Saldo IMU entro il 16 dicembre 2025 - La Circolare del Giorno n. 252 del 01.12.2025

Nella circolare si riportano le modalità di calcolo e di versamento del saldo IMU 2025, in scadenza il prossimo 16 dicembre, sulla base della normativa in vigore anche per il 2025 (“nuova IMU” ex art. 1, commi 738-783 della Legge 160/2019).

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. Base imponibile
4. Aliquote IMU
5. Termini e modalità di versamento
6. Sanzioni e regolarizzazione spontanea
7. Novità 2025
8. IMU dei coniugi residenti in immobili diversi

Riforma delle successioni e donazioni: le novità introdotte dal D.Lgs 139/2024 - La Circolare del Giorno n. 226 del 28.10.2025

Il D.Lgs 139/2024, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 18.09.2024 ed entrato in vigore il 01.01.2025, ha introdotto una profonda riforma del Testo Unico sulle successioni e donazioni (TUS) nell’ambito della Riforma Fiscale, con l’obiettivo di semplificare e razionalizzare la disciplina – superando incoerenze e ambiguità interpretative maturate nel tempo.

Tra le principali vi sono l’introduzione del principio di autoliquidazione delle imposte, che dovranno essere calcolate direttamente dai contribuenti, la possibilità di rateizzare i pagamenti per importi superiori a 1.000 euro e una disciplina innovativa in materia di trust, con tassazione “in uscita” o, su opzione, “in entrata”.

L’Agenzia delle Entrate, con provvedimento n. 47335 del 13.02.2025, ha approvato il nuovo modello telematico di dichiarazione di successione, comprensivo di istruzioni e specifiche tecniche.

Indice

1. Premessa
2. La dichiarazione di successione
3. Dichiarazione omessa
4. Le imposte di successione
5. Come versare le imposte nella dichiarazione di successione
6. Il quadro EI

Chiarimenti procedure per le istanze di rilascio delle Informazioni Tariffarie Vincolanti (ITV) - La Circolare del Giorno n. 177 del 01.08.2025

Con la circolare n. 24/2024 del 06.11.2024 scorso le Dogane sono tornate a fornire chiarimenti in merito alla presentazione delle istanze per il rilascio delle Informazioni Tariffarie Vincolanti (ITV).

In particolare, il documento di prassi in commento sostituisce la precedente circolare n. 11/D del 31.03.2023, pubblicata sempre dalle Dogane, con quale precisavano taluni aspetti procedurali circa la richiesta e il rilascio delle ITV.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti e procedura per la richiesta di rilascio delle ITV
3. Compilazione della domanda
4. Procedura di rilascio
5. Diritto di essere ascoltati
6. Impugnazione del provvedimento sfavorevole

Acconto IMU entro il 16 giugno 2025 - La Circolare del Giorno n. 117 del 28.05.2025

Il 16.06.2025 scade il termine di versamento dell’acconto IMU per il 2025.

Si riepilogano quindi la disciplina generale di tale imposta così come le più recenti novità che la interessano, anche ai fini reddituali.

Indice

1. Soggetti passivi
2. Abitazioni principali esenti ed eccezioni
3. Equiparazioni ad abitazione principale
4. Altri casi di esenzione
5. Esenzione immobili enti non commerciali
6. Terreni agricoli
7. Base imponibile
8. Riduzioni base imponibile
9. Aliquote IMU
10. Calcolo e termini di versamento
11. Modalità di versamento e regolarizzazione
12. Sanzioni e regolarizzazione spontanea
13. Novità 2025
14. Deducibilità integrale IMU

Chiarimenti sulle novità dell’imposta di successione e donazione: la circolare n. 3/E/2025 - La Circolare del Giorno n. 92 del 28.04.2025

La “legge delega fiscale” (Legge 111/2023) ha fatto sì che il Governo modificasse, tra le altre cose, l’imposta di successione e donazione.

È stato quindi emanato il D.Lgs 139/2024, recentemente commentato dall’Agenzia delle Entrate – in merito al tributo in questione – tramite la propria circolare n. 3/E del 16.04.2025, i cui contenuti verranno approfonditi nella presente circolare del giorno.

Indice

1. Premessa
2. Oggetto dell’imposta e ufficio competente per l’applicazione dell’imposta
3. Introduzione del principio di autoliquidazione dell’imposta
4. Svincolo delle attività cadute in successione in favore dell’unico erede di età non superiore a ventisei anni
5. Determinazione dell’imposta
6. Presentazione della dichiarazione di successione
7. Limiti alla deducibilità dei debiti
8. Liberalità indirette
9. Disciplina del coacervo
10. Disposizioni finali, abrogazioni e decorrenza
11. Esonero dal regime di responsabilità solidale
12. Modifiche relative alle sanzione sulle imposte di successione e donazione

Chiarimenti sulle novità delle altre imposte indirette: la circolare n. 2/E/2025 - La Circolare del Giorno n. 81 del 10.04.2025

Prosegue l’esame della circolare n. 2/E del 14.03.2025, con cui l’Agenzia delle Entrate ha commentato le novità del D.Lgs 139/2024 in materia di imposte indirette.

Nello specifico, dopo l’approfondimento che è stato fatto in precedenza sulle modifiche relative all’imposta di registro, nella presente circolare del giorno si analizzeranno quelle relative alle altre imposte.

Indice

1. Premessa
2. Novità in tema di imposte ipotecaria e catastale
3. Principali novità in materia di imposta di bollo e di imposta sostitutiva sulle operazioni relative ai finanziamenti a medio e lungo termine
4. Modifiche in materia di tasse per i servizi ipotecari e catastali e relative ai tributi speciali
5. Novità in materia di accesso telematico alle banche dati ipotecaria e catastale
6. Novità in materia di aggiornamento delle intestazioni catastali
7. Modifiche al sistema sanzionatorio

Chiarimenti sulle novità dell’imposta di registro: la circolare n. 2/E/2025 - La Circolare del Giorno n. 75 del 02.04.2025

La “legge delega fiscale” (Legge 111/2023) ha delegato il Governo, tra le altre cose, a modificare il sistema delle imposte indirette – di registro, ipotecaria e catastale, di bollo eccetera.

È stato quindi emanato il D.Lgs 139/2024, recentemente commentato dall’Agenzia delle Entrate tramite la propria circolare n. 2/E del 14.03.2025, i cui contenuti verranno approfonditi nella presente e una successiva circolare del giorno.

Indice

1. Premessa
2. Novità in materia di registrazione degli atti e di autoliquidazione dell’imposta
3. Criteri per l’individuazione dell’aliquota applicabile
4. Modalità di determinazione della base imponibile
5. Novità in materia di divisioni
6. Modalità di riscossione dell’imposta di registro dovuta per gli atti giudiziari
7. Diritti edificatori e contratti preliminari
8. Semplificazione degli adempimenti

Il modello aggiornato della dichiarazione di successione: le novità dopo la riforma del 2024 - La Circolare del Giorno n. 68 del 25.03.2025

Indice

1. Introduzione
2. Le novità in materia di imposte di successioni e donazioni
3. L’autoliquidazione dell’imposta di successione
4. Le modalità di pagamento dell’imposta di successione in autoliquidazione
5. Le novità della Riforma in materia di trust
6. Gli altri tributi dopo la Riforma
7. Le dichiarazioni utili ai fini della voltura catastale

Saldo IMU entro il 16 dicembre 2024 - La Circolare del Giorno n. 257 del 02.12.2024

Nella circolare si riportano le modalità di calcolo e di versamento del saldo IMU 2024, in scadenza il prossimo 16 dicembre, sulla base della normativa in vigore anche per il 2024 (“nuova IMU” ex art. 1, commi 738-783 della Legge 160/2019).

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. Base imponibile
4. Aliquote IMU
5. Termini e modalità di versamento
6. Sanzioni e regolarizzazione spontanea
7. Novità 2024
8. IMU dei coniugi residenti in immobili diversi

La riforma fiscale sull’imposta sulle successioni e degli altri tributi indiretti - La Circolare del Giorno n. 227 del 29.10.2024

Indice

1. Premessa
2. Le novità in materia di imposte di successioni e donazioni
3. Il perimetro di applicazione dell’imposta
4. La competenza territoriale
5. La determinazione dell’imposta
6. Deducibilità dall’asse ereditario dei debiti del defunto
7. Le novità in materia di dichiarazione di successione:
8. Autoliquidazione dell’imposta di successione
9. Svincolo delle somme da parte delle banche
10. Modifiche in materia di trust
11. Il trasferimento familiare dell’azienda