Novità del decreto “Blocca Superbonus” – D.L. 39/2024 - La Circolare del Giorno n. 68 del 02.04.2024

Nella Gazzetta Ufficiale è stato pubblicato il c.d.  “Decreto blocca Superbonus” (D.L. 39/2024), che ha introdotto limitazioni alle opzioni in materia di agevolazioni edilizie, stabilendo al contempo ulteriori disposizioni di interesse per i contribuenti, sia “privati” che esercenti l’attività economica.

Di seguito si esamineranno le principali novità del Decreto, alcune delle quali verranno approfondite in ulteriori circolari del giorno.

Indice

1. Premessa
2. Limitazioni benefici fiscali agevolazioni edilizie
3. Modifiche disciplina remissione in bonis
4. Nuovi dati comunicazione ENEA
5. Modifica limiti compensazioni
6. Blocco cessione crediti “super ACE”
7. Comunicazione preventiva crediti d’imposta
8. Proroga ed estensione ravvedimento speciale

Conversione in Legge “Decreto Milleproroghe 2024” - La Circolare del Giorno n. 44 del 29.02.2024

Nella Gazzetta Ufficiale n. 49 del 28.02.2024 è stata pubblicata la Legge 18/2023, di conversione del “Decreto Milleproroghe 2024” (D.L. 215/2023), che ha esteso all’anno in corso alcune misure già in vigore nel 2023.

In questa circolare si riepilogano le principali novità a seguito della conversione in legge.

Indice

1. Premessa
2. Divieto fatturazione elettronica operatori sanitari
3. Differimento cessazione incarichi giudici tributari
4. Credito d’imposta quotazione PMI
5. Termine emissione atti di recupero per aiuti di Stato e de minimis
6. Cumulo agevolazioni fiscali risparmio energetico
7. Modifiche IVA enti Terzo Settore
8. Finanziamenti acquisto prima casa
9. Ravvedimento speciale
10. Assemblee di approvazione bilancio 2023 da remoto
11. Agevolazioni acquisto prima casa
12. Rottamazione-quater
13. Assunzione incarichi laureati in medicina chirurgia e specializzandi in pediatria
14. Autocertificazione debiti contributivi e assicurativi composizione negoziata
15. Esenzione IRPEF redditi dominicali e agrari
16. Incentivi all’assunzione ETS

Il Decreto “Adempimenti e Semplificazioni” - La Circolare del Giorno n. 20 del 29.01.2024

Con il D.Lgs 1/2024 (c.d. Decreto “Adempimenti e Semplificazioni”) vengono introdotte una serie di semplificazioni per i contribuenti, tra cui:

• modifiche al calendario delle dichiarazioni;
• precompilata ancora più semplice ed estesa ai titolari di partita Iva;
• modelli dichiarativi più snelli;
• più tempo per i versamenti rateali;
• pausa dagli invii dell’Agenzia delle entrate nei mesi di agosto e dicembre;

che si esamineranno nella presente circolare del giorno.

Indice

1. Premessa
2. Dichiarazione semplificata  
3. Estensione dichiarazione precompilata
4. Contribuenti minimi e forfettari
5. Comunicazione cessazione depositario scritture contabili 
6. Novità ISA
7. Pagamenti rateali imposte sui redditi
8. Nuovo calendario per le dichiarazioni
9. Versamenti minimi di Iva e ritenute d’acconto
10. Sospensione invii di comunicazioni e inviti
11. Invio dati STS
12. Crediti d’imposta
13. Semplificazione ai modelli dichiarativi
14. Semplificazione dichiarazione sostituti d’imposta
15. Delega unica per i servizi di Entrate e di Riscossione
16. Servizi digitali e cassetto fiscale potenziato
17. Corrispettivi telematici
18. Semplificazione frazionamenti catastali  

Novità del Decreto di riforma dello Statuto del contribuente - La Circolare del Giorno n. 15 del 22.01.2024

Il D.Lgs 219/2023, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale a inizio gennaio, ha riformato lo Statuto dei diritti del contribuente (Legge 212/2000), introducendo modifiche normative che vanno a regolamentare, con importanti specificazioni sia a livello di normativa sostanziale che procedurale, l’attività dell’Amministrazione finanziaria e i diritti dei soggetti a cui quest’ultima è rivolta.

Nella presente CDG si prenderanno pertanto in esame le novità maggiormente rilevanti per i contribuenti, così come in vigore  a partire dal 18.01.2024.

Indice

1. Premessa
2. Principi generali
3. Contraddittorio generalizzato
4. Motivazione degli atti
5. Atti della riscossione e specificazione interessi
6. Regime di invalidità degli atti tributari
7. Vizi dell’attività istruttoria
8. Vizi delle notificazioni
9. Ne bis in idem
10. Tutela dell’affidamento e della buona fede
11. Principio di proporzionalità del procedimento tributario
12. Nuove forme di autotutela
13. Documenti di prassi
14. Consultazione semplificata
15. Riforma disciplina interpelli
16. Garante nazionale del contribuente

Decreto di riforma del contenzioso tributario - La Circolare del Giorno n. 9 del 15.01.2024

Nella Gazzetta Ufficiale è stato recentemente pubblicato il Decreto di riforma del contenzioso tributario (D.Lgs 220/2023), che va a modificare i processi in materia fiscale – pur con differenze temporali anche sensibili con riguardo all’entrata in vigore delle diverse disposizioni.

Nella presente CDG si esaminerà quanto stabilito testo normativo, che include importanti novità tra cui l’abrogazione della procedura di reclamo-mediazione, una rinnovata disciplina per le udienze che si tengono da remoto e particolari casistiche in cui può avere luogo la compensazione delle spese di lite.

Indice

1. Premessa
2. Novità deposito testimonianza in forma scritta
3. Disposizioni in tema di procura alle liti
4. Notifica ricorso in caso di liti avverso gli atti della riscossione
5. Regole per la compensazione delle spese di lite
6. Invio comunicazioni con raccomandata A/R
7. Comunicazioni, notifiche e depositi telematici
8. Redazione, forma e sottoscrizione degli atti
9. Impugnabilità diniego di autotutela
10. Deposito atti nei successivi gradi di giudizio
11. Intervento delle parti all’udienza pubblica
12. Partecipazione alle udienze da remoto
13. Tempistiche e pubblicazione decisione
14. Contenuto e deposito telematico della sentenza
15. Sospensione provvisoria atto impugnato
16. Sentenze semplificate in fase cautelare
17. Novità in tema di conciliazione
18. Trattazione separata sospensiva
19. Nuove prove in appello
20. Trattazione istanza di sospensione dell’esecutività della sentenza
21. Promozione istanze cautelari e impugnazione provvedimenti
22. Abrogazione reclamo-mediazione e controversie con termine di 90 giorni pendente
23. Tabella riepilogativa entrata in vigore disposizioni di riforma

Decreto Milleproroghe 2024 - La Circolare del Giorno n. 6 del 11.01.2024

Come di consueto, a fine 2023 è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il c.d. “Decreto Milleproroghe” (per il 2024), il quale estende all’anno in corso alcune misure già in vigore nel 2023.

In questa circolare si riepilogano le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Divieto fatturazione elettronica operatori sanitari
3. Differimento cessazione incarichi giudici tributari
4. Proroga termine emissione atti di recupero per aiuti di Stato e de minimis
5. Assunzione incarichi laureati in medicina chirurgia e specializzandi in pediatria

Novità del Decreto IRPEF - La Circolare del Giorno n. 7 del 11.01.2024

È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il c.d.  “Decreto IRPEF” (D.L. 216/2023), che rappresenta il primo dei decreti con cui si è intervenuto, come previsto dalla “Legge delega fiscale” (Legge 111/2023), per la riforma del sistema delle imposte sui redditi.

Nello specifico sono state disposte modifiche dell’IRPEF e delle relative addizionali – in particolare variando le aliquote in vigore per il periodo d’imposta 2024 – e stabilite al contempo agevolazioni per chi assume nuovi lavoratori dipendenti, eliminando infine l’ACE – pur disponendo un’apposita normativa transitoria, per i soggetti che dispongono di eccedenze ancora non utilizzate.

Indice

1. Premessa
2. Revisione IRPEF
3. Modifiche detrazioni fiscali
4. Adeguamento addizionali IRPEF
5. Maggiorazione costo del personale per nuove assunzioni
6. Abrogazione ACE e disciplina transitoria

La “Legge di Bilancio 2024” – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 5 del 10.01.2024

Si conclude la disamina della “Legge di bilancio 2024”, trattando di incentivi sia in ambito fiscale che in materia di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Disposizioni in materia di pensione anticipata  (Quota 103) 
3. Disposizioni in materia di pensione anticipata dei Poligrafici
4. Iscro
5. Indennità di malattia gente di mare 
6. Proroga ammortizzatori sociali mediante utilizzi del Fondo sociale per occupazione e formazione
7. Incremento bonus nido e  forme di supporto domiciliare
8. Misure in materia di congedi parentali
9. Decontribuzione per lavoratrici con figli
10. Esclusione titoli di stato dal calcolo dell’ISEE
11. Incremento Fondo per  le politiche relative ai diritti e alle pari  opportunità 
12. Sgravio assunzioni donne vittime di violenza
13. Violazioni in tema di obblighi di comunicazione per le variazioni anagrafiche
14. Prestiti cambiari PMI agricole operanti nel settore ortofrutticolo
15. Misure in favore delle imprese
16. Credito di imposta esercenti le attività di trasporto merci
17. Sostegno alle imprese del territorio di Caivano
18. Credito di imposta per l’acquisto della carta dei giornali
19. Contributo alle scuole per l’acquisto di abbonamenti a quotidiani, periodici e riviste scientifiche e di settore
20. Credito di imposta e finanziamenti bancari agevolati per la ricostruzione nei territori colpiti dagli eventi alluvionali verificatisi a partire dal 01.05.2023
21. Modifiche in materia di interventi finanziari a sostegno delle imprese agricole
22. Imposta municipale unica Friuli Venezia Giulia
23. Esenzione IMU comune di Umbertide

La “Legge di Bilancio 2024” – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 09.01.2024

Prosegue l’esame della “Legge di Bilancio 2024”, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 303 del 30.12.2023.

Nello specifico, nella presente circolare verranno prese in considerazione diverse nuove norme, che spaziano dalle persone fisiche, alle imprese e ai soggetti del “Terzo settore”– anche relativamente ad alcune agevolazioni fiscali – sia in tema fiscale che di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Norma interpretativa sull’esenzione IMU per gli immobili destinati a finalità sociali e urgenti disposizioni in materia fiscale
3. Tempestività delibere regolamentari e di approvazione delle aliquote e delle tariffe sui tributi comunali
4. IVA sulle cessioni di beni per i soggetti domiciliati e residenti fuori dalla UE
5. Adeguamento rimanenze iniziali soggetti OIC
6. Variazione dello stato dei beni
7. Ritenute su bonifici “parlanti” e su provvigioni varie
8. Modifiche IVIE e IVAFE
9. Modifiche al Tuir
10. Restrizione alle compensazioni in materia fiscale
11. Dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività
12. Modifiche alla determinazione del valore della pensione in caso di accesso alla pensione di vecchiaia e anticipata
13. Riscatti a fini pensionistici di periodi non coperti da contribuzione
14. Perequazione automatica dei trattamenti pensionistici per l’anno 2024
15. Misure per la flessibilità in uscita: APE sociale
16. Misure per la flessibilità in uscita: Opzione Donna

La “Legge di Bilancio 2024” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 08.01.2024

Sulla Gazzetta Ufficiale, serie generale n. 303 del 30.12.2023 (supplemento ordinario n. 40), è stata pubblicata la “Legge di Bilancio 2024” (Legge 213/2023), in vigore dal 01.01.2024.

In questa è in altre circolari di prossima pubblicazione si esamineranno le principali novità in essa contenute.

Indice

1. Premessa
2. Mutui per la prima casa
3. Contributo straordinario I trimestre 2024 titolari bonus sociale elettrico
4. Esonero parziale contributi previdenziali a carico dei lavoratori dipendenti
5. Esclusione da tassazione fringe benefits
6.  Detassazione dei premi di risultato
7. Riduzione del canone RAI
8. Trattamento integrativo speciale per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere
9. Posticipazione efficacia plastic e sugar tax
10. Innalzamento dell’aliquota Iva per prodotti per l’igiene femminile, e alcuni prodotti per la prima infanzia
11. Riduzione aliquota IVA sui pellet
12. Modifiche accise sui tabacchi
13. Differimento delle quote di eccedenza deducibili derivanti da perdite su crediti bancari e assicurativi
14. Rivalutazione partecipazioni
15. Tax credit per il cinema
16. Modifiche al regime fiscale delle plusvalenze da partecipazioni qualificate realizzate da società ed enti non residenti
17. Misure di contrasto all’evasione fiscale e contributiva nel settore del lavoro domestico
18. Modifiche alla disciplina fiscale delle locazioni brevi
19. Plusvalenze su immobili oggetto di interventi “Superbonus”