scrittura contabile

[giusyros]

volevo sapere a quale conto devo imputare le imposte pagate per adeguemtno a studi di settore..... cioè qual'è la scrittura contabile da rilevare.
tale imposta sarà riferita al periodo precedente e quindi indeducibile ai fini delle imposte sui redditi...??? e per una srl costituirà un costo imputabile in quale anno ? quello di riferimento o quello in cui faccio la registrazione contabile (cioè quando rilevo il pag. con F24).. grazie

 

[giusyros]

Riferimento: scrittura contabile

:worthy: nessuno può aiutarmi?????

 

[topino]

Riferimento: scrittura contabile

volevo sapere a quale conto devo imputare le imposte pagate per adeguemtno a studi di settore..... cioè qual'è la scrittura contabile da rilevare.
tale imposta sarà riferita al periodo precedente e quindi indeducibile ai fini delle imposte sui redditi...??? e per una srl costituirà un costo imputabile in quale anno ? quello di riferimento o quello in cui faccio la registrazione contabile (cioè quando rilevo il pag. con F24).. grazie

le scritture sono:
IRES x adeguamento S/S a debiti V/Erario IRES (rilevazione)
debiti V/Erario IRES a banca c/c (pagamento)
IRAP x adeguamento S/S a debiti V/Erario IRAP (rilevazione)
debiti V/Erario IRAP a banca c/c (pagamento)

io le registro nell'anno solare in cui faccio l'adeguamento (es. 2007 per esercizio 2006) perchè quando escono le versioni degli studi di settore da applicare, il bilancio è già bello che approvato da mesi...
in ogni caso l'IRAP è imposta indeducibile.
ciao

 

[giusyros]

Riferimento: scrittura contabile

grazie mille

 

[turi]

Riferimento: scrittura contabile

volevo sapere a quale conto devo imputare le imposte pagate per adeguemtno a studi di settore..... cioè qual'è la scrittura contabile da rilevare.
tale imposta sarà riferita al periodo precedente e quindi indeducibile ai fini delle imposte sui redditi...??? e per una srl costituirà un costo imputabile in quale anno ? quello di riferimento o quello in cui faccio la registrazione contabile (cioè quando rilevo il pag. con F24).. grazie

L’adeguamento da studi di settore genera la riliquidazione delle imposte a suo tempo stanziate nel bilancio d’esercizio precedente...Pertanto, in contropartita dei debiti tributari per imposte, io rileverei, tra gli oneri straordinari, le sopravvenienze passive indeducibili scaturenti dalle differenze tra lo stanziato, nell'esercizio precedente per imposte Ires ed Irap ed il riliquidato come da modello UNICO.

Per quanto riguarda l’iva, trattandosi di un onere accessorio, la contabilizzerei tra le imposte indirette, quale onere diverso di gestione (Voce B14 del C.E.)

Una buona serata
T.

 

[giusyros]

Riferimento: scrittura contabile

l'iva rilevata alla voce "oneri diversi di gestione" ritieni sia una imposta deducibile dalle base imponibile per la valutazione delle imposte nell'anno in cui viene rilevata (2007) oppure no

 

[turi]

Riferimento: scrittura contabile

l'iva rilevata alla voce "oneri diversi di gestione" ritieni sia una imposta deducibile dalle base imponibile per la valutazione delle imposte nell'anno in cui viene rilevata (2007) oppure no

no, non è deducibile.
Se questo ti crea problemi di riclassificazione dei dati di bilancio, puoi aprire tra gli
ONERI STRAORDINARI
IMPOSTE E TASSE ESERCIZI PRECEDENTI
Sottoconto:
- Imposte e tasse inded.eserc.precedenti
oppure
- IVA da adeguamento studi settore

 

[nanà]

Riferimento: scrittura contabile

volevo sapere a quale conto devo imputare le imposte pagate per adeguemtno a studi di settore..... cioè qual'è la scrittura contabile da rilevare.
tale imposta sarà riferita al periodo precedente e quindi indeducibile ai fini delle imposte sui redditi...??? e per una srl costituirà un costo imputabile in quale anno ? quello di riferimento o quello in cui faccio la registrazione contabile (cioè quando rilevo il pag. con F24).. grazie

Il pagamento con F24 lo registrerai con la seguente scrittura:

Imposte differite a Banca o Cassa

Questo perchè si presume che in fase di chiusura del bilancio, oltre ad accantonare le imposte a saldo di competenza dell'esercizio, si effettui contestualmente il calcolo di congruità agli studi di settore e qualora fosse necessario un adeguamento si effettua la scrittura al 31.12:
imposte per adeg. a studi di settore a fondo per imposte differite

Capita spesso però, che questo accantonamento da adeguamento non venga effettuato nell'esercizio di competenza, perchè si aspetta per sicurezza la compilazione del mod. Unico, è formalmente scorretto ma usuale, per cui con il pagamento del mod. F24, qualora non esistesse un fondo precostituito al 31.12, si può optare per la seguente registrazione:

imposte esercizi precedenti a banca
che in ogni sarebbero imposte indeducibili

 

[topino]

Riferimento: scrittura contabile

Il pagamento con F24 lo registrerai con la seguente scrittura:

Imposte differite a Banca o Cassa

Questo perchè si presume che in fase di chiusura del bilancio, oltre ad accantonare le imposte a saldo di competenza dell'esercizio, si effettui contestualmente il calcolo di congruità agli studi di settore e qualora fosse necessario un adeguamento si effettua la scrittura al 31.12:
imposte per adeg. a studi di settore a fondo per imposte differite

Capita spesso però, che questo accantonamento da adeguamento non venga effettuato nell'esercizio di competenza, perchè si aspetta per sicurezza la compilazione del mod. Unico, è formalmente scorretto ma usuale, per cui con il pagamento del mod. F24, qualora non esistesse un fondo precostituito al 31.12, si può optare per la seguente registrazione:

imposte esercizi precedenti a banca
che in ogni sarebbero imposte indeducibili

sono daccordo con te per tutto, ma a volte capita che le aziende "maturino" la decisione di adeguarsi agli studi di settore soltanto in fase di pagamento... per chè magari gli affari vanno un po' meglio ed hanno anche la liquidità per farlo, in questo caso non solo al 31/12 dell'esercizio non è un fatto certo (che si adegueranno), ma è addirittura improbabile che si verifichi...
ciao

 

[Stefano]

Riferimento: scrittura contabile

Il pagamento con F24 lo registrerai con la seguente scrittura:

Imposte differite a Banca o Cassa

Questo perchè si presume che in fase di chiusura del bilancio, oltre ad accantonare le imposte a saldo di competenza dell'esercizio, si effettui contestualmente il calcolo di congruità agli studi di settore e qualora fosse necessario un adeguamento si effettua la scrittura al 31.12:
imposte per adeg. a studi di settore a fondo per imposte differite

Capita spesso però, che questo accantonamento da adeguamento non venga effettuato nell'esercizio di competenza, perchè si aspetta per sicurezza la compilazione del mod. Unico, è formalmente scorretto ma usuale, per cui con il pagamento del mod. F24, qualora non esistesse un fondo precostituito al 31.12, si può optare per la seguente registrazione:

imposte esercizi precedenti a banca
che in ogni sarebbero imposte indeducibili

Scusami, noto che tu sei molto deciso, quantunque sia "nuovo" da queste parti.

Ti sarei grato se mi esplicitassi il tuo concetto sull'accertamento delle imposte differite, ossia:
cosa sono le imposte differite e perché l'adeguamento agli studi di settore genera imposizione differita.

Io, sai, a parte il fatto che per farli adeguare agli studi di settore debbo sudare le fatidiche sette camicie, non ti nascondo che non sapevo che l'adeguamento potesse essere causa generatrice di imposizione differita e, quindi, l'obbligo di costituire il "fondo per imposte differite".
Ti ringrazio.
Stefano