Guida al tracciato 2021 per la fatturazione elettronica ed Esterometro-La Circolare del Giorno n.277 del 24.12.2020

Dal 2021 occorre trasmettere il file della fattura elettronica nel rispetto della versione 1.6 delle specifiche tecniche, pena lo scarto del file xml. Con apposita guida, pubblicata il 23 novembre 2020 dall’Agenzia delle entrate, vengono forniti i primi chiarimenti agli operatori (imprese, professionisti e software house).

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Dal 2021 occorre trasmettere il file della fattura elettronica nel rispetto della versione 1.6 delle specifiche tecniche, pena lo scarto del file xml. Con apposita guida, pubblicata il 23 novembre 2020 dall’Agenzia delle entrate, vengono forniti i primi chiarimenti agli operatori (imprese, professionisti e software house).

Codice EORI dal 2021 per le esportazioni in Gran Bretagna - La Circolare del Giorno n. 271 del 17.12.2020

 A partire dal 2021 le vendite di beni in Gran Bretagna diventano cessioni all’esportazione ed occorre possedere un codice EORI - Economic Operator Registration and Identification - per svolgere le operazioni doganali.

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1. Premessa
2. Una variazione in tre fasi
3. Cosa è il numero EORI?
4. Verifica del numero EORI
5. Richiesta del numero EORI

Proroga deleghe fatturazione elettronica - La Circolare del Giorno n. 269 del 16.12.2020

Sono prorogati di 1 anno i periodi di validità delle deleghe conferite agli intermediari per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica in scadenza tra il 15.12.2020 e il 31.01.2021. A stabilirlo l’Agenzia delle Entrate, con il Provvedimento dell’11.12.2020 che risolve così la problematica del rinnovo di tali deleghe, dovuta alle attuali difficoltà di spostamento e di reperimento dei moduli di delega con la firma originale del cliente. 

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1. Proroga di un anno delle deleghe sulla fatturazione elettronica

Il versamento dell’acconto IVA 2020 entro il 28.12.2020 - La Circolare del Giorno n. 266 del 14.12.2020

Entro il prossimo 28 Dicembre (il 27.12 cade di domenica) deve essere versato l’acconto IVA per il 2020, utilizzando uno dei tre metodi di calcolo alternativi:

• il metodo storico;
• il metodo previsionale;
• il metodo della liquidazione intermedia o analitica al 20 dicembre.

Si ricorda che l'acconto non è dovuto qualora risulti di importo inferiore a 103,29 Euro.

Quest’anno il versamento potrà essere differito al 16.3.2021 da parte dei soggetti per i quali sussistono i requisiti richiesti dal c.d. “Decreto Ristori-quater”.

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1. I soggetti obbligati e quelli esclusi
2. termine di versamento e rinvio per l’anno 2020
3. I tre metodi alternativi di calcolo
4. casi particolari
5. L’adeguamento agli isa non incide sull’acconto Iva
6. Termini e modalità di versamento
7. Lo scomputo dell’acconto
8. La variazione del regime di liquidazione
9. Il ravvedimento dell’acconto IVA
10. Esempio: versamento dell’acconto Iva con il metodo storico

Ultimi chiarimenti sulla fatturazione elettronica in ambito B2B e B2G - La Circolare del Giorno n. 244 del 16.11.2020

Dal 1° gennaio 2021 entrano in vigore le nuove specifiche tecniche della fatturazione elettronica, che contengono un maggior grado di dettaglio delle informazioni contenute nel tracciato xml. Con il presente contributo si riepilogano le ultime novità sul tema: analisi delle recenti risposte alle FAQ pubblicate dall’Agenzia delle entrate e novità riguardanti il rifiuto delle fatture PA.

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1. Premessa
2. Le nuove specifiche tecniche
3. Ultime faq Agenzia entrate
4. Rifiuto esplicito per le fatture ricevute dalla PA

Proroga “previdimati” Eur1, EurMed e Atr - La Circolare del Giorno n. 241 del 11.11.2020

È stata disposta nuovamente una proroga della validità dei certificati Eur1, Eur.Med ed Atr “previdimati” a titolo di prova dell’origine. L’ultima scadenza del 31 ottobre è stata prorogata al 31 gennaio 2021 in coincidenza con la proroga dell’emergenza sanitaria.

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1. Premessa
2. Il termine per le nuove procedure di rilascio dei certificati di origine preferenziale
3. Origine delle merci e posizione doganale
4. Eur1, Eurmed, Atr
5. Cosa è l’Eur1?
6. Dicitura sulla fattura

E-commerce: semplificazioni delle procedure doganali - La Circolare del Giorno n. 235 del 03.11.2020

Nell’ambito delle iniziative attivate dall’Agenzia delle Dogane per supportare gli operatori economici impegnati nelle operazioni di esportazione, è stata prevista l’opportunità di accordare uno snellimento procedurale, per le attività di reintroduzione per l’immissione in libera pratica presso uffici doganali nazionali delle merci precedentemente esportate, e per l’importazione di merce di valore trascurabile nell’ambito delle vendite a distanza.

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1. Premessa
2. Procedura easy free back
3. Importazione beni di valore trascurabile destinati a privati

Split payment: pubblicati gli elenchi per il 2021 - La Circolare del Giorno n. 232 del 29.10.2020

Sono stati pubblicati nel sito internet del Dipartimento delle Finanze gli elenchi che individuano le società, le fondazioni e gli enti nei cui confronti si applica il meccanismo dello split payment per l’anno 2021.

Sono stati inoltre aggiornati gli elenchi validi per il 2020.

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1. Elenchi 2021

Beni anti-Covid19: Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 222 del 20.10.2020

Con la C.M. n. 26/E del 2020, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in relazione alla disciplina agevolativa riguardante le cessioni di beni destinati alla gestione e al contenimento dell’emergenza da COVID-19. I chiarimenti si sono comunque resi necessari perché vi erano dei problemi interpretativi sulla disciplina.

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1. Premessa
2. Normativa
3. Ambito applicativo
4. Definizione di “termometri”
5. Definizione di “detergenti disinfettanti per mani”
6. Definizione di “mascherine”
7. Definizione di “dispenser a muro per disinfettanti”
8. Definizione di “soluzione idroalcolica in litri”
9. Definizione di “perossido al 3 per cento in litri”
10. Definizione di “strumentazione per diagnostica per covid-19”
11. Definizione di “attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo”
12. Prodotti utilizzati per mitigare l’impatto della pandemia non espressamente menzionati nell’elenco di cui all’articolo 124
13. Prodotti utilizzabili sia con riferimento a casi di Covid-19 che con riferimento ad altri casi
14. Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie
15. Ambito oggettivo di applicazione degli articoli 124 e 125 del decreto
16. Pezzi di ricambio e beni accessori
17. Ventilazione dei corrispettivi
18. Compilazione comunicazione delle liquidazioni Iva periodiche e della dichiarazione Iva annuale

Fatturazione e nuovo tracciato xml dal 1° ottobre - La Circolare del Giorno n. 213 del 08.10.2020

Con l’originario intento di mettere a disposizione la bozza di dichiarazione IVA annuale, a partire dalle operazioni IVA 2021, a favore dei soggetti passivi IVA residenti e stabiliti in Italia nell'area riservata del proprio sito internet, l’Agenzia delle entrate ha recepito le istanze degli operatori e delle associazioni di categoria, modificando gli schemi ed inserendo nuovi controlli per rendere più puntuali alcune codifiche rispetto alla normativa fiscale. Nella seguente scheda parleremo delle modifiche apportate al tracciato xml che saranno facoltative fino al 31 dicembre 2020.

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1. Le modifiche apportate
2. Tipo documento
3. Natura operazione
4. Esempio operazioni non imponibili
5. Nuovi messaggi di errore
6. Tipo ritenuta