo italiano, fornendo indicazioni pratiche per affrontare correttamente autorizzazioni, controlli doganali, etichettatura e gestione del rischio.

A chi è rivolto

L’ebook è pensato per:

• produttori di vino e bevande alcoliche
• cantine, distillerie e operatori della filiera agroalimentare
• consulenti fiscali, doganali e legali
• export manager e responsabili commerciali
• importatori, distributori e operatori del commercio internazionale

Indice

Prefazione

Sintesi

1. Inquadramento generale e profili fiscali del settore
1.1 Osservazioni generali sul modulo tributario dell’accisa
1.2 Accisa e soggetti passivi
1.3 Accise, circolazione e regime sospensivo
1.4 L’accertamento delle accise: i parametri della quantità e qualità
1.5 Accise e privilegio
1.6 Accise e rimborso
1.7 I prodotti alcolici sottoposti ad accisa e il regime del deposito fiscale
1.8 Prodotti alcolici: la cauzione e le garanzie
1.9 I prodotti alcolici e le scritture contabili telematiche
1.10 Le esenzioni nella disciplina dei prodotti alcolici
1.11 Disposizioni sull’alcole etilico
1.12 Disposizioni sulla birra
1.13 Disposizioni sul vino
1.13.1 Come si misura il vino
1.13.2 Definizione di vino
1.13.3 Il vino dealcolizzato
1.14 Il vino biologico
1.15 Il vino naturale
1.16 Riferimenti normativi non fiscali sul vino
1.17 Disposizioni su bevande fermentate diverse dal vino e dalla birra
1.18 Disposizioni sui prodotti alcolici intermedi
1.19 Le accise e la dogana
1.20 Il perfezionamento attivo
1.21 Il deposito doganale
1.22 Il disciplinare relativo all’autorizzazione di deposito doganale
1.23 MASAF e quadro sinottico trasporto prodotti vitivinicoli
1.24 Quadro normativo unionale degli alcolici
1.25 Considerazioni generali su plastic tax e imballaggi
1.26 Contributo ambientale ed imballaggi
1.27 Cenni al packaging and packaging waste regulation

2. Pianificazione doganale e commercializzazione dei prodotti alcolici: dogane e IVA
2.1 Il linguaggio comune del commercio internazionale: la classificazione doganale
2.2 Fattori trasversali che incidono sulla classificazione
2.3 L’origine preferenziale e gli accordi di libero scambio
2.4 Origine doganale: preferenziale e non preferenziale
2.4.1 Il senso economico dell’origine preferenziale
2.4.2 Gli accordi di libero scambio dell’Unione Europea
2.5 La prova dell’origine: l’esportatore autorizzato e registrato
2.6 L’esportatore autorizzato (EA)
2.7 L’esportatore registrato (REX)
2.8 Il vino e gli accordi preferenziali: casi pratici
2.9 L’interconnessione tra origine, classificazione e valore doganale
2.10 Errori frequenti nella gestione dell’origine
2.11 Schema logico: percorso dell’origine
2.12 Fiere ed esposizioni internazionali: aspetti doganali e fiscali
2.13 L’operazione doganale temporanea
2.14 Lo strumento principale: il carnet ATA
2.15 Fiere intra-UE e spedizioni a fini di esposizione
2.16 Il trattamento IVA delle fiere
2.17 I controlli doganali: focus sulle bevande alcoliche
2.18 Brevi cenni sull’IVA
2.19 L’IVA all’esportazione: non imponibilità, prove e responsabilità dell’operatore
2.20 L’esportazione diretta: il caso tipico dell’azienda vinicola
2.21 Esportazioni triangolari e operazioni indirette
2.22 L’IVA e le accise nei regimi sospensivi
2.23 L’IVA nelle fiere e degustazioni all’estero
2.24 Il plafond IVA per esportatori abituali
2.25 Controlli e responsabilità dell’esportatore
2.26 IVA intracomunitaria
2.27 Contratto di call off stock
2.28 IVA all’importazione
2.29 IVA e commercio elettronico

3. La compliance integrata: MOG, AEO e SOAC
3.1 Il Decreto legislativo 231/2001: le accise e i prodotti alcolici
3.2 Interesse e vantaggio dell’ente
3.3 Reati presupposto
3.4 Audit di valutazione e monitoraggio
3.5 Modello di organizzazione e gestione (MOG)
3.6 Accise, AEO e l’obbligazione doganale
3.7 AEO e obbligazione doganale
3.8 Compliance e risk assessment: tra AEO e responsabilità amministrativa degli enti
3.9 Il soggetto accreditato obbligato SOAC e i prodotti alcolici
3.10 Analisi dei criteri oggettivi del SOAC
3.10.1 Le premesse e la professionalità
3.10.2 L’organizzazione aziendale
3.10.3 La solvibilità
3.10.4 Il monitoraggio e il controllo della filiera
3.10.5 La conformità alle prescrizioni fiscali
3.11 Modifiche legislative all’introduzione del SOAC

4. Export dei prodotti alcolici e mercato cinese
4.1 L’esportazione di vino e alcolici dall’UE alla Cina
4.2 Il punto di partenza: l’autorizzazione a esportare
4.3 La preparazione: etichetta, schede tecniche e voce doganale
4.4 L’arrivo in dogana: il controllo prima della vendita
4.5 L’export lato UE: formalità e compliance interna
4.6 Gli errori da evitare: il tempo perso vale più del dazio

Guida al rapporto di lavoro domestico (Colf, badanti e babysitter) e fac-simile lettera di assunzione aggiornato con i nuovi minimi contrattuali; 76 pagine

Tutte le novità del contratto per Colf, badanti e babysitter.

• Regole contrattuali
• Agevolazioni fiscali
• Bonus assunzione badanti
• Domande frequenti
• Fac-simile lettera di assunzione

Aggiornato con nuovi minimi contrattuali in vigore dal 1° gennaio 2026

Nell'ebook in pdf di 76 pagine, tutte le novità, i minimi contrattuali in vigore e il fac-simile di una lettera di assunzione.

Il 28 ottobre 2025 è stato sottoscritto il nuovo Contratto Collettivo Nazionale per colf, badanti e baby sitter, valido dal 1° novembre 2025 al 31 ottobre 2028. Il contratto introduce modifiche significative sia sul piano economico che normativo.

Sul fronte retributivo, l'accordo prevede un incremento strutturale di 100 euro lordi mensili a regime per il livello BS (assistente a persona autosufficiente convivente), con aumenti riproporzionati per tutti gli altri livelli. L'incremento viene erogato in quattro tranche distribuite nel triennio: 40 euro da gennaio 2026, 30 euro da gennaio 2027, 15 euro da gennaio 2028 e ulteriori 15 euro da settembre 2028.

Cambia anche il meccanismo di rivalutazione annuale dei minimi retributivi in base all'indice ISTAT: la percentuale passa dall'80% al 90% del costo della vita, garantendo una maggiore copertura rispetto all'inflazione.

Sul piano dei diritti, il contratto introduce per la prima volta nel settore del lavoro domestico il congedo parentale: entrambi i genitori possono usufruire fino a 4 mesi di astensione dal lavoro, non retribuita, per la cura dei figli. La misura colma un vuoto normativo che fino ad oggi aveva escluso questa categoria di lavoratori.

Vengono ampliati i permessi retribuiti, che ora comprendono esplicitamente le visite mediche documentate, le incombenze legate al rinnovo del permesso di soggiorno e le pratiche di ricongiungimento familiare. Accanto a questi, nascono nuovi permessi specifici (non retribuiti) per l'assistenza continuativa di familiari con gravi disabilità, in linea con quanto previsto dalla Legge 104/1992.

L'indennità mensile per il possesso della certificazione professionale UNI 11766:2019 (rilasciata da Ebincolf) aumenta da 11 a 30 euro mensili, riconoscendo economicamente la qualificazione professionale acquisita.

Restano confermate le agevolazioni fiscali per le famiglie: la deduzione integrale dei contributi previdenziali versati e la detrazione del 19% sullo stipendio della badante per i datori di lavoro con reddito fino a 40.000 euro. Per il 2025 è inoltre in vigore il contributo di 850 euro mensili erogato dall'INPS per l'assunzione di badanti che assistono anziani in condizione di grave disabilità. Confermata anche la riduzione contributiva per chi assume personale per l'assistenza notturna e le agevolazioni per le famiglie con persone non autosufficienti a carico che necessitano di una seconda badante.

Indice

Premessa

1. Il rapporto di lavoro
1.1 Diritti e doveri delle parti
1.2 Le tipologie contrattuali
1.3 Il Contratto nazionale e le regole per il periodo di prova
1.4 Le categorie
1.5 I nuovi minimi contrattuali
1.6 Gli scatti biennali
1.7 Indennità per qualificazione professionale
1.8 Le modalità di pagamento della retribuzione
1.9 Il lavoro ripartito

2. Orario di lavoro, festività e straordinari
2.1 La settimana lavorativa
2.2 Le indennità per i sostituti
2.3 Festività e riposi settimanali
2.4 Gli straordinari

3. Ferie e permessi
3.1 Le ferie
3.2 Permessi
3.3 Donne vittime di violenza domestica
3.4 Le assenze non giustificate

4. Malattie, infortuni e maternità
4.1 Indennità e mantenimento del posto di lavoro
4.2 In caso di infortunio
4.3 La maternità

5. L’assunzione
5.1 Gli obblighi formali
5.2 La lettera di assunzione
5.3 Il periodo di prova
5.4 La denuncia del nuovo rapporto di lavoro
5.5 La procedura passo passo
5.6 La dichiarazione di convivenza
5.7 La busta paga
5.8 La Certificazione dei compensi

6. I contributi
6.1 I calcoli
6.2 Discontinue prestazioni notturne di cura alla persona
6.3 Esempi di calcoli
6.4 Le regole in caso di permanenza in servizio per chi ha maturato il diritto alla pensione con quota 103
6.5 I contributi integrativi
6.6 I contributi 2025
6.7 Come pagare
6.8 Quando si versano i contributi

7. La conclusione del rapporto di lavoro
7.1 I termini di preavviso
7.2 Trattamento di fine rapporto
7.3 I contributi per le ferie non fruite

8. Le agevolazioni fiscali per i datori di lavoro
8.1 La deduzione dei contributi
8.2 Detrazione del 19% per lo stipendio delle badanti
8.3 La ripartizione dell’agevolazione

9. Bonus per la badante per gli anziani disabili gravi
9.1 Prestazione a sostegno dell’assistenza domiciliare
9.2 I requisiti per la richiesta
9.3 La destinazione del bonus

Domande & Risposte

Facsimile lettera di assunzione lavoro domestico

Guida completa alla compilazione della dichiarazione di successione, le agevolazioni di legge e numerose risposte a casi pratici; eBook in pdf di 111 pag.

Una guida completa alle norme in materia di successione che è necessario conoscere per la compilazione della dichiarazione, le agevolazioni di imposta per i soggetti tutelati dalla legittima, e un'ampia ricognizione delle regole relative al passaggio di proprietà degli immobili.

• Beneficiari e aliquote d'imposta
• Autoliquidazione e versamento
• Sanzioni per tardiva presentazione
• Dichiarazione precompilata
• Risposte a quesiti

Aggiornato alla Legge n. 182 del 2 dicembre 2025

eBook in pdf di 111 pagine.

Semplificazioni per le successioni e le donazioni e nuove regole a partire dal 2026. Dopo l’introduzione dell’autoliquidazione dell'imposta e la possibilità di rateizzazioni, arrivano ulteriori semplificazioni e norme per favorire la compravendita degli immobili oggetto di donazione. Le novità grazie all’entrata in vigore della Legge 182/2025 “Disposizioni per la semplificazione e la digitalizzazione dei procedimenti in materia di attività economiche e di servizi a favore dei cittadini e delle imprese”. Il testo riduce anche i termini per la dichiarazione di assenza (da 2 anni a 1 anno) e per la dichiarazione di morte presunta (da 10 anni a 5 anni), in modo da rendere più celeri le pratiche successorie, e semplifica la trascrizione dell'accettazione tacita dell'eredità.

Nell’eBook una guida completa alle ultime novità, le regole per la presentazione della dichiarazione on line e in modalità precompilata, un focus sulle modalità di pagamento e sui controlli dell’Agenzia delle Entrate sulle dichiarazioni presentate. Trattati poi 150 casi pratici e presente la normativa civilistica aggiornata.

Indice

Premessa

1. Passaggio dei beni e diritti degli eredi
   1.1 L’apertura della successione
   1.2 Assenza e morte presunta
   1.3 I beni in successione
   1.4 La successione legittima
   1.5 I gradi di parentela
   1.6 Le quote nella successione senza testamento
   1.6.1 La successione dell'ex coniuge
   1.6.2 Il diritto di abitazione del coniuge o partner superstite
   1.6.3 Le tutele per le coppie di fatto in tema di abitazione
   1.7 La successione per testamento
   1.7.1 Eredi e legatari
   1.8 Quota legittima e quota disponibile

2. Donazioni ed effetti sulla successione
   2.1 La donazione come anticipo dell'eredità
   2.2 Collazione e imputazione
   2.3 L'azione di riduzione
   2.3.1 La semplificazione dell'onere probatorio
   2.4 La vendita di immobili donati e le tutele per gli acquirenti
   2.5 Donazioni ed eliminazione del coacervo

3. La successione dei beni in comunione
   3.1 Il regime patrimoniale tra coniugi e partner
   3.2 La data del matrimonio

4. Eredi e imposte
   4.1 Le aliquote di imposta
   4.2 L'accettazione tacita dell'eredità e la trascrizione
   4.3 La rinuncia all'eredità
   4.4 Casi particolari
   4.4.1 La rappresentazione
   4.4.2 La trasmissione del diritto ad accettare
   4.4.3 L'accrescimento

5. Immobili e diritti reali
   5.1 I diritti reali sugli immobili
   5.1.1 Usufrutto, uso e abitazione
   5.2 I diritti reali sui terreni
   5.3 Le servitù
   5.4 Casi particolari
   5.4.1. Gli immobili rurali
   5.4.2. Gli immobili in costruzione
   5.5 La base imponibile dei fabbricati
   5.6 La base imponibile dei terreni
   5.7 I calcoli in presenza di diritti reali di godimento
   5.8 Le agevolazioni prima casa

6. La presentazione della dichiarazione
   6.1 Modalità di presentazione
   6.2 Termini ordinari e non
   6.3 Presentazione in ritardo
   6.4 Dichiarazione sostitutiva

7. Dichiarazione e presentazione del modello
   7.1 Il modello
   7.1.1 Passività deducibili e familiari a carico
   7.2 La dichiarazione precompilata
   7.3 Come individuare gli immobili

8. Il pagamento dell'imposta di successione
   8.1 Conteggi e regole
   8.2 il pagamento
   8.3 Come si paga
   8.4 La compilazione del modello F24
   8.5 Le sanzioni per il pagamento in ritardo
   8.6 Versamento di sanzioni in caso di ravvedimento operoso
   8.7 Sanzioni per la dichiarazione infedele

9. I controlli su dichiarazione e imposte
   9.1 Le verifiche su conteggi e pagamenti
   9.2 In caso di dichiarazione completamente omessa
   9.3 Le sanzioni ridotte
   9.4 Le verifiche preventive

10. Risposte a casi pratici

11. Glossario

12. Appendice Normativa

Disciplina fiscale delle spese di pubblicità, rappresentanza e omaggi, e strumenti operativi per evitare il contenzioso; eBook in pdf di 66 pagine

Disciplina fiscale delle spese di pubblicità, rappresentanza e omaggi e strumenti operativi per evitare il contenzioso

• Imposte sui Redditi e IVA
• Errori più frequenti
• Come prevenire il contenzioso
• Giurisprudenza e prassi
• Schede di lavoro personalizzabili

eBook in pdf di 66 pagine.

La corretta qualificazione delle spese di pubblicità, rappresentanza e omaggi costituisce uno dei temi più delicati dell’operatività fiscale di imprese e professionisti. Nonostante l’apparente semplicità, queste voci di costo racchiudono in sé una serie di distinzioni concettuali e normative che incidono in modo significativo sulla deducibilità ai fini delle imposte sui redditi, sul trattamento ai fini IRAP e, soprattutto, sulla detraibilità dell’IVA.

Negli ultimi anni l’Agenzia delle Entrate ha intensificato i controlli su queste categorie di spesa: sponsorizzazioni qualificate come mere liberalità, omaggi erroneamente documentati, iniziative di marketing digitale prive di adeguata prova dell’inerenza, voucher e gift card gestiti con modalità non coerenti con la disciplina IVA sui buoni-corrispettivo. Il risultato è un’area ad alto rischio di contestazioni, in cui errori documentali anche minimi possono sfociare in riprese fiscali importanti.

Questo eBook nasce con l’obiettivo di offrire una guida chiara, aggiornata e soprattutto operativa per orientarsi nella disciplina fiscale delle tre principali categorie di spese “promozionali”:

1. Spese di pubblicità, finalizzate alla promozione commerciale diretta e riconosciute come integralmente deducibili.
2. Spese di rappresentanza, caratterizzate da gratuità e finalità relazionale, soggette a limiti di deducibilità e spesso al centro del contenzioso.
3. Omaggi, la cui qualificazione varia a seconda del valore unitario, del destinatario, della natura del bene e della riconducibilità o meno all’attività propria dell’impresa.

La prima parte dell’opera offre un quadro sistematico delle definizioni, del perimetro normativo e del trattamento fiscale applicabile.
La seconda parte, invece, è dedicata ai profili operativi e alle situazioni più frequentemente oggetto di rilievo da parte dell’Amministrazione finanziaria:

• schede sintetiche,
• riferimenti a prassi e giurisprudenza,
• esempi pratici e strumenti utili per prevenire o sostenere un’eventuale difesa in sede di verifica.

L’obiettivo è semplice: mettere a disposizione di imprese, professionisti e consulenti uno strumento agile ma completo, che consenta di classificare correttamente le spese, documentarle in modo idoneo ed evitare contestazioni.

Nel contesto di una fiscalità in costante evoluzione — tra aggiornamenti normativi, chiarimenti interpretativi e nuovi modelli di comunicazione aziendale — disporre di criteri chiari e applicabili nella pratica quotidiana rappresenta oggi un elemento essenziale di buona amministrazione e di corretta gestione del rischio fiscale.

Indice

Premessa
PARTE PRIMA - Quadro generale

1. Introduzione
    1.1 Perché queste spese generano contenziosi
    1.2 Differenza concettuale tra pubblicità, rappresentanza e omaggi
    1.3 Inquadramento normativo

2. Le spese di pubblicità
    2.1 Nozione di pubblicità
    2.2 Trattamento fiscale ai fini delle imposte dirette
    2.3 Tracciabilità dei pagamenti: le novità del 2025
    2.4 Profili IVA
    2.5 Distinzione tra pubblicità e rappresentanza

3. Le spese di rappresentanza
    3.1 Nozione secondo TUIR e DM 19 novembre 2008
    3.2 Deducibilità (art. 108 comma 2 TUIR)
    3.3 Tracciabilità obbligatoria dal 2025
    3.4 Inerenza rafforzata
    3.5 Esempi operativi

4. Omaggi
    4.1 Imposte sui redditi e IRAP
     4.1.1 Omaggi ai clienti
     4.1.2 Omaggi a dipendenti e collaboratori
     4.1.3 Regime dei contribuenti minimi e regime forfetario
     4.1.4 IRAP
     4.1.5 Professionisti
    4.2 IVA sugli omaggi
     4.2.1 Beni rientranti nell’attività propria
     4.2.2 Autofatturazione degli omaggi
     4.2.3 Campioni gratuiti
     4.2.4 Beni NON rientranti nell’attività propria
     4.2.5 Omaggi ai dipendenti
    4.3 Buoni acquisto e voucher
     4.3.1 Regole IVA (post D.Lgs. 141/2018)
     4.3.2 Imposte dirette

PARTE SECONDA - Profili operativi e strumenti per il contenzioso
5. Errori più frequenti rilevati dall’Agenzia delle Entrate
 5.1 Sponsorizzazioni qualificate come rappresentanza
 5.2 Regalie non documentate o documentate in modo incompleto
 5.3 Fatture pubblicitarie relative a operazioni inesistenti
 5.4 Eventi aziendali promiscui
 5.5 Mancanza di documentazione probatoria
6. Come prevenire il contenzioso
 6.1 Documentazione da predisporre
 6.2 Clausole da inserire nei contratti di sponsorizzazione
 6.3 Casi in cui conviene ruling o interpello
 6.4 Conservazione digitale e tracciabilità
 6.5 Checklist sintetica per aziende e professionisti
7. Schede di approfondimento su prassi e giurisprudenza
 SCHEDA N. 1 – Ordinanza Cassazione n. 26553/2025
 SCHEDA N. 2 – Sponsorizzazioni: presunzione di inerenza e limiti
 SCHEDA N. 3 – Eventi aziendali: confine tra promozione, rappresentanza e spese per il personale
 SCHEDA N. 4 – Gadget e omaggi ai clienti (soglia 50 euro)
 SCHEDA N. 5 – Omaggi di beni propri
 SCHEDA N. 6 – Gift card e voucher
 SCHEDA N. 7 – Marketing digitale (ADS, influencer, partnership)
 SCHEDA N. 8 – Campioni gratuiti
 SCHEDA N. 9 – Hospitality e ristorazione
 SCHEDA N. 10 – Regalie di fine anno
8. Modelli e strumenti finali per il professionista
 8.1 Modello di memo interno aziendale per qualificare una spesa
 8.2 Modello di checklist annuale sulle spese promozionali
 8.3 Tabella comparativa: Pubblicità vs Rappresentanza vs Omaggio
 8.4 Mini–flowchart per classificare correttamente la spesa

Conclusioni
Fonti

Guida operativa alle modalità di ravvedimento e al calcolo delle sanzioni - eBook in pdf di 141 pagine

Guida operativa alle modalità di ravvedimento e al calcolo delle sanzioni

• Dichiarativi
• Corrispettivi telematici
• Fatturazione elettronica
• Reverse charge
• LIPE
• RLI
• Contributi previdenziali
• Casi pratici

eBook in pdf di 141 pagine.

Tutti i casi di Ravvedimento è la guida operativa completa che accompagna professionisti, consulenti fiscali, imprese e intermediari nella gestione corretta e consapevole di tutte le violazioni tributarie regolarizzabili tramite ravvedimento operoso.

Un manuale chiaro, aggiornato e ricco di esempi pratici, indispensabile per orientarsi nella disciplina – profondamente modificata negli ultimi anni – e applicare correttamente sanzioni, riduzioni e adempimenti nei diversi ambiti fiscali.

Ogni sezione è corredata da esempi numerici, linee del tempo e schemi riepilogativi che permettono al professionista di individuare in pochi secondi la sanzione applicabile, la riduzione corretta e il comportamento più conveniente.

L’autrice Francesca Iaccarino, commercialista e revisore legale, offre una trattazione sistematica e aggiornata che unisce rigore normativo e taglio operativo, rendendo l’ebook uno strumento di lavoro immediato per affrontare con sicurezza ogni casistica: dalle dichiarazioni ai versamenti, dalla fatturazione elettronica alle comunicazioni IVA, fino ai contributi previdenziali.

Per il calcolo del ravvedimento ti segnaliamo l'utile Foglio excel "Ravvedimento operoso 2025 - Excel"

A chi è rivolto

• Commercialisti e consulenti fiscali
• Centri assistenza fiscale e studi professionali
• Consulenti del lavoro
• Imprese e amministrazioni che gestiscono internamente gli adempimenti
• Intermediari abilitati ai servizi telematici

Perché acquistarlo

• Copre tutte le casistiche di ravvedimento realmente riscontrabili nella pratica professionale
• Include tabelle, schemi e timeline operative per un utilizzo immediato
• È aggiornato alle ultime modifiche normative (Decreto Sanzioni – D.Lgs. 87/2024, novità su RW, cripto-attività e imposte sostitutive)
• Indica codici tributo, modalità di calcolo e compilazione F24
• Ricco di casi pratici, dal più semplice al più complesso

Indice

Premessa

1. Il ravvedimento operoso e il mondo dichiarativo
1.1 I termini di presentazione delle dichiarazioni
1.2 Le dichiarazioni correttive
1.3 Le dichiarazioni tardive
1.4 Le dichiarazioni omesse
1.5 Gli aspetti sanzionatori
1.5.1 Le dichiarazioni omesse
1.5.2 Le dichiarazioni tardive
1.5.3 Schema riepilogativo: sanzioni dichiarazioni tardive e omesse ante e post D.Lgs n. 87/2024
1.6 Regolarizzazione dichiarazione tardiva
1.7 Riflessi in capo all’intermediario
1.8 Dichiarazione infedele e integrativa
1.9 Aspetti sanzionatori
1.9.1 Schema riepilogativo: sanzioni dichiarazione infedele e integrativa ante e post D.Lgs n. 87/2024
1.9.2 Casi pratici
1.9.3 Regolarizzazione dichiarazione entro i 90 giorni
1.9.4 Regolarizzazione dichiarazione oltre i 90 giorni
1.9.5 Regolarizzazione modello 770
1.10 Dichiarazione inesatta
1.11 Omessa o infedele dichiarazione dei canoni di locazione
1.11.1 Schema riepilogativo: sanzioni omessa infedele dichiarazione canoni locazione ante e post Decreto Sanzioni
1.12 Il quadro RW
1.13 Le cripto-attività
1.14 Il quadro AC

2. Il ravvedimento e i versamenti
2.1 I termini di versamento delle imposte
2.2 Gli aspetti sanzionatori
2.2.1 Sanzioni su F24 a zero
2.3 L’istituto del ravvedimento operoso
2.3.1 Il ravvedimento dell’omesso tardivo o insufficiente versamento: aliquote sanzionatorie e codice tributo
2.3.2 Diritti della Camera di commercio
2.3.3 Versamenti da controlli automatizzati e formali
2.3.4 Versamenti da avviso di accertamento
2.3.5 Ravvedimento F24 a zero
2.4 Il ravvedimento parziale
2.5 Casi pratici
2.5.1 Omessi versamenti saldo e acconto modello redditi dopo il 1° settembre 2024
2.5.2 Omessi versamenti IVA fino al 31.08.2024
2.5.3 F24 a zero: analisi convenienza

3. Altri casi pratici
3.1 Corrispettivi telematici
3.1.1 Gli aspetti sanzionatori
3.2 La fatturazione elettronica
3.2.1 Gli aspetti sanzionatori
3.2.2 Tardiva emissione fatturazione elettronica
3.2.3 Fattura elettronica ed errore meramente formale
3.3 Imposta di bollo sulle fatture
3.3.1 Regime sanzionatorio: imposta di bollo in fattura
3.3.2 Imposta di bollo e regime forfetario
3.4 Mancata o irregolare ricezione della fattura elettronica
3.5 Il Reverse charge
3.5.1 Gli aspetti sanzionatori e il ravvedimento operoso del Reverse Charge
3.5.2 Gli aspetti sanzionatori autofatture elettroniche TD17 TD18 TD19
3.6 LIPE
3.6.1 Gli aspetti sanzionatori e il ravvedimento operoso
3.7 Violazioni degli obblighi relativi alla contabilità
3.8 Il credito IVA e i versamenti periodici omessi
3.9 Regolarizzazione omessa o incompleta dichiarazione inizio e variazione attività
3.10 Tardiva presentazione modello RLI tassazione ordinaria: sanzioni e ravvedimento
3.11 Tardiva presentazione modello RLI cedolare secca: sanzioni e ravvedimento
3.12 Il visto di conformità
3.12.1 Il regime sanzionatorio
3.13 La Remissione in bonis
3.13.1 Remissione in bonis opzione cedolare secca
3.13.2 Remissione in bonis opzione bonus edilizi

4. Il ravvedimento contributivo
4.1 Il campo di applicazione
4.2 Gli aspetti sanzionatori

Guida all’individuazione del titolare effettivo e alla prima comunicazione al Registro; eBook in pdf di 67 pagine

Guida all’individuazione del titolare effettivo e alla prima comunicazione al Registro.

Aggiornato al Comunicato del Consiglio dei ministri, n.143, del 2/10/2025 con le modifiche e le integrazioni apportate al Decreto Legislativo 231/2007 per il recepimento della Direttiva UE 2024/1640 (VI Direttiva antiriciclaggio) e la modifica della Direttiva UE 2015/849

• Operatività del registro: una questione sub iudice
• La nozione di “titolare effettivo reale”
• Comunicazione annuale e variazioni della titolarità effettiva
• Analisi comparata delle disposizioni vigenti in Italia, nell’UE e Stati extra-UE

eBook in pdf di 67 pagine.

Il presente Fascicolo n. 12 in pdf fa parte anche della Collana "Atlante Antiriciclaggio"

L’opera precedentemente aggiornata al D.Lgs.125/2019 che ha recepito la Direttiva 2018/843 (del 30 maggio 2018 (la cd V direttiva Antiriciclaggio) e alle Regole Tecniche e Linee guida emanate dagli Organismi di autoregolamentazione, è stata – in questa seconda edizione – aggiornata in virtù dei tre decreti legislativi di attuazione di norme europee approvati, in esame preliminare, dal Consiglio dei Ministri, su proposta del Ministro per gli affari europei, il PNRR e le politiche di coesione Tommaso Foti e dei Ministri competenti.

Indice

Presentazione del Fascicolo n. 12

1. Premessa

2. Analisi di contesto

3. L'identificazione del titolare effettivo

4. Il Registro dei titolari effettivi

5. Comunicazione del titolare effettivo
   5.1 Prima comunicazione
   5.1.1 Iscrizione di “primo popolamento del registro”
   5.1.2 Soggetti neocostituiti
   5.2 Comunicazione di variazioni della titolarità effettiva
   5.3 Comunicazioni annuale
   5.4 Obbligo di sottoscrivere la comunicazione
   5.5 Ufficio del registro delle imprese
   5.6 Scadenze e sanzioni

6. Il modulo TE
   6.1 La struttura del modulo

7. Approfondimento sul Registro dei titolari effettivi – Analisi comparata delle disposizioni vigenti in Italia, nell’Unione europea, negli Stati Uniti e nella Repubblica di San Marino
   7.1 Il registro dei titolari effettivi in Italia
   7.2 L’individuazione del titolare effettivo
   7.3 La nozione di “titolare effettivo reale”
   7.4 Il registro dei titolari effettivi nell’Unione Europea – Direttiva 849/2015 (IV Direttiva AML) modificata dalla Direttiva 843/2018 (V Direttiva AML)
   7.5 Proposta di Regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio relativo alla prevenzione dell'uso del sistema finanziario a fini di riciclaggio o finanziamento del terrorismo
   7.6 Nuove misure UE contro il riciclaggio e il finanziamento del terrorismo
   7.7 Informazioni sulla titolarità effettiva
   7.8 Accesso alle informazioni
   7.9 Il Registro dei titolari effettivi negli USA
   7.10 Società segnalanti
   7.11 Beneficiari effettivi
   7.12 Richiedenti aziendali
   7.13 Rapporti sulle informazioni sulla titolarità effettiva
   7.14 Tempistiche
   7.15 Quadro normativo

8. Il Registro dei titolari effettivi nella Repubblica di San Marino

9. Conclusioni

10. Considerazioni conclusive del Curatore editoriale

• Sentenza n. 06845/2024 REG.PROV.COLL. n. 15586/2023 REG.RIC.
• Schema di decreto legislativo recante modifiche e integrazioni al decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, per il recepimento dell’articolo 74 della direttiva (UE) 2024/1640

Guida pratica per l’avvio e lo sviluppo dello studio professionale; eBook in pdf di 107 pagine

Guida pratica per l’avvio e lo sviluppo dello studio professionale

• Mandato professionale
• Gestire i clienti
• Trovare nuovi clienti
• Organizzazione dello studio
• IA e prospettive future
• Sezione speciale per chi inizia
• Modelli editabili utili per la professione
  • Lettera di incarico professionale
  • Nomina del Responsabile del trattamento dei dati
  • Informativa sul trattamento dei dati personali
  • Consenso al trattamento di categorie particolari di dati personali
  • Risoluzione rapporto di deposito scritture contabili

eBook in pdf di 107 pagine.

Essere commercialista oggi è un mestiere di equilibrio: tra clienti smemorati, scadenze infinite, software che non collaborano e una burocrazia che sembra divertirsi a complicare le cose.

Questo manuale nasce per chi, nonostante tutto, ama ancora la professione e vuole continuare a farla con lucidità, ironia e un minimo di sanità mentale. Dalla gestione del mandato professionale alla difesa del proprio tempo, dai rapporti con i clienti (nuovi, vecchi o da salutare con tatto) fino alle sfide della tecnologia e della reputazione online, l'eBook offre spunti pratici e riflessioni da “collega a collega”.

Non mancano i consigli per chi inizia: come muovere i primi passi, evitare trappole e costruire uno studio sostenibile senza perdere l’entusiasmo.

Un percorso che unisce ironia e consapevolezza, pensato per chi vuole sopravvivere – e magari anche sorridere – nel mondo del commercialista moderno.

Alla fine, questo manuale non insegna solo come evitare i problemi, ma come restare interi in mezzo al caos. Sopravvivere nel mondo dei commercialisti non è questione di forza, ma di equilibrio: tra regole e flessibilità, tra dovere e benessere, tra competenza e umiltà.

La vera sopravvivenza consiste nel ritrovare ogni giorno il motivo per cui si è scelto questo mestiere. Perché se è vero che è un lavoro complesso e a volte ingrato, è verissimo che è anche pieno di possibilità.

Indice

Prefazione

Sintesi

Parte I – L’attrezzatura del sopravvissuto

1. Il mandato professionale come base del mestiere
1.1 Perché serve davvero?
1.2 Come scriverlo senza complicarsi la vita
Lettera di incarico professionale

2. Definire i confini del rapporto con il cliente
2.1 Le aspettative reciproche
2.2 Compensi e trasparenza
2.3 Difendersi da clienti smemorati e fiscali “creativi”
2.4 Agenda e gestione del tempo (illusione vs realtà)

Parte II – Il rapporto con i clienti

4. Il primo incontro
4.1 Capire (e far capire) chi si ha davanti
4.2 Decidere se accettare o meno un incarico valutandone la sostenibilità
4.3 Commercialista caro, costoso, inutile o scarso?

5. Gestire i clienti storici
5.1 Fidelizzazione e rispetto dei ruoli
5.2 Saper ascoltare (oltre le lamentele sul fisco)
5.3 Quando il “vecchio” diventa un freno
5.4 Test su come veniamo percepiti
5.5 Il passaggio generazionale e i clienti “di famiglia”
5.6 Quando il cliente scompare

6. Accogliere nuovi clienti
6.1 Diritti del vecchio e doveri del nuovo commercialista
6.2 Costruire fiducia senza promesse impossibili
6.3 Come distinguersi in un mercato saturo
6.4 Gestire le abitudini radicate

7. Come dire di no senza sentirsi in colpa
7.1 I limiti professionali
7.2 Quando conviene lasciar andare un cliente
7.3 La gestione del cliente moroso
7.4 La responsabilità contrattuale del commercialista
7.5 I canali di comunicazione

Parte III – Sopravvivenza quotidiana

8. Scadenziario: l’arte della corsa a ostacoli
8.1 Sopravvivere a dichiarazioni, contabilità e bilanci
8.2 La delega al collaboratore
8.3 Lo studio come azienda familiare
8.4 La gestione dello stress

9. La tecnologia come alleato/nemico
9.1 Software gestionali, fatturazione elettronica, IA e nuove sfide
9.2 Evitare di diventare schiavi delle notifiche

10. La formazione continua senza impazzire
10.1 Scelta dei corsi utili

Parte IV – Visione a lungo termine

11. Coltivare la propria reputazione
11.1 Pubbliche relazioni, social e scrittura professionale
11.2 Il ruolo del passaparola (ancora vivo e vegeto)

12. Prepararsi al futuro
12.1 Cosa resterà del commercialista “tradizionale”
12.2 Le competenze nuove da acquisire

Parte V – Per chi inizia

13. Vale ancora la pena intraprendere questa strada?

14. L’equipaggiamento di base del novizio
14.1 Iscrizione all’albo e dintorni
14.2 Assicurazione professionale: il paracadute obbligatorio
14.3 Come scegliere una polizza sensata (senza farsi fregare dai cavilli)
14.4 Specializzarsi o non specializzarsi?
14.5 Pubblicità, social e marketing dello studio
14.6 Come comunicare senza sembrare venditori di aspirapolvere
14.7 Determinare il compenso (senza sentirsi in colpa)
14.8 L’avvio dello studio: da solo o in associazione?